某事務(wù)所IPO財務(wù)盡職調(diào)查所需資料清單知識交流

1、財務(wù)盡職調(diào)查資料收集總結(jié)資料收集是進(jìn)行財務(wù)盡職調(diào)查的重要依據(jù)，資料收集不僅有外部資料，也有企業(yè)內(nèi)部資料。并且客戶從項 目組資料的收集過程中，可以判斷出一個項目經(jīng)理及其團(tuán)隊的素質(zhì)及能力。一、資料來源 項目期間資料主要來源于以下方面：1 、統(tǒng)計年鑒；2 、專業(yè)報刊雜志；3 、各類有關(guān)專業(yè)書籍；4 、互聯(lián)網(wǎng)；5 、資詢顧問研究分析；6 、客戶內(nèi)部資料。 二、資料收集要求1 、 進(jìn)行客戶內(nèi)部資料收集時。必須編寫資料收集清單，經(jīng)項目經(jīng)理審核后提交給客戶，項目成員不得擅自向客戶要資料。2 、由項目經(jīng)理根據(jù)資料清單內(nèi)容及工作分工安排項目組成員分別負(fù)責(zé)資料收集。3 、屬于客戶同一部門的資料盡量由專人收集，不得

2、重復(fù)向客戶要資料。4、根據(jù)工作進(jìn)度分清資料收集的緩急，給客戶一個合理安排的時間。5 、收集的資料要力求真實可信，如經(jīng)初步分析后認(rèn)為該資料有不詳實之處，一定要核實。6 、項目成員在提交所收集的資料時（尤其是電子版本），必須注明資料來源。7 、所有收集的資料及時交至項目組資料管理員，資料收集的質(zhì)量和數(shù)量將作為小組成員的考核依據(jù)之一。三、資料保管1 、項目組需安排專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理項目期間收集的所有資料。2 、資料管理員應(yīng)及時將所有資料分類登記，并編制資料目錄，標(biāo)記索引。3 、資料管理員負(fù)責(zé)辦理項目組資料的借閱手續(xù)。4 、項目組成員須保管好各自所借閱的資料，并有責(zé)任促進(jìn)所有資料在小組內(nèi)充分共享。5 、

3、 項目組成員不得私自向客戶報送資料，如需向客戶報送代表事務(wù)所意見或觀點的資料，在報告時，必須經(jīng)項目經(jīng)理審核同意后方可。四、資料的保密1 、不得隨便復(fù)印客戶資料，必須經(jīng)客戶方同意后方可復(fù)印。2 、不得隨意放置客戶資料，以免泄露資料內(nèi)容。3 、不得隨意向項目組以外的人透露相關(guān)資料。4 、U 盤中不得保存客戶電子資料，更不得放入U 盤帶出。5、存放客戶電子資料的文件夾需要加密。五、資料的處理1 、項目結(jié)束時所有客戶內(nèi)部資料須根據(jù)其來源由專人送還客戶相關(guān)部門。2 、書籍雜志等歸還給收集人，有其本人負(fù)責(zé)到公司辦理相關(guān)歸還手續(xù)。3 、其他電子或書面資料有資料保管員交至公司知識管理部。4 、項目期間產(chǎn)生的過

4、程文本文件離場前必須銷毀。 六、財務(wù)盡職調(diào)查所需收集的資料IPO盡職調(diào)查資料清單說明：與本調(diào)查內(nèi)容不適用情況請注明，說明資料請?zhí)峁╇娮游臋n和電子表格。發(fā)行人基本情況調(diào)查1-1改制情況1-1-1改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的相關(guān)財務(wù)資料及審計報告1-1-2改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的資產(chǎn)構(gòu)成情況1-1-3改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的業(yè)務(wù)構(gòu)成情況、業(yè)務(wù)流程1-1 4發(fā)行人成立以來，在生產(chǎn)經(jīng)營方面與主要發(fā)起人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及演變情況1-2設(shè)立情況（股份公司或有限責(zé)任公司）1-2-1發(fā)行人設(shè)立時的政府批準(zhǔn)文件1-2-2發(fā)行人設(shè)立時的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件1-2-3發(fā)行人設(shè)立時的公司章程1-2-4發(fā)行人設(shè)立時的

