高級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題(201822)

1、高級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題（2018/2/28 ）高級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題（2018/2/28 ）第1題：A公司為股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司），該公司近年來(lái)為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng) 范圍，對(duì)外投資較多，2003年，A公司有關(guān)情況如下：1 .A公司擁有B公司有表決權(quán)股份的60%.B公司董事會(huì)由9名成員組成，A公司 委派5名，其余4名由其他股東分別委派。B公司章程規(guī)定，該公司財(cái)務(wù)及生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重大決策應(yīng)由董事會(huì) 5人以上（含5人）同意，方可實(shí)施。B、公司與其他企業(yè)合資成立了 D公司，B公司出資占D公司注冊(cè)資本的52% 鑒于B公司具有的管理和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，合資各方與 B公司簽訂協(xié)議，委托B公司 行使對(duì)D公司的決策權(quán)和管理

2、權(quán)，因此，D公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)由B公司負(fù)責(zé)，其 他合資方不參與D公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，僅按出資比例分享利潤(rùn)。2 .A公司以其享有專利的產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)向 C公司投資，其出資占C公司有表決 權(quán)股份的5%該專利技術(shù)對(duì)C公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要作用，如沒(méi)有該項(xiàng)專利 技術(shù)，C公司生產(chǎn)的產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力將受到影響。3 .A公司持有E公司發(fā)行在外100萬(wàn)股有表決權(quán)股份，持股比例為 8%.A公司對(duì) 該項(xiàng)投資意在短期持有以獲得收益，無(wú)意于參加 E公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，在E 公司董事會(huì)等類似機(jī)構(gòu)中沒(méi)有派出任何代表。4 .A公司與F公司共同出資興建了 G公司，A公司擁有G公司注冊(cè)資本的90% F公司擁有G公司注冊(cè)資本的10% G公

3、司的董事會(huì)決定公司財(cái)務(wù)及所有重大生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，G公司董事會(huì)成員全部由A公司派出。除以上提供的資料外，不考慮其它因素的影響。要求：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露，分別分析判斷A、B、C、D E、F、G公司之間哪些存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！痉治鲱}】第2題：公司、企業(yè)存在的下列會(huì)計(jì)行為不違反國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的是 （）A、隨意改變所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)B、推遲確認(rèn)收入G隨意調(diào)整利潤(rùn)分配方法D變更會(huì)計(jì)政策【單選題】：ABCD第3題：下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，在計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目有（）A、股票轉(zhuǎn)讓凈收益B、國(guó)債利息收入G公司債券的利息收入D公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

4、【單選題】：A C I B 丁| C 。| D第4題：下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用 處理的是（）A、購(gòu)貨方獲得的現(xiàn)金折扣B、購(gòu)貨方獲得的商業(yè)折扣G購(gòu)貨方獲得和銷售折讓D購(gòu)貨方放棄的現(xiàn)金折扣【單選題】：AB J I CD第5題：國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和其他組 織必須依照會(huì)計(jì)法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)?！九袛囝}】：對(duì) 口錯(cuò)第6題：A公司為機(jī)床生產(chǎn)和銷售企業(yè)。2002年度生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種機(jī) 床。對(duì)甲機(jī)床，A公司作出承諾：機(jī)床售出后三年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的 機(jī)床故障和質(zhì)量問(wèn)題，A公司免費(fèi)負(fù)責(zé)保修（含零部件更換）；對(duì)乙機(jī)床，A公司 作出承諾：機(jī)床

