收入費(fèi)用利潤練習(xí)題

1、收入費(fèi)用利潤練習(xí)題TYYGROUP system office room TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-收入費(fèi)用利潤練習(xí)題1一、單項(xiàng)選擇題1 .企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)計(jì)入（）賬戶。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出2 .下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目核算的有（）。A.存貨盤盈B.轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款C.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)？ D.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈收益 存貨盤盈用于沖減“管理費(fèi)用”，計(jì)貸方。3 .下列各科目，期末可能有余額的是（）OA.管理費(fèi)用B.資產(chǎn)減值損失C.營業(yè)外收入D.預(yù)付賬款預(yù)付賬款，屬資產(chǎn)類，期末余額在借方，其他屬于損益類科目，期末無余額， “平”4

2、 .企業(yè)支付的罰款支出應(yīng)計(jì)入（）賬戶。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出5 .甲企業(yè)本期主營業(yè)務(wù)收入為500萬元，主營業(yè)務(wù)成本為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為 200萬元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬元，銷售費(fèi)用為15萬元，資產(chǎn)減值損失為45萬 元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬元，投資收益為20萬元，營業(yè)外支出20萬元。假定 不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。營業(yè)利潤二營業(yè)收入-營業(yè)成本=500+200-300-100-15-45+60+20=320注意：營業(yè)外支出（收入）和營業(yè)利潤無關(guān)，只與利潤總額相關(guān)，利潤總額二營業(yè) 利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。6 .下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)

3、營業(yè)利潤的項(xiàng)目是（）OA.俏售商品收入（主營業(yè)務(wù)收入）B.銷售材料收入（其他業(yè)務(wù)收入）C.出租無形資產(chǎn)收入（其他業(yè)務(wù)收入）D.出售固定資產(chǎn)凈收益（營業(yè)外收入）二、多項(xiàng)選擇題1 .企業(yè)的收入包括（）。A主營業(yè)務(wù)收入B其他業(yè)務(wù)收入C營業(yè)外收入D投資收益2 .下列各項(xiàng)屬于期間費(fèi)用的是（）。A銷售費(fèi)用B財(cái)務(wù)費(fèi)用C管理費(fèi)用 D所得稅費(fèi)用制造費(fèi)用屬于成本類，不是損益類的期間費(fèi)用。3 .在計(jì)算企業(yè)的利潤總額時(shí)，下列涉及到的項(xiàng)目有（）。A銷售費(fèi)用B營業(yè)稅金及附加C營業(yè)外支出D所得稅費(fèi)用凈利潤才涉及到所得稅費(fèi)用。4 .下列各項(xiàng)中，會影響企業(yè)營業(yè)利潤的項(xiàng)目是（）OA.管理費(fèi)用B.其他業(yè)務(wù)成本C.出售原材料收入（其

4、他業(yè)務(wù)成本）D.資產(chǎn)減值損失5 .下列各賬戶的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶的有（）OA.主營業(yè)務(wù)收入B,營業(yè)外支出C.營業(yè)稅金及附加D.資產(chǎn)減值損失6 .企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）OA.應(yīng)繳納的土地使用稅（管理費(fèi)用）B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.行政部門用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊D.產(chǎn)品展覽費(fèi)（銷售費(fèi)用）7 .企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）OA.發(fā)生的現(xiàn)金折扣B.固定資產(chǎn)建設(shè)期間的長期借款利息C.辦理銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)D.短期借款的利息 短期借款利息應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，長期借款用于購建固定資產(chǎn)的，在尚未達(dá)到可使 用狀態(tài)前，資本化的利息支出計(jì)“在建工程”，費(fèi)用化的利息支出計(jì)

5、“管理費(fèi)用”， 生產(chǎn)經(jīng)營期間的計(jì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。8 .下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)銷售商品收入計(jì)量金額的是（）OA.企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額B.預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣（確認(rèn)收入時(shí)，用總價(jià)法）C.商業(yè)折扣D.代墊購貨方的運(yùn)雜費(fèi)三、判斷題（不確定）1.成本是對象化的費(fèi)用，因此產(chǎn)品成本是指為生產(chǎn)某種產(chǎn)品而消耗的生產(chǎn) 費(fèi)用和期間費(fèi)用。（X ）費(fèi)用分為營業(yè)成本和期間費(fèi)用。2 .工業(yè)企業(yè)銷售材料、出租固定資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。（丫 ）3 .年末“本年利潤”賬戶余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配一一未分配利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后 “本年利潤”賬戶無余額。（丫 ）4 .企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際

