所得稅匯算清繳試題

1、所得稅匯算清繳試題一、單項(xiàng)選擇題1 .根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于銷售收入的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)采取托收承付方式銷售貨物，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C.買一贈(zèng)一方式銷售貨物，屬于視同銷售，要分別確認(rèn)收入D.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)C C C CABCD2 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B.租金收入，按照收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.以經(jīng)

2、營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除Word文檔3 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列不屬于視同銷售收入的是（）。A.自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣或銷B.自產(chǎn)貨物用于股息分配C.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)D.自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬4 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于不征稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入B.銷售貨物收入C.國(guó)債利息收入D.有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金5 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60噴口除C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的

3、職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%勺部分，準(zhǔn)予扣除r r r I c IABCD6 .需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.20%C.25%D.15%r A r D r 八 r .ABCD7 .新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（） 日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10B.7C.15D.2010 .企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起（）

4、個(gè)月，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。A.5B.3C.6D.1【隱藏答案】正確答案：A答案解析：企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后， 可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。c c r rABCD11 .下列各項(xiàng)，關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)表述錯(cuò)誤的是（）。A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)C.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公 允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D.自

5、行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)【隱藏答案】正確答案：D答案解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。r r r I r IABCD12.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)于固定資產(chǎn)的最低折舊年限表述錯(cuò)誤的是（）。A.房屋、建筑物最低折舊年限 10年B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限10年C.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限4年D.電子設(shè)備最低折舊年限 3年【隱藏答案】正確答案：A答案解析：房屋、建筑物最低折舊年限 20年。r r r I c IABCD13 .債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納

6、稅所得額（） 以上的，可以在（）個(gè)納稅年度的期間，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。A.75%, 5B.50% 5C.85% 5D.50% 3【隱藏答案】正確答案：B答案解析：債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，可以在5個(gè)納稅年度的期間，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。C C C CABCD14 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)因無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除B.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（以成本對(duì)象為計(jì)量單位）整體報(bào)廢或毀損，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確 認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除C.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)

7、際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò) 12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用D.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不 超過(guò)委托銷售收入10%勺部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除【隱藏答案】正確答案：A答案解析：企業(yè)因無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。r r C CABCD15 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入確認(rèn)的規(guī)定錯(cuò)誤的是（）A.采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.采用分期收款方銷售貨物按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.產(chǎn)品分成方式取得收入以企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入

8、的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定【隱藏答案】正確答案：B答案解析：商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。r r c I c ABCD16 .根據(jù)稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō) 明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告B.企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收 款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具清單報(bào)告 C.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣 除D.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)

9、損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣 除【隱藏答案】正確答案：B答案解析：企業(yè)逾期一年以上， 單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一 的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng) 報(bào)告。17 .根據(jù)稅法的規(guī)定，病蟲(chóng)害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失提供資料證明不包 括（）。A.責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說(shuō)明B.損失情況說(shuō)明C.損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表【隱藏答案】正確答案：D答案解析：選項(xiàng)D屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)虧損失提供的證明資料。 r rABCD18 .下列各項(xiàng)，不屬于外部證據(jù)的是（）。A.司法機(jī)關(guān)的判決或者

10、裁定B.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件C.仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書(shū)D.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表【隱藏答案】正確答案：D答案解析：資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表屬于部證據(jù)。19 .根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足相關(guān)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，相關(guān)條件不 包括（）。A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算【隱藏答案】正確答案：C答案解析：企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（2）企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有

11、保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。r r r I r IABCD20 .企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按 照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.被投資方作出利潤(rùn)分配決定B.投資方取得股息C.合同的約定D.被投資方發(fā)放股利【隱藏答案】正確答案：A答案解析：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定 外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。21 .根據(jù)稅法的規(guī)定，通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資

