財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法1 總則1.1 為建立科學(xué)高效、規(guī)范有序的預(yù)算管理體系，動(dòng)態(tài)監(jiān)控公司運(yùn)營狀況，提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力和科學(xué)化、精益化水平，特制定本辦法。1.2 本辦法適用于股份公司各職能部門、各部及子公司（以下簡稱“各單位”）。1.3 本辦法所稱的預(yù)算管理是圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃，采用價(jià)值形式對公司未來經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測和合理安排，全面落實(shí)管理責(zé)任，加強(qiáng)過程監(jiān)控與考核評價(jià)，促進(jìn)資源有效配置，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)管理活動(dòng)。1.4 預(yù)算管理包括預(yù)算的編制與審批、執(zhí)行與控制、考核與評價(jià)等環(huán)節(jié)。1.5 預(yù)算管理的基本原則：2 預(yù)算的工作組織與職責(zé)分工2.1 預(yù)算工作組織體系包括：預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)

2、算管理辦公室和預(yù)算責(zé)任單位。2.2 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理的決策部門,是組織領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)力機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)：預(yù)算管理委員會(huì)的主要成員：主任：集團(tuán)公司總經(jīng)理 副主任：集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委員 :集團(tuán)公司副總經(jīng)理及子公司總經(jīng)理預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理的日常工作機(jī)構(gòu)，辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，辦公室主任為集團(tuán)財(cái)務(wù)部長，成員為：審計(jì)部、綜合管理部、子公司部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.3 預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：及考核方案，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后貫徹執(zhí)行。2.4 公司本部各業(yè)務(wù)部門、各單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算責(zé)任部門，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)下，組織開展本部門的預(yù)算編制和申

3、報(bào)工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)審批下達(dá)的預(yù)算方案。2.5 公司總體預(yù)算方案及各單位預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)。3 預(yù)算管理的內(nèi)容3.1 預(yù)算按照期間可分為中長期預(yù)算、年度預(yù)算和月度預(yù)算等。預(yù)算編制的具體期間根據(jù)管理需要確定。3.2 各單位應(yīng)建立中長期預(yù)算滾動(dòng)編制制度。滾動(dòng)預(yù)算要以公司戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃為指導(dǎo)，結(jié)合經(jīng)營管理實(shí)際需要編制，年度預(yù)算應(yīng)與中長期預(yù)算有效銜接。3.3 預(yù)算按業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的子預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算對 業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)控和監(jiān)督管理。3.4 財(cái)務(wù)預(yù)算需反映預(yù)算期內(nèi)公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支情況，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)算期經(jīng)營形勢、業(yè)

4、務(wù)預(yù)算草案等編制。財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算。3.5 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資等經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算。生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、人工成本預(yù)算等。銷售預(yù)算依據(jù)對當(dāng)年市場進(jìn)行分析預(yù)測，確定當(dāng)年的經(jīng)營方向，產(chǎn)品定位及銷售目標(biāo)，同時(shí)進(jìn)一步明確銷售政策，確保銷售目標(biāo)的達(dá)成。生產(chǎn)預(yù)算依據(jù)銷售計(jì)劃編制生產(chǎn)大綱，確定各類產(chǎn)品的年度及月度生產(chǎn)計(jì)劃。并根據(jù)生產(chǎn)大綱進(jìn)一步確定資源需求情況，包括人員需求、設(shè)備需求。工藝人員預(yù)測各類產(chǎn)品的工時(shí)定額及輔材消耗定額。采購預(yù)算依據(jù)

5、由技術(shù)部門提供各類產(chǎn)品的 BOM清單，采購部門根據(jù)BOM表進(jìn)行市場詢價(jià)， 并結(jié)合上一年度采購價(jià)格，確定材料采購單價(jià)。成本預(yù)算由各責(zé)任單位財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、工時(shí)定額預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、工序加工成本預(yù)算等進(jìn)行產(chǎn)品成本預(yù)算，確定各類產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。期間費(fèi)用預(yù)算依據(jù)人員情況、業(yè)務(wù)情況、銷售政策、相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行編制。人工成本預(yù)算由綜合管理部根據(jù)人員情況，結(jié)合公司的薪酬考核制度進(jìn)行編制。資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算和股權(quán)投資預(yù)算等，證券投資部依據(jù)股權(quán)投資計(jì)劃進(jìn)行編制。基建部依據(jù)當(dāng)年的在建工程及擬建項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算編制。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，對各類設(shè)備需求情況進(jìn)行匯總，并由設(shè)備科提供生產(chǎn)設(shè)