5、投資協(xié)議1-2-5發(fā)行人設(shè)立時的審計報告（如有）1-2 6發(fā)行人設(shè)立時的評估報告（如有）（包括實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的資產(chǎn)評估報告）1-2 7發(fā)行人設(shè)立時的驗資報告1-2 8發(fā)行人設(shè)立時的工商登記文件1-3歷史沿革1-3-1發(fā)行人歷年經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照、工商管理部門出具的所有變更查詢資料1-3 2發(fā)行人歷年年度財務(wù)報告1-4發(fā)起人、股東的出資情況1-4-1發(fā)行人設(shè)立時各發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照（或身份證明文件）1-4-2自然人發(fā)起人直接持股和間接持股的情況說明及相關(guān)法律文件1-4 3自然人發(fā)起人在發(fā)行人的任職情況1-4 4發(fā)起人對出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明1-4-5發(fā)起人出資資產(chǎn)權(quán)屬存在糾紛

6、或潛在糾紛的相關(guān)文件（如有）1-4 6發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議、批準(zhǔn)文件等相關(guān)文件（如有）1-4 7股東出資資產(chǎn)（包括房屋、土地、車輛、商標(biāo)、專利等）產(chǎn)權(quán)過戶后的產(chǎn)權(quán)證書及相關(guān)證明文件1-4-8股東以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的資產(chǎn)評估報告1-4 9股東高新技術(shù)成果出資入股的，相關(guān)管理部門出具的高新技術(shù)成果認(rèn)定書1-5重大股權(quán)變動情況1-5-1發(fā)行人第一次重大股權(quán)變動相關(guān)文件（按時間順序）1-5-1-1股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議1-5-1-2股東大會文件1-5-1-3董事會文件1-5-1-4政府批準(zhǔn)文件1-5-1-5評估報告1-5-1 6審計報告1-5-17驗資報告1-5-18本次股權(quán)變動對發(fā)行人

7、業(yè)務(wù)、管理層、 實際控制人及經(jīng)營業(yè)績的影響情況的說明1-5-2發(fā)行人第二次重大股權(quán)變動相關(guān)文件1-5-3發(fā)行人第三次重大股權(quán)變動相關(guān)文件1-6發(fā)行人設(shè)立后發(fā)生過合并、分立、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組的情況1-6-1發(fā)行人第一次重大重組相關(guān)文件（按時間順序）1-6-1-1決議文件1-6-1-2重組協(xié)議文件1-6-1-3政府批準(zhǔn)文件1-6-1-4審計報告1-6-1-5評估報告1-6-1-6中介機(jī)構(gòu)專業(yè)意見1-6-1-7債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的相關(guān)文件1-6-1-8重組相關(guān)的對價支付憑證1-6-1-9資產(chǎn)過戶文件1-6-1-10本次重大重組對發(fā)行人業(yè)務(wù)、管理層、實際控制

8、人及經(jīng)營業(yè)績的影響的說明1-6-2發(fā)行人第二次重大重組相關(guān)文件1-6-3發(fā)行人第二次重大重組相關(guān)文件1-7主要股東情況1-7-1發(fā)行人主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的營業(yè)執(zhí)照1-7-2發(fā)行人主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的公司章程1-7-3發(fā)行人主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的財務(wù)報告及審計報告（如有）1-7-4持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）的主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)圖、生產(chǎn)經(jīng)營情況介紹1-7-5主要股東（實際控制人）如為自然人的身份證明文件1-7-6主要股東（實際控制人）控制的其他企業(yè)情況1-7-6-1營業(yè)執(zhí)照1-7-6-2公司章程1-7-6-3最

9、近一期財務(wù)報告及審計報告（如有）1-7-6-4公司主營業(yè)務(wù)介紹1-7-7主要股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動情況及相關(guān)協(xié)議1-7-8主要股東所持發(fā)行人股份的質(zhì)押、凍結(jié)和其它限制權(quán)利的情況說明及相關(guān)文件1-7-9控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份重大權(quán)屬糾紛情況的說明及相關(guān)文件1-7-10主要股東和實際控制人最近三年內(nèi)變化情況或未來潛在變動情況的說明1-7-11主要股東和實際控制人所持股份自愿鎖定的承諾1-8員工情況1-8-1發(fā)行人近3 年每期末的員工工資表1-8-2發(fā)行人近3 年每期末的員工年齡、教育、專業(yè)等結(jié)構(gòu)分布情況1-8-3發(fā)行人所在地的五險（養(yǎng)老 失業(yè) 工傷 生育 醫(yī)