6、發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。（Y ）5 .企業(yè)在銷售商品時(shí)如提供有商業(yè)折扣的，在確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)將商業(yè)折扣的部分扣除。（Y ）6 .企業(yè)在銷售商品時(shí)，如果估計(jì)價(jià)款收回可能性不大，盡管收入確認(rèn)的其他條件滿 足，也不應(yīng)確認(rèn)收入。（X ）四、業(yè)務(wù)處理題企業(yè)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20義8年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （假設(shè)除增值稅以外的其他稅費(fèi)不予考慮）（1）3日銷售庫存商品一批，售價(jià)50 000元，全部款項(xiàng)已收到并存入銀行，該批商品成本為36 000元;借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入5萬應(yīng)-增（銷）萬借：主營業(yè)務(wù)成本萬貸：庫存商品萬（2） 11日出售原材料一批，售價(jià)4 000元，款項(xiàng)尚未收回

7、，成本為3000元；借：應(yīng)收賬款萬貸：其他業(yè)務(wù)收入萬應(yīng)-增（銷）萬借：其他業(yè)務(wù)成本萬貸：庫存商品萬（3） 15日出售舊設(shè)備一臺，其賬面余額為60 000元，已計(jì)提折舊12 000元，未發(fā) 生減值，取得出售價(jià)款90 000元，款項(xiàng)已收到存入銀行；借：固定資產(chǎn)清理萬累計(jì)折舊萬貸：固定資產(chǎn)6萬借：銀行存款9萬貸：營業(yè)外收入萬固定資產(chǎn)清理萬（4） 17日取得出租固定資產(chǎn)收入6 000元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊為2000元,租金已存入銀行;借：銀行存款萬貸：其他業(yè)務(wù)收入萬借：其他業(yè)務(wù)成本萬貸：累計(jì)折舊萬（5） 24日收到現(xiàn)金捐贈(zèng)70 000元。借：銀行存款7萬貸：營業(yè)外收入7萬要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編

8、制會計(jì)分錄，并計(jì)算本月營業(yè)收入。營業(yè)收入=5+十二6萬2.某企業(yè)20X8年12月31日結(jié)賬前除“所得稅費(fèi)用”外的各損益類賬戶的余額情況 如下表：賬戶名稱借方余額貸方余額主營業(yè)務(wù)收入400其他業(yè)務(wù)收入200營業(yè)外收入50主營業(yè)務(wù)成本200其他業(yè)務(wù)成本100營業(yè)稅金及附加10銷售費(fèi)用50管理費(fèi)用50財(cái)務(wù)費(fèi)用20營業(yè)外支出10要求：1 .計(jì)算20X8年度該企業(yè)利潤總額；利潤總額=(400+200) - (200+100+10+50+50+20) +50-10=2102 .假設(shè)該企業(yè)20X8年度的利潤總額與應(yīng)納稅所得額相等，適用的所得稅率為25%, 計(jì)算該企業(yè)20X8年度的應(yīng)納所得稅金額；210*25

9、%=3 .編制該企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄；借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅4 .編制結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶余額的會計(jì)分錄；結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用借：本年利潤460貸：主營業(yè)務(wù)成本200營業(yè)稅金及附加10其他業(yè)務(wù)成本100管理費(fèi)用50銷售費(fèi)用50財(cái)務(wù)費(fèi)用20營業(yè)外支出10結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入400其它業(yè)務(wù)收入200營業(yè)外收入50貸：本年利潤6505 .編制結(jié)轉(zhuǎn)本年度凈利潤的會計(jì)分錄。借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用借：本年利潤貸：利潤分配一未分配利潤四、核算分析題59.題目：中企業(yè)于2007年10月1日為某公司研制開發(fā)A產(chǎn)品，合同規(guī)定的研制開 發(fā)期為5個(gè)月，合同總收入1600000元，至2007年12

10、月31日已發(fā)生費(fèi)用640000元 （假定均用銀行存款支付），預(yù)收研制開發(fā)款1000000元。預(yù)計(jì)整個(gè)研制開發(fā)工程完 工的總成本為1000000元。此外，經(jīng)專業(yè)測量師測量，至2007年12月31日，研制 開發(fā)工作的完工程度為70%。要求：（1）編制甲企業(yè)預(yù)收研制開發(fā)款與支付研制開 發(fā)費(fèi)用的會計(jì)分錄；（2）分別采用以下方法確定2007年的勞務(wù)收入與成本，并編制 有關(guān)會計(jì)分錄：按專業(yè)測量師測量的研制開發(fā)工作的完工程度確定該勞務(wù)的完成程 度;按已提供的勞務(wù)量占應(yīng)提供勞務(wù)總量的仃分比確定該勞務(wù)的完成程度（假定研 制開發(fā)期內(nèi)勞動(dòng)量均衡發(fā)生）；按已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的仃分比確定該勞務(wù) 的完成程度。（1）

