GJB《質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析控制程序》

1、精選文檔 目 錄1、 目的2、 適用范圍3、 定義4、 職責(zé)5、 內(nèi)容和要求6、 引用文件/表單7、 記錄/表單8、 附錄9、 工作程序（流程圖） 修 訂 歷 史 版 本修 訂 內(nèi) 容修 訂 日 期修 訂 者批 準(zhǔn) 者發(fā) 文范 圍總經(jīng)理、綜合部、研發(fā)部、生產(chǎn)部、營(yíng)銷部、質(zhì)量部受 控 印 章編 制 審 核 批 準(zhǔn)收 文部 門日 期日 期 日 期質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析控制程序1 目的通過財(cái)務(wù)手段度量質(zhì)量體系的有效性，識(shí)別改進(jìn)機(jī)會(huì)，促進(jìn)改善工作效果和提高效率、降低損失。2 適用范圍適用于對(duì)質(zhì)量成本的策劃、收集、匯總、分析、改進(jìn)控制活動(dòng)。3 定義質(zhì)量損失：包括產(chǎn)品報(bào)廢、返工、返修等所造成的損失。4 職責(zé)4.1

2、 財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)責(zé)任部門，負(fù)責(zé)制訂產(chǎn)品質(zhì)量成本目標(biāo)，組織編制質(zhì)量成本計(jì)劃，實(shí)施費(fèi)用控制，負(fù)責(zé)設(shè)置質(zhì)量成本核算項(xiàng)目，組織收集、整理、核算、分析質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，編制質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告。4.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織對(duì)質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告進(jìn)行分析，提出改進(jìn)計(jì)劃并驗(yàn)證改進(jìn)結(jié)果。4.3 總經(jīng)理負(fù)責(zé)改進(jìn)計(jì)劃批準(zhǔn)。4.4 產(chǎn)生質(zhì)量損失的單位負(fù)責(zé)質(zhì)量損失的申報(bào)、傳遞。4.5 各質(zhì)量成本發(fā)生部門負(fù)責(zé)控制職責(zé)范圍內(nèi)質(zhì)量成本，負(fù)責(zé)所轄質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計(jì)、核算并按期上報(bào)財(cái)務(wù)部門。5 內(nèi)容和要求5.1 質(zhì)量成本預(yù)算5.1.1 每年12月上旬，財(cái)務(wù)部門根據(jù)質(zhì)量管理體系要求和實(shí)際運(yùn)行狀況，制定質(zhì)量成本預(yù)算編制工作計(jì)劃，說明預(yù)算編制

3、方法與要求，明確分項(xiàng)預(yù)算編制職責(zé)分工、時(shí)間安排、審批程序等。5.1.2 各部門根據(jù)質(zhì)量工作計(jì)劃，編制質(zhì)量成本（預(yù)防成本）預(yù)算/核算表、質(zhì)量成本（鑒定成本）預(yù)算/核算表、質(zhì)量成本（內(nèi)部故障成本）預(yù)算/核算表、質(zhì)量成本（外部故障成本）預(yù)算/核算表，報(bào)財(cái)務(wù)部門。5.1.2 財(cái)務(wù)部門根據(jù)質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量工作計(jì)劃綜合平衡，制定產(chǎn)品質(zhì)量成本計(jì)劃表、質(zhì)量損失分解表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)執(zhí)行。5.1.3 當(dāng)公司所處經(jīng)濟(jì)條件或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化，影響到質(zhì)量體系的運(yùn)行和質(zhì)量成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，質(zhì)量成本目標(biāo)及其分解目標(biāo)責(zé)任部門可填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。5.2 質(zhì)量成本數(shù)據(jù)收集5.2.1 質(zhì)量成本分為預(yù)