5、售出后半年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的機(jī)床故障和質(zhì)量問(wèn)題，A公司免費(fèi)負(fù)責(zé)保修（含零部件更換）。A公司2002年第一季度、第二季度、第 三季度、第四季度分別銷售甲機(jī)床 400臺(tái)，600臺(tái)，800臺(tái)和700臺(tái)，每臺(tái)售價(jià) 為5萬(wàn)元。對(duì)購(gòu)買(mǎi)其產(chǎn)品的消費(fèi)者，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，甲機(jī)床發(fā)生的保修費(fèi)一 股為銷售額的1爐1.5%之間。A公司2002年四個(gè)季度甲機(jī)床實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi) 用分別為4萬(wàn)元，40萬(wàn)元，36萬(wàn)元和70萬(wàn)元（假定用銀行存款支付50%另 50斷耗用的原材料）。A公司于2002年第一季度銷售乙機(jī)床5臺(tái)，第二季度銷 售乙機(jī)床2臺(tái)，乙機(jī)床每臺(tái)售價(jià)為40萬(wàn)元，乙機(jī)床于第三季度停止生產(chǎn)，根據(jù) 以往的經(jīng)驗(yàn)。乙機(jī)床

6、發(fā)生的保修費(fèi)一般為銷售額的 234%：?jiǎn)枺珹公司2002年 四個(gè)季度乙機(jī)床實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用分別為 2萬(wàn)元，4萬(wàn)元，2萬(wàn)元和1萬(wàn)元 （假定用銀行存款支付50%另50%；耗用的原材料）。假定2001年12月31 日，“預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保（甲機(jī)床）”科目年末余額為24萬(wàn)元?！邦A(yù)計(jì)負(fù) 債一產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保（乙機(jī)床）”科目年末余額為5萬(wàn)元。要求：（1）對(duì)甲機(jī)床：分別每個(gè)季度完成：計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品質(zhì)量保證負(fù)債金額； 計(jì)算每個(gè)季度末“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)?！笨颇康挠囝~。（2）對(duì)乙機(jī)床：分別每個(gè)季度完成：計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品質(zhì)量保證負(fù)債金額；計(jì)算每個(gè)季度末“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保”科目的余額?！痉治鲱}】： 第7

7、題：甲公司于2002年1月1日動(dòng)工興建一幢寫(xiě)字樓自用，在該寫(xiě)字樓建造過(guò)程中發(fā)生的下列支出或者費(fèi)用中，屬于規(guī)定的資產(chǎn)支出的有（）A、用銀行存款購(gòu)買(mǎi)工程物資B、用銀行存款支付建設(shè)工人工資G將企業(yè)自己生產(chǎn)的電梯用于裝備寫(xiě)字樓D計(jì)提建設(shè)工人職工福利費(fèi)【多選題】：A 二BC二T| D第8題：A公司擬橫向并購(gòu)?fù)袠I(yè)的B公司，假設(shè)雙方公司長(zhǎng)期負(fù)債利率均為 10%所得稅稅率均為50%.按照A公司現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策對(duì)B公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行 調(diào)整后，雙方的基本情況如下：資產(chǎn)A公司B公司 負(fù)債及所有者權(quán)益A公司B公司流動(dòng)資產(chǎn)1 500 500 流動(dòng)負(fù)債500 250長(zhǎng)期資產(chǎn)1 000 250 長(zhǎng)期負(fù)債500 100股本 1

8、00O 300留存收益500 100所有者權(quán)益合計(jì)1 500 400資產(chǎn)總計(jì)2 500 750 負(fù)債及所有者權(quán)益2 500 750指標(biāo)A公司B公司2003年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)息稅前利潤(rùn)350 60減：利息50 10稅前利潤(rùn)300 50減：所得稅150 25稅后利潤(rùn)150 25其他指標(biāo)：資本收益率二息稅前利潤(rùn)/（長(zhǎng)期負(fù)債十股東權(quán)益）17.5% 12%利潤(rùn)增長(zhǎng)率20% 14%近三年的平均利潤(rùn)稅前125 44稅后63 22市盈率18 12由于并購(gòu)雙方處于同一行業(yè)，因此 A公司可以選擇其自身的市盈率作為標(biāo)準(zhǔn)市 盈率。A公司共發(fā)行100萬(wàn)股股票，而B(niǎo)公司共發(fā)行50萬(wàn)股股票?，F(xiàn)A公司準(zhǔn)備并購(gòu) B公司，預(yù)計(jì)并購(gòu)后的