10、療） 保險規(guī)定與公司執(zhí)行情況的說明1-8-4高管、核心技術(shù)人員的勞動合同1-9獨立情況1-9-1業(yè)務(wù)獨立情況1-9-1-1業(yè)務(wù)流程圖（含產(chǎn)、供、銷系統(tǒng)）1-9-1-2業(yè)務(wù)許可證、特許經(jīng)營權(quán)、高新技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書等業(yè)務(wù)資質(zhì)證書1-9-1-3獲獎證書1-9-2資產(chǎn)獨立情況1-9-2-1發(fā)行人及控股子公司目前所占用土地清單、使用權(quán)證；若所占用土地系租賃取得，請?zhí)峁┩恋刈赓U合同、出租方土地使用權(quán)證、土地他項（租賃）權(quán)證1-9-2-2發(fā)行人及控股子公司目前所占用房屋清單、產(chǎn)權(quán)證；若所占用房屋系租賃取得，請?zhí)峁┓课葑赓U合同、出租方房屋產(chǎn)權(quán)證、房屋他項（租賃）權(quán)證1-9-2-3發(fā)行人及控股子公司主要生產(chǎn)設(shè)備

11、的清單（包括數(shù)量、所在地、 使用單位的名稱、原值、已提折舊、重置成本、殘值率、折舊年限、專用性、目前運行狀態(tài)、技術(shù)先進(jìn)性、 剩余使用壽命、預(yù)計尚可安全使用的年限、是否設(shè)定擔(dān)保、質(zhì)押或抵押、是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛）1-9-2-4商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等無形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明文件、原始憑據(jù)1-9-2-5發(fā)行人允許他人使用自己所有的資產(chǎn)，或作為被許可方使用他人資產(chǎn)（除不動產(chǎn)）清單、協(xié)議及使用情況1-9-3人員獨立情況1-9-3-1高管人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)的情況說明1-9-3-2高

12、管人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職，是否在發(fā)行人領(lǐng)取薪酬，是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)取薪酬的情況說明1-9-4財務(wù)獨立情況1-9-4-1發(fā)行人財務(wù)會計核算體系、財務(wù)人員是否獨立1-9-4-2發(fā)行人是否存在與控股股東、實際控制人及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)共用銀行帳戶1-9-4-3發(fā)行人是否獨立進(jìn)行納稅申報1-9-5機(jī)構(gòu)獨立情況1-9-5-1發(fā)行人各部門、各參控股公司的組織結(jié)構(gòu)圖1-9-5-2發(fā)行人機(jī)構(gòu)設(shè)置的全面介紹，包括各部門的職責(zé)、人員編制、負(fù)責(zé)人的名單1-9-5-3發(fā)行人各控股、參股子公司資料1-9-5-3-1A公司資料1-9-5-3-1-1公司章程1-9-5-

13、3-1-2最近一次經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）1-9-5-3-1-3稅務(wù)登記證1-9-5-3-1-4公司成立、增資等歷次驗資報告1-9-5-3-1-5高級管理人員名單1-9-5-3-1-6從事的業(yè)務(wù)介紹（主要產(chǎn)品及其生產(chǎn)能力和產(chǎn)量、主要銷售對象、銷售市場和銷售量、核心技術(shù)、市場占有率等）1-9-5-3-1-7近 3 年年度審計報告、利潤分配決議1-9-5-3-2B 公司資料1-9-5-3-3C公司資料1-10內(nèi)部職工股等情況（如有）1-10-1內(nèi)部職工股的審批文件1-10-2募股文件1-10-3繳款證明文件1-10-4驗資報告1-10-5內(nèi)部職工股歷年托管證明文件1-10-6內(nèi)部職工股發(fā)行過

