新媒體科技公司財(cái)務(wù)工作制度匯編

1、新媒體科技公司財(cái)務(wù)工作制度匯編第一章 財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 總 則第二節(jié)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行第三節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理規(guī)定第四節(jié) 貨幣資金的管理.第五節(jié)往來戶結(jié)算的管理第六節(jié)存貨管理.第七節(jié)對外投資管理.第八節(jié)固定資產(chǎn)管理.第九節(jié)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理.第十節(jié)費(fèi)用支出管理.第十一節(jié)資金管理第十二節(jié)預(yù)算管理第十三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告管理.第十四節(jié)會(huì)計(jì)檔案資料的管理第十五節(jié)附 則 .第二章 財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度.第一節(jié) 總 則 .第二節(jié) 票據(jù)管理的內(nèi)部控制 .第三節(jié)銀行票據(jù)的收納.第四節(jié)銀行票據(jù)的支付.第五節(jié) 其他票據(jù)管理.第六節(jié) 附 則 第三章 項(xiàng)目審批核算管理規(guī)定第四章 財(cái)產(chǎn)清查制度.第一節(jié) 總 則

2、第二節(jié)貨幣資金和存貨的清查第三節(jié) 固定資產(chǎn)的清查.第四節(jié)對外投資、工程項(xiàng)目和無形資產(chǎn)的清查第五節(jié)待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)的清查.第六節(jié)應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)的清查第七節(jié)借入款項(xiàng)的清查（短期借款、長期借款）第八節(jié)帳外資產(chǎn)及或有負(fù)債的處理.第九節(jié)附 則 第五章 合同管理辦法 .第一節(jié)適用范圍.第二節(jié)合同的談判第三節(jié) 合同聯(lián)審制度.第四節(jié)部門審核.第五節(jié)法務(wù)審核.第六節(jié) 合同審核實(shí)際流程第七節(jié) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 .第八節(jié) 合同審核實(shí)際流程第九節(jié)合同簽批權(quán)限.第十節(jié)法人代表審批.第十一節(jié) 合同的簽署.第十二節(jié) 合同的檔案管理.第十三節(jié) 本辦法自頒發(fā)之日起生效第六章財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)定.第七章會(huì)計(jì)電算化管理制度第一節(jié)

3、總 則 .第二節(jié)崗位設(shè)置及職責(zé)第三節(jié)操作人員的管理第四節(jié) 系統(tǒng)運(yùn)行管理.第五節(jié)檔案管理.第八章日常費(fèi)用管理規(guī)定.第九章員工出差管理規(guī)定第一節(jié)總則.第二節(jié)出差的申請和審批手續(xù)第三節(jié)出差的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)第四節(jié)出差費(fèi)用的結(jié)算第五節(jié)其他.第六節(jié)附則.第十章 員工公出管理規(guī)定.第一節(jié)總則.第二節(jié) 公出的定義和事由 .第三節(jié)公出的手續(xù) 第四節(jié) 公出期間的出勤處理.第五節(jié)公出費(fèi)用的處理.第六節(jié) 附 則 第十一章 上海 XX 科技發(fā)展有限公司內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定.第一節(jié)總 則第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員.第三節(jié)內(nèi)部審計(jì)部門的主要職責(zé).第四節(jié)內(nèi)部審計(jì)主要權(quán)限第一章財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則一、為了規(guī)范上海XX科技發(fā)展有限

4、公司（以下簡稱“公司”）的 財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度的要 求，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì) 計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和上海文化廣播影視集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，結(jié) 合本公司的經(jīng)營特點(diǎn)和國有資產(chǎn)的管理要求，制定本制度。二、本制度適用于XX科技公司及下屬各單位。三、公司總經(jīng)理對會(huì)計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并分管計(jì)劃財(cái)務(wù)部的 工作；財(cái)務(wù)部主任按總經(jīng)理要求組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作及具體 聯(lián)系工作，負(fù)責(zé)具體公司的財(cái)務(wù)管理工作，并指導(dǎo)下屬單位的財(cái)務(wù)工 作。四、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)重要的管理工作。 公司應(yīng)當(dāng)按

5、照本制度規(guī)定，完善內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的 各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果， 依法 計(jì)算和繳納國家稅款，并接受主管財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。五、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、 控制、 核算、分析和考核工作，依法籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提 高經(jīng)濟(jì)效益。六、公司應(yīng)做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，不僅應(yīng)及時(shí)做好完整真實(shí) 的原始記錄，而且應(yīng)做到定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查。第二節(jié) 財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度、 會(huì)計(jì)制度比照執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的 國有投資公司財(cái)務(wù)管理若干暫行規(guī)定和工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度 。第三節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員管理規(guī)定一、公司應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

6、（以下簡稱計(jì)劃財(cái)務(wù)部） ，它是公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要配備相應(yīng)數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的反映、監(jiān)督和組織，同時(shí)也負(fù)責(zé)公司內(nèi)控系統(tǒng)評價(jià)、 經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的評價(jià)， 以及對公司下屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)。二、公司的會(huì)計(jì)人員應(yīng)同時(shí)具備下列條件：1. 遵守國家法律法規(guī)，無刑事犯罪記錄；2. 具有中專以上學(xué)歷；3. 具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；4. 同公司中層及中層以上負(fù)責(zé)人沒有親屬關(guān)系；5. 堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、精通業(yè)務(wù)、遵守公司規(guī)章制度。6. 保守公司商業(yè)秘密、維護(hù)公司利益，除法律規(guī)定和公司負(fù)責(zé)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露本公司的會(huì)計(jì)信息。三、會(huì)計(jì)人員因故離職必

7、須將本人所經(jīng)管的工作全部移交清楚。未辦完移交手續(xù)前不得自動(dòng)離職。 接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作， 并 繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)應(yīng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理移交時(shí)應(yīng)由公司有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 移交雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章，移交清冊一式叁份, 移交雙方各執(zhí)壹份，存檔壹份。四、計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要對會(huì)計(jì)人員實(shí)行定崗分工，可 以一人一崗、一人多崗或一崗多人。出納員不得兼管會(huì)計(jì)稽核、收 入、費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)賬目的登記、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。第四節(jié)貨幣資金的管理一、貨幣資金指公司經(jīng)營活動(dòng)過程中停留于貨幣狀態(tài)的那部分資金，包括：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

