非財(cái)務(wù)人員需要了解的財(cái)務(wù)知識(shí)

1、朔黃鐵路財(cái)務(wù)部 王明輝朔黃鐵路p財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是判斷企業(yè)經(jīng)營狀況的唯一數(shù)據(jù)；p財(cái)務(wù)語言是企業(yè)經(jīng)營的通用語言；p增進(jìn)對公司內(nèi)部各部門之間財(cái)務(wù)相關(guān)性的理解；p管人理事經(jīng)營能力提高效率；p世界500強(qiáng)的CEO中出身最多的角色是財(cái)務(wù)和銷售。朔黃鐵路 p資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表p損益表損益表朔黃鐵路 線路、站場線路、站場機(jī)車、設(shè)備機(jī)車、設(shè)備原材料原材料應(yīng)收款應(yīng)收款現(xiàn)金現(xiàn)金長短期長短期貸款、貸款、應(yīng)付款應(yīng)付款所有者所有者權(quán)益權(quán)益固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)的形式資產(chǎn)的形式資產(chǎn)的來源資產(chǎn)的來源 資產(chǎn)資產(chǎn) = 負(fù)債負(fù)債+權(quán)益權(quán)益企業(yè)的企業(yè)的“快照快照”-期末的財(cái)務(wù)狀況期末的財(cái)務(wù)狀況朔黃鐵路朔黃鐵路朔黃鐵路 運(yùn)運(yùn)

2、輸輸收收入入直接成本、直接成本、間接成本間接成本管理費(fèi)用管理費(fèi)用折折 舊舊利利 息息稅稅 金金凈利潤凈利潤反應(yīng)企業(yè)收入與成本之間的關(guān)系反應(yīng)企業(yè)收入與成本之間的關(guān)系及期間財(cái)富的變化及期間財(cái)富的變化折舊前利潤折舊前利潤利息前利潤利息前利潤稅前利潤稅前利潤凈利潤凈利潤凈利潤凈利潤朔黃鐵路朔黃鐵路朔黃鐵路1 1、會(huì)計(jì)主體、會(huì)計(jì)主體-確定核算范圍確定核算范圍2 2、持續(xù)經(jīng)營、持續(xù)經(jīng)營-停業(yè)、清算停業(yè)、清算3 3、會(huì)計(jì)分期、會(huì)計(jì)分期-日歷年度日歷年度 1 1）本期與非本期）本期與非本期 2 2）權(quán)責(zé)發(fā)生制）權(quán)責(zé)發(fā)生制4 4、貨幣計(jì)量、貨幣計(jì)量 朔黃鐵路1、資產(chǎn)資產(chǎn)2、負(fù)債負(fù)債3 3、所有者權(quán)益、所有者權(quán)益

3、4 4、收入、收入5 5、費(fèi)用、費(fèi)用6 6、利潤、利潤反映財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）反映財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表） 反映經(jīng)營成果（損益表）反映經(jīng)營成果（損益表）朔黃鐵路會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)等式朔黃鐵路p每個(gè)帳戶都有左每個(gè)帳戶都有左“借方借方”和右和右“貸方貸方”。 p有借必有貸，借貸必相等。有借必有貸，借貸必相等。朔黃鐵路朔黃鐵路 通過將各種假設(shè)和前提條件輸入財(cái)務(wù)預(yù)測分析系統(tǒng)，通過將各種假設(shè)和前提條件輸入財(cái)務(wù)預(yù)測分析系統(tǒng)，可以幫助經(jīng)理人找出最佳業(yè)務(wù)模式，從而合理配置企業(yè)內(nèi)可以幫助經(jīng)理人找出最佳業(yè)務(wù)模式，從而合理配置企業(yè)內(nèi)各種資源，合理安排人、財(cái)、物的使用。各種資源，合理安排人、財(cái)、物的使用。朔黃鐵路財(cái)務(wù)預(yù)算又

