項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理狀況

1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理狀況篇一：對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的設(shè)想對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的設(shè)想提要隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類(lèi)日趨細(xì)化，企業(yè)尤其是集團(tuán)化企業(yè)涉及的行業(yè)及所屬利潤(rùn)中心很多，財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)多元化的管理要求。在這種要求下，筆者試圖聯(lián)系項(xiàng)目和項(xiàng)目管理的特點(diǎn)，探索改進(jìn)財(cái)務(wù)管理方法，以適應(yīng)財(cái)務(wù)管理環(huán)境 的變化。關(guān)鍵詞：項(xiàng)目；項(xiàng)目管理；財(cái)務(wù)管理中圖分類(lèi)號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A企業(yè)集團(tuán)之間，集團(tuán)下屬部門(mén)之間的競(jìng)爭(zhēng)和合作、交 流和限制總是并存，且分工日益細(xì)化，局面錯(cuò)綜復(fù)雜。形成并 發(fā)展于工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理，必須及時(shí)改進(jìn)管理方法 ，依靠計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù) ，借鑒項(xiàng)目管理的理論和方法，及時(shí)掌握和了解相關(guān)的各類(lèi)信息 ，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理從粗放型

2、、單一 型向精細(xì)化、多元化的轉(zhuǎn)變。一、現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理分析現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理模式下，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算既相互聯(lián) 系又有各自不同的職能 ，會(huì)計(jì)核算為財(cái)務(wù)管理服務(wù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行反映，其原始單據(jù)的收集、整理、記錄 和編表等都有一個(gè)固定模式。財(cái)務(wù)管理工作則貫穿于整個(gè)企 業(yè)管理的方方面面，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前、事中和事后。雖然財(cái)務(wù)管理是從會(huì)計(jì)核算中分離由來(lái)的，但其意義要比會(huì)計(jì)核算深遠(yuǎn)得多。而我們往往是重核算、輕管理 ，重視資金 運(yùn)作和會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)、輕視會(huì)計(jì)資料的加工處理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 淡化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位和參謀決策作用?，F(xiàn)行財(cái)務(wù)管理往往是事后要等一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束以 后再對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)

3、營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，造成的結(jié)果往往是我生了差異的原因，但卻無(wú)法改變最終的財(cái)務(wù)狀 況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的異動(dòng)，特別是奧個(gè)部門(mén)或利潤(rùn)中心偏離預(yù)先計(jì)劃的情況，反應(yīng)遲鈍或無(wú)法做由反應(yīng)。為了改變這種現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)管理非常有必要引入當(dāng)今的 一些先進(jìn)項(xiàng)目管理理念和做法，將管理的目標(biāo)和任務(wù)進(jìn)行合理的分解，以項(xiàng)目為載體，靈活地在各個(gè)項(xiàng)目當(dāng)中實(shí)施財(cái)務(wù) 管理的方法，完成財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。篇二：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理 項(xiàng)目管理（Protect Management 簡(jiǎn)稱(chēng)PM是20世紀(jì)50年代在美國(guó)興起的一門(mén)管理科學(xué)，其知識(shí)體系主要包括范圍管理、成本管理> 成本管理、時(shí)間管理、質(zhì)量管

4、理、人力資源管理、溝通管理、采購(gòu)管理、風(fēng)險(xiǎn) 管理和集成管理等九個(gè)方面。它在歐美各國(guó)的商務(wù)教育中占 有非常重要的一席，也是跨國(guó)企業(yè)高級(jí)管理人員后續(xù)教育的 重要培訓(xùn)內(nèi)容之一。中國(guó)加入WTOB,新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè) 的競(jìng)爭(zhēng)能力提由越來(lái)越高的要求，企業(yè)的發(fā)展必須是跳躍 式、突進(jìn)式的，這就需要通過(guò)項(xiàng)目管理的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。本文 從財(cái)務(wù)角度介紹項(xiàng)目管理。一、項(xiàng)目前期準(zhǔn)備評(píng)估階段1 .項(xiàng)目規(guī)劃階段。應(yīng)研究企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn) 略是否與當(dāng)前項(xiàng)目有沖突，是否有資金支持項(xiàng)目的開(kāi)展，在 項(xiàng)目的運(yùn)作過(guò)程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證。在此階 段財(cái)務(wù)人員主要考慮財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金是否有能力支持該項(xiàng) 目，支持力度有多大，以及外部

