煙草行業(yè)多元化經營管理評價指標及評分細則

1、煙草行業(yè)多元化經營管理評價指標及評分細則（一）（省級多元化歸口管理機構部分）煙草行業(yè)多元化經營管理評價體系分為省級多元化歸口管理機構、多元化企業(yè)兩個層級，省級多元化歸口管理機構需填報組織建設、制度建設、機制運行、經營績效等四類指標。具體指標及評分標準如下：一、組織建設組織建設指標是用于系統(tǒng)、全面衡量省級公司針對多元化的管理機構組織設置是否規(guī)范，治理結構是否能夠滿足監(jiān)管需要。組織建設指標包括組織架構、治理結構兩個方面。鑒于省級多元化歸口管理機構的組織模式不同，分別設計了投資管理公司版和部處版組織建設評價體系。A投資管理公司版組織建設評價指標：此版本適用于以投資管理公司作為多元化歸口管理機構的省份

2、。序號指標類別權重(%)指標分值(分)1組織架構8是否設置了履行財務、企業(yè)管理、審計、安全、業(yè)務管理等職能的專業(yè)部門或專職崗位4多元化資產是否全部劃轉投資管理公司42治理結構12是否設立了董事會、監(jiān)事會（或監(jiān)事）并切實履行職責2是否有省級公司財務、審計、計劃、人事等部門負責人參與投資管理公司董監(jiān)事會，擔任董監(jiān)事2是否設立了董事會之下的專業(yè)委員會并切實履行職責2投資管理公司（或省級公司）是否指派人員參與多元化企業(yè)董、監(jiān)事會并切實履行職責2對于下屬多元化企業(yè)的董、監(jiān)事會議，是否及時掌握會議決議及重要資料并建立了相應的檔案系統(tǒng)2下屬多元化企業(yè)是否具有規(guī)范的治理結構及制度文本2分值合計（分）201.

3、組織架構：1.1 是否設置了履行財務、企業(yè)管理、審計、安全、業(yè)務管理等職能的專業(yè)部門或專職崗位。該指標考察投資管理公司的組織職能是否完備，請簡述投資管理公司部門設置情況及相應職能。如果上述職能全部到位，得4分；如果缺少1個職能，得3分；如果缺少2個及以上職能，得2分；完全沒有以上職能設置，得0分。1.2多元化資產是否全部劃轉投資管理公司。該指標考察對多元化資產是否實現(xiàn)了由投資管理公司統(tǒng)一監(jiān)管、歸口管理。如果全部資產已經劃轉，得4分；如果有未劃轉的資產請?zhí)顚戀Y產明細，超過60%（含）的資產已經劃轉，得3分；如果劃轉比例低于60%，得2分。2. 治理結構：2.1是否設立了董事會、監(jiān)事會（或監(jiān)事）并

4、切實履行職責。該指標考察投資管理公司治理結構是否完備。如果設立了董事會、監(jiān)事會（或監(jiān)事），有相應的議事規(guī)則并切實履行職責，填寫“是”，得2分；否則填“否”，得0分。2.2是否有省級公司財務、審計、計劃、人事等部門負責人參與投資管理公司董監(jiān)事會，擔任董監(jiān)事。該指標考察投資管理公司董監(jiān)事會組織設置是否完善。如果有省級公司財務、審計、計劃、人事等部門負責人參與董監(jiān)事會，擔任董監(jiān)事，得2分；如果缺少1個部門參與，得1分；如果沒有相關職能部門參與，得0分。2.3 是否設立了董事會之下的專業(yè)委員會并切實履行職責。 該指標考察投資管理公司治理結構運行的專業(yè)性。設立了專業(yè)委員會，請簡述專業(yè)委員會名稱及職能。若

5、設立了董事會之下的專業(yè)委員會（如：投資委員會、預算委員會、薪酬委員會等或履行相關職能的委員會）并切實履行職責，得2分；若設立的專業(yè)委員會職能不全，每缺少一個扣1分，扣完為止。未設立專業(yè)委員會填“否”，得0分。2.4 投資管理公司（或省級公司）是否指派人員參與多元化企業(yè)董、監(jiān)事會并切實履行職責。該指標考察投資管理公司（或省級公司）是否實際參與了多元化企業(yè)的重大決策。如果全部多元化企業(yè)的董、監(jiān)事會都有參與，得2分；如果超過60%（含）的企業(yè)有參與，得1.6分；如果低于60%的企業(yè)有參與，得1.2分；如果完全沒有參與，得0分。2.5 對于下屬多元化企業(yè)的董、監(jiān)事會議，是否及時掌握會議決議及重要資料并

