稅務(wù)網(wǎng)上辦稅廳建設(shè)總體規(guī)劃方案-稅務(wù)行業(yè)信息化解決方案

1、稅務(wù)網(wǎng)上辦稅廳建設(shè)總體規(guī)劃方案-稅務(wù)行業(yè)信息化解決方案一、網(wǎng)上辦稅廳建設(shè)背景國家稅務(wù)總局肖捷局長在全國稅務(wù)工作會議上明確提出，大力改進和優(yōu)化納稅服務(wù)，建設(shè)網(wǎng)上辦稅廳；宋蘭副局長在OECD納稅服務(wù)培訓(xùn)班上提出，優(yōu)化辦稅服務(wù)，減輕納稅負(fù)擔(dān)，健全以網(wǎng)上辦稅為主體，上門辦稅，電話辦稅等方式為補充的辦稅體系。為提升納稅服務(wù)信息化水平，降低稅收成本，解決當(dāng)前到實體辦稅大廳帶來的窗口排隊等待、辦稅效率低下、辦稅成本高等辦稅煩和辦稅難的問題，國內(nèi)各省市地區(qū)國稅系統(tǒng)依托信息化支撐，積極進行有效探索，大力開展網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的建設(shè)，陸續(xù)推出了網(wǎng)上預(yù)約登記、網(wǎng)上申報、網(wǎng)上文書申請、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具等涉稅事項，這些項目的推

2、出給納稅人辦稅帶來了方便。但是這些網(wǎng)上服務(wù)項目在軟件開發(fā)上功能不全，不能完全滿足納稅人對納稅服務(wù)的需求，納稅人還需要辦稅廳辦稅，并不是正真意義上的辦稅服務(wù)廳。因此，納稅人要求的全方位網(wǎng)上辦稅需求沒有得到根本解決，仍然存在多次跑、跑多次、重復(fù)報送等問題?？偩痔岢龅膬?yōu)化納稅服務(wù)的構(gòu)想和“兩個減負(fù)”的具體要求并沒有完全落實到位。二、網(wǎng)上辦稅廳建設(shè)總體規(guī)劃（一）總體思路及功能1.總體思路：建設(shè)新型網(wǎng)上辦稅廳是推動全省稅收管理和納稅服務(wù)創(chuàng)新的重要方式，是強化稅收管理、優(yōu)化稅收服務(wù)，提高稅收工作效能的需要。因此，在網(wǎng)上辦稅廳的建設(shè)上，省局始終堅持高水平、方便實用和穩(wěn)妥推進的原則，以納稅人和社會公眾需求為導(dǎo)

3、向，以稅法宣傳、政務(wù)公開、納稅咨詢、征納互動、網(wǎng)上辦稅為重點，符合稅務(wù)系統(tǒng)自身改革和發(fā)展需要、符合納稅人和社會公眾需求，輻射全省的集信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等為一體，努力打造以內(nèi)容豐富、功能齊全、特色突出、服務(wù)優(yōu)良，實現(xiàn)納稅人足不出戶網(wǎng)上在線辦稅為目標(biāo)的網(wǎng)上辦稅廳。2.業(yè)務(wù)功能：網(wǎng)上辦稅廳包括稅務(wù)局端和納稅人端兩大部分。納稅人端包括：涉稅事項申請、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、納稅申報、涉稅信息查詢、通知公告、服務(wù)指南、一戶式查詢和電子印章啟用八大類業(yè)務(wù)功能。涉稅事項申請包括稅務(wù)登記、涉稅報告、涉稅文書申請、發(fā)票管理和數(shù)據(jù)上報五類業(yè)務(wù)；網(wǎng)絡(luò)發(fā)票包括使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票身份認(rèn)定、集中開具發(fā)票認(rèn)定、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票作廢、