5、融資環(huán)境及融資成本，盡量 避免項(xiàng)目太多，過(guò)度爭(zhēng)奪企業(yè)的有限資源，造成一事無(wú)成的 局面。2 .項(xiàng)目概念發(fā)展階段。在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，企業(yè) 對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的可行性研究分析，應(yīng)從全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的研 究，再到企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)體系在全球市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r的研究，最 后是自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求的研究。在此階段財(cái)務(wù)上主要對(duì)業(yè)務(wù) 發(fā)展?fàn)顩r和市場(chǎng)需求提供準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和部門(mén)意見(jiàn)，特別 是區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時(shí)通過(guò)相應(yīng)咨詢(xún)公司完成可行性 研究。3 .項(xiàng)目備選方案分析階段。在這個(gè)階段主要進(jìn)行項(xiàng)目 方案討論和選擇，工程項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、施工管理 部門(mén)、區(qū)域內(nèi)銷(xiāo)售部門(mén)及物料采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)職能部門(mén)都要 參加討論，經(jīng)過(guò)對(duì)投資區(qū)域、

6、投資規(guī)模、建設(shè)周期、運(yùn)營(yíng)成 本等進(jìn)行分析研究，列由實(shí)施 項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能存在的 問(wèn)題和困難，估算各方案的總體成本預(yù)算，通過(guò)分析比較后 確定投資方案和項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門(mén)主要估算各方案的成本預(yù) 算，并進(jìn)行比較分析。方案預(yù)算不僅包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指 標(biāo)和投資規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總 額等，還包括運(yùn)營(yíng)費(fèi)用測(cè)算，如生產(chǎn)成本、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、銷(xiāo)售 費(fèi)用、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析等。另外還要進(jìn)行外部環(huán)境分析，如項(xiàng) 目勞動(dòng)力成本、運(yùn)輸條件與成本、環(huán)境因素等。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目 方案的各種數(shù)據(jù)指標(biāo)有不同的要求和相關(guān)的規(guī)范，財(cái)務(wù)部門(mén) 要按項(xiàng)目管理部門(mén)提由的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外，項(xiàng) 目咨詢(xún)公司一般都有相應(yīng)行業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)

7、和數(shù)據(jù)規(guī)范，在方案 分析和比較上有較強(qiáng)的能力，聘請(qǐng)項(xiàng)目咨詢(xún)公司參與項(xiàng)目全 過(guò)程管理體制是國(guó)際上通行的做法。4 .項(xiàng)目程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)及戰(zhàn)略性采購(gòu)階段。根據(jù) 項(xiàng)目方案進(jìn)行程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)，并按方案設(shè)計(jì)對(duì)相應(yīng)的 設(shè)備商和承包商進(jìn)行詢(xún)價(jià)和咨詢(xún)，在詢(xún)價(jià)和咨詢(xún)的基礎(chǔ)上對(duì) 方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，最終研究項(xiàng)目投資總額和項(xiàng)目控制標(biāo) 準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)在這個(gè)階段的工作中主要是配合項(xiàng)目管 理部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行設(shè)備詢(xún)價(jià)和方案優(yōu)化，一般指標(biāo)要求 估算金額不得超過(guò)實(shí)際項(xiàng)目金額的30%,這在項(xiàng)目后期評(píng)價(jià)該階段工作時(shí)是一個(gè)重要的考核指標(biāo)。在項(xiàng)目評(píng)估準(zhǔn)備階段，財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略 和當(dāng)前的資金狀況，解決發(fā)展與資源相匹配