8、二、貨幣資金支出的一般程序申請人填寫 付款單據(jù)部門負(fù)責(zé)人審批總經(jīng) 理審 批>出納 付款資金支出實(shí)行分級審簽管理。具體規(guī)定另行制定。重大資金支出應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。大額資金支付方式，應(yīng)由支付部 門在合同協(xié)議締結(jié)前，提前通知財(cái)務(wù)主任，統(tǒng)籌安排資金支出。因付款單據(jù)填制錯(cuò)誤而造成的支付錯(cuò)誤， 由申請人負(fù)責(zé)；因會(huì)計(jì) 人員過失而造成的支付錯(cuò)誤由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。付款單據(jù)的種類包括現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷單、 現(xiàn)金付款單、現(xiàn)金借款單、 銀行付款單等，單據(jù)必須注明日期、部門、金額或限額、付款理由、 所附單據(jù)頁數(shù)等事項(xiàng)?，F(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷單用于以現(xiàn)金支付的有原始報(bào)銷 單據(jù)的款項(xiàng)；現(xiàn)金付款單僅用于支付個(gè)人勞務(wù)等無原始報(bào)銷單據(jù)的款項(xiàng)；

9、 現(xiàn)金借款單僅用于以現(xiàn)金預(yù)支的款項(xiàng)； 銀行付款單用于以銀行存 款支付或預(yù)支的款項(xiàng)。三、會(huì)計(jì)核算中的現(xiàn)金，指公司庫存現(xiàn)金。公司的庫存現(xiàn)金必須按照國務(wù)院發(fā)布的 現(xiàn)金管理暫行條例 及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定進(jìn)行管理，并接受開戶銀行的監(jiān)督，可在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。1 、職工工資、津貼、獎(jiǎng)勵(lì)性工資；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3 、 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、 文化藝術(shù)、 體育等各種獎(jiǎng)金；4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其它支出；5、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7 、結(jié)算起點(diǎn)（ 3000 元人民幣）以下的零星支出；8、日常招待費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)的支出；9、中

10、國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。四、現(xiàn)金日常管理1 、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定給公司的庫存現(xiàn)金限額，一般控制在 30000 （叁萬）元以內(nèi)。2、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。3 、公司支付現(xiàn)金應(yīng)從開戶銀行提取， 不得“坐支現(xiàn)金” ， 即不得從本單位現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金，不得“白條抵庫” ， 即不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。4 、支取現(xiàn)金金額在5000 元以上的，應(yīng)事先向計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)約。5、收取、支付現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。收取現(xiàn)金必須開具收據(jù)或發(fā)票， 并加蓋現(xiàn)金收訖章和收款人簽章方為有效。 支付現(xiàn)金按審批好的付款憑證， 并加蓋現(xiàn)金付訖章及收款人簽收后方為有效。6、不得為其他

11、單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫，不得公款私存。7 、 備用金必須進(jìn)行定額管理， 最高限額為30000（叁萬）元，年度結(jié)束須辦理歸還續(xù)借手續(xù)。 對已支付的保證金、 押金、 備用金、臨時(shí)借款應(yīng)定時(shí)和及時(shí)進(jìn)行核對清理催討。8、每日工作完畢，對已經(jīng)收付的憑證及時(shí)登帳，做到日清月結(jié)， 內(nèi)部稽核人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查， 以保證庫存現(xiàn)金的安全與完整。9、現(xiàn)金帳實(shí)不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)主任匯報(bào)，差額應(yīng)按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)記帳， 以保證帳實(shí)一致， 差額應(yīng)及時(shí)查明原因后作處理。五、銀行存款日常管理1 、銀行出納必須嚴(yán)格審核通過銀行結(jié)算的各種付款、收款、托收憑證， 各種憑證的審批手續(xù)缺一不可， 不符合手續(xù)

12、的憑證一律拒付。2、銀行開戶須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。3、不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶，不得在異地存款和開立帳戶。4、不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票，經(jīng)辦人員在領(lǐng)取支票用盡后必須及時(shí)向銀行出納員辦理銷帳手續(xù)。5、不準(zhǔn)簽發(fā)無日期、無抬頭、無用途及無金額的空白支票。6、收到銀行匯票、本票、商業(yè)承兌匯票、支票等，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)主任報(bào)告， 并建立備查登記簿或有相應(yīng)的內(nèi)部記錄， 及時(shí)辦理進(jìn)帳手續(xù)，防止票據(jù)超過有效時(shí)限。7、票據(jù)轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)財(cái)務(wù)主任同意，并應(yīng)有相應(yīng)的轉(zhuǎn)讓審批手續(xù)，建立備查登記簿或有相應(yīng)的內(nèi)部記錄，避免遺漏記帳。8、銀行出納員必須認(rèn)真保管好銀行票據(jù)，銀行票據(jù)必須順號簽發(fā)， 并應(yīng)建立備查登記簿或

13、有相應(yīng)的內(nèi)部記錄。 支票與印章必須由二人以上分別保管。9、經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后必須及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)賬。領(lǐng)用的支票因使用失當(dāng)或其他原因作廢的也應(yīng)及時(shí)退回計(jì)劃財(cái)務(wù)部。10 、經(jīng)辦人對領(lǐng)用的支票必須妥善保管不得遺失，否則造成的一切損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。11 、銀行日記帳必須做到日清月結(jié)，月末必須由會(huì)計(jì)人員將銀行日記帳與銀行對帳單核對， 做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 并由稽核人員審核簽證，保證銀行存款的正確無誤。12 、內(nèi)部稽核人員應(yīng)定期或不定期對銀行收、支憑證及余額進(jìn)行檢查，以保證銀行存款余額的正確性與支付款項(xiàng)的合法性。六、其他貨幣資金日常管理1 、 銀行出納在簽發(fā)銀行匯票、 本票等， 應(yīng)嚴(yán)格審核資金用途

14、，在保證資金安全 （符合有關(guān)支付手續(xù)） 使用的情況下， 才能辦理簽發(fā)。2、單位信用卡使用者應(yīng)及時(shí)到銀行出納員處銷帳，月末必須由銀行出納員將有關(guān)日記帳與銀行對帳單核對，做好余額調(diào)節(jié)表,并由稽核人員審核簽證，保證信用卡存款的正確無誤。禁止未經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)七、 貨幣資金收支必須經(jīng)過計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理，部而辦理貨幣資金收支。八、 因特殊情況而發(fā)生的不合規(guī)發(fā)票或收據(jù)，應(yīng)由經(jīng)辦人書面說并經(jīng)財(cái)務(wù)主任及公司總經(jīng)理簽批后方可報(bào)賬。對于不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的付款單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付，并責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的， 應(yīng)向有關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第五節(jié)往來戶結(jié)算的管理一、往來戶結(jié)算包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、