4、信息維護（商品名稱及客戶）、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票查詢、維護打印機、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票驗舊、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票數(shù)據(jù)同步等九大類功能，納稅申報包括網(wǎng)上申報（系統(tǒng)）、防偽稅控系列抄報稅、出口退稅遠程申報系統(tǒng)三類業(yè)務(wù)；通知公告包括涉稅公告和涉稅通知兩類業(yè)務(wù)；涉稅信息查詢包括在線查詢和納稅人信息查詢兩類業(yè)務(wù)；服務(wù)指南包括操作指南、涉稅下載和技術(shù)支持三類業(yè)務(wù)；稅務(wù)局端包括文書受理和系統(tǒng)維護兩類業(yè)務(wù)。在構(gòu)建網(wǎng)上辦稅廳業(yè)務(wù)框架時，我們認(rèn)真總結(jié)以往的經(jīng)驗，借鑒各地好的做法，充分進行調(diào)查研究，立足于最大限度滿足納稅人的服務(wù)需求，提高納稅人滿意度和稅法遵從度，將涉稅事項申請、納稅申報及網(wǎng)絡(luò)發(fā)票作為網(wǎng)上辦稅廳開發(fā)建設(shè)的重點。（1）涉稅事項申請涉稅事

5、項申請主要是指納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳前臺提出的業(yè)務(wù)申請，如稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購，發(fā)票驗舊、退稅申請等業(yè)務(wù)，以往納稅人辦理涉稅事項申請時都要到稅務(wù)機關(guān)辦理，趕上辦稅高峰期還得在窗口排隊等候，現(xiàn)將包含設(shè)立登記、稅務(wù)登記變更、稅種登記、增值稅一般納稅人認(rèn)定等在內(nèi)的79涉稅事項申請業(yè)務(wù)全部從實體辦稅服務(wù)廳遷移至網(wǎng)上辦稅廳，突破了服務(wù)時間和空間的限制，納稅人只要登錄到網(wǎng)上辦稅廳，就可以隨時將需要提交的涉稅申請錄入的系統(tǒng)中，經(jīng)過系統(tǒng)自動審核后，提交至稅務(wù)局端（統(tǒng)一工作平臺），完成涉稅事項的申請，稅務(wù)人員審核受理后，系統(tǒng)自動生成相應(yīng)電子受理文書回執(zhí)單，加蓋電子印章后，通過互聯(lián)網(wǎng)通知納稅人涉稅申請已受理。

6、相關(guān)涉稅事項核準(zhǔn)后，通過綜合征管軟件將相關(guān)稅務(wù)事項通知書傳遞到網(wǎng)上辦稅廳稅務(wù)局端，加蓋稅務(wù)機關(guān)的電子印章后，再通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞給納稅人，完整的完成網(wǎng)上辦理涉稅事宜的全過程。（2）納稅申報依據(jù)總局下發(fā)的網(wǎng)上申報運行規(guī)范相關(guān)規(guī)定，省局在原有的納稅申報平臺的基礎(chǔ)上，將原有的申報系統(tǒng)予以優(yōu)化和完善，重新梳理確認(rèn)了包括增值稅申報、消費稅申報、所得稅申報在內(nèi)的123項底層業(yè)務(wù)，新增了各稅種納稅申報表更正，補充申報、逾期申報三個功能模塊，健全了所有申報表的邏輯交驗關(guān)系。以往，納稅人只能在征期內(nèi)進行納稅申報業(yè)務(wù)的處理，由于數(shù)據(jù)校驗關(guān)系不準(zhǔn)確，經(jīng)常會出現(xiàn)數(shù)據(jù)誤差，提交申報表后，必須要到稅務(wù)機關(guān)前臺進行申報修改，否

7、則申報就沒有完成，而現(xiàn)在納稅人登錄網(wǎng)上辦稅廳后，在征期內(nèi)不僅可以進行正常的納稅申報業(yè)務(wù)，同時對于已經(jīng)提交的申報表，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，通過申報表更正和補充申報功能進行修改，無需到稅務(wù)機關(guān)前臺進行更正修改業(yè)務(wù)，大大減少了納稅人往返于稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)之間的次數(shù)。（3）網(wǎng)絡(luò)發(fā)票基于增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)實施管理，網(wǎng)絡(luò)發(fā)票主要是對普通發(fā)票而言，它是指納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)利用稅務(wù)機關(guān)提供的在線開票系統(tǒng)開具發(fā)票，實現(xiàn)發(fā)票信息的在線傳輸、實時進行發(fā)票真?zhèn)尾樵児δ?。在傳統(tǒng)發(fā)票的使用管理中，經(jīng)常存在填寫不規(guī)范，大頭小尾、虛開代開等違法違章行為，而稅務(wù)機關(guān)受人力物力的限制，沒有足夠的時間和精力對發(fā)票進行逐一查驗，實現(xiàn)

