證券法新舊對(duì)照

1、二、證券法中與注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)條款修訂前后對(duì)照中華人民共和國(guó)證券法相關(guān)條款（1998 年 12 月 29 日）第三十九條 為股票發(fā)行出 具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者 法律意見(jiàn)書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和 人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿 后六個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票。除前款規(guī)定外，為上市公司 出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或 者法律意書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和 人員，自接受上市公司委托之日 起至上述文件公后五日內(nèi)，不得 買賣該種股票。第四十五條 向國(guó)務(wù)院證券中華人民共和國(guó)證券法修訂草案相關(guān)條款（2005年10月27日通過(guò)， 2006年1月1日施行）第四十五條 為股票發(fā)行出 具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者 法律意見(jiàn)書等文

2、件的證券服務(wù)機(jī) 構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和 期滿后六個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種 股票。除前款規(guī)定外，為上市公司 出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或 者法律意見(jiàn)書等文件的證券服務(wù) 機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委 托之日起至上述文件公開(kāi)后五日 內(nèi)，不得買賣該種股票。第五十二條申請(qǐng)股票上市監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出股票上市交易申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：（五）經(jīng)法定驗(yàn)證機(jī)構(gòu)驗(yàn)證 的公司最近三年的或者公司成立 以來(lái)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；第六十八條 下列人員為知 悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員：（六）由于法定職責(zé)而參與 證券交易的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者證 券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券交易服務(wù) 機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員；第七十二條 禁止國(guó)家工作 人員、新聞傳播

3、媒介從業(yè)人員和 有關(guān)人員編造并傳播虛假信息， 嚴(yán)重影響證券交易。禁止證券交 易所、證券公司、證券登記結(jié)算 機(jī)構(gòu)、證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)、社會(huì) 中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，證券業(yè) 協(xié)會(huì)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報(bào)送下 列文件：（五）依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)的公司最近三年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告；第七十四條證券交易內(nèi)幕 信息的知情人包括：（七）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理 機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。第七十八條 禁止國(guó)家工作 人員、傳播媒介從業(yè)人員和有關(guān) 人員編造、傳播虛假信息，擾亂 證券市場(chǎng)。禁止證券交易所、證券公司、 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī) 構(gòu)及其從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會(huì)、 證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人作人員，在

4、證券交易活動(dòng)中作出 虛假陳述或者信息誤導(dǎo)。各種傳 播媒介傳播證券交易信息必須真 實(shí)、客觀，禁止誤導(dǎo)。第七十七條 證券交易所、 證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、 證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介機(jī) 構(gòu)及其從業(yè)人員對(duì)證券交易中發(fā) 現(xiàn)的禁止的交易行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí) 向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。第一百零一條 有公司法第 五十七條規(guī)定的情形或者下列情 形之一的，不得擔(dān)任證券交易所 的負(fù)責(zé)人：（二）因違法行為或者違紀(jì) 行為被撤銷資格的律師、注冊(cè)會(huì) 計(jì)師或者法定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、驗(yàn) 證機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員，自被撤銷資 格之日起未逾五年。員，在證券交易活動(dòng)中作出虛假 陳述或者信息誤導(dǎo)。各種傳播媒介傳播證券交易 信息必須真實(shí)、客觀，禁止誤

5、導(dǎo)。第八十四條證券交易所、 證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、 證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員對(duì)證 券交易中發(fā)現(xiàn)的禁止交易行為， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào) 告。第一百零八條 有中華人 民共和國(guó)公司法第一百四十七 條規(guī)定的情形或者下列情形之一 的，不得擔(dān)任證券交易所的負(fù)責(zé) 人：（二）因違法行為或者違紀(jì)行為被撤銷資格的律師、 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師或者投資咨詢機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧 問(wèn)機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng) 估機(jī)構(gòu)、驗(yàn)證機(jī)構(gòu)的 專業(yè)人員，第一百二十五條 有公司法 第五十七條規(guī)定的情形或者下列 情形之一的，不得擔(dān)任證券公司 的董事、監(jiān)事或者經(jīng)理：（二）因違法行為或者違紀(jì) 行為被撤銷資格的律師、注冊(cè)會(huì) 計(jì)師或者法定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)