15、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款。二、應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)管理1 、應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)指公司在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式下，因銷售或購買商品、 提供或接受勞務(wù)等而收到或開出的商業(yè)匯票， 它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。2、應(yīng)設(shè)置應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)備查登記簿，如實(shí)反映票據(jù)的簽發(fā)、承兌、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等情況。3、應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)按照面值入帳，貼現(xiàn)票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。三、應(yīng)收、應(yīng)付帳款管理應(yīng)收、 應(yīng)付帳款指公司銷售或購買商品、 提供或接受勞務(wù)等所形成的尚未收回或支付的款項(xiàng)。四、預(yù)付、預(yù)收帳款管理預(yù)付、 預(yù)收帳款指公司按照合同規(guī)定， 預(yù)付給供貨單位或向購貨 單位收取的貨款。五、其他應(yīng)收、應(yīng)付款指應(yīng)收、

16、應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)收、應(yīng)付帳款，預(yù)付、預(yù)收帳款之外的應(yīng)收、 應(yīng)付或者暫收、暫付其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。1對出差或其他不能事前確定支付對象或金額的情況，經(jīng)辦人員可申請暫借款項(xiàng)。 應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單或銀行付款單， 并按規(guī)定程序?qū)徟k理。2職工暫借款項(xiàng)應(yīng)在有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后的十天內(nèi)按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)銷；逾期一個(gè)月以內(nèi)的， 由計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行催討；逾期超過一個(gè)月并經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部催討無效的，暫停受理借款人所屬部門的借款申請，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可從借款人工資獎(jiǎng)金中扣還。3因業(yè)務(wù)需要，部門經(jīng)批準(zhǔn)后可支用備用金，備用金年度結(jié)束須歸還，如需要應(yīng)另行辦理續(xù)借手續(xù)。六、 壞帳損失指公司無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)而產(chǎn)生的損失。 應(yīng)符合下列條件：a.

17、 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)； b. 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。1、公司在年終按年末應(yīng)收帳款余額的5%。，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。 （采用備抵法核算）2、債務(wù)單位撤消或破產(chǎn)而產(chǎn)生的壞帳損失必須依據(jù)法院或工商行政管理部門的裁決或證明才能列入壞帳損失。3、屬于三年以上的壞帳必須按下列標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真進(jìn)行處理：單筆在3 萬元以下，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級主管單位備案；單筆超過3萬元（含 3 萬元） ，報(bào)上級主管單位審批。4、逾期三年的壞帳報(bào)損后應(yīng)建立明細(xì)備查帳戶，同樣具有債權(quán)債務(wù)關(guān)系， 保留追索權(quán)并繼續(xù)進(jìn)行催收。 對收回逾期三年已

18、報(bào)損失的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)核銷明細(xì)備查帳。5 、 公司發(fā)生的壞帳損失， 沖減壞帳準(zhǔn)備金， 收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。七、應(yīng)收、應(yīng)付帳款應(yīng)及時(shí)銷帳核對清理，以保證債權(quán)、債務(wù)的完整、安全，對清理和催收不力的，公司將給予責(zé)任人必要的處罰。除預(yù)付款項(xiàng)除外， 對公司的債務(wù)人應(yīng)堅(jiān)持“前帳不清、 后帳不賒 （付） ”的原則，以最大限度降低呆壞帳發(fā)生的可能性。第六節(jié) 存貨管理一、存貨主要是公司為耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，主要是低值易耗品（包括辦公用品） 。1 、低值易耗品 （包括辦公用品）等應(yīng)由使用人填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由辦公室負(fù)責(zé)單據(jù)審核及物品發(fā)放。2、辦公室負(fù)責(zé)采購低值易耗品。采購物品需經(jīng)

19、辦公室負(fù)責(zé)人同意，由專人負(fù)責(zé)。供貨單位除提供合法發(fā)票外，還需提供注明品名、數(shù)量、單價(jià)的清單。購入物品必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。發(fā)票、貨物清單、 入庫單等有關(guān)的單據(jù)作為付款原始單據(jù)， 付款時(shí)須經(jīng)總經(jīng)理審批。3、為了節(jié)約資金，便于實(shí)行管理，辦公用品實(shí)行零庫存管理。 除消耗量大、集中采購的辦公用品占用庫存外，其它辦公用品貫徹“即 用即買”的原則，不形成庫存。二、低值易耗品的管理1、低值易耗品指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品， 如工具、 管理工具、辦公用品等。2、低值易耗品采用按種類設(shè)置數(shù)量、金額明細(xì)帳，以加權(quán)平均 法進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。3、庫存低值易耗品由辦公室管理，履行入庫領(lǐng)用登記手續(xù)。記 帳和保管應(yīng)嚴(yán)格

20、分開，不得一人兼管。辦理出庫手續(xù)時(shí)，應(yīng)由領(lǐng)用人、 部門主管、倉庫保管人員、記帳人員簽字。因保管人員責(zé)任造成庫存 短缺或毀損等，應(yīng)按規(guī)定賠償損失。4、各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可自行 購買，購買后，提交發(fā)票、清單和實(shí)物，由辦公室辦理查驗(yàn)入庫領(lǐng)用 手續(xù)。5、5000元以上物資通常應(yīng)簽定采購合同。6、物資已到發(fā)票未到，應(yīng)根據(jù)合同價(jià)或估價(jià)入帳。7、財(cái)務(wù)部與辦公室每月應(yīng)核對庫存用品的收、發(fā)、存情況，保 證帳實(shí)一致。三、存貨的清查盤點(diǎn)管理1 、存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期盤點(diǎn)，但年終必須進(jìn)行全面的實(shí)地盤點(diǎn)清查，對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，有關(guān)職能部門應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。2

21、、處理權(quán)限規(guī)定如下：每次盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)將盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)送計(jì)劃財(cái)務(wù)部，年金額（會(huì)計(jì)年度）盤虧、盤盈、毀損在 5 萬元以下，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級主管單位備案；超過5 萬元（含 5 萬元） ，報(bào)上級主管單位審批。第七節(jié) 對外投資管理一、公司按照國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等對外進(jìn)行投資， 但不得以國家專項(xiàng)儲(chǔ)備的物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他財(cái)產(chǎn)對外投資。 對外投資包括短期投資和長期投資。二、短期投資管理1 、 短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)， 持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1 年的投資。2 、 短期投資按歷史成本計(jì)價(jià)， 即按實(shí)際支付的全部價(jià)款記帳， 包括稅金、 手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用， 但不包括已