14、程中的違法違規(guī)情況、糾正情況及省級人民政府的確認(rèn)意見1-10 7內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī)、法人股個人化等情況的說明1-10-8發(fā)行人如有工會持股、職工持股會持股、信托持股或股東數(shù)量超過二百人的情況，相關(guān)股份形成及演變的法律文件；已進(jìn)行清理的協(xié)議文件、決策文件、價款支付憑證等業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查2-1行業(yè)情況及競爭狀況2-1-1收集的行業(yè)分析資料2-1-2行業(yè)市場環(huán)境、市場容量、市場細(xì)分、市場化程度、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競爭狀況、行業(yè)利潤水平和未來變動情況2-1 3行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場份額情況、發(fā)行人近3 年在行業(yè)中的競爭地位和市場占有率、主要競爭對手情況2-1 4行業(yè)的技術(shù)水平及技術(shù)特點，

15、行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征2-1 5發(fā)行人及行業(yè)企業(yè)采用的主要商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式2-1 6該行業(yè)與其上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度、上下游行業(yè)的發(fā)展前景、產(chǎn)品用途的廣度、產(chǎn)品替代趨勢、國際市場沖擊、WTO勺影響因素，進(jìn)入行業(yè)的主要障礙2-1 7發(fā)行人主要產(chǎn)品及服務(wù)用途介紹2-1-8發(fā)行人主要產(chǎn)品的工藝流程圖或服務(wù)流程圖2-1-9列表說明發(fā)行人報告期內(nèi)各期主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、銷售收入，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費群體、銷售價格的變動情況2-2采購情況2-2-1發(fā)行人采購模式2-2 2主要供應(yīng)商（至少前10 名）資料，包括名單、采購數(shù)量、采購金額、占同類商品采購的比例生產(chǎn)組織情況說明

16、2-4銷售情況2-4-1發(fā)行人的銷售模式2-4-2發(fā)行人產(chǎn)品的市場認(rèn)知度、信譽(yù)度及品牌優(yōu)勢的相關(guān)資料2-4-3發(fā)行人主要產(chǎn)品市場的地域分布和市場占有率資料2-4-4行業(yè)產(chǎn)品定價普遍策略和行業(yè)龍頭企業(yè)的產(chǎn)品定價策略2-4 5發(fā)行人報告期按區(qū)域分布的銷售記錄2-4 6發(fā)行人近3 年主要客戶（ 至少前 10 名 ） ，對該等主要客戶的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況2-4-7主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入中是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷售情況2-4-8高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東在主要客戶中所占的權(quán)益情況2-5核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況2-5-1發(fā)行人研發(fā)體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置情

17、況2-5-2發(fā)行人擁有的專利、非專利技術(shù)列表（包括名稱、證號、取得日、取得方式、權(quán)利范圍）（證件復(fù)印件見1-9-2-4 ）2-5-3發(fā)行人擁有的技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議2-5-4發(fā)行人核心技術(shù)的取得方式及使用情況2-5-5發(fā)行人同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步情況2-5-6主要產(chǎn)品的技術(shù)含量和可替代性同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查3-1同業(yè)競爭情況（如存在請進(jìn)行說明）3-2關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況3-2-1依據(jù)發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H控制人的股權(quán)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)圖（1-9-5-1 、1-7-4 ）等確認(rèn)關(guān)聯(lián)方。3-2-2經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易3-2-3近 3 年經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易

18、價格的確定方法、占當(dāng)期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易的比重董事、監(jiān)事、高級管理人員調(diào)查4-1高管人員任職情況及任職資格4-1-1發(fā)行人高管人員簡歷（包括：姓名、國籍、性別、年齡、學(xué)歷、職稱、獎勵情況、曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期、主要從業(yè)簡歷及在公司的現(xiàn)任職務(wù)和兼任其他單位的職務(wù)的情況）及職稱、獲獎證書4-3高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)4-3-1高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運作情況以及該公司經(jīng)營情況4-3 2發(fā)行人的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及歷年發(fā)展計劃的執(zhí)行和實現(xiàn)情況4-3 3與競爭對手比較，發(fā)行人的競爭優(yōu)勢和劣勢4-3-4發(fā)行人經(jīng)營中存在的主要問題和風(fēng)險