6、構(gòu)、驗(yàn) 證機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員，自被撤銷資 格之日起未逾五年。第一百五十七條根據(jù)證券自被撤銷資格之日起未逾五年。第一百三十一條 證券公司 的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員， 應(yīng)當(dāng)正直誠(chéng)實(shí)，品行良好，熟悉 證券法律、行政法規(guī)，具有履行 職責(zé)所需的經(jīng)營(yíng)管理能力，并在 任職前取得國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理 機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的任職資格。有中華人民共和國(guó)公司法 第一百四十七條 規(guī)定的情形或者 下列情形之一的，不得擔(dān)任證券 公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人 員：（二）因違法行為或者違紀(jì) 行為被撤銷資格的律師、 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師或者投資咨詢機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧 問(wèn)機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng) 估機(jī)構(gòu)、驗(yàn)證機(jī)構(gòu)的 專業(yè)人員， 自被撤銷資格之日起未逾五年。

7、第一百六十九條 投資咨詢投資和證券交易業(yè)務(wù)的需要，可 以設(shè)立專業(yè)的證券投資咨詢機(jī) 構(gòu)、資信評(píng)估機(jī)構(gòu)。證券投資咨 詢機(jī)構(gòu)、資信評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立條 件、審批程序和業(yè)務(wù)規(guī)則，由國(guó) 務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定。第一百六十一條為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動(dòng)出 具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者 法律意見(jiàn)書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和 人員，必須按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)則規(guī)定的 工作程序出具報(bào)告，對(duì)其所出具 報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完 整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，并就其負(fù) 有責(zé)任的部分承擔(dān)連帶責(zé)任。機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí) 機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、 會(huì)計(jì)師事 務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，必須經(jīng) 國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和有關(guān) 主管部門批準(zhǔn)。投資咨詢

8、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī) 構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī) 構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù) 的審批管理辦法，由國(guó)務(wù)院證券 監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和有關(guān)主管部門制 定。第一百七十三條 證券服務(wù) 機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易 等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì) 報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn) 報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意 見(jiàn)書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì) 所制作、出具的文件內(nèi)容的真實(shí) 性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和 驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛 假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺第一百六十七條 國(guó)務(wù)院證 券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在對(duì)證券市場(chǎng)實(shí) 施監(jiān)督管理中履行下列職責(zé)：（三）依法對(duì)證券發(fā)行人、 上市公司、證券交易所、證券公 司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券

9、投 資基金管理機(jī)構(gòu)、證券投資咨詢 機(jī)構(gòu)、資信評(píng)估機(jī)構(gòu)以及從事證 券業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事 務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的證券業(yè)務(wù) 活動(dòng)，進(jìn)行監(jiān)督管理；第一百七十七條 依照本法 規(guī)定，經(jīng)核準(zhǔn)上市交易的證券， 其發(fā)行人未按照有關(guān)規(guī)定披露信 息，或者所披露的信息有虛假記 載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與 發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償 責(zé)任，但能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò) 的除外。第一百七十九條 國(guó)務(wù)院證 券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)證券市場(chǎng)實(shí)施 監(jiān)督管理中履行下列職責(zé)：（三）依法對(duì)證券發(fā)行人、 上市公司、證券交易所、證券公 司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券投 資基金管理公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu) 的證券業(yè)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)

10、行監(jiān)督管理；第一百九十三條 發(fā)行人、 上市公司或者其他信息披露義務(wù) 人未按照規(guī)定披露，或者所披露 的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述 或者重大遺漏的，由證券監(jiān)督管 的，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改 正，對(duì)發(fā)行人處以三十萬(wàn)元以上 六十萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù) 責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人 員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上 三十萬(wàn)元以下的罰款。構(gòu)成犯罪 的，依法追究刑事責(zé)任。前款發(fā)行人未按期公告其上 市文件或者報(bào)送有關(guān)報(bào)告的，由 證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，對(duì) 發(fā)行人處以五萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以 下的罰款。第一百七十九條 未經(jīng)批準(zhǔn)并領(lǐng)取業(yè)務(wù)許可證，擅自設(shè)立證 券公司經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)的，由證券 監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)予以取締，沒(méi)收違法