9、新公司價(jià)值為 3600萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)談判，B公司的股東同意 以每股8元的價(jià)格成交。并購(gòu)中發(fā)生談判費(fèi)用 50萬(wàn)元，法律顧問(wèn)費(fèi)用30萬(wàn) 元，其他費(fèi)用20萬(wàn)元。要求：在此基礎(chǔ)上，若選用不同的估計(jì)凈收益指標(biāo)，分別運(yùn)用公式計(jì)算目標(biāo)企業(yè)B公司)的價(jià)值如下：(1)選用目標(biāo)公司最近一年的稅后利潤(rùn)作為估計(jì)凈收益指標(biāo)選用目標(biāo)公司近三年的平均稅后凈利潤(rùn)為估計(jì)凈收益指標(biāo)假設(shè)并購(gòu)后目標(biāo)公司能夠獲得與并購(gòu)公司同樣的資本收益率息稅前利潤(rùn)/(長(zhǎng)期負(fù)債+股東權(quán)益),把以此計(jì)算出的并購(gòu)后目標(biāo)公司稅后利潤(rùn)作為估計(jì)凈收益指標(biāo)(4)計(jì)算并購(gòu)收益和并購(gòu)凈收益，并依據(jù)并購(gòu)凈收益作出A公司應(yīng)否并購(gòu)B公司的判斷。【分析題】第9題：以歷史成本作為固

10、定資產(chǎn)的入賬基礎(chǔ)符合 ()原則A權(quán)責(zé)發(fā)生制R謹(jǐn)慎性G客觀性D配比原則【單選題】：A "B I B "C I CD第10題：以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，下列說(shuō)法正確的有()A、如果重組債權(quán)的賬面價(jià)值大于將來(lái)應(yīng)收金額，債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià) 值減記至將來(lái)應(yīng)收金額，減記的金額確認(rèn)為當(dāng)期損失B、如果重組債權(quán)的賬面余額等于或小于將來(lái)應(yīng)收金額，債權(quán)人不作賬務(wù)處理C、如果修改后的債務(wù)條款涉及或有收益的，債權(quán)人不應(yīng)將或有收益包括在將來(lái) 應(yīng)收金額中D如果修改后的債務(wù)條款涉及或有收益的，債權(quán)人應(yīng)將或有收益包括在將來(lái)應(yīng) 收金額中【多選題】： ABCD第11題：利潤(rùn)中心只對(duì)利潤(rùn)負(fù)責(zé)，無(wú)需

11、考慮成本和投資效 益?！九袛囝}】：口對(duì)錯(cuò)第12題：下列關(guān)于財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的表述，正確的有 ()A、它是由企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決定，債務(wù)資本比率越高時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大B、它表明的是息前稅前盈余增長(zhǎng)所引起的每股收益的增長(zhǎng)幅度C、它可以反映息稅前盈余隨著每股盈余的變動(dòng)而變動(dòng)的幅度D財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明財(cái)務(wù)杠桿作用越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大【多選題】：ABC丁I D第13題：下列人員中，可能成為打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員罪主體的有（）A、國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人R公司制企業(yè)負(fù)責(zé)人G事業(yè)單位負(fù)責(zé)人D行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人【多選題】： A I B Ic I D第14題：南方股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱南方公司）系境內(nèi)上市公司，計(jì)劃于2004

12、年增發(fā)新股，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)南方公司 2003年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2004年3月15日。該所注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)南方公司以下交易或事項(xiàng)的跨處理提出異議： （1）2003年5月8日，南方公司與A公司簽定合同，向A公司銷售某大型設(shè) 備。該設(shè)備需按A公司的要求進(jìn)行生產(chǎn)。合同簽定；該設(shè)備應(yīng)于合同簽定后8個(gè)月內(nèi)交貨。南方公司負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，合同價(jià)款為1000萬(wàn)元（不含增值稅），開(kāi)始生產(chǎn)日A公司預(yù)付貨款500萬(wàn)元，余款在安裝調(diào)試達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)付 清，合同完成以安裝調(diào)試達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志。鑒于安裝調(diào)試是該設(shè)備 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要條件，根據(jù)