4、是一種動(dòng)態(tài)管理工具，通過分析預(yù)算與實(shí)際數(shù)財(cái)務(wù)預(yù)算又是一種動(dòng)態(tài)管理工具，通過分析預(yù)算與實(shí)際數(shù)字之間的差異可以對公司經(jīng)營計(jì)劃在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏字之間的差異可以對公司經(jīng)營計(jì)劃在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修正。差及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修正。通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，找出企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，及時(shí)加以改進(jìn)。及時(shí)加以改進(jìn)。朔黃鐵路運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算，可將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)分解為一個(gè)個(gè)具體的、運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)算，可將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)分解為一個(gè)個(gè)具體的、可以衡量的作業(yè)目標(biāo)，并落實(shí)到每個(gè)部門和員工。可以衡量的作業(yè)目標(biāo)，并落實(shí)到每個(gè)部門和員工。財(cái)務(wù)數(shù)字是考核企業(yè)經(jīng)營績效、也是經(jīng)

5、理人對各部門、員財(cái)務(wù)數(shù)字是考核企業(yè)經(jīng)營績效、也是經(jīng)理人對各部門、員工進(jìn)行獎(jiǎng)罰的重要依據(jù)，同時(shí)還是制定新目標(biāo)的基礎(chǔ)。工進(jìn)行獎(jiǎng)罰的重要依據(jù)，同時(shí)還是制定新目標(biāo)的基礎(chǔ)?？己丝己?“ “秋后算賬秋后算賬”朔黃鐵路朔黃鐵路成本費(fèi)用的分類成本費(fèi)用的分類朔黃鐵路成本費(fèi)用的分類成本費(fèi)用的分類朔黃鐵路不得列入成本的支出不得列入成本的支出朔黃鐵路朔黃鐵路朔黃鐵路朔黃鐵路 p生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備及工具生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備及工具 使用一年以上，單位價(jià)值使用一年以上，單位價(jià)值50005000元以上。元以上。p非主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備非主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備 使用兩年以上，單位價(jià)值使用兩年以上，單位價(jià)值50005000元以上。元以上。p大型互換件按

6、固資管理，家具按低耗品管理。大型互換件按固資管理，家具按低耗品管理。p 公司采用的是平均年限法公司采用的是平均年限法 p審批權(quán)限審批權(quán)限p 董事會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)批準(zhǔn) 小型（小型（300300萬內(nèi)）總經(jīng)理辦公會(huì)特批萬內(nèi)）總經(jīng)理辦公會(huì)特批朔黃鐵路朔黃鐵路p 支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。p 支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。p 按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。 p 支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。p 個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。

7、p 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。p 現(xiàn)金支付限額（現(xiàn)金支付限額（10001000元）以下的零星支出。元）以下的零星支出。現(xiàn)金允許支付范圍現(xiàn)金允許支付范圍朔黃鐵路 當(dāng)天匯款單位可以撤消當(dāng)天匯款單位可以撤消 銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出。銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出。 方章方章- -只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理只表示銀行收到單據(jù)但還沒處理 三角章三角章-已經(jīng)處理已經(jīng)處理 填錯(cuò)匯款資料填錯(cuò)匯款資料-有意或無意有意或無意 上下聯(lián)分開填上下聯(lián)分開填朔黃鐵路 承兌匯票結(jié)算承兌匯票結(jié)算 銀行本票銀行本票 先在銀行存入保證金先在銀行存入保證金朔黃鐵路 普通發(fā)票（不能抵扣）普通發(fā)票（不能抵扣

8、）p 銷售商品銷售商品-增值稅增值稅 專用發(fā)票（可以抵扣）專用發(fā)票（可以抵扣）p 運(yùn)費(fèi)發(fā)票運(yùn)費(fèi)發(fā)票-可以抵扣總額的可以抵扣總額的7%7%p 服務(wù)業(yè)發(fā)票服務(wù)業(yè)發(fā)票-營業(yè)稅（營業(yè)稅（5%5%）（租賃、餐飲等）（租賃、餐飲等）p 財(cái)政收據(jù)財(cái)政收據(jù)-合法報(bào)銷憑證合法報(bào)銷憑證朔黃鐵路p發(fā)票管理法發(fā)票管理法規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得規(guī)定對各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收（具體作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收（具體人員為：財(cái)務(wù)人員、供銷人員與消費(fèi)者）人員為：財(cái)務(wù)人員、供銷人員與消費(fèi)者）p虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑或者死刑，罰款重大虛開發(fā)票的罪行最重有無期徒刑