11、所得，并處以違法所得一倍以理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，給予警告，處 以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的 罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和 其他直接責(zé)任人員給予警告，并 處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的 罰款。發(fā)行人、上市公司或者其他 信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送 有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛 假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺 漏的，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令 改正，處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn) 元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主 管人員和其他直接責(zé)任人員給予 警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn) 元以下的罰款。第一百九十七條未經(jīng)批 準(zhǔn)，擅自設(shè)立證券公司或者非法 經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)的，由證券監(jiān)督管 理機(jī)構(gòu)予以取締，沒(méi)收違法所得， 并處以違法所得一倍以上五

12、倍以上五倍以下的罰款。沒(méi)有違法所 得的，處以三萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以 下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追 究刑事責(zé)任。下的罰款。沒(méi)有違法所得或者違 法所得不足三十萬(wàn)元的，處以三 十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰 款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其 他直接責(zé)任人員給予警告，并處 以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰第一百八十二條 為股票的發(fā)行或者上市出具審計(jì)報(bào)告、資 產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書等文 件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，違反本法第三十九條的規(guī)定買賣股票的，第一百九十八條違反本法規(guī)定，聘任不具有任職資格、證 券從業(yè)資格的人員的，由證券監(jiān) 督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，給予警告， 可以并處十萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以 下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人 員給

13、予警告，可以并處三萬(wàn)元以 上十萬(wàn)元以下的罰款。第二百零一條 為股票的發(fā) 行、上市、交易出具審計(jì)報(bào)告、 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書等 文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，違 反本法第四十五條的規(guī)定 買賣股責(zé)令依法處理非法獲得的股票， 沒(méi)收違法所得，并處以所買賣的 股票等值以下的罰款。第一百八十九條證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī) 構(gòu)、證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)、社會(huì)中 介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，或者證券 業(yè)協(xié)會(huì)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其 工作人員，在證券交易活動(dòng)中作 出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)的，責(zé) 令改正，處以三萬(wàn)元以上二十萬(wàn) 元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人 員的，還應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分。 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二

14、百零一條 提交虛假證 明文件或者采取其他欺詐手段隱 瞞重要事實(shí)騙取證券業(yè)務(wù)許可 的，或者證券公司在證券交易中 有嚴(yán)重違法行為，不再具備經(jīng)營(yíng) 資格的，由證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)取票的，責(zé)令依法處理非法持有的 股票，沒(méi)收違法所得，并處以所 買賣股票等值以下的罰款。第二百零七條 違反本法第 七十八條第二款的規(guī)定，在證券 交易活動(dòng)中作出虛假陳述或者信 息誤導(dǎo)的，責(zé)令改正，處以三萬(wàn) 元以上二十萬(wàn)元以下的罰款；屬 于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)依法 給與行政處分。第二百二十三條 證券服務(wù) 機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)，所制作、出 具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳 述或者有重大遺漏的，責(zé)令改正， 沒(méi)收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱废C 券服務(wù)業(yè)務(wù)

15、許可，并處以業(yè)務(wù)收消其證券業(yè)務(wù)許可，并責(zé)令關(guān)閉入一倍以上五倍以下的罰款。對(duì) 直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接 責(zé)任人員給予警告，撤消證券從 業(yè)資格，并處以三萬(wàn)元以上十萬(wàn) 元以下的罰款。第二百二十五條上市公 司、證券公司、證券交易所、證 券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)， 未按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)文件和 資料的，責(zé)令改正，給予警告、 并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下 的罰款；隱匿、偽造、篡改或者 銷毀有關(guān)文件和資料的，給予警 告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn) 元以下的罰款。第二百二十二條 證券公司 或者其股東、實(shí)際控制人違反規(guī) 定，拒不向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào) 送或者提供經(jīng)營(yíng)管理信息和資 料，或者報(bào)送、提供的經(jīng)營(yíng)管理信息和資料有虛假記載、誤導(dǎo)性 陳述或者重大遺漏的，