6、備需求計(jì)劃，綜合管理部提供辦公資產(chǎn)需求計(jì)劃。融資預(yù)算主要包括融資結(jié)構(gòu)、規(guī)模、來源和利率水平等，集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和資本性支出預(yù)算對資金的需求測算，結(jié)合現(xiàn)金流量安排和現(xiàn)有借款合同規(guī)定的還款計(jì)劃等編制。4 預(yù)算編制與審批4.1 公司實(shí)行“兩上兩下”年度預(yù)算編報(bào)流程。4.1.1 預(yù)算編報(bào)（“一上”）每年10 月下旬，各單位按照預(yù)算編制規(guī)則，組織本單位預(yù)算編制工作。各單位根據(jù)在手合同情況、市場經(jīng)營形勢及產(chǎn)能情況，按照預(yù)算編制規(guī)則編制本單位的年度預(yù)算。每年11 月下旬，各單位需將預(yù)算草案上報(bào)到預(yù)算管理辦公室進(jìn)行審核，上報(bào)的預(yù)算草案需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各單位總經(jīng)理審核同意。“一下”）

7、每年 12 月上旬，公司集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織預(yù)算管理辦公室成員，對各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查和初步平衡。將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合預(yù)算草案情況，確定各單位下一年的目標(biāo)利潤及各項(xiàng)考核指標(biāo)。并將目標(biāo)利潤及各項(xiàng)考核指標(biāo)下達(dá)到各單位。4.1.3 預(yù)算編報(bào)（“二上”）每年 12 月底前，各單位根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，編制正式的年度預(yù)算方案。預(yù)算方案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各單位總經(jīng)理審核同意后以正式文件上報(bào)到預(yù)算管理辦公室。同時(shí)綜合管理部、集團(tuán)財(cái)務(wù)部、證券投資部、審計(jì)部等職能部門，按照職責(zé)分工，根據(jù)預(yù)算規(guī)則分別編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，并上報(bào)到預(yù)算管理辦

8、公室。預(yù)算管理辦公室根據(jù)各單位正式上報(bào)的年度預(yù)算方案編制公司年度預(yù)算方案。將年度預(yù)算方案上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。并將審核后的文件下發(fā)到各上報(bào)的年度預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)備案，責(zé)任單位，各責(zé)任單位總經(jīng)理以此簽訂目標(biāo)責(zé)任書。4.2 在年度預(yù)算編制、審批過程中，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照本部門的職責(zé)分工和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的工作要求，按時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃信息，做好相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整工作。4.3 各單位的有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算必須統(tǒng)一納入整體預(yù)算方案統(tǒng)籌平衡，并提交本單位經(jīng)理辦公會(huì)審查。未按程序?qū)彶橥ㄟ^的業(yè)務(wù)預(yù)算不得直接上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。4.4 各單位應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，確定不同預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算編制方法和

9、標(biāo)準(zhǔn)。一般采用零基預(yù)算的編制方法，即對于任何一個(gè)預(yù)算期或預(yù)算項(xiàng)目，都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)額的方法。4.5 根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部下發(fā)的預(yù)算編制模板，進(jìn)行目標(biāo)落實(shí)，根據(jù)現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu)，結(jié)合部門內(nèi)部管理分工及管控措施的基礎(chǔ)上填寫預(yù)算編制模板。4.6 嚴(yán)格按預(yù)算模板格式進(jìn)行填寫，對預(yù)算分類不清的費(fèi)用應(yīng)及時(shí)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部溝通，不得隨意預(yù)估費(fèi)用項(xiàng)目。5 預(yù)算執(zhí)行與控制5.1 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的預(yù)算方案，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全面的預(yù)算責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程管控，禁止對預(yù)算資