22、宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息。3 、 短期投資處置時(shí)， 按收到的處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。4 、 對公司的投資行為， 會(huì)計(jì)人員應(yīng)保守機(jī)密。 對涉及重大機(jī)密的投資， 在保密期內(nèi)應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)逐筆核算相關(guān)的業(yè)務(wù)， 計(jì)劃財(cái)務(wù)部僅 按會(huì)計(jì)期間的期初、 期末有關(guān)余額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。 保密期過后，由專人對投資業(yè)務(wù)進(jìn)行清算， 有關(guān)的清算資料和結(jié)果經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、 財(cái)務(wù)審核及總經(jīng)理同意等手續(xù)后， 作為該投資業(yè)務(wù)的原始資料入 帳。三、長期投資管理1 、長期投資是指不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間準(zhǔn)備超過1 年的投資，可分為長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。2、長期股權(quán)投

23、資管理（ 1 ）長期股權(quán)投資按取得時(shí)的投資成本計(jì)價(jià)。A、以支付現(xiàn)金取得長期股權(quán)投資，按支付的全部價(jià)款作為投資成本， 包括支付的稅金、 手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用， 不包括已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。B、以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)取得長期股權(quán)投資，按所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的評估確認(rèn)價(jià)值作為投資成本。 評估值大于其帳面價(jià)值的部分扣除未來應(yīng)交的所得稅的余額作為資本公積， 評估值小于其帳面價(jià)值 的部分確認(rèn)為當(dāng)期損益。（ 2 ）取得長期股權(quán)投資后投資成本的再確定A 、 收到被投資單位分派的屬于投資前累積盈余的分配額沖減投資成本。B 、 長期股權(quán)投資核算方法發(fā)生變化時(shí)按原投資帳面價(jià)值作為投資成本。C、權(quán)益法核算時(shí)，投資成本與應(yīng)

24、享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額， 應(yīng)按照一定期間分期攤銷， 調(diào)整該投資成本。 合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；沒有規(guī)定投資期限的，按10年的期限攤銷。（ 2 ）長期股權(quán)投資的核算公司進(jìn)行長期股權(quán)投資，凡股權(quán)比例在20% 以下的或被投資單位在嚴(yán)格的限制條件下經(jīng)營、其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的，應(yīng)采用成本法核算，按投資成本計(jì)價(jià)保持不變，收到的利潤或現(xiàn)金股利確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。除以上條件外的長期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算， 投資最初以投資成本計(jì)價(jià)， 以后根據(jù)投資企業(yè)享有被投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)對投資的帳面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整， 并確認(rèn)為當(dāng)期投資收益， 收到的利潤或現(xiàn)金股利相應(yīng)減少投資的帳面

25、價(jià)值， 如果被投資單位發(fā)生凈虧損，以投資帳面價(jià)值減至零為限。（ 3 ）長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資時(shí)， 按收到的處置收入與長期股權(quán)投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。 原計(jì)入資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)目的金額轉(zhuǎn)入“資本公積其他資本公積轉(zhuǎn)入”科目。部分處置長期股權(quán)投資時(shí)，按比例相應(yīng)處理。3、長期債權(quán)投資管理1、 1 ） 長期債權(quán)投資按取得時(shí)支付的全部價(jià)款作為投資成本， 但不包括應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的稅金、 手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用和應(yīng)計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的已到期尚未領(lǐng)取的利息。尚未到期債券利息作為投資成本單獨(dú)核算。2、 2 ） 長期債權(quán)投資的溢折價(jià)在債券購入后至到期前的持有期間內(nèi)按直線法平均攤銷， 并與確認(rèn)相關(guān)債券利息收

26、入同時(shí)進(jìn)行， 作為計(jì)提的應(yīng)收利息的調(diào)整，計(jì)入當(dāng)期投資損益。3、 3 ） 長期債權(quán)投資應(yīng)按期計(jì)提利息， 計(jì)入當(dāng)期投資損益。 一次還本付息的債券投資， 應(yīng)計(jì)未收利息于確認(rèn)投資收益時(shí)增加投資的帳面價(jià)值； 分期付息的債券投資， 應(yīng)計(jì)未收利息于確認(rèn)投資收益時(shí)作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算，不增加投資的帳面價(jià)值。4、 4 ）長期債權(quán)投資的處置處置長期債權(quán)投資時(shí)， 按收到的處置收入與長期債權(quán)投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。 部分處置長期債權(quán)投資時(shí)， 按比例相應(yīng)處理。5、 公司對外投資必須嚴(yán)格按有關(guān)的資金運(yùn)作、 投資及融資的規(guī)定執(zhí)行。6、 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的投資協(xié)議和付款單據(jù)進(jìn)行資金調(diào)撥。7、 公司的對外投資

27、項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格控制，所有項(xiàng)目均應(yīng)納入公司年度投資預(yù)算。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)積極認(rèn)真對投資項(xiàng)目及合作方的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行測評，配合有關(guān)部門做好對外投資審批工作。8、 公司對外投資項(xiàng)目應(yīng)建立投資項(xiàng)目責(zé)任制度， 對項(xiàng)目實(shí)施期間的管理、進(jìn)度、質(zhì)量和竣工驗(yàn)收、決算負(fù)全責(zé)。9、 計(jì)劃財(cái)務(wù)部與其他有關(guān)部門配合， 定期做好投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。第八節(jié) 固定資產(chǎn)管理一、 固定資產(chǎn)是公司進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)， 是公司的重要資 產(chǎn)。管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其作用，保證固定資產(chǎn)的完整和完好是公司各部門的職責(zé)。二、固定資產(chǎn)按“統(tǒng)一歸口管理”的原則進(jìn)行管理。由辦公室負(fù)責(zé) 綜合歸口管理。三、裝修等工程項(xiàng)目應(yīng)事先進(jìn)

28、行審計(jì)立項(xiàng)，支付余款前，必須經(jīng) 過決算審計(jì)?；?xiàng)目竣工決算應(yīng)報(bào)上級主管單位審批。（一）固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門申購，申購報(bào)告經(jīng)辦公室、計(jì)劃財(cái) 務(wù)部審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，金額在 5000元 以上的應(yīng)簽訂合同。固定資產(chǎn)購入后應(yīng)辦理驗(yàn)收領(lǐng)用手續(xù)，合同、發(fā) 票、驗(yàn)收領(lǐng)用單等有關(guān)的單據(jù)作為付款原始單據(jù)。有關(guān)的程序：（二）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)1 .固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī) 械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。2 .不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，并且 使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。（三）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)1、公司購入的固定