8、的問(wèn)題，以未來(lái) 的資源決定是否支持項(xiàng)目方案的實(shí)施準(zhǔn)備，如企業(yè)無(wú)相應(yīng)的 現(xiàn)金儲(chǔ)備和現(xiàn)金流量，則應(yīng)考慮項(xiàng)目融資能力和外部融資環(huán) 境。二、項(xiàng)目實(shí)施階段1 .項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)及一般性采購(gòu)階段。經(jīng)過(guò)項(xiàng)目方案 優(yōu)化設(shè)計(jì)后，項(xiàng)目管理進(jìn)入細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)（相當(dāng)于施工圖設(shè)計(jì)） 和招標(biāo)采購(gòu)階段，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目資金情況和項(xiàng)目時(shí)間性 控制要求，配合采購(gòu)部門(mén)擬定物資采購(gòu)計(jì)劃和招標(biāo)合同，并 對(duì)合同的付款條款進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)，如付款條件、付款時(shí)間性 約束、付款軟條款的商議等，在此基礎(chǔ)上與潛在供貨商和承 包商簽訂意向性采購(gòu)或承包協(xié)議，制定詳細(xì)的項(xiàng)目現(xiàn)金流量 控制表及控制標(biāo)準(zhǔn)，以保證項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的現(xiàn)金支付能 力。由于細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)指標(biāo)控制較嚴(yán)格

9、，這階段項(xiàng)目預(yù)算一般比 較準(zhǔn)確，通常不會(huì)超過(guò)實(shí)際發(fā)生金額的5% ,這是項(xiàng)目管理要求的硬性指標(biāo)。項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)中的財(cái)務(wù)方案是極其重要的 一環(huán)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是財(cái)務(wù)方案的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為 了應(yīng)付工程實(shí)施過(guò)程中可能由現(xiàn)的財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目管理 部門(mén)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和管理。2 .項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工階段。項(xiàng)目通過(guò)招投標(biāo)確定承包商 和供貨商后，進(jìn)入項(xiàng)目建設(shè)階段，在建設(shè)過(guò)程中財(cái)務(wù)工作主 要圍繞工程進(jìn)度和合同執(zhí)行情況開(kāi)展，按時(shí)組織資金支付合同價(jià)款，確保工程的順利進(jìn)行，并針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中由現(xiàn) 的財(cái)務(wù)問(wèn)題，積極協(xié)同項(xiàng)目管理部門(mén)解決處理。在項(xiàng)目建設(shè) 過(guò)程中，需要項(xiàng)目管理部門(mén)協(xié)調(diào)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和外部環(huán)境，以保 證項(xiàng)目建

10、設(shè)按進(jìn)度進(jìn)行，由于涉及部門(mén)、機(jī)構(gòu)多，工程簽證 審核與支付應(yīng)作為重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注；對(duì)于莫些關(guān)鍵工程的簽證 是項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目日程表的重要內(nèi)容，需要專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)和監(jiān)理 機(jī)構(gòu)把關(guān)。另外，對(duì)于存在外部融資的情況，除注意付款進(jìn) 度外，還應(yīng)積極關(guān)注外部融資環(huán)境的變化，防止外部經(jīng)濟(jì)動(dòng) 蕩中斷項(xiàng)目資金鏈。3 .項(xiàng)目預(yù)生產(chǎn)準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工后，按項(xiàng)目日 程安排進(jìn)入生產(chǎn)準(zhǔn)備階段，先應(yīng)招募生產(chǎn)管理人員和工人， 并開(kāi)展培訓(xùn)工作，在全部工作就緒和項(xiàng)目工程階段完工時(shí)， 進(jìn)行局部生產(chǎn)試車(chē)和聯(lián)動(dòng)全線試車(chē)，為正式生產(chǎn)做好準(zhǔn)備。 財(cái)務(wù)部門(mén)在此階段應(yīng)根據(jù)試生產(chǎn)情況測(cè)算生產(chǎn)成本及其構(gòu) 成，并配合銷(xiāo)售、采購(gòu)部門(mén)制定銷(xiāo)售價(jià)格、 采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格