8、票表信息的比對，而實施網(wǎng)絡(luò)發(fā)票則可以解決這一難題，強化對普通發(fā)票的監(jiān)管力度。此次網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)的設(shè)計在基于現(xiàn)行管理模式的不變的情況下，包含了13項底層業(yè)務(wù)，網(wǎng)絡(luò)發(fā)票在線開具（包括集中開具）、納稅人自有開票系統(tǒng)接口、電子發(fā)票開具等三大功能，具有開票資格納稅人需要開具發(fā)票時，納稅人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購紙質(zhì)版的機打發(fā)票后，系統(tǒng)會自動將與之對應(yīng)的電子信息傳輸至納稅人的信息庫中，當(dāng)納稅人登錄網(wǎng)上辦稅廳，點擊網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具模塊，進入信息庫中，選出需要開具的電子發(fā)票信息，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)錄入發(fā)票的信息項，保存成功后，發(fā)票信息會實時傳送給稅務(wù)機關(guān)進行保存，稅務(wù)機關(guān)將即時自動反饋給納稅人一個防偽查詢碼，此時納稅人將

9、一張對應(yīng)的空白發(fā)票放置打印機中，點擊打印提示，直接打出發(fā)票即可。通過防偽查詢碼交易雙方都可通過網(wǎng)上辦稅廳的在線查詢功能，查驗發(fā)票的真?zhèn)?，同時，網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的統(tǒng)一工作平臺還會將該納稅人開具的其他普通發(fā)票信息統(tǒng)一進行歸集，與納稅申報的相關(guān)收入與支出信息進行對比，驗證其申報的真實性和合理性，實現(xiàn)對交易信息的閉環(huán)管理，達到信息管稅的目的。集中開具就是稅務(wù)部門委托相關(guān)部門或機構(gòu)向不能使用互聯(lián)網(wǎng)開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票納稅人代開網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。按照國家稅務(wù)總局金稅三期的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票構(gòu)想，條件成熟時，可以取消發(fā)票監(jiān)制章。我們設(shè)計的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)將支持電子發(fā)票的管理模式，即納稅人無需到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購業(yè)務(wù)，只要獲得開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的

10、資格后，通過網(wǎng)上辦稅廳申請電子發(fā)票的號段，就可以進行電子發(fā)票的開具，直接打印至白紙上。（4）電子印章應(yīng)用所謂電子印章，就是按照物理印章的形式、標(biāo)準(zhǔn)，通過軟件技術(shù)、圖像處理技術(shù)、PKI數(shù)字加密技術(shù)等高新技術(shù)手段，把物理印章(公章、私章、簽字章)進行數(shù)字化而形成的。主要用于對已編輯完成的文件、表格、圖像、合同等電子文檔在電腦上進行直觀蓋章，就像使用物理印章在紙質(zhì)文件、表格、圖像、合同蓋章一樣。它是現(xiàn)代密碼學(xué)與東方印鑒文化相結(jié)合的產(chǎn)物，電子簽章是數(shù)字簽名的高級表現(xiàn)形式，電子簽章所含蓋的內(nèi)容遠比物理印章和手寫簽名要豐富得多，除了人們常見的印跡外，還包括用于識別簽名人身份的PKI加密技術(shù)，表明簽名人在法

11、律層面上認(rèn)可簽章文檔中的內(nèi)容、程序或符號、聲音等數(shù)據(jù)。電子印章的法律依據(jù)：中華人民共和國電子簽名法第三條規(guī)定，民事活動中的合同或者其他文件、單證等文書，當(dāng)事人可以約定使用或者不使用電子簽名、數(shù)據(jù)電文。當(dāng)事人約定使用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的文書，不得僅因為其采用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的形式而否定其法律效力；第十四條規(guī)定，可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。在稅務(wù)系統(tǒng)，納稅人應(yīng)用電子印章進行網(wǎng)上申報等涉稅事項便有了明確法律依據(jù)，納稅人申報的含有電子簽名的數(shù)據(jù)電文，視為符合法律、法規(guī)要求的書面形式。稅務(wù)部門使用電子認(rèn)證的相關(guān)規(guī)定：國家稅務(wù)總局關(guān)于落實“兩個減負(fù)”優(yōu)化納稅服務(wù)工作的意見（國稅發(fā)