11、正確答案：（1）甲企業(yè)應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：支付研制開發(fā)費(fèi)用時(shí)：借：勞務(wù)成本640000 貸：銀行存款?640000 預(yù)收款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款1000000貸：預(yù)收賬款？1000000（2）確認(rèn)該項(xiàng)勞務(wù)的本期收入和費(fèi)用：2007年確認(rèn)的收入=勞務(wù)總收入X勞務(wù)的完成程度一以前年度已確認(rèn)的收入 2007年確認(rèn)的費(fèi)用=勞務(wù)總成本義勞務(wù)的完整程度一以前年度已確認(rèn)的費(fèi)用 按專業(yè)測量師測量的研制開發(fā)工作的完工程度確定該勞務(wù)的完成程度經(jīng)專業(yè)測量師測量的該研制開發(fā)工作的完工程度為70%,故2007年應(yīng)確認(rèn)的收入 為：1600000X70%- 0 = 1120000 （元）2007年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用為：1000000

12、X70%-0 = 700000 （元）企業(yè)應(yīng)根據(jù)所確定的收入和相關(guān)費(fèi)用，編制以下分錄：借：預(yù)收賬款1120000貸:主營業(yè)務(wù)收入？1120000借：主營業(yè)務(wù)成本700000貸：勞務(wù)成本?700000按已提供的勞務(wù)量占應(yīng)根據(jù)勞務(wù)總量的仃分比確定該勞務(wù)的完成程度。A產(chǎn)品研制開發(fā)已完成的工作時(shí)間為3個(gè)月，占完成此項(xiàng)勞務(wù)所需總工作時(shí)間5個(gè)月 的60%,故2007年應(yīng)確認(rèn)的收入為: 1600000X60% -0 = 960000 （元） 2007年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用為： 1000000X60% -0 = 600000 （元）企業(yè)應(yīng)根據(jù)所確定的收入和相關(guān)費(fèi)用，編制下列分錄：借：預(yù)收賬款960000貸：主營業(yè)務(wù)收

13、入?960000借：主營業(yè)務(wù)成本600000貸：勞務(wù)成本?600000按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的仃分比確定該勞務(wù)的完成程度 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的百分比為：6400004-1000000 X 100% =64%故2007年應(yīng)確認(rèn)的收入為： 1600000X64%0= 1024000 （元） 2007年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用為：1000000X64%0 = 640000 （元）企業(yè)應(yīng)根據(jù)所確定的收入和相關(guān)費(fèi)用，編制下列分錄：借：預(yù)收賬款1024000貸:主營業(yè)務(wù)收入？1024000借：主營業(yè)務(wù)成本640000貸：勞務(wù)成本?640000 解析:60.題目：遠(yuǎn)洋公司委托A單位代銷一批商品，該批產(chǎn)品的

14、銷售價(jià)格為500000元（不 含增值稅），成本為380000元。月末時(shí)收到代銷清單且代銷的商品全部售出，代銷 手續(xù)費(fèi)為商品銷售價(jià)格（不含增值稅）的8%。該批商品的增值稅率為17%,代銷款已 收到。要求：分別作出遠(yuǎn)洋公司和A企業(yè)委托代銷的賬務(wù)處理。（1）正確答案：（1）遠(yuǎn)洋公司應(yīng)作如下的賬務(wù)處理：a.發(fā)出商品時(shí)，應(yīng)作如下會計(jì)分錄：借：委托代銷商品380000貸：庫存商品380000b.收到代銷清單時(shí)，應(yīng)作如下的會計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款585000貸：主營業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000借：主營業(yè)務(wù)成本380000貸：委托代銷商品380000c.借:銷售費(fèi)用40000貸

15、:應(yīng)收賬款40000d.收到代銷款時(shí)，應(yīng)作如下的會計(jì)分錄：借：銀行存款545000貸:應(yīng)收賬款545000（2） A企業(yè)的賬務(wù)處理a.收到商品時(shí):借：受托代銷商品500000貸：代銷商品款500000b.實(shí)際銷售商品時(shí)借：銀行存款585000貸：受托代銷商品500000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85000c.收到遠(yuǎn)洋公司開出的增值稅專用發(fā)票時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：應(yīng)付賬款一一遠(yuǎn)洋公司85000d.歸還遠(yuǎn)洋公司貨款，并計(jì)算抵銷手續(xù)費(fèi)：借：受托代銷商品款500000應(yīng)付賬款一一遠(yuǎn)洋公司85000貸：銀行存款545000主營業(yè)務(wù)收入40000解析：61.題目：遠(yuǎn)