4、防成本、鑒定成本、內(nèi)部故障成本、外部故障成本四大科目，各科目明細(xì)成本項(xiàng)目、各項(xiàng)目核算內(nèi)容、費(fèi)用開支范圍及數(shù)據(jù)來源見附錄1質(zhì)量成本構(gòu)成。5.2.2 質(zhì)量成本核算對(duì)象為所有產(chǎn)品。5.2.3 各質(zhì)量成本發(fā)生部門每月按質(zhì)量成本構(gòu)成規(guī)定的內(nèi)容收集、核算、統(tǒng)計(jì)本部門所負(fù)責(zé)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和可靠。5.2.4 質(zhì)量損失的認(rèn)定與數(shù)據(jù)收集5.2.4.1 產(chǎn)生質(zhì)量損失的單位根據(jù)不合格品審理結(jié)論填寫質(zhì)量損失認(rèn)定表，準(zhǔn)確描述廢品及其產(chǎn)生原因。5.2.4.2 經(jīng)質(zhì)量、設(shè)計(jì)、工藝主管部門出具認(rèn)定意見后，由不合格品審理機(jī)構(gòu)認(rèn)定質(zhì)量損失責(zé)任單位。5.2.4.3 經(jīng)財(cái)務(wù)部門計(jì)算確認(rèn)質(zhì)量損失金額后，由質(zhì)量損失責(zé)任單位簽字

5、確認(rèn)。責(zé)任單位為供方的，直接傳遞到采購責(zé)任部門，由采購責(zé)任部門向供方索賠。5.2.4.4 質(zhì)量損失認(rèn)定結(jié)果由產(chǎn)生質(zhì)量損失的單位和內(nèi)部責(zé)任單位納入質(zhì)量成本核算。5.2.4.5 各部門每月將所統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)列入質(zhì)量成本核算報(bào)表中，于次月8日前提交財(cái)務(wù)部門。5.3 質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析、改進(jìn)5.3.1 財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門質(zhì)量成本核算報(bào)表、質(zhì)量損失明細(xì)表進(jìn)行匯總，形成質(zhì)量成本匯總表。5.3.2 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)明確質(zhì)量成本主要指標(biāo)及指標(biāo)計(jì)算方法，見附錄2質(zhì)量成本主要指標(biāo)及其計(jì)算方法。5.3.4 財(cái)務(wù)部門根據(jù)質(zhì)量成本匯總表和質(zhì)量管理需要，運(yùn)用指標(biāo)分析、趨勢(shì)分析等方法分析評(píng)價(jià)產(chǎn)品質(zhì)量水平和質(zhì)量管理水平變化趨勢(shì)和變動(dòng)程度及

6、其對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響，發(fā)現(xiàn)影響產(chǎn)品質(zhì)量和質(zhì)量管理的薄弱環(huán)節(jié)，評(píng)價(jià)質(zhì)量管理體系的適宜性和有效性等，按季編制質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告并傳遞質(zhì)量部。5.3.5 質(zhì)量部組織相關(guān)部門對(duì)質(zhì)量經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告進(jìn)行分析，結(jié)合目標(biāo)值（基準(zhǔn)）的對(duì)比情況制訂改進(jìn)計(jì)劃，并提交總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.3.6 質(zhì)量部組織和協(xié)調(diào)各責(zé)任部門按糾正和預(yù)防措施控制程序要求落實(shí)改進(jìn)計(jì)劃，并驗(yàn)證改進(jìn)結(jié)果。5.4 財(cái)務(wù)部門根據(jù)每年度產(chǎn)品質(zhì)量成本指標(biāo)與目標(biāo)值對(duì)比趨勢(shì)，重新審核或修訂下一年度產(chǎn)品質(zhì)量成本目標(biāo)以及產(chǎn)品質(zhì)量成本計(jì)劃。6 引用文件6.1 糾正和預(yù)防措施控制程序7 記錄/表單 7.1 806B1質(zhì)量成本（預(yù)防成本）核算/核算表 7.2 806B2質(zhì)