29、資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和稅金等作為原價(jià)。2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出作為原價(jià)3、其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以評估確認(rèn)的價(jià)值作為原價(jià)。4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出作為原價(jià)。5、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)帳面價(jià)值， 減去改建、 擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入， 加上由改建、擴(kuò)建而增加的支出作為原價(jià)。6、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價(jià)值估計(jì)記帳，或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)記帳。 接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。7、盤盈的固定資產(chǎn)，

30、按同類資產(chǎn)的重置完全價(jià)值記帳。8、已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。（四）固定資產(chǎn)折舊方法折舊采用直線法，凈殘值率為 3% ，折舊年限：房屋、建筑物為 30-50 年，機(jī)器、機(jī)械為 10 年，運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等為 5 年。（五）固定資產(chǎn)折舊計(jì)提范圍1 、公司在用的固定資產(chǎn)（包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、 租出固定資產(chǎn)等） 一般均應(yīng)計(jì)提折舊， 具體范圍包括：房屋和建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具；季節(jié)性停用、 大修理停用的設(shè)備； 融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。2、不提折舊的固定資產(chǎn)

31、包括：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； 國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地等） 。3、按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊； 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月照提折舊， 從下月起不提折舊。（六）固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理2 、固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)填報(bào)報(bào)廢審批表，報(bào)廢審批表由使用或保管部門填報(bào)， 詳列報(bào)廢原因， 由歸口管理部門組織鑒定， 提出意見，報(bào)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)， 并按審批權(quán)限報(bào)批。 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門負(fù)責(zé)清理，其有關(guān)憑證作為清理核算的依據(jù)。3 、固定資產(chǎn)報(bào)廢審

32、批權(quán)限如下：單件固定資產(chǎn)原值在5 萬元以下由公司總經(jīng)理審批， 報(bào)上級主管單位備案； 單件固定資產(chǎn)原值在 5 萬元以上（含 5 萬元） ，報(bào)上級主管單位審批。（七）固定資產(chǎn)的保管1 、固定資產(chǎn)實(shí)物由辦公室歸口管理，并建立臺帳。辦公室應(yīng)建立切實(shí)有效的固定資產(chǎn)保管制度， 督促使用部門嚴(yán)格執(zhí)行， 按資產(chǎn)類目錄統(tǒng)一編號， 并建立按使用部門分類的固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)的有關(guān)檔案， 與使用部門及財(cái)務(wù)部門定期核對， 做到帳帳、 帳卡、帳實(shí)三相符。2、財(cái)務(wù)部門設(shè)固定資產(chǎn)總帳，并按歸口管理部門設(shè)定的統(tǒng)一編號， 設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳， 對固定資產(chǎn)進(jìn)行綜合管理， 要定期與歸口管理部門進(jìn)行核對。3 、 各使用部門對固定資

33、產(chǎn)負(fù)有直接管理的職責(zé)， 實(shí)行“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的管理原則，要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行日常保養(yǎng)，保持固定資產(chǎn)的完好。 因管理和使用不善造成固定資產(chǎn)丟失、 報(bào)廢或毀損的，應(yīng)視不同情況責(zé)成責(zé)任人適當(dāng)賠償。 職工調(diào)離單位， 應(yīng)繳清領(lǐng)用物品， 并經(jīng)所在部門、 財(cái)產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門簽章后， 人事部門才能辦理關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。4、固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。對在清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧的固定資產(chǎn)， 由歸口管理部門核實(shí)后， 上報(bào)公司總經(jīng)理審批，并按公司審批權(quán)限報(bào)批。5、處理權(quán)限規(guī)定如下：每次盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)將盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)送計(jì)劃財(cái)務(wù)部，年金額（會(huì)計(jì)年度）盤虧、盤盈、毀損在 5 萬元以下，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)

34、上級主管單位備案；超過5 萬元（含 5萬元） ，報(bào)上級主管單位審批。6、公司的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，必須在保險(xiǎn)公司進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。第九節(jié) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理一、 無形資產(chǎn)是指公司為經(jīng)營活動(dòng)而取得或自創(chuàng)的， 能為公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的，但不具有物質(zhì)實(shí)體的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。二、無形資產(chǎn)的入帳價(jià)值1 、公司購買另一個(gè)企業(yè)時(shí)，購入商譽(yù)的成本應(yīng)根據(jù)購買企業(yè)支付的價(jià)款扣除被收購企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去負(fù)債后的余額確定。2、除商譽(yù)以外從外部取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按其取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括支付的價(jià)款、聘請律師費(fèi)用及其他支出。3、公司自創(chuàng)并依法取得的無形資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)依法取得時(shí)發(fā)生

35、的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)用及其他支出確定。4、公司接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)應(yīng)按同類無形資產(chǎn)的市場價(jià)值估計(jì)記帳， 或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)記帳。 接受無形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入無形資產(chǎn)的價(jià)值。5、投入的無形資產(chǎn)按評估確認(rèn)的價(jià)值記帳。三、 無形資產(chǎn)價(jià)值應(yīng)從其始用之日起， 按照合同規(guī)定年限平均攤銷；合同沒有規(guī)定的，按法律有效使用期限平均攤銷；法律未明確有效使用期限的，按 10 年期限平均攤銷。四、公司原則上不得接受無形資產(chǎn)投資。如確有必要，接受的無形資產(chǎn)投資 （不含土地使用權(quán)） 不得超過公司注冊資本的百分之二十。五、其他資產(chǎn)是指不能包括在流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等以外的資產(chǎn)， 包括開辦

36、費(fèi)和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良工程支出（如房屋建筑物裝修費(fèi)）等。其中開辦費(fèi)應(yīng)從開始經(jīng)營月份的當(dāng)月起， 按五年平均攤銷； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)之改良支出應(yīng)在租賃有效期內(nèi)平均攤銷。六、對以經(jīng)營租賃方式租入的房屋建筑物改良（裝修）支出必須經(jīng)專業(yè)人士對改良（裝修）工程預(yù)算、決算進(jìn)行認(rèn)真審核。第十節(jié) 費(fèi)用支出管理一、本規(guī)定所指費(fèi)用支出是指營業(yè)費(fèi)用等收益性支出。二、費(fèi)用支出必須堅(jiān)持“合理、必要、節(jié)儉”的原則。三、購買書報(bào)雜志等，應(yīng)將發(fā)票送交辦公室登記簽章。四、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)由辦公室集中計(jì)繳，車輛維修費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)、過橋費(fèi)等與車輛使用、維護(hù)有關(guān)的費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)管理。五、國內(nèi)出