19、，有何解決措施4-3-5在擴(kuò)大市場份額、開拓客戶方面有何措施4-3-6發(fā)行人上市的主要目的4-4高管人員持股及其它對外投資情況說明組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查5-1公司章程及其規(guī)范運行情況5-1-1發(fā)行人現(xiàn)行有效的公司章程5 2內(nèi)部控制調(diào)查（略）財務(wù)與會計調(diào)查6-1財務(wù)報告及相關(guān)財務(wù)資料6-1-1發(fā)行人近3 年財務(wù)報告及審計報告6-1-2發(fā)行人存在匯總報表的，分別提供近3 年匯總報表范圍內(nèi)各分部的財務(wù)報表及編制匯總報表的抵消分錄6-1-3發(fā)行人存在合并報表的，分別提供近3 年母公司、合并報表范圍內(nèi)控股子公司的財務(wù)報表及編制合并報表的抵消分錄6-1-4發(fā)行人合并報表范圍內(nèi)公司近3 年所有到最明細(xì)級科目

20、的發(fā)生額及余額表6-1-5發(fā)行人近3 年財務(wù)報告中出現(xiàn)重大會計差錯、以前年度損益調(diào)整等異常事項的原因、金額及計算依據(jù)6-1-6發(fā)行人近3 年財務(wù)報告中出現(xiàn)重大非貨幣性交易、債務(wù)重組、資產(chǎn)出售或購買等事項的依據(jù)、金額及賬務(wù)處理6-1-7近 3 年發(fā)行人合并報表范圍內(nèi)所有公司的政府補(bǔ)助的賬務(wù)處理及相關(guān)批文6-1-8近 3 年發(fā)行人合并報表范圍內(nèi)所有公司的稅收優(yōu)惠政策和相關(guān)規(guī)定、批文6-1-9發(fā)行人如存在最近一期資產(chǎn)負(fù)債表的重大日后事項，其相關(guān)文件6-1-10發(fā)行人運行不足三年的，發(fā)行人設(shè)立前利潤表編制的會計主體及確定方法；剝離調(diào)整的原則、方法和具體剝離情況6-2會計政策和會計估計6-2-1發(fā)行人近

21、3 年存在會計政策、會計估計變更事項的原因、金額及計算依據(jù)6-2-2發(fā)行人重要的會計政策、會計估計，包括：收入確認(rèn)和計量方法、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債分類與計量和確認(rèn)方法、發(fā)出存貨的計價方法、長期股權(quán)投資的核算方法、固定資產(chǎn)的分類和折舊計提政策、投資性房地產(chǎn)的餓種類和計量模式、無形資產(chǎn)的計價的攤銷方法、借款費用的依據(jù)及方法等。6-3財務(wù)比率分析6 3-1發(fā)行人近3 年主要財務(wù)指標(biāo)列表，包括：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率（母公司）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、每股收益、凈資產(chǎn)收益率、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等64銷售收入64-1發(fā)行人近3 年主營業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)收入成本分類別的數(shù)量、單價、

22、金額構(gòu)成情況64-2主要產(chǎn)品銷售收入客戶構(gòu)成情況（客戶集中度）分析65銷售成本與銷售毛利65-1發(fā)行人生產(chǎn)流程圖65-2發(fā)行人詳細(xì)的成本核算方法（原材料生產(chǎn)成本產(chǎn)成品）65-3發(fā)行人近3 年分月份的生產(chǎn)成本構(gòu)成表65-4主要產(chǎn)品銷售毛利率與同行業(yè)（如上市公司）的比較分析 期間費用6666-1發(fā)行人近3 年分月份的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用明細(xì)表66-2發(fā)行人營業(yè)費用、管理費用與銷售收入比率及與同行業(yè)比較66-367非經(jīng)常性損益67-1經(jīng)注冊會計師驗證的發(fā)行人報告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和非經(jīng)常性損益明細(xì)表68應(yīng)收款項（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款）68-1發(fā)行人應(yīng)收款項明細(xì)余額的賬齡分析表68-2壞賬準(zhǔn)備計提比例及各賬齡壞賬準(zhǔn)備金額68-3大額應(yīng)收款項的形成原因、債務(wù)人情況及還款計劃69對外投資69-1股權(quán)投資6