13、以往經(jīng)驗(yàn)，該類設(shè)備安裝后未經(jīng)調(diào)試時(shí) 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的比率為70%南方公司在完成合同時(shí)確認(rèn)該設(shè)備的銷售收 入及相關(guān)成本。2003年5月20日，南方公司開(kāi)始組織該設(shè)備的生產(chǎn)，并于當(dāng)日收到 A公司預(yù) 付的貨款500萬(wàn)元。2003年12月31日該設(shè)備完工，實(shí)際生產(chǎn)成本 900萬(wàn)元， 南方公司于當(dāng)日開(kāi)具發(fā)貨通知單及發(fā)票，并將該設(shè)備運(yùn)抵 A公司。南方公司就上述事項(xiàng)在2003年確認(rèn)了銷售收入1000萬(wàn)元和銷售成本900萬(wàn) 元。2003年9月1日，南方公司與其第二大股東 B公司簽定債務(wù)重組協(xié) 議。根據(jù)該協(xié)議，南方公司將其擁有的某棟房產(chǎn)和一部分土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 給B公司，以才6嘗所欠B公司的9100萬(wàn)元債務(wù)

14、。南方公司用于抵債的固定資產(chǎn)（房產(chǎn)）原價(jià)5000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元，已 計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬(wàn)元，雙方協(xié)商作價(jià)2000萬(wàn)元；用于抵債的土地使用權(quán)攤 余價(jià)值為6600萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，雙方協(xié)商作價(jià) 7100萬(wàn)元。2003年10 月28日，南方公司與B公司辦妥相關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及債務(wù)解除手續(xù)。南方公司就上述事項(xiàng)在2003年將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之 間的差額500萬(wàn)元確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。（3）2003年10月31日，南方公司與C公司簽定協(xié)議，將一項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備轉(zhuǎn)讓給C公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)款4440萬(wàn)元。南方公司轉(zhuǎn)讓設(shè)備的原價(jià)為 6000萬(wàn)元，已計(jì) 提折舊1000萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備80

15、0萬(wàn)元。當(dāng)日，南方公司又與C公司簽定一項(xiàng)補(bǔ)充協(xié)議，將上述轉(zhuǎn)讓設(shè)備以經(jīng)營(yíng)租賃方 式租回。租期5年，年租金60萬(wàn)元，每月租金5萬(wàn)元。2003年11月1日，南方公司從C公司收到轉(zhuǎn)讓設(shè)備，并于當(dāng)日及12月1日分 別向C公司支付租金5萬(wàn)元。南方公司就上述事項(xiàng)在2003年確認(rèn)了設(shè)備轉(zhuǎn)讓收益240萬(wàn)元及相關(guān)租賃費(fèi)用 10萬(wàn)元。假定上述事項(xiàng)（1）、（2）、（3）中不涉及其他因素的影響。要求：1 .分析、判斷事項(xiàng)（1）中，南方公司向A公司銷售設(shè)備業(yè)務(wù)相關(guān)的收入和銷售成 本確認(rèn)是否正確？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。2 .分析、判斷事項(xiàng)（2）中，南方公司將重組債務(wù)賬面價(jià)值與所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值 之間的差額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入是否正確