37、差費(fèi)用和市內(nèi)公出費(fèi)用的管理，另行規(guī)定。六、 公司通訊費(fèi)用通過銀行直接托收， 由辦公室負(fù)責(zé)審核后報(bào)帳。個(gè)人通訊費(fèi)用的報(bào)銷管理辦法，另行規(guī)定。七、勞務(wù)費(fèi)用主要是支付外部人員的講學(xué)、咨詢、搬運(yùn)、清潔等零星勞務(wù)報(bào)酬。長期為本單位服務(wù)的勞務(wù)人員每月累計(jì)支付費(fèi)用在800 元以上的， 應(yīng)經(jīng)人事部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)后簽訂勞務(wù)合同， 否則應(yīng)不予使用。八、其他費(fèi)用報(bào)銷，按費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行。第十一節(jié) 資金管理一、公司在工商行政管理部門登記的注冊資金，即為資本金。二、公司籌集的資本金，必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資報(bào)告，由公司發(fā)給投資者出資證明書。三、公司籌集的資本金，在經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何

38、方式抽逃資金。四、籌集資金應(yīng)做到途徑合法、數(shù)量合理、成本最低，籌集資金的數(shù)量應(yīng)按照“滿足需要、節(jié)約使用”的原則確定，力求保證資金的及時(shí)供應(yīng)和高效使用。五、公司應(yīng)加強(qiáng)資金需用量和資金來源的預(yù)測和分析，在總經(jīng) 理的領(lǐng)導(dǎo)下，努力挖掘公司內(nèi)部資金潛力，以經(jīng)營預(yù)算為基礎(chǔ)，以部 門預(yù)算為依據(jù)，編制年度、季度、月度資金預(yù)算，確定合理的資金結(jié) 構(gòu)，積極調(diào)度資金，并根據(jù)預(yù)算的資金缺口編制借款計(jì)劃，進(jìn)行資金 成本分析，選擇最佳籌資渠道，節(jié)約利息支出，提高資金使用效益， 使公司獲利。六、公司向銀行借款的規(guī)定另行制定。第十二節(jié)預(yù)算管理一、公司實(shí)行全面預(yù)算管理。二、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)，由各部門編

39、制部門預(yù)算，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核匯總后，制訂公司年度預(yù)算，報(bào)總經(jīng) 理批準(zhǔn)后生效。三、實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算，根據(jù)年度預(yù)算，編制有關(guān)的季度和月度預(yù)算。 堅(jiān)持不在預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用不予支出的原則。 因特殊情況而發(fā)生的預(yù)算外 支出，須將經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意的書面報(bào)告報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，予以增加預(yù)算。四、預(yù)算管理的具體規(guī)定另行制訂。第十三節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告管理一、財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性 書面文件，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、附表與附注、財(cái)務(wù)狀況說明書（財(cái)務(wù)活動(dòng)分析報(bào)告） 。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括以下內(nèi)容：（ 、月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及公司要求的其他報(bào)表。2、年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量

40、表及公司要求的其他報(bào)表。（ 、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)應(yīng)符合以下要求：（ 1 ） 數(shù)字真實(shí)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)字必須準(zhǔn)確、真實(shí)， 在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性， 以真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（ 2 ） 內(nèi)容完整：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目填報(bào)要齊全，對某些重要資料如果報(bào)表規(guī)定項(xiàng)目內(nèi)容納不下， 應(yīng)在相關(guān)項(xiàng)目內(nèi)用括號注明或利用附注加以說明， 必要時(shí)在財(cái)務(wù)狀況說明書中說明， 以避免報(bào)表使用者產(chǎn)生誤解或偏見。（ 3 ） 編報(bào)及時(shí)： 公司應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表并報(bào)送有關(guān)部門和人員。月報(bào)：月度終了后五個(gè)工作日內(nèi)；年報(bào)：年度終了后三十個(gè)工作日內(nèi)。 公司如需編報(bào)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，

41、 應(yīng)于上述時(shí)限后五個(gè)工作日內(nèi)完成。4、公司對外報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)加具封面，除由制表人、財(cái)務(wù)部主任簽發(fā)外，必須經(jīng)過公司總經(jīng)理審核簽字并蓋公章后方可報(bào)出。三、財(cái)務(wù)狀況說明書的編報(bào)應(yīng)符合以下要求：1 、 財(cái)務(wù)狀況說明書的內(nèi)容應(yīng)包括： 公司采用的主要會(huì)計(jì)政策和 會(huì)計(jì)方法； 公司主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)方法變動(dòng)原因及改變后對公司的影響；公司經(jīng)營概況；營業(yè)收入、營業(yè)支出、利潤及其分配情況；資產(chǎn)項(xiàng)目的變動(dòng)情況及原因分析； 負(fù)債及資本結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況及其原因分析；稅金的繳納情況；資產(chǎn)盤盈、盤虧及報(bào)廢情況；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的比較分析及比率分析；其他應(yīng)予說明的事項(xiàng)。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的比率分析應(yīng)包括以下內(nèi)容：（ 1 ）反映資產(chǎn)變

42、現(xiàn)能力（償債能力）的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。（ 2 ）反映資產(chǎn)營運(yùn)能力的指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)或天數(shù)）等。（ 3 ） 反映公司獲利能力的指標(biāo)： 總資產(chǎn)收益率、 凈資產(chǎn)收益率等。（ 、財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)隨同年報(bào)一并報(bào)出，必要時(shí)也可就重大事項(xiàng)、經(jīng)營事項(xiàng)編報(bào)月度財(cái)務(wù)狀況說明書。第十四節(jié)會(huì)計(jì)檔案資料的管理一、會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案的范圍一般指會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)核算資料等四部分。二、管理內(nèi)容1 、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)核算資料應(yīng)按月裝訂成冊，由專員分類編號，妥善保管。2、所有會(huì)計(jì)檔案在年終由經(jīng)管人員核對結(jié)帳蓋章裝訂，經(jīng)財(cái)務(wù)部主任簽章后，由部門檔案管理員交接

43、驗(yàn)收，進(jìn)行編號，分類登記，編造清冊。3、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由公司財(cái)務(wù)部門保管一年， 期滿之后， 原則上應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部門編制清冊移交公司檔案 管理部門保管。4、除本公司會(huì)計(jì)人員之外，凡查閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并辦理查閱登記手續(xù)。 查閱應(yīng)在檔案保管人員的陪同下進(jìn)行，并且不得攜帶外出。三、保存期限1 、保存期限依據(jù)：根據(jù)財(cái)政部、國家檔案局聯(lián)合通知制定。2、會(huì)計(jì)憑證保存期限：原始憑證、記帳憑證和匯總憑證保存15 年，其中：涉及外事和對私改造的會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)帳簿永久保存；銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存 3 年。3 、會(huì)計(jì)帳簿保存期限：現(xiàn)金和銀行存款日記帳保存 25 年；工資