12、產(chǎn)，以 （）和支付的相關(guān)稅費(fèi)為基礎(chǔ)。即稅法不考慮商業(yè)實(shí)質(zhì)的問(wèn)題，一律按公允價(jià)計(jì)算。A.換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值B.該資產(chǎn)公允價(jià)值C.該資產(chǎn)的歷史成本D.該資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值【隱藏答案】正確答案：B答案解析：通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允 價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為基礎(chǔ)。即稅法不考慮商業(yè)實(shí)質(zhì)的問(wèn)題，一律按公允價(jià)計(jì)算。22 .企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化或因目錄調(diào)整，不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè) 應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面報(bào)告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。 A.7日B.10 日C.15 日D.30 日【隱藏答案】正確答案：C答案解析：企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

13、發(fā)生變化或因目錄調(diào)整，不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化 15日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面報(bào)告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所 得稅。r r r I c IABCD23 .企業(yè)申請(qǐng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)資料不包括()。A.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算B.委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議C.研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料D.會(huì)計(jì)報(bào)表【隱藏答案】正確答案：D答案解析：企業(yè)申請(qǐng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送如下資料：(1)自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算。(2)自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)

14、目組的編制情況和專業(yè)人員。(3)自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。(4)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。(5)委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。(6)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。24 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的 基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工的工資加計(jì)()扣除。A.100%B.50%C.30%D.60%【隱藏答案】正確答案：A答案解析：企業(yè)安置殘疾人員的， 在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾

15、職工工資的100物口計(jì)扣除。r r rABCD25 .根據(jù)稅法規(guī)定，由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅 申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）個(gè)工作日直接上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。 A.5B.7C.10D.15【隱藏答案】正確答案：C，主答案解析：由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請(qǐng) 管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起。二、多項(xiàng)選擇題1 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.宣傳媒介的收費(fèi)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入B.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入C.為特定客戶開(kāi)發(fā)

16、軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D.從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，一律按照納稅年度完工進(jìn)度或者完 成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【隱藏答案】正確答案：ABC12個(gè)月的按答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò) 照納稅年度完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2 .下列收入，屬于稅法中的“其他收入”的有（）。A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B.逾期未退包裝物押金收入C.接受捐贈(zèng)取得收入D.違約金收入【隱藏答案】正確答案：ABD答案解析：其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入

17、、補(bǔ)貼收入、違約金收入、 匯兌收益。r r r rABCD3 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）A.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.自產(chǎn)的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利【隱藏答案】正確答案：CD答案解析：資產(chǎn)移送他人所有權(quán)屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。r r r rABCD4 .下列各項(xiàng)，屬于免稅收入的有()。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.金融債券利息收入【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。r A

18、r D廠門(mén)ABCD5 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除的原則包括()。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.確定性原則C.合理性原則D.配比原則【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定， 稅前扣除項(xiàng)目的原則包括： 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、 相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。6 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得在所得稅前扣除的有()。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.支付的合同違約金【隱藏答案】 正確答案：ABC答案解析：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款；

19、(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；(5)不符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)支出；(6)贊助支出(指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出)；(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(指企業(yè)未經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)核定而提取的各 項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金)；(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非 銀行企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；(9)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。7 .根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)損失的規(guī)定正確的有()。A.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B.資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益C.企業(yè)籌

20、辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的 年度D.稅務(wù)查補(bǔ)的所得可以彌補(bǔ)虧損【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：虧損彌補(bǔ)政策：(1)企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足 以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。(2)企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) 的盈利。(3)資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益。為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)(4)企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度， 損益的年度。(5)稅務(wù)查補(bǔ)的所得可以彌補(bǔ)虧損。8 .納稅人具有下列()之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

21、A.依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)帳簿的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的B.賬簿設(shè)置健全，收入和成本能準(zhǔn)確計(jì)算C.賬目設(shè)置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿，憑證及有關(guān)納稅資料的D.只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的【隱藏答案】正確答案：ACD答案解析：納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：(1)依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬 簿的；(2.)只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實(shí)，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算 的；(3)只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不