9、或者死刑，罰款重大為為5050萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹萬元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開）他人虛開）朔黃鐵路p 一般納稅人一般納稅人 A A 繳稅按繳稅按 13%13%或或17%17% B B 進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣p 申請條件申請條件 工業(yè)企業(yè)年銷售額工業(yè)企業(yè)年銷售額=100=100萬萬 商業(yè)企業(yè)年銷售額商業(yè)企業(yè)年銷售額=180=180萬萬p 小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人 A A 繳稅按繳稅按 4%(4%(商業(yè)商業(yè)) )或或6%(6%(工業(yè)工業(yè)) ) B B 進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣朔黃鐵路合同付款條款一定要征求財(cái)務(wù)部門的意見2 2萬元以上業(yè)務(wù)要求

10、簽訂合同。授權(quán)分一事一授和年度授權(quán)。萬元以上業(yè)務(wù)要求簽訂合同。授權(quán)分一事一授和年度授權(quán)。朔黃鐵路 部門主管審核部門主管審核-公司財(cái)務(wù)審核公司財(cái)務(wù)審核-副總（大額聯(lián)簽）副總（大額聯(lián)簽） - -財(cái)務(wù)付款。（財(cái)務(wù)付款。（OAOA網(wǎng)上有規(guī)定）網(wǎng)上有規(guī)定） 朔黃鐵路p 發(fā)票臺(tái)頭與費(fèi)用承擔(dān)單位一致單位名稱要全稱，不發(fā)票臺(tái)頭與費(fèi)用承擔(dān)單位一致單位名稱要全稱，不 可簡化。（可修改但要蓋發(fā)票章）可簡化。（可修改但要蓋發(fā)票章）p 金額不能涂改金額不能涂改p 發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符？發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符？p 白條也可以報(bào)銷，手續(xù)要完備。白條也可以報(bào)銷，手續(xù)要完備。p 發(fā)票不能跨年報(bào)銷。發(fā)票不能跨年報(bào)銷。p 費(fèi)用須

11、在取得發(fā)票費(fèi)用須在取得發(fā)票3 3個(gè)月內(nèi)報(bào)銷個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。朔黃鐵路： 國家經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展期，煤炭需求高速增長國家經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展期，煤炭需求高速增長： 西高東低，運(yùn)輸成本低西高東低，運(yùn)輸成本低： 朔黃模式朔黃模式： 30003000萬噸萬噸/ /年年 做戰(zhàn)略上的樂觀派，戰(zhàn)術(shù)上的悲觀派。做戰(zhàn)略上的樂觀派，戰(zhàn)術(shù)上的悲觀派。朔黃鐵路p 設(shè)立會(huì)計(jì)中心，會(huì)計(jì)派出制。服務(wù)和監(jiān)督設(shè)立會(huì)計(jì)中心，會(huì)計(jì)派出制。服務(wù)和監(jiān)督p 全覆蓋全覆蓋 全過程全過程 反復(fù)論證反復(fù)論證 民主決策民主決策p 嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行 嚴(yán)格微調(diào)嚴(yán)格微調(diào) 嚴(yán)格程序嚴(yán)格程序 高度透明高度透明p 保證供應(yīng)保證供應(yīng) 提高效益提高效益 降低風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)堅(jiān)持制度堅(jiān)持制度 流程設(shè)置流程設(shè)置 聯(lián)簽制約聯(lián)簽制約朔黃鐵路教育附加費(fèi)、殘疾人保障金、河道維護(hù)費(fèi)、教育附加費(fèi)、殘疾人保障金、河道維護(hù)費(fèi)、 通訊頻通訊頻占費(fèi)等占費(fèi)等朔黃鐵路 稅前利潤所得稅稅率25% 個(gè)人的一切所得，分工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，偶然所得等. 扣稅起點(diǎn):開始交稅的起點(diǎn)(2500) 應(yīng)納稅所得額=工資-扣稅起點(diǎn)=X X 500 =X*5% 500X2000 =X*10%-25 20