44、、物資、財(cái)產(chǎn)、成本計(jì)算憑證和明細(xì)帳保存15 年；總帳（包括日記總帳）保存15 年；固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片保存 5 年；輔助帳簿保存15 年。4 、 會(huì)計(jì)報(bào)表類保存期限： 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) （包括文字說明）保存 3 年；月度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表及說明保存5 年；年度會(huì)計(jì)報(bào)表及決算永久保存。5 、其他類保存期限：各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算的帳、卡、表憑證保存5年；會(huì)計(jì)移交清冊保存 15 年；會(huì)計(jì)檔案保管清冊保存25 年；會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊保存 25 年。6、預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，按照文書檔案管理辦法執(zhí)行，不適用上述規(guī)定。四、銷毀規(guī)定1 、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由公司檔案管理部門提出銷毀意見， 會(huì)同公司財(cái)務(wù)

45、部門共同鑒定， 嚴(yán)格審查， 編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊， 經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審查和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 報(bào)上級主管單位審批， 經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀， 由檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。 對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證， 應(yīng)單獨(dú)抽出， 另行立卷，由公司檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。2 、 會(huì)計(jì)檔案銷毀后， 監(jiān)銷人在銷毀清冊上簽章， 注明“已銷毀”字樣和銷毀日期， 以示負(fù)責(zé)， 同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告， 一式 兩份，一份交公司負(fù)責(zé)人，一份歸入檔案備查。第十五節(jié)附 則一、本制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。二、 本制度如與國家及上級主管單位的財(cái)務(wù)管理規(guī)定不符， 以國 家及上級主管單位的規(guī)定為準(zhǔn)。三、本

46、制度自公司批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度（試行）第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)，明確管理責(zé)任，特 制定本制度。財(cái)務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)指支票、貸記憑證、本票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。非銀行票據(jù)指有價(jià)證券、大面額存單、印花稅票、收據(jù)及發(fā)票等。第三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、核銷及保管等業(yè) 務(wù)，并由專人分工負(fù)責(zé)。出納員擔(dān)任銀行票據(jù)的出納保管業(yè)務(wù)。 經(jīng)財(cái)務(wù)主管指定的會(huì)計(jì)人 員負(fù)責(zé)非銀行票據(jù)的保管。非銀行票據(jù)領(lǐng)用后，由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管， 其中領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票由出納員保管。財(cái)務(wù)票據(jù)用完后由保管人員負(fù) 責(zé)核銷。第四條 公司所有票據(jù)收支必須通過計(jì)劃財(cái)務(wù)部

47、統(tǒng)一辦理。除國 家政策及本制度另有規(guī)定以外，任何部門和個(gè)人都不得擅自收取和處 理應(yīng)當(dāng)屬于公司的票據(jù)。第二節(jié)票據(jù)管理的內(nèi)部控制第五條 財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，由專人妥善保管。財(cái)務(wù)印 鑒與銀行票據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)主管和出納員分別保管。 非銀行票據(jù)貫徹保管 和使用兩分開的原則，不得由一人兼任。第六條 內(nèi)部稽核人員應(yīng)定期或不定期地檢查財(cái)務(wù)票據(jù)，保證帳 實(shí)相符。第七條辦理有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管審查。第八條出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證和收付款委托書收取 或支付銀行票據(jù)，收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)開具收據(jù)或發(fā)票。第九條 銀行票據(jù)、收據(jù)及發(fā)票必須順號簽發(fā)，作廢應(yīng)加蓋專用的作廢章。第十條 票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。發(fā)生有

48、關(guān)票據(jù)的行為 時(shí)，應(yīng)及時(shí)登記備查簿。銀行票據(jù)備查登記簿包括購買及使用日期、號碼、金額、用途、 經(jīng)辦人及備注等事項(xiàng)。作廢銀行票據(jù)應(yīng)粘貼在備查登記簿的相應(yīng)位置， 妥善保管。非銀行票據(jù)備查登記簿包括購買及領(lǐng)用日期、 號碼、數(shù)量、金額、 經(jīng)辦人及備注等事項(xiàng)。第十一條會(huì)計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或票據(jù)拒付等情況時(shí)，應(yīng)盡 快采取相應(yīng)的措施，在解決的同時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告并聽取意見。 對重大事故財(cái)務(wù)主管應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。第十二條 會(huì)計(jì)人員因調(diào)動(dòng)工作正式離開崗位時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的日 期結(jié)束其所擔(dān)任的全部業(yè)務(wù)，對于保管的票據(jù)、印簽及未定事項(xiàng)（應(yīng) 寫詳細(xì)的書面材料），應(yīng)在交接明細(xì)表寫明并須簽名。在財(cái)務(wù)主管的 監(jiān)督下，移交

49、人員向后任的會(huì)計(jì)人員逐項(xiàng)、逐筆地交接，當(dāng)面點(diǎn)清確 認(rèn)無誤后，由財(cái)務(wù)主管和后任會(huì)計(jì)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)，移交人員才可離開崗位。第三節(jié)銀行票據(jù)的收納第十三條 出納員收到銀行票據(jù)后，應(yīng)盡快向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。對 收取的銀行票據(jù)，出納員應(yīng)認(rèn)真審查收款人、金額、日期、印鑒等內(nèi) 容，對于不合規(guī)的票據(jù)，出納員應(yīng)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，由財(cái)務(wù)主管確定 解決方案。原則上收取的銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)天解繳銀行。第十四條 出納員在收取銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)向支付方出具發(fā)票或收 據(jù)。第十五條出納員收到銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)記錄。第十六條 由于支付方存款不足、變更票據(jù)日期或內(nèi)容等原因致 使需要更換已接受的票據(jù)時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意，并通過業(yè)務(wù)部門將