7、量成本（鑒定成本）預(yù)算/核算表 7.3 806B3質(zhì)量成本（內(nèi)部故障成本）預(yù)算/核算表 7.4 806B4質(zhì)量成本（外部故障成本）預(yù)算/核算表 7.5 806B5質(zhì)量成本計(jì)劃表 7.6 806B6質(zhì)量損失分解表 7.7 806B7質(zhì)量成本核算報(bào)表 7.8 806B8質(zhì)量損失明細(xì)表 7.9 806B9質(zhì)量成本匯總表 7.10 806B10質(zhì)量損失認(rèn)定表 8 附錄8.1 附錄1質(zhì)量成本構(gòu)成8.2 附錄2質(zhì)量成本主要指標(biāo)及其計(jì)算方法9 工作程序（流程圖）9.1 廢品損失認(rèn)定流程附錄1 質(zhì) 量 成 本 構(gòu) 成一級(jí)科目成本項(xiàng)目核 算 內(nèi) 容費(fèi)用開支范圍費(fèi)用來源預(yù)防成本1質(zhì)量經(jīng)費(fèi)為推行質(zhì)量管理所支付的費(fèi)用

8、和制定質(zhì)量政策，計(jì)劃、目標(biāo)、編制質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)等QC小組活動(dòng)費(fèi)、質(zhì)量情報(bào)費(fèi)、印刷費(fèi)、質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及有關(guān)的行政費(fèi)用管理費(fèi)用 制造費(fèi)用2質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)為提高職工質(zhì)量意識(shí)和質(zhì)量管理業(yè)務(wù)水平所進(jìn)行的培訓(xùn)而發(fā)生的費(fèi)用授課 授課人員及培訓(xùn)人員的有關(guān)書籍、文具費(fèi)、資料費(fèi)、工時(shí)及授課補(bǔ)助費(fèi)管理費(fèi)用 制造費(fèi)用3質(zhì)量評(píng)審費(fèi)對(duì)本廠和分承制方的產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量體系進(jìn)行審核，以及對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行評(píng)審所支付的費(fèi)用資料費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及有關(guān)費(fèi)用管理費(fèi)用4、采購質(zhì)量控制費(fèi)確定采購計(jì)劃和采購文件中的質(zhì)量要求，確定合格供應(yīng)組織名單，簽定采購質(zhì)量保證協(xié)議和驗(yàn)收協(xié)議，實(shí)施外購件、外協(xié)件監(jiān)制和保管、發(fā)放等質(zhì)量控制活

9、動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用合格供應(yīng)組織管理費(fèi)用、外購件、外協(xié)件質(zhì)量控制相關(guān)費(fèi)用管理費(fèi)用生產(chǎn)成本5、顧客服務(wù)費(fèi)為顧客培訓(xùn)使用和維護(hù)人員，進(jìn)行售后服務(wù)和開展顧客滿意度、顧客忠誠(chéng)度的調(diào)查、分析和評(píng)價(jià)等活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用為顧客培訓(xùn)發(fā)生的資料費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、產(chǎn)品消耗費(fèi)用等銷售費(fèi)用技術(shù)開發(fā)費(fèi)6質(zhì)量改進(jìn)措施費(fèi)為保證或改過產(chǎn)品質(zhì)量所支付的費(fèi)用購置有關(guān)的設(shè)備、工藝研究、檢測(cè)手段改進(jìn)費(fèi)用，以及產(chǎn)品創(chuàng)優(yōu)、整頓質(zhì)量措施費(fèi)管理費(fèi)用 制造費(fèi)用7工資及福利從事質(zhì)量管理人員的工資及職工福利費(fèi)工資及提取的福利管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本鑒定成本1試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)對(duì)外購原材料、零部件、元器件和外協(xié)件以及生產(chǎn)過程中的在制品、半成品、產(chǎn)成品，按質(zhì)量要