11、、 倉(cāng)儲(chǔ)管理等制度，制定生產(chǎn)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)和成本管理辦法， 為正式生產(chǎn)作好準(zhǔn)備。由于試車(chē)過(guò)程中生產(chǎn)情況不穩(wěn)定，一 些指標(biāo)可能不準(zhǔn)確，需要在正式生產(chǎn)過(guò)程中修正完善，如標(biāo) 準(zhǔn)成本、費(fèi)用歸集等。4 .項(xiàng)目完工生產(chǎn)階段。經(jīng)過(guò)生產(chǎn)試車(chē)測(cè)試正常，項(xiàng) 目進(jìn)行竣工驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門(mén)配合項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行工 程決算審計(jì)，其后將項(xiàng)目正式移交生產(chǎn)管理部門(mén)，進(jìn)人正式生產(chǎn)程序。財(cái)務(wù)部門(mén)將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中成本、費(fèi)用及資產(chǎn)進(jìn) 行歸集分類(lèi)，移交生產(chǎn)管理部門(mén)。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)部 門(mén)的工作是設(shè)計(jì)和控制現(xiàn)金流量，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金支付能力， 對(duì)于擬定合同的支付條款按時(shí)按節(jié)點(diǎn)執(zhí)行，因?yàn)轫?xiàng)目實(shí)施過(guò) 程中的現(xiàn)金支付能力是外部環(huán)境 （如金融機(jī)構(gòu)

12、、證券公司等） 評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據(jù)。三、項(xiàng)目后管理階段項(xiàng)目后管理包括項(xiàng)目總結(jié)性評(píng)估和項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研 究?？偨Y(jié)性評(píng)估是項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行評(píng) 估，不但包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中管理活動(dòng)的評(píng)估，如節(jié)點(diǎn)管理 評(píng)估、財(cái)務(wù)管理評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估等；還包括項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技 術(shù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等指標(biāo)和性能在決策過(guò)程中的評(píng)估，如生 產(chǎn)銷(xiāo)售檢驗(yàn)：生產(chǎn)能力設(shè)計(jì)是否合理、產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)預(yù)測(cè)是否準(zhǔn) 確等?？偨Y(jié)性評(píng)估的主要目的是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)人員進(jìn) 行獎(jiǎng)懲。項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究是企業(yè)常設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)生產(chǎn) 運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤研究，這段時(shí)間一般為項(xiàng)目投產(chǎn)后三到五 年，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行再次評(píng)估，以檢驗(yàn)項(xiàng)目決策管理是否科學(xué) 合

13、理。有時(shí)，這項(xiàng)工作企業(yè)常常委托給專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)公司或大學(xué) 研究機(jī)構(gòu)，通過(guò)項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究提高企業(yè)的決策能力和水 平，最終提高企業(yè)的項(xiàng)目管理能力。檢驗(yàn)評(píng)估主要是通過(guò)財(cái) 務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，通過(guò) 數(shù)據(jù)的分析比較來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理水平。綜上所述，項(xiàng)目管理是一項(xiàng)跨學(xué)科的系統(tǒng)工程，中國(guó) 正在一些行業(yè)重點(diǎn)推廣試行，如軟件行業(yè)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理、 大型基建項(xiàng)目管理、航天工程管理等。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)， 學(xué)習(xí)新的知識(shí)，拓寬知識(shí)面，按國(guó)際慣例和會(huì)計(jì)制度要求提高 企業(yè)的管理水平和透明度，這是中國(guó)加入WTOf歷史賦予的新任務(wù)。項(xiàng)目管理（Protect Management簡(jiǎn)稱(chēng)PM 是20世紀(jì)50 年代在

14、美國(guó)興起的一門(mén)管理科學(xué)，其知識(shí)體系主要包括范圍 管理、成本管理 > 成本管理、時(shí)間管理、質(zhì)量管理、人力資 源管理、溝通管理、采購(gòu)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和集成管理等九個(gè) 方面。它在歐美各國(guó)的商務(wù)教育中占有非常重要的一席，也 是跨國(guó)企業(yè)高級(jí)管理人員后續(xù)教育的重要培訓(xùn)內(nèi)容之一。中 國(guó)加入WTOB,新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力提由越來(lái)越 高的要求，企業(yè)的發(fā)展必須是跳躍式、突進(jìn)式的，這就需要 通過(guò)項(xiàng)目管理的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。本文從財(cái)務(wù)角度介紹項(xiàng)目管 理。一、項(xiàng)目前期準(zhǔn)備評(píng)估階段1 .項(xiàng)目規(guī)劃階段。應(yīng)研究企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn) 略是否與當(dāng)前項(xiàng)目有沖突，是否有資金支持項(xiàng)目的開(kāi)展，在 項(xiàng)目的運(yùn)作過(guò)程中是否有足夠的現(xiàn)金