50、 已收取的票據(jù)交還給簽發(fā)單位。歸還票據(jù)時(shí)必須取得該單位的歸還票 據(jù)受領(lǐng)證明書。有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好歸還票據(jù)的善后處理工作， 保證 將更換后的票據(jù)及時(shí)收回。第十七條出納員將銀行票據(jù)解繳銀行并收到銀行收帳通知后， 應(yīng)盡快向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。發(fā)生退票時(shí)，出納員在迅速查明原因的同時(shí)， 應(yīng)盡快向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。財(cái)務(wù)主管應(yīng)根據(jù)情況和有關(guān)業(yè)務(wù)部門共同采 取相應(yīng)措施，妥善處理。第四節(jié) 銀行票據(jù)的支付第十八條銀行票據(jù)支付程序第十九條財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真審核由經(jīng)辦部門提交的申請單據(jù)、合 同及發(fā)票等原始憑證，并出具相關(guān)逐級審閱意見。重大資金支付應(yīng)報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十條經(jīng)銀行票據(jù)支付程序后，由經(jīng)辦人員將有關(guān)支付單據(jù)交出

51、納員辦理。出納員按以下手續(xù)支付:（一）市內(nèi)銀行支付時(shí)，支付方式為轉(zhuǎn)帳支票、本票及貸記憑證， 并以貸記憑證為主。因特殊情況需要簽發(fā)空白支票時(shí)，應(yīng)寫明用途、 最高限額、日期及其他可以明確的項(xiàng)目，不得簽發(fā)無日期、無抬頭、 無用途及無金額的空白支票以及遠(yuǎn)期支票。 銀行票據(jù)開具后提交財(cái)務(wù) 主管核對無誤后加蓋財(cái)務(wù)印鑒，轉(zhuǎn)帳支票由出納員遞交經(jīng)辦人，并由 經(jīng)辦人在票據(jù)存根上簽收，本票、貸記憑證由出納員遞交銀行。（二）異地轉(zhuǎn)帳支付時(shí)，出納員應(yīng)按支付申請單注明的付款方式 （電匯、信匯、銀行匯票、商業(yè)匯票）、收款人全稱及開戶銀行和帳號等填寫銀行委托支付單，提交財(cái)務(wù)主管核對無誤后加蓋財(cái)務(wù)印鑒， 由出納員遞交銀行處理。

52、第五節(jié)其他票據(jù)管理第二十一條有價(jià)證券的購入、領(lǐng)取要經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可 辦理。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)書，計(jì)劃財(cái)務(wù)部開具有價(jià)證券收券單或付券 單，由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)、財(cái)務(wù)主管審核后，交由保管人員出納。保管 人員應(yīng)同時(shí)在備查登記簿上記錄，并妥善保管有關(guān)單據(jù)。第二十二條 有價(jià)證券除了無記名方式外，都要以本公司的名義。 如用他人名義持有有價(jià)證券時(shí)，必須取得有關(guān)有價(jià)證券名義人的書面 證明。第二十三條 保管人員應(yīng)妥善保管印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等，空 白發(fā)票和收據(jù)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)由保管人員加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，否則無效。購入及領(lǐng)用時(shí)保管人員應(yīng)及時(shí)在備查登記簿上記錄。出納員 領(lǐng)取空白發(fā)票或收據(jù)時(shí)，必須以舊換新，即憑已使

53、用完畢的收據(jù)或發(fā) 票換領(lǐng)空白收據(jù)或發(fā)票，初次使用時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)主管核定申領(lǐng)本數(shù)。出納員交回已使用完畢的發(fā)票或收據(jù)存根應(yīng)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行檢查，不得缺號，內(nèi)容應(yīng)規(guī)范，記帳聯(lián)應(yīng)已全部入帳。第六節(jié)附則第二十四條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十五條 本制度從公司頒布之日起執(zhí)行。第三章 項(xiàng)目審批核算管理規(guī)定一、立項(xiàng)審批的必要性為從成本核算工作角度規(guī)范各相關(guān)部門、項(xiàng)目的基礎(chǔ)管理工作， 增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)效能力，強(qiáng)化項(xiàng)目核算機(jī)制的建立，加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算工 作力度，確保公司兩級管理、兩級核算機(jī)制的落實(shí)。結(jié)合本公司項(xiàng)目 管理工作的實(shí)際，對公司項(xiàng)目的立項(xiàng)一律實(shí)行審批制度。（一）立項(xiàng)審批的內(nèi)容立項(xiàng)審批內(nèi)容包括項(xiàng)目類型、

54、立項(xiàng)目的說明、項(xiàng)目完成預(yù)計(jì)所需 時(shí)間、項(xiàng)目完成預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)收入、發(fā)生成本及所得利潤。格式詳見立項(xiàng) 審批單。（二）立項(xiàng)審批流程1 、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出立項(xiàng)申請，填寫立項(xiàng)審批單中項(xiàng)目類型、預(yù) 計(jì)開始結(jié)束日期及立項(xiàng)目的。2、項(xiàng)目管理人員對項(xiàng)目統(tǒng)一編號并協(xié)同項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫立項(xiàng)審批單中項(xiàng)目預(yù)計(jì)收入、成本及利潤。3、項(xiàng)目審批單經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后批準(zhǔn)立項(xiàng)。（三）立項(xiàng)審批權(quán)限責(zé)任1 、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有權(quán)提出立項(xiàng)申請并在項(xiàng)目成本預(yù)算范圍內(nèi)組織人員進(jìn)行項(xiàng)目采購及實(shí)施，同時(shí)對項(xiàng)目的預(yù)計(jì)收入、利潤實(shí)現(xiàn)負(fù)責(zé)。2、項(xiàng)目管理人員有權(quán)對所立項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一管理，獲得每月項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生成本并協(xié)同項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及成本進(jìn)行控制。二、項(xiàng)目核算管理規(guī)定（一）項(xiàng)目收入的核算項(xiàng)目收入的確定，一律以立項(xiàng)審批單中項(xiàng)目預(yù)算收入為基準(zhǔn)，每月由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)計(jì)當(dāng)月部門實(shí)際完成的收入金額， 由項(xiàng)目管理人員對照立項(xiàng)審批單中的預(yù)算數(shù)據(jù)對各項(xiàng)目的實(shí)際完成情況進(jìn)行分析評價(jià)。（二）項(xiàng)目成本的核算公司項(xiàng)目成本核算執(zhí)行兩級核算制度， 即一方面由財(cái)務(wù)部門核算項(xiàng)目每月實(shí)際發(fā)生成本。 另一方面由各部門指定項(xiàng)目管理人員對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度跟蹤及成本控制， 在項(xiàng)目進(jìn)行過程中實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)、 控制成本支 出并與項(xiàng)目預(yù)算成本進(jìn)行對比分析， 尋找差異原因及時(shí)解決存在問題。2 、成本核算程序每個(gè)項(xiàng)目實(shí)施前，必須填寫項(xiàng)目立項(xiàng)審批單，其中項(xiàng)目成本預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核實(shí)修正，