12、2007106號）規(guī)定：對已具有電子認(rèn)證身份的納稅人，在使用電子申報方式報送涉稅資料后，省稅務(wù)機關(guān)可選擇條件成熟的地區(qū)進行取消紙質(zhì)資料報送方式的特點，并報國家稅務(wù)總局備案。（二）網(wǎng)上辦稅廳目標(biāo)網(wǎng)上辦稅廳是通過建設(shè)一套統(tǒng)一的納稅人端和稅務(wù)端納稅服務(wù)平臺，納稅人端滿足納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)端滿足稅務(wù)人員處理各項涉稅業(yè)務(wù)，按照國家稅務(wù)總局提出的提高辦稅效率、減低辦稅成本，實現(xiàn)“足不出戶、居家辦稅”的服務(wù)理念，我們設(shè)計的網(wǎng)上辦稅廳的目標(biāo)是：1.辦稅功能齊全本著始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從的納稅服務(wù)工作要求，網(wǎng)上辦稅廳在功能設(shè)計上涵蓋了納稅人日常需要辦理的包括稅務(wù)登記、涉稅申請、發(fā)票

13、管理、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、納稅申報及稅款繳款等在內(nèi)的236項稅收業(yè)務(wù)，滿足了納稅人的日常辦稅需要，無需納稅人在稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)之間往返奔波；還增設(shè)了涉稅公告、涉稅通知、在線查詢、納稅人信息查詢、操作指南和技術(shù)支持等社會化、個性化服務(wù)，為納稅人及時掌握稅收政策、查詢發(fā)票真?zhèn)蔚忍峁┝擞行緩?，有利于納稅遵從度的提高。2.辦稅效率提高網(wǎng)上辦稅廳將所有涉稅業(yè)務(wù)通過網(wǎng)上傳遞、后臺處理，時間相對分散，工作量和工作強度大大降低。窗口人員可以集中精力處理業(yè)務(wù)，提高了辦稅效率。如納稅人辦理設(shè)立稅務(wù)登記業(yè)務(wù)，辦稅人員利用空閑時間，通過網(wǎng)上辦稅廳進行稅務(wù)登記信息的錄入，錄入過程中，對不符合規(guī)定的錄入信息，系統(tǒng)會自動給出提示，保

14、證了錄入信息的準(zhǔn)確性，登記信息提交稅務(wù)機關(guān)后，系統(tǒng)會提示納稅人到稅務(wù)機關(guān)打印稅務(wù)登記證時應(yīng)攜帶的具體資料，這樣當(dāng)納稅人到稅務(wù)機關(guān)進行業(yè)務(wù)辦理時，大廳工作人員只要審核電子信息與紙質(zhì)信息相符后，點擊受理將登記信息直接傳輸?shù)骄C合征管軟件中，直接收取工本費，即可打印發(fā)放稅務(wù)登記證，大大縮短了納稅人的等待的時間。以往眾多代帳會計、稅務(wù)代理機構(gòu)、代帳公司辦稅要往返于不同稅務(wù)部門的辦稅大廳，交通擁堵、排隊等候等諸多問題，網(wǎng)上辦稅廳的推出，實現(xiàn)了“足不出戶居家辦稅”。3.稅收成本降低網(wǎng)上辦稅廳解決了納稅人排隊、等候和為辦稅來回奔波，為辦稅而花費的人力、交通等各項費用降低了，減少了辦稅成本。以網(wǎng)上涉稅文書預(yù)審為