16、洋股份有限公司（以下簡稱遠(yuǎn)洋公司）系工業(yè)企業(yè)。為增值稅一般納稅 人，適用的增值稅率為17%；適用的所得稅率為33%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格者 外，均為不含增值稅價(jià)格。遠(yuǎn)洋公司按單項(xiàng)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。遠(yuǎn)洋公司 2007年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。（1）12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價(jià)為 20000元，單位銷售成本為10000元。（2） 12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價(jià) 款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一 張。（3） 12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品 銷售單價(jià)為2000元，單位銷售成本為

17、1000元，其銷售收入400000元已確認(rèn)入賬， 價(jià)款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開 具紅字增值稅專用發(fā)票。（4） 12月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度 租金600000元，款項(xiàng)已收存銀行。（5） 12月21日，甲企業(yè)來函提出12月3日購買 的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意按銷售價(jià)款的10%給予折讓，并辦理退款手續(xù) 和開具紅字增值稅專用發(fā)票。（6） 12月25日，轉(zhuǎn)讓交易性投資收到價(jià)款（已扣除轉(zhuǎn) 讓相關(guān)稅費(fèi)）510000元，并存入銀行。該投資系本年年初取得，賬面余額為450000 元。（7） 12月31日，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅元

18、，其中產(chǎn)品銷售應(yīng)交納 元，銷售材料應(yīng)交納833元。（8） 12月31日，存貨清理中發(fā)現(xiàn)本公司生產(chǎn)的C產(chǎn)品 市場售價(jià)下跌，C產(chǎn)品庫存成本總額為500000元，其可變現(xiàn)凈值下跌到340000元。 要求；根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計(jì)分錄。（答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅 費(fèi)”科目需寫出二級和三級明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目）（1）正確答案：（1）借：應(yīng)收賬款？1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000借：主營業(yè)務(wù)成本500000貸：庫存商品9500000（2）借；應(yīng)收票據(jù)819000貸：其他業(yè)務(wù)收入700000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1

19、19000借；其他業(yè)務(wù)成本?500000貸：原材料500000（3）借：主營業(yè)務(wù)收入?400000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68000貸：應(yīng)收賬款?468000借；庫存商品200000貸：主營業(yè)務(wù)成本?200000（4）借：銀行存款600000貸:預(yù)收賬款600000（5）借：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000貸：應(yīng)收賬款117000（6）借：銀行存款?510000貸：交易性金融資產(chǎn)450000投資收益?60000（7）借：營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出833貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅（8）借：資產(chǎn)減值損失？160000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16000062.題

20、目：甲公司為國營工業(yè)企業(yè)，2006年12月申請國家級研發(fā)補(bǔ)貼。申報(bào)書相關(guān)內(nèi) 容如下：本公司于2006年7月1日啟動(dòng)數(shù)字智能化噴漆技術(shù)，預(yù)計(jì)總投資480萬 元，為期2年，已投入資金160萬元。項(xiàng)目還需新增投資320萬元（其中，購置相關(guān) 設(shè)備180萬元，實(shí)驗(yàn)場地租賃費(fèi)60萬元，人員費(fèi)80萬元），計(jì)劃自籌資金120萬 元，申請財(cái)政撥款200萬元。2007年1月10日，主管部門批準(zhǔn)了甲公司申報(bào)，簽訂 的補(bǔ)貼協(xié)議規(guī)定：批準(zhǔn)甲公司補(bǔ)貼申請，共補(bǔ)貼款200萬元，分兩次撥付，合同簽訂 日撥付90萬元，項(xiàng)目完工驗(yàn)收時(shí)再支付110萬。如果不能通過驗(yàn)收，那么第二筆no 萬元將不再支付。要求做出甲公司的會計(jì)處理過程。

21、（1）正確答案：（1） 2007年1月10日，實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí) 借：銀行存款900000貸：遞延收益？900000（2）自2007年1月1日到2008年7月1日每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，分配遞延收益（假定按年分配） 借：遞延收益600000貸：營業(yè)外收入？600000（3） 2008年按期完工，假定通過驗(yàn)收，當(dāng)日收到撥款110萬元 借：銀行存款1100000貸：營業(yè)外收入7110000063.題目：遠(yuǎn)洋股份有限公司2006年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）支付銀行借款利息 50000元，其中在建工程利息30000元;行政管理部門修理費(fèi)用1000元;職工教育經(jīng)費(fèi) 17000元;工會經(jīng)費(fèi)2400元;廣告宣傳費(fèi)用8