6、建立了相應的檔案系統(tǒng)。該指標考察投資管理公司對董、監(jiān)事會議決議的了解情況，以及相應資料的管理情況，該指標的評分包括兩個方面：（1）已經為每一家多元化企業(yè)建立了董、監(jiān)事會檔案系統(tǒng)，填寫“是”，得1分，否則填寫“否”，得0分。（2）請?zhí)顚戀Y料歸檔時間，若能在會議結束一周內及時獲取會議決議等重要資料且整理歸檔，得1分；若能在會議結束一個月內獲取會議決議等重要資料且整理歸檔，得0.8分；若不能完全獲得會議決議等重要資料或獲取、整理資料的時間多于一個月，得0分。2.6 下屬多元化企業(yè)是否具有規(guī)范的治理結構及制度文本。該指標考察投資管理公司對下屬多元化企業(yè)治理結構建設的推進和規(guī)范作用?！耙?guī)范的治理結構”是

7、指下屬多元化企業(yè)是否設立了董事會、監(jiān)事會、專業(yè)委員會等治理機構，同時要求下屬多元化企業(yè)有規(guī)范的治理結構方面的制度文本，如董、監(jiān)事議事規(guī)則。根據(jù)下屬多元化企業(yè)的治理結構及制度完備情況，全部都有，得2分；超過60%（含）的企業(yè)有，得1.6分；低于60%的企業(yè)有，得1.2分；完全沒有，得0分。B部處版組織建設評價指標：此版本適用于以部處作為多元化歸口管理機構的省份。序號指標類別權重(%)指標分值（分）1組織架構8是否按照國家局編制要求設置了多元化專職機構及專職崗位，配備了專職人員4多元化投資經營是否由省級多元化歸口管理機構歸口管理42治理結構12省級公司是否指派人員參與多元化企業(yè)董、監(jiān)事會并切實履行

8、職責4對于下屬多元化企業(yè)的董、監(jiān)事會議，是否及時掌握會議決議及重要資料并建立了相應的檔案系統(tǒng)4下屬多元化企業(yè)是否具有規(guī)范的治理結構及制度文本4分值合計（分）201. 組織架構：1.1 是否按照國家局編制要求設置了多元化專職機構及專職崗位，配備了專職人員。如果按照國家煙草專賣局關于省級局（公司）和省級工業(yè)公司設置多元化經營管理機構的通知（國煙人2006388號）要求設置了多元化專職機構及專職崗位，且配備了專職人員，填寫“是”，得4分；如果沒有，填寫“否”，得0分。由財務管理處負責多元化經營管理工作的省級單位，如果設置有多元化專職崗位、配備了專職人員，填寫“是”，得4分；如果沒有，填寫“否”，得0

9、分。1.2 多元化投資經營是否由省級多元化歸口管理機構歸口管理。該指標考察對多元化投資經營是否實現(xiàn)了由省級公司統(tǒng)一監(jiān)管、歸口管理。如果全部多元化資產已經劃轉省級公司，由省級歸口管理機構管理，得4分；如果有超過60%（含）的資產已經劃轉并由省級歸口管理機構管理，得3分；如果比例低于60%，得2分；如果完全沒有劃轉和歸口管理，得0分。2. 治理結構：2.1 省級公司是否指派人員參與多元化企業(yè)董、監(jiān)事會并切實履行職責。該指標考察省級公司是否實際參與了多元化企業(yè)的經營決策，如果全部多元化企業(yè)的董、監(jiān)事會都有參與，得4分；如果超過60%（含）的企業(yè)有參與，得3分；如果低于60%的企業(yè)有參與，得2分；如果

10、完全沒有參與，得0分。2.2 對于下屬多元化企業(yè)的董、監(jiān)事會議，是否及時掌握會議決議及重要資料并建立了相應的檔案系統(tǒng)。 該指標考察投資管理部門對董、監(jiān)事會議決議的了解情況，以及相應資料的管理情況，該指標的評分包括兩個方面：（1）已經為每一家多元化企業(yè)建立了董、監(jiān)事會檔案系統(tǒng)，填寫“是”，得2分，否則填寫“否”，得0分。（2）請?zhí)顚戀Y料歸檔時間，若能在會議結束一周內及時獲取會議決議等重要資料且整理歸檔，得2分；若能在會議結束一個月內獲取會議決議等重要資料且整理歸檔，得1.5分；若不能完全獲得會議決議等重要資料或獲取、整理資料的時間多于一個月，得0分。2.3 下屬多元化企業(yè)是否具有規(guī)范的治理結構及