22、能準(zhǔn)確 核算的；準(zhǔn)確、(4)收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、 完整納稅資料，難以查實(shí)的；（5）賬目設(shè)置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿，憑證及有關(guān)納稅資料的；（6）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令 限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。A 'B C IoD Id9 .根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不需要計(jì)提折舊的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所

23、得額時(shí)， 企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固 定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。10 .根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的有（）。A.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B.自創(chuàng)商譽(yù)C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)【隱藏答案】 正確答案：ABC答案解析：下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)

24、用扣除：（1）自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn);（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（3）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；（4）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。11 .企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的支出【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)

25、用的支出。12 .關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)，銷售收入的確定規(guī)定正確的有（）。A.采取一次性全額收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.支付手續(xù)費(fèi)方式銷售房產(chǎn)按銷售合同（協(xié)議）中約定的價(jià)款確定收入【隱藏答案】正確答案：ABCD13.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)稅成本支出的容包括（）。A.前期工程費(fèi)B.建筑安裝工程費(fèi)C.公共配套設(shè)

26、施費(fèi)D.管理費(fèi)用【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：管理費(fèi)用屬于開(kāi)發(fā)費(fèi)用，不屬于成本。14 .企業(yè)重組同時(shí)符合下列（）條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B.被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例C.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：1 .具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。2 .被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例

27、符合本通知規(guī)定的比例。3 .企業(yè)重組后的連續(xù) 12個(gè)月不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。4 .重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。5 .企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。15 .下列損失，可以采用清單申報(bào)的有（）。A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失C.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失D.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金 以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失【隱藏答案】正確答案：ABCD16 .下列各項(xiàng)

28、，屬于外部證據(jù)的有（）。A.工商部門(mén)出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明B.保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)C.相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證【隱藏答案】正確答案：AB答案解析：C、D屬于部證據(jù)。17 .下列各項(xiàng)，屬于部證據(jù)的有（）。A.企業(yè)部技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件或資料B.企業(yè)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明C.對(duì)責(zé)任人由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明D.公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：D選項(xiàng)屬于外部證明。18 .根據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)金損失的資料證明包括（）。A.現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表B.對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成

29、損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明C.涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料D.現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件【隱藏答案】正確答案：ABCD19 .根據(jù)稅法的規(guī)定，存貨損失的資料證明包括（）。A.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)B.金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料C.金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件D.金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：D選項(xiàng)屬于現(xiàn)金損失資料的證明。20 .根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)存貨盤(pán)虧損失需要提供的資料包括（）。A.涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明B.存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)C.企業(yè)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和部核批文件D.存貨盤(pán)點(diǎn)表【隱藏答案】正

30、確答案：BCD答案解析：選項(xiàng)A屬于存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失提供的材料。三、判斷題12個(gè)月的，按照納稅年度完工進(jìn)度或1 .受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶，持續(xù)時(shí)間超過(guò) 者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）【隱藏答案】正確答案：對(duì)r r對(duì)錯(cuò)2 .企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）【隱藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。r r I對(duì)錯(cuò)3 .特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）【隱藏答案】正確答案：對(duì)r r對(duì) 錯(cuò)4 .企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的三年，其

31、取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在三年期完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。（）【隱藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。r r對(duì) 錯(cuò)5 .企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征 稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）【隱藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折

32、舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。r r對(duì) 錯(cuò)6 .企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng) 期收入。（）【隱藏答案】正確答案：對(duì)r r對(duì)錯(cuò)7 .企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，可以通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除，也可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（）【隱藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。r r I對(duì)錯(cuò)8 .企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（

33、）【隱藏答案】正確答案：對(duì)9 .以境、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得按25淵率 補(bǔ)繳所得稅。（）【隱藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：以境、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策， 即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照 15%勺優(yōu)惠稅率繳納企 業(yè)所得稅。r r對(duì) 錯(cuò)10 .改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn), 以改建過(guò)程中發(fā)生的改建