10、金進(jìn)行切塊管理，不得在項(xiàng)目之間調(diào)整預(yù)算。5.2 與月底資金收、支管理辦法緊密結(jié)合，通過月度資金收支預(yù)算，對年度預(yù)算按照時(shí)間序列進(jìn)行分解，將預(yù)算執(zhí)行通過資金收支預(yù)算落實(shí)到具體的項(xiàng)目和科目，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和現(xiàn)金流管理的緊密銜接。5.3 各單位以控制收支過程為重點(diǎn)，按照資金管理權(quán)限具體組織資金收支，監(jiān)管資金流動(dòng)。5.4 各單位要做好月度資金收支預(yù)算安排與實(shí)際資金收支的銜接，嚴(yán)格按照月度資金收支預(yù)算 組織資金收支，控制支付風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力，提高資金使用效率。5.5 嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對于未納入年度預(yù)算和月度資金收支預(yù)算但確需發(fā)生的支出，必須按規(guī)定履行審批程序后，納入預(yù)算管理。5.6 公司建立重大

11、預(yù)算偏差事項(xiàng)報(bào)告制度。各單位發(fā)生重大預(yù)算偏差事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室進(jìn)行專題報(bào)告。重大預(yù)算偏差事項(xiàng)是指由于重要經(jīng)營事項(xiàng)發(fā)生較大變化，導(dǎo)致主要預(yù)算項(xiàng)目出現(xiàn)較大波動(dòng)，主要包括：（一）重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)；（二）非經(jīng)常性損益事項(xiàng)；（三）其他導(dǎo)致本單位預(yù)算編制假設(shè)條件發(fā)生變更的重大事項(xiàng)。各單位應(yīng)向預(yù)算管理辦公室進(jìn)行專題報(bào)告的重大偏差程度判斷：預(yù)期對本單位利潤指標(biāo)的影響金額超過1000 萬元或超過下達(dá)利潤目標(biāo)的10%，或影響財(cái)務(wù)考核指標(biāo)無法完成。5.7 公司建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度。各單位應(yīng)于季度結(jié)束后15 日內(nèi)、年度結(jié)束后30 日內(nèi)向預(yù)算管理辦公室上報(bào)。預(yù)算執(zhí)行分析主要內(nèi)容包括：以總體預(yù)

12、算執(zhí)行情況、預(yù)算指標(biāo)進(jìn)度為基礎(chǔ)，重點(diǎn)分析年度預(yù)算安排的主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)執(zhí)行進(jìn)度及存在問題，提出相應(yīng)改進(jìn)措施和建議。6 預(yù)算調(diào)整6.1 預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各單位不得自行調(diào)整。6.2 預(yù)算執(zhí)行過程中如出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：6.3 各單位結(jié)合本單位實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本單位總經(jīng)理審查后上報(bào)預(yù)算管理辦公 室。預(yù)算調(diào)整方案內(nèi)容包括（但不限于）：6.4 預(yù)算管理辦公室對各單位的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審查和綜合平衡，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查，審查同意后下達(dá)各單位年度預(yù)算調(diào)整指標(biāo)。6.5 受生產(chǎn)經(jīng)營中突發(fā)性原因影響，對各單位超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格履行內(nèi)部決策程序。經(jīng)審核

13、備案的預(yù)算外支出，待年度預(yù)算調(diào)整時(shí)，納入預(yù)算調(diào)整范圍，一并履行公司預(yù)算調(diào)整程序。6.6 項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整：各單位應(yīng)在履行內(nèi)部決策程序后，由相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任部門會(huì)同財(cái)務(wù)、審計(jì)部門審核備案（重大項(xiàng)目報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審查），按規(guī)定調(diào)整項(xiàng)目，并報(bào)預(yù)算管理辦公室調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)。6.7 費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、出國經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)除外）：各單位應(yīng)在履行內(nèi)部決策程序后，不影響績效考核指標(biāo)完成的，報(bào)預(yù)算管理辦公室備案，未予否決的調(diào)整預(yù)算；影響績效考核指標(biāo)完成的，報(bào)預(yù)算管理辦公室審核備案，批復(fù)后調(diào)整預(yù)算。6.8 其他預(yù)算的調(diào)整：各單位應(yīng)在履行內(nèi)部決策程序后，報(bào)公司預(yù)算管理辦公室審核備案，批復(fù)后調(diào)整預(yù)算。7