16、？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。3 .分析、判斷事項(xiàng)（3）中，南方公司確認(rèn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓收益 240萬(wàn)元及租金費(fèi)用10 萬(wàn)元是否正確？如不正確，說(shuō)明正確的餓會(huì)計(jì)處理并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！痉治鲱}】第15題：有些或有負(fù)債符合負(fù)債的定 義?！九袛囝}】：口對(duì)錯(cuò)第16題：甲公司為上市公司，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%;產(chǎn)品的銷售價(jià)格中均不含增值稅額；不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅 費(fèi)。甲公司2002年發(fā)生的有關(guān)交易如下：（1）2002年1月1日，甲公司與A公司簽訂受托經(jīng)營(yíng)協(xié)議，受托經(jīng)營(yíng) A公司的 全資子公司B公司，受托期限2年。協(xié)議約定：甲公司每年按 B公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn) 凈利潤(rùn)（或凈虧損）的70%獲得托管收益（或

17、承擔(dān)虧損）。A公司系C公司的子公 司；C公司董事會(huì)9名成員中有7名由甲公司委派。2002年度，甲公司根據(jù)受托經(jīng)營(yíng)協(xié)議經(jīng)營(yíng)管理 B公司。2002年1月1日，B公 司的凈資產(chǎn)為12000萬(wàn)元。2002年度，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元（除實(shí)現(xiàn)凈 禾I潤(rùn)外，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)）；至2002年12月31日，甲公司尚未從A公 司收到托管收益。2002年2月10日，甲公司與D公司簽訂購(gòu)銷合同，向D公司銷售產(chǎn)品一 批。增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為 1000萬(wàn)元，增值稅額為170萬(wàn)元。該 批產(chǎn)品的實(shí)際成本為750萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收 存銀行。甲公司系D公司的母公司，其生產(chǎn)的該產(chǎn)

18、品 96%以上土肖往D公司， 且市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品。（3）2002年4月11日，甲公司與E公司簽訂協(xié)議銷售產(chǎn)品一批。協(xié)議規(guī)定：該 批產(chǎn)品的銷售價(jià)格為21000萬(wàn)元；甲公司應(yīng)按E公司提出的技術(shù)要求專門(mén)設(shè)計(jì) 制造該批產(chǎn)品，自協(xié)議簽訂日起 2個(gè)月內(nèi)交貨。至2002年6月7日，甲公司已 完成該批產(chǎn)品的設(shè)計(jì)制造，并運(yùn)抵 E公司由其驗(yàn)收入庫(kù)；貨款已收取。甲公司 所售該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為14000萬(wàn)元。上述協(xié)議簽訂時(shí)，甲公司特有 E公司30%有表決權(quán)股份，對(duì)E公司具有重大影 響；相應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為 9000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2002年5 月8日，甲公司將所持有E公司的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給G公司，該股權(quán)

19、的市場(chǎng)價(jià)格 為10000萬(wàn)元，實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)款為15000萬(wàn)元；相關(guān)股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)已辦理完畢， 款項(xiàng)已收取。G公司系甲公司的合營(yíng)企業(yè)。2002年4月12日，甲公司向H公司銷售產(chǎn)品一批，共計(jì)2000件，每件產(chǎn) 品銷售價(jià)格為10萬(wàn)元，每件產(chǎn)品實(shí)際成本為6.5萬(wàn)元；未對(duì)該批產(chǎn)品計(jì)提存貨 跌價(jià)準(zhǔn)備。該批產(chǎn)品在市場(chǎng)上的單位售價(jià)為7.8萬(wàn)元。貨已發(fā)出，款項(xiàng)于4月20日收到。除向H公司銷售該類產(chǎn)品外，甲公司 2002年度沒(méi)有對(duì)其他公司銷 售該類產(chǎn)品。甲公司董事長(zhǎng)的兒子是 H公司的董事長(zhǎng)。(5)2002年5月1日，甲公司以20000萬(wàn)元的價(jià)格將一組資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給 M 公司。該組資產(chǎn)和負(fù)債的構(gòu)成情況如下：應(yīng)收賬款：