11、制度文本。 該指標考察投資管理部門對下屬多元化企業(yè)治理結構建設的推進和規(guī)范作用?！耙?guī)范的治理結構”是指下屬多元化企業(yè)是否設立了董事會、監(jiān)事會、專業(yè)委員會等治理機構。同時要求下屬多元化企業(yè)有規(guī)范的治理結構方面的制度文本，如董、監(jiān)事議事規(guī)則。根據(jù)下屬多元化企業(yè)的治理結構及制度完備情況，全部都有，得4分；超過60%（含）的企業(yè)有，得3分；低于60%的企業(yè)有，得2分；完全沒有，得0分。二、制度建設制度建設指標是按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，評價多元化歸口管理機構的制度建設是否成體系、完備及規(guī)范。制度建設指標包括體系性、完備性、規(guī)范性三個方面。對于投資管理公司，按照其全部管理制度統(tǒng)計；對于投資管理部(處)，除

12、本部門主導發(fā)布的制度之外，由省級公司其他部門主導發(fā)布的、針對多元化企業(yè)有執(zhí)行效力（或相關管理制度中涵蓋了對多元化企業(yè)的相關管理要求）的制度也納入統(tǒng)計。序號指標類別權重（%）指標分值（分）1體系性1是否有清晰的制度體系框架12完備性12是否有針對下屬多元化企業(yè)的重大事項報告制度1是否有董、監(jiān)事及高管人員派出制度1是否有完整的人力資源管理制度（人事、勞資、考核、培訓等）0.5是否有經營計劃與預算管理制度1是否有經濟合同審核及管理制度1是否有投資項目論證及管理制度1是否有招投標及采購管理制度1是否有固定資產管理制度0.5是否執(zhí)行了新會計準則，是否有規(guī)范的財務核算制度0.5是否有資金管理制度0.5是否

13、有費用審批及管理制度0.5是否有內控、內審及風險管理制度1是否有安全生產責任制度、安全應急預案1是否有各類管理標準體系（如ISO9000、ISO14000、OHSAS18000，等等）0.5是否有經營目標考核制度13規(guī)范性2制度格式是否規(guī)范、文字是否嚴謹0.5是否有制度匯編或辦公平臺發(fā)布0.5是否有明確的、負責制度管理的部門/崗位0.5是否有針對制度編、審、改、廢的規(guī)定或流程0.5分值合計（分）151. 體系性：1.1 是否有清晰的制度體系框架。該指標考察歸口管理機構的多元化管理制度是否成體系，是否有清晰的制度建設工作思路。請簡述多元化管理制度建設情況。由評審小組進行評價，如具有清晰的制度體系

14、框架，得1分；否則得0分。2. 完備性：2.12.15 是否有制度。 該指標從15個關鍵方面考察歸口管理機構多元化管理制度的完備性。如所考察的制度存在，則填寫“有”，如對應的指標滿分分值為0.5分，得0.5分；對應的指標滿分分值為1分，得1分。反之則填“無”，得0分。3. 規(guī)范性：3.1 制度格式是否規(guī)范、文字是否嚴謹。 該指標考察歸口管理機構多元化管理制度的格式是否統(tǒng)一、規(guī)范、標準化，文字是否嚴謹、無誤。由歸口管理機構選取10個制度，以電子版附件方式發(fā)給評審小組進行審閱和評價，完全符合上述要求者，得0.5分；基本符合上述要求者，得0.3分；格式不統(tǒng)一、不規(guī)范、文字錯誤較多者，得0分。3.2

15、是否有制度匯編或辦公平臺發(fā)布。該指標考察歸口管理機構多元化管理制度的可獲得性與應用度。如有規(guī)范的多元化管理制度匯編或同類文件匯編，或者多元化管理制度已經通過辦公平臺發(fā)布且可以方便查詢，請分別注明。兩者皆有者或滿足其中要求之一得0.5分；兩者皆無者得0分。3.3 是否有明確的、負責制度管理的部門/崗位。該指標考察歸口管理機構多元化管理制度建設的職責是否明確，對于制度管理有明確規(guī)定的負責部門或崗位者，得0.5分；沒有明確規(guī)定的負責部門或崗位者，得0分。3.4 是否有針對制度編、審、改、廢的規(guī)定或流程。 該指標考察歸口管理機構針對多元化管理制度建設的流程是否明確和規(guī)范，對于多元化管理制度的編、審、改