10、求進(jìn)行試驗(yàn)、檢驗(yàn)所支付的費(fèi)用委托外部檢驗(yàn)和鑒定支付的費(fèi)用，送檢人員的差旅費(fèi)、材料費(fèi)、能源費(fèi)、勞保費(fèi)、破壞性檢驗(yàn)費(fèi)及有關(guān)費(fèi)用制造費(fèi)用2質(zhì)檢辦公費(fèi)質(zhì)量檢驗(yàn)部門為開展日常檢驗(yàn)工作所支付的辦公費(fèi)辦公費(fèi)管理費(fèi)用3檢驗(yàn)設(shè)備維修費(fèi)檢測(cè)設(shè)備的維護(hù)、校準(zhǔn)和修理等費(fèi)用大、中、小修費(fèi)用及維護(hù)、校準(zhǔn)費(fèi)管理費(fèi)用 制造費(fèi)用4檢測(cè)設(shè)備折舊費(fèi)檢測(cè)設(shè)備的折舊費(fèi)用折舊費(fèi)管理費(fèi)用 制造費(fèi)用5工資及福利從事質(zhì)量試驗(yàn)，檢驗(yàn)工作人員的工資及提取的福利費(fèi)工資及應(yīng)付福利費(fèi)管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本內(nèi)部故障成本1廢品損失因產(chǎn)成品、半成品、在制品達(dá)不到質(zhì)量要求且無法修復(fù)或在經(jīng)濟(jì)上不值得修復(fù)造成報(bào)廢所損失的費(fèi)用，以及外購元器件、零部件、原材料、

11、在采購、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、篩選等過程中因質(zhì)量問題所損失的費(fèi)用在生產(chǎn)過程以及在采購、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、篩選等過程中報(bào)廢的產(chǎn)成品、半成品、元器件、零部件、在制品、原材料費(fèi)用及人工費(fèi)用和能源動(dòng)力等消耗生產(chǎn)成本2返工和返修費(fèi)對(duì)不合格品進(jìn)行返工、返修所發(fā)生的費(fèi)用返修時(shí)發(fā)生的料、工等費(fèi)用統(tǒng)計(jì)3復(fù)檢費(fèi)對(duì)返工、返修品的檢驗(yàn)費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)返修試驗(yàn)、檢驗(yàn)費(fèi)統(tǒng)計(jì)4停工損失因質(zhì)量問題造成停工所損失的費(fèi)用停工導(dǎo)致設(shè)備、人員、材料閑置、減少產(chǎn)量和影響交付所造成的直接損失統(tǒng)計(jì)5降級(jí)損失費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定的質(zhì)量等級(jí)而降級(jí)所損失的費(fèi)用合格品與降級(jí)品價(jià)格之間的差額損失統(tǒng)計(jì)6事故分析處理費(fèi)因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故而發(fā)生的一切費(fèi)用分析、處理質(zhì)量事

12、故所支付的費(fèi)用統(tǒng)計(jì)外部故障成本1保修費(fèi)按合同規(guī)定，在保修期內(nèi)對(duì)用戶提供修理服務(wù)所支付的費(fèi)用和保修服務(wù)人員的工資及福利更換零部件的成本，所需工具、器材、運(yùn)輸費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、工資及應(yīng)付福利費(fèi)等銷售費(fèi)用2退貨損失因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)造成用戶退貨、換貨所損失的費(fèi)用產(chǎn)品換貨損失、運(yùn)輸費(fèi)和退回產(chǎn)品的凈損失等銷售收入沖減額3索賠損失因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)用戶提出的申訴進(jìn)行賠償所發(fā)生的費(fèi)用支付用戶的賠償金、罰金、索賠處理費(fèi)及差旅費(fèi)等管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出4折價(jià)損失因產(chǎn)品未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)而折價(jià)銷售所損失的費(fèi)用銷售價(jià)格與折價(jià)后的差價(jià)損失統(tǒng)計(jì)附錄2質(zhì)量成本主要指標(biāo)及其計(jì)算方法1、質(zhì)量成本計(jì)劃完成情況分析，即：質(zhì)量成本計(jì)劃完成程度= × 100%2、質(zhì)量成本構(gòu)成情況分析：預(yù)防成本率 = ×100%內(nèi)部故障成本率 = ×100%鑒定成本率 = ×100% 外部故障成本率 = ×100%3、相關(guān)指標(biāo)分析a 銷售收入質(zhì)量成本率 = ×100%b 產(chǎn)值質(zhì)量成本率 = ×100%c 產(chǎn)品質(zhì)量成本率 = ×100%d 廢品損失率 = ×100%e 生