22、00元;購入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)25000元;捐贈(zèng) 4000元;生產(chǎn)車間水電費(fèi)1600元;各項(xiàng)稅收罰款及滯納金2900元;違反合同罰款1520 元;辦公用品100元;營業(yè)稅和所得稅4600元;生產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)3260元;訴訟費(fèi)用640 元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)用4800元;勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)2200元;銷售產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用200元;材料入庫前 挑選、整理費(fèi)用300元。以上款項(xiàng)均用銀行存款支付。（2）分配職工工資100000 元，其中生產(chǎn)工人工資80000元;車間管理人員工資4000元;公司管理人員工資6000 元;工程人員工資10000元。并按上述工資總額的14%的比例提取職工福利費(fèi)。（3） 預(yù)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)修理費(fèi)用1000

23、0元。（4）攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值8000元。（5）結(jié) 轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出。要求：作上述業(yè)務(wù)相關(guān) 的會計(jì)分錄。（1）正確答案：借：在建工程30000財(cái)務(wù)費(fèi)用20000管理費(fèi)用？25940銷售費(fèi)用1000無形資產(chǎn)？25000營業(yè)外支出8420應(yīng)交稅費(fèi)?4600材料采購300制造費(fèi)用？7060貸:銀行存款122320（2）借：生產(chǎn)成本?80000制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用？6000在建工程10000貸：應(yīng)付職工薪酬？100000借：生產(chǎn)成本11200制造費(fèi)用？560管理費(fèi)用840在建工程？1400貸：應(yīng)付職工薪酬14000（3）借：制造費(fèi)用？10000貸:銀行存款1000

24、0（4）借：管理費(fèi)用?8000貸：累計(jì)攤銷8000（5）借：本年利潤?70200貸：管理費(fèi)用？40780財(cái)務(wù)費(fèi)用20000銷售費(fèi)用？1000營業(yè)外支出8420解析：64.題目：遠(yuǎn)洋公司系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%, 適用的所得稅稅率為33%。銷售單價(jià)除標(biāo)明外，均為不含增值稅價(jià)格。遠(yuǎn)洋公司2006 年12月1日起發(fā)生以下業(yè)務(wù)（除特別標(biāo)明外均為主營業(yè)務(wù)）：（1） 12月6日，向B 公司銷售一批商品，以托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。該批商品的成本為2000萬元， 增值稅發(fā)票注明售價(jià)3000萬元。遠(yuǎn)洋公司在銷售時(shí)辦妥托收手續(xù)后，得知B企業(yè)資 金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難，難以及時(shí)支付貨款

25、。（2） 12月9日，銷售一批商品給C公 司，增值稅發(fā)票上售價(jià)為4000萬元，實(shí)際成本為2500萬元。遠(yuǎn)洋公司已確認(rèn)收入， 貨款尚未收到。貨到后C公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予10%的折讓， 12月12日遠(yuǎn)洋公司同意并辦理了有關(guān)手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3） 12月 13 B,與D公司簽訂受托代銷協(xié)議：D公司委托遠(yuǎn)洋公司銷售代銷商品100件，協(xié)議 規(guī)定：遠(yuǎn)洋公司應(yīng)按每件35萬元的價(jià)格對外銷售，D公司按售價(jià)的10%支付遠(yuǎn)洋公司 手續(xù)費(fèi)。遠(yuǎn)洋公司當(dāng)日收到商品。（4） 12月16日，向E公司銷售大型機(jī)器，售價(jià)為 8000萬元，合同規(guī)定由遠(yuǎn)洋公司負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，并于發(fā)貨日預(yù)收全部售價(jià)的30%,余 款于安裝調(diào)試完畢經(jīng)E公司檢驗(yàn)合格后予以支付。商品已經(jīng)發(fā)出，該大型機(jī)器的實(shí)際 成本為6400萬元。預(yù)收款項(xiàng)已于當(dāng)日如數(shù)收存銀行。至12月31日安裝正在進(jìn)行 中，已發(fā)生安裝成本20萬元，其中原材料費(fèi)用18萬元，其余以銀行存款支付。預(yù)計(jì) 次年安裝完畢。（該公司設(shè)置“勞務(wù)成本”科目）（5） 12月