16、、廢有明確的、書面的規(guī)定或流程者，得0.5分；沒有明確的、書面的規(guī)定或流程者，得0分。三、機制運行機制運行指標是按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，評價組織、制度所形成的管理機制是否在歸口管理機構得到了有效的執(zhí)行。機制運行指標包括經營監(jiān)管、風險控制、運行效果三個方面。序號指標類別權重（%）指標分值（分）1經營監(jiān)管4每年是否召開省級多元化工作會議1是否實行信息化動態(tài)監(jiān)管（如資金使用、成本控制、預算管理等）1是否開展針對多元化企業(yè)的經營考核1是否開展針對多元化企業(yè)的全面預算管理12風險控制6是否按照重大事項報告制度的程序上報重大事項1對于多元化企業(yè)的重大投資項目，是否有投資委員會等正式程序的審核，資料是否完備

17、，決策是否民主0.5重要經濟合同是否完全經過主管機構審核0.5大額資金的調用，是否履行監(jiān)控程序0.5對于重點建設項目，是否堅持定期審計0.5是否認真執(zhí)行任期經濟責任審計和離任審計制度0.5國有資產（土地、房屋、設備等）權屬是否清晰0.5固定資產的采購、更新、處理是否嚴格履行程序0.5對于達到規(guī)模要求的采購，是否嚴格履行招標程序0.5財務崗位設置是否符合企業(yè)會計制度要求，職責是否清晰0.5工作授權是否嚴格履行程序，留有痕跡0.53運行效果5本年度是否發(fā)生過經濟領域的違紀、違法行為1本年度是否發(fā)生過較大投資、經營決策失誤并導致財產損失1本年度是否發(fā)生過重大財產損失1本年度是否發(fā)生過重大安全責任事故

18、1本年度與其他企業(yè)及個人是否發(fā)生法律糾紛1分值合計（分）151. 經營監(jiān)管：1.11.4 是否 該指標從管理過程的4個方面考察歸口管理機構是否對下屬多元化企業(yè)的生產經營關鍵活動實施了有效監(jiān)管。如所考察的活動達到了標準，則填寫“有”，得1分；反之則填寫“無”，得0分。2. 風險控制：2.12.11 是否 該指標從管理過程的11個方面考察歸口管理機構是否對下屬多元化企業(yè)的經營和管理風險實施了有效控制。如所考察的控制活動達到了標準，則填寫“有”，得0.5分；反之則填寫“無”，得0分。3. 運行效果：3.13.5 是否 該指標從機制運行效果的5個方面考察歸口管理機構在執(zhí)行制度、控制風險方面的實際工作成

19、效。如所考察的目標控制事件沒有發(fā)生，則填寫“無”，得1分；反之則填寫“有”，并附情況說明，得0分。若發(fā)生3.13.5 中所列重大問題中任一條，除本指標不得分外，評審小組根據(jù)嚴重程度給予特別扣分。四、經營績效經營績效指標是用于系統(tǒng)、全面衡量省級公司多元化資產的經營效益，這種效益以財務結果的形式體現(xiàn)。經營績效指標包括規(guī)模、獲利能力、資產質量、成長性四個方面。序號指標類別釋義權重(%)指標分值(分)1規(guī) 模指多元化企業(yè)的整體規(guī)模，體現(xiàn)管理的難度和管理部門的工作量。因此，從收入、利潤、資產規(guī)模三個關鍵方面進行評價。4營業(yè)收入總額2利潤總額2煙草出資額0資產總規(guī)模02獲利能力指多元化企業(yè)資產的獲利能力，

20、用收益率來評價，包括對全資、控股和參股多元化企業(yè)的獲利能力的評價。10凈資產收益率6（其中）參股企業(yè)投資收益率0累計投資收益0當年投資收益2累計投資收益率23資產質量指多元化企業(yè)資產的保值增值水平，通過資產保值增值率、資產負債率和不良資產比率來進行評價。10資產保值增值率6資產負債率2不良資產比率24成長性指多元化企業(yè)的發(fā)展速度和成長力，并落實到收入和利潤上，用營業(yè)收入增長率和營業(yè)利潤增長率來評價。6營業(yè)收入增長率3營業(yè)利潤增長率3分值合計(分)301. 規(guī)模：1.1 營業(yè)收入總額。采用所有全資和控股企業(yè)合并報表口徑填寫營業(yè)收入總額(單位：萬元)。營業(yè)收入總額=全資企業(yè)營業(yè)收入+控股企業(yè)營業(yè)收