15、流量作為保證。在此階 段財(cái)務(wù)人員主要考慮財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金是否有能力支持該項(xiàng)目，支持力度有多大，以及外部融資環(huán)境及融資成本，盡量 避免項(xiàng)目太多，過(guò)度爭(zhēng)奪企業(yè)的有限資源，造成一事無(wú)成的 局面。2 .項(xiàng)目概念發(fā)展階段。在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，企 業(yè)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的可行性研究分析，應(yīng)從全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的 研究，再到企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)體系在全球市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r的研究， 最后是自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求的研究。在此階段財(cái)務(wù)上主要對(duì)業(yè) 務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和市場(chǎng)需求提供準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和部門(mén)意見(jiàn)，特 別是區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時(shí)通過(guò)相應(yīng)咨詢(xún)公司完成可行 性研究。3 .項(xiàng)目備選方案分析階段。在這個(gè)階段主要進(jìn)行項(xiàng) 目方案討論和選擇，工程項(xiàng)目管理部門(mén)、

16、財(cái)務(wù)部門(mén)、施工管 理部門(mén)、區(qū)域內(nèi)銷(xiāo)售部門(mén)及物料采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)職能部門(mén)都 要參加討論，經(jīng)過(guò)對(duì)投資區(qū)域、投資規(guī)模、建設(shè)周期、運(yùn)營(yíng) 成本等進(jìn)行分析研究，列由實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能存在的問(wèn)題和困難，估算各方案的總體成本預(yù)算，通過(guò)分析比較 后確定投資方案和項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門(mén)主要估算各方案的成本預(yù) 算，并進(jìn)行比較分析。方案預(yù)算不僅包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指 標(biāo)和投資規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總 額等，還包括運(yùn)營(yíng)費(fèi)用測(cè)算，如生產(chǎn)成本、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、銷(xiāo)售 費(fèi)用、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析等。另外還要進(jìn)行外部環(huán)境分析，如項(xiàng) 目勞動(dòng)力成本、運(yùn)輸條件與成本、環(huán)境因素等。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目 方案的各種數(shù)據(jù)指標(biāo)有不同的要求和相關(guān)的規(guī)范，財(cái)

17、務(wù)部門(mén) 要按項(xiàng)目管理部門(mén)提由的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外，項(xiàng) 目咨詢(xún)公司一般都有相應(yīng)行業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)規(guī)范，在方案 分析和比較上有較強(qiáng)的能力，聘請(qǐng)項(xiàng)目咨詢(xún)公司參與項(xiàng)目全 過(guò)程管理體制是國(guó)際上通行的做法。4 .項(xiàng)目程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)及戰(zhàn)略性采購(gòu)階段。根 據(jù)項(xiàng)目方案進(jìn)行程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)，并按方案設(shè)計(jì)對(duì)相應(yīng) 的設(shè)備商和承包商進(jìn)行詢(xún)價(jià)和咨詢(xún)，在詢(xún)價(jià)和咨詢(xún)的基礎(chǔ)上 對(duì)方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，最終研究項(xiàng)目投資總額和項(xiàng)目控制標(biāo) 準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)在這個(gè)階段的工作中主要是配合項(xiàng)目管 理部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行設(shè)備詢(xún)價(jià)和方案優(yōu)化，一般指標(biāo)要求 估算金額不得超過(guò)實(shí)際項(xiàng)目金額的30%,這在項(xiàng)目后期評(píng)價(jià)該階段工作時(shí)是一個(gè)重要的考