20、賬面余額10000萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2000萬(wàn)元；固定資產(chǎn)(房屋)：賬面原價(jià)8000萬(wàn)元，已提折 舊3000萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備1000萬(wàn)元；其他應(yīng)付款：賬面價(jià)值 800萬(wàn) 元。5月28日，甲公司辦妥了相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并將從M公司收到的款項(xiàng)收存銀行。市場(chǎng)上無(wú)同類資產(chǎn)、負(fù)債的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。M公司系N公司的合營(yíng)企業(yè)，N公司系甲公司的控股子公司。(6)2002年12月5日，甲公司與 W公司簽訂合同，向 W公司提供硬件設(shè)備及其 配套的系統(tǒng)軟件，合同價(jià)款總額為 4500萬(wàn)元(不含增值稅額)，其中系統(tǒng)軟件的 價(jià)值為1500萬(wàn)元。合同規(guī)定：合同價(jià)款在硬件設(shè)備及其配套的系統(tǒng)軟件試運(yùn)轉(zhuǎn) 正常2個(gè)月后，由

21、W公司一次性支付給甲公司；如果試運(yùn)轉(zhuǎn)不能達(dá)到合同規(guī)定 的要求，則 處司可拒絕付款。至2002年12月31日，合同的系統(tǒng)軟件部分已 執(zhí)行。該系統(tǒng)軟件系甲公司委托其合營(yíng)企業(yè) Y公司開(kāi)發(fā)完成，甲公司為此已支 付開(kāi)發(fā)費(fèi)900萬(wàn)元。上述硬件設(shè)備由甲公司自行設(shè)計(jì)制造，并于 2002年12月 31日完成設(shè)計(jì)制造工作，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用 2560萬(wàn)元 要求：分別計(jì)算2002年甲公司與A公司、D公司、E公司、H公司、M公司及W公司發(fā) 生的交易對(duì)甲公司2002年度利潤(rùn)總額的影響?！痉治鲱}】 第17題：在生產(chǎn)能力一定的情況下，安排單位邊際貢獻(xiàn)較大的產(chǎn)品生產(chǎn)能使企 業(yè)多獲利?！九袛囝}】：對(duì) 口錯(cuò)第18題：某城市內(nèi)資日化企業(yè)

22、為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本 1000萬(wàn)元，職 工年均1000人，主要業(yè)務(wù)為以外購(gòu)的化妝品進(jìn)行生產(chǎn)并銷售， 2003年度有關(guān) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)期初庫(kù)存外購(gòu)已稅化妝品300萬(wàn)元。本期外購(gòu)已稅化妝品取得增值稅專用發(fā) 票，支付價(jià)款2400萬(wàn)元、增值稅額408萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)，支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi) 100萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通貨運(yùn) 發(fā)票，有關(guān)專用發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票均獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；(2)生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)化妝品2500萬(wàn)元，其他生產(chǎn)費(fèi)用978萬(wàn)元，生產(chǎn)成套化妝品37萬(wàn)件，每件成套化妝品單位成本 94元；(3)批發(fā)銷售成套化妝品25萬(wàn)件，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額

23、 6000萬(wàn) 元；零售成套化妝品8萬(wàn)件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售收入 2340萬(wàn)元；2003年10月31日銷售外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)取得銷售額100萬(wàn)元。該商標(biāo)權(quán)為 2003年3月1日購(gòu)進(jìn)并投入使用，支付外購(gòu)金額 60萬(wàn)元，使用時(shí)按10年期限 計(jì)算攤銷；(5) “投資收益”帳戶中反映本年取得的投資收益為 185萬(wàn)元，其中取得國(guó)庫(kù)券 利息收入30萬(wàn)元，從境外A公司取得分回的投資收益70萬(wàn)元(該收益在國(guó)外已 納所得稅30萬(wàn)元)，從深圳聯(lián)營(yíng)的B公司取得分回的投資收益85萬(wàn)元(當(dāng)?shù)貙?shí) 際使用的所得稅稅率為15%)(6)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中：含廣告費(fèi)500萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中：1月1日向關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂生產(chǎn)性借款合同，記載借款金