21、入×持股比例。由評審小組將營業(yè)收入總額進行排序，排名在前30%（含30%）得2分，30%70%（含70%）得1.6分，排名在70%以后得1.2分。1.2 利潤總額。采用所有全資和控股企業(yè)合并報表口徑填寫利潤總額（單位：萬元）。利潤總額=全資企業(yè)利潤總額+控股企業(yè)利潤總額×持股比例。由評審小組將利潤總額進行排序，排名在前30%（含30%）得2分，30%70%（含70%）得1.6分，排名在70%以后得1.2分。1.3 煙草出資額。采用合并報表口徑填寫全資、控股和參股多元化企業(yè)煙草出資總額（單位：萬元）。如有增資或權益轉增資本等情況，應將增資或轉增資本金額計入“煙草出資額”中。該

22、指標只填寫統(tǒng)計，不計評價分數(shù)。1.4 資產總規(guī)模。 采用合并報表口徑填寫全資、控股和參股多元化企業(yè)煙草資產總額（單位：萬元）。資產總規(guī)模=全資企業(yè)資產總額參控股企業(yè)資產總額×持股比例。該指標只填寫統(tǒng)計，不計評價分數(shù)，但作為“規(guī)模調整系數(shù)”的設計依據(jù)。2. 獲利能力：2.1 凈資產收益率。采用合并報表口徑填寫。凈資產收益率（全資企業(yè)凈利潤參控股企業(yè)投資收益）/（全資企業(yè)凈資產參控股企業(yè)凈資產×持股比例）×100%。由評審小組將凈資產收益率進行排序，排名在前10%（含10%）得6分，10%20%（含20%）得5.5分，20%30%（含30%）得5分，30%40%（含4

23、0%）得4.5分，40%70%（含70%）得4分，排名在70%以后得3分。2.2 （其中）參股企業(yè)投資收益率。參股企業(yè)投資收益率（參股企業(yè)投資收益/參股企業(yè)煙草出資額）×100%。如對參股企業(yè)有增資或權益轉增資本等情況，應將增資或轉增資本金額計入“參股企業(yè)煙草出資額”中。該指標只填報統(tǒng)計，不計評價分數(shù)。2.3 累計投資收益采用合并報表口徑填寫全資、控股和參股多元化企業(yè)投資形成以來，各年度投資收益加總之和（未考慮利率、通脹等因素）。該指標只填報統(tǒng)計，不計評價分數(shù)。2.4 當年投資收益采用合并報表口徑填寫全資、控股和參股多元化企業(yè)投資當年所形成的損益。投資收益=被投資單位凈損益的份額-分

24、得股利-內部交易未實現(xiàn)損益。由評審小組將當年投資收益進行排序，排名在前30%（含30%）得2分，30%70%（含70%）得1.6分，排名在70%以后得1.2分。2.5 累計投資收益率累計投資收益率=累計投資收益/煙草出資額×100%。累計投資收益與煙草出資額釋義見相關指標。由評審小組將累計投資收益率進行排序，排名在前30%（含30%）得2分，30%70%（含70%）得1.6分，排名在70%以后得1.2分。3. 資產質量：3.1 資產保值增值率。 采用合并報表口徑填寫。資產保值增值率=（期末全資企業(yè)凈資產+期末參控股企業(yè)凈資產×持股比例+當年分紅）/（期初全資企業(yè)凈資產+期初參控股企業(yè)凈資產×持股比例）×100%。對于參股企業(yè)，在填報時未取得期末數(shù)據(jù)者，期末數(shù)據(jù)按期初數(shù)據(jù)填報。由評審小組對資產保值增值率進行排序，排名在前10%（含10%）得6分，10%20%（含20%）得5.5分，20%30%（含30%）得5分，30%40%（含40%）得4.5分，40%70%（含70%）得4分，排名在70%以后得3分。3.2 資產負債率。 采用合并報表口徑填寫全資和控股企業(yè)的總資產和總負債，計算資產負債率。在資產負債率指標評分時，會綜合考慮業(yè)務組合、不良資產比率等因素。如果資產負債率在合理范圍（40%60%）（含）之