18、核指標(biāo)。在項(xiàng)目評(píng)估準(zhǔn)備階段，財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn) 略和當(dāng)前的資金狀況，解決發(fā)展與資源相匹配的問(wèn)題，以未 來(lái)的資源決定是否支持項(xiàng)目方案的實(shí)施準(zhǔn)備，如企業(yè)無(wú)相應(yīng) 的現(xiàn)金儲(chǔ)備和現(xiàn)金流量，則應(yīng)考慮項(xiàng)目融資能力和外部融資 環(huán)境。二、項(xiàng)目實(shí)施階段1 .項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)及一般性采購(gòu)階段。經(jīng)過(guò)項(xiàng)目方案 優(yōu)化設(shè)計(jì)后，項(xiàng)目管理進(jìn)入細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)（相當(dāng)于施工圖設(shè)計(jì)） 和招標(biāo)采購(gòu)階段，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目資金情況和項(xiàng)目時(shí)間性控制要求，配合采購(gòu)部門(mén)擬定物資采購(gòu)計(jì)劃和招標(biāo)合同，并 對(duì)合同的付款條款進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)，如付款條件、付款時(shí)間性 約束、付款軟條款的商議等，在此基礎(chǔ)上與潛在供貨商和承 包商簽訂意向性采購(gòu)或承包協(xié)議，制定詳細(xì)的項(xiàng)

19、目現(xiàn)金流量 控制表及控制標(biāo)準(zhǔn)，以保證項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的現(xiàn)金支付能 力。由于細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)指標(biāo)控制較嚴(yán)格，這階段項(xiàng)目預(yù)算一般比 較準(zhǔn)確，通常不會(huì)超過(guò)實(shí)際發(fā)生金額的5% ,這是項(xiàng)目管理要求的硬性指標(biāo)。項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)中的財(cái)務(wù)方案是極其重要的 一環(huán)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是財(cái)務(wù)方案的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為 了應(yīng)付工程實(shí)施過(guò)程中可能由現(xiàn)的財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目管理 部門(mén)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和管理。2 .項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工階段。項(xiàng)目通過(guò)招投標(biāo)確定承包商 和供貨商后，進(jìn)入項(xiàng)目建設(shè)階段，在建設(shè)過(guò)程中財(cái)務(wù)工作主 要圍繞工程進(jìn)度和合同執(zhí)行情況開(kāi)展，按時(shí)組織資金支付合 同價(jià)款，確保工程的順利進(jìn)行，并針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中由現(xiàn) 的財(cái)務(wù)問(wèn)題，積極協(xié)同

20、項(xiàng)目管理部門(mén)解決處理。在項(xiàng)目建設(shè) 過(guò)程中，需要項(xiàng)目管理部門(mén)協(xié)調(diào)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和外部環(huán)境，以保 證項(xiàng)目建設(shè)按進(jìn)度進(jìn)行，由于涉及部門(mén)、機(jī)構(gòu)多，工程簽證 審核與支付應(yīng)作為重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注；對(duì)于莫些關(guān)鍵工程的簽證 是項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目日程表的重要內(nèi)容，需要專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)和監(jiān)理 機(jī)構(gòu)把關(guān)。另外，對(duì)于存在外部融資的情況，除注意付款進(jìn) 度外，還應(yīng)積極關(guān)注外部融資環(huán)境的變化，防止外部經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩中斷項(xiàng)目資金鏈3 .項(xiàng)目預(yù)生產(chǎn)準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)工后，按項(xiàng)目 日程安排進(jìn)入生產(chǎn)準(zhǔn)備階段，先應(yīng)招募生產(chǎn)管理人員和工 人，并開(kāi)展培訓(xùn)工作，在全部工作就緒和項(xiàng)目工程階段完工 時(shí)，進(jìn)行局部生產(chǎn)試車(chē)和聯(lián)動(dòng)全線試車(chē)，為正式生產(chǎn)做好準(zhǔn) 備。財(cái)務(wù)部門(mén)在此階段應(yīng)根據(jù)試生產(chǎn)情況測(cè)算生產(chǎn)成本及其 構(gòu)成，并配合銷(xiāo)售、采購(gòu)部門(mén)制定銷(xiāo)售價(jià)格、采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和價(jià) 格、倉(cāng)