15、例，過去，企業(yè)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定、防偽稅控最高開票限額申請等事項的審批業(yè)務(wù)，首先到辦稅廳領(lǐng)取相關(guān)表單，然后提交稅務(wù)局，稅務(wù)局批準(zhǔn)之后還要領(lǐng)取。加之資料缺失、數(shù)據(jù)錯誤等原因要來回跑好多次才能完成，影響了稅企雙方的工作效率。如今，納稅人主動發(fā)起的這些涉稅事項的辦稅流程、涉及的資料、表單的電子表樣及相應(yīng)的填表說明，全部在網(wǎng)上辦稅廳中的辦稅指南中對納稅人公開，供企業(yè)了解和下載，企業(yè)可以通過網(wǎng)上涉稅事項申請?zhí)詈帽韱魏?，進行網(wǎng)上初審和數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)問題或申請不符合要求，系統(tǒng)給出相應(yīng)的提示信息，納稅人予以更正，減少了納稅人因資料報送不全或有差錯而往返稅務(wù)機關(guān)的次數(shù)，對使用電子印章的納稅人可取消向稅務(wù)部

16、門報送紙質(zhì)資料，幫助納稅人節(jié)省了辦稅成本和辦稅時間。（三）網(wǎng)上辦稅廳特點按照國家稅務(wù)總局有關(guān)納稅服務(wù)工作的要求，我省網(wǎng)上辦稅廳作為納稅人遠程在線辦理各種社會隨事項的業(yè)務(wù)就如平臺主要有一下特點：1.全天候辦稅服務(wù)以往納稅人辦理涉稅事項時，不論是陰天下雨、修路堵車都得來稅務(wù)局辦理，趕上辦稅高峰期還得在窗口排隊等候，現(xiàn)在將辦稅場所從實體辦稅服務(wù)廳遷移至互聯(lián)網(wǎng)站，突破了服務(wù)時間和空間的限制，為所有納稅人提供7×24小時全方位的納稅服務(wù)，簡化了辦事流程、減少了辦事環(huán)節(jié)、縮短了辦稅時間、提高了辦稅效率、解決了窗口排隊現(xiàn)象，極大的方便了納稅人。2.無紙化辦稅服務(wù)網(wǎng)上辦稅廳使用電子印章，保障征納雙方

17、互相提交的各類文書具有法律效力。電子印章主要用于對已編輯的文件、表格、圖像等電子文檔進行直觀蓋章，蓋章后的電子文檔，除持特定的電子鑰匙的人員外，任何人無法進行修改，保證了蓋章者身份的唯一性和權(quán)威性。以往我們實施的網(wǎng)上辦稅，僅僅發(fā)揮了網(wǎng)絡(luò)的信息傳遞作用，最終具有法律約束力的文檔，都需要打印紙質(zhì)文本加蓋公章，并沒有從實質(zhì)降低成本，而電子印章的實施和其法律效力的確認(rèn)，意味著對使用電子印章的各類文書，可以不再相互提交紙質(zhì)資料，進而實現(xiàn)真正意義上的無紙化網(wǎng)上辦稅，達到進一步降低征納雙方辦稅成本，提高工作效率的目的。如納稅人通過網(wǎng)上辦稅廳提交納稅申報表加蓋電子印章后，納稅人就不用再向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料，

18、而稅務(wù)機關(guān)也不必利用檔案室來存儲這些紙質(zhì)資料，使稅企雙方得到了雙贏。3.人性化辦稅服務(wù)用現(xiàn)代化信息技術(shù)打造的遼寧省網(wǎng)上辦稅廳，風(fēng)格簡潔明快，形象莊重大方，處處體現(xiàn)公開透明的辦稅精神。納稅人在通過網(wǎng)上辦稅廳辦理涉稅業(yè)務(wù)時，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間實現(xiàn)單點登陸，方便實用的操作界面、簡潔明了的提示信息、及時準(zhǔn)確的提醒服務(wù)以及暢通的辦稅渠道是無不彰顯著優(yōu)質(zhì)的服務(wù)水平，足以與現(xiàn)實中的大廳相媲美。如納稅人辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定申請，可先閱讀填表說明，表格中的必錄項均加了“*”的標(biāo)識，在具體填寫時，每一項內(nèi)容后都有幫助按鈕，可以隨時點擊查看，錄入錯誤時系統(tǒng)會自動給提示，對于漏填的項目當(dāng)點擊保存按鈕時，系統(tǒng)會給出提示后光標(biāo)會自動跳到應(yīng)錄入信息的位置，便于納稅人補錄。文書提交成功后，系統(tǒng)