某集團行政研發(fā)中心工程跟蹤審計工作方案

1、*行政研發(fā)中心工程跟蹤審計方案*集團行政研發(fā)中心工程跟 蹤 審 計 方 案跟蹤項目工程概況工程名稱*集團行政研發(fā)中心建設地點*建設單位*股份有限公司設計單位*建筑設計研究院有限責任公司監(jiān)理單位土建單位*集團有限公司項目經(jīng)理*安裝單位*項目經(jīng)理*建筑面積33018.78 平方米占地面積4474.77 平方米結構形式框架剪力墻建筑高度85.40 米基礎形式樁承臺整板基礎建筑分區(qū)主樓、裙樓、階梯教室層次地上十九層、地下一層、裙樓二層土建中標價安裝中標價開工日期*工期*工程造價咨詢有限公司作為*行政研發(fā)中心新建項目全過程跟蹤審計的服務者，根據(jù)項目建設工程全過程跟蹤審計辦法及國家相關規(guī)定，制定了*行政研

2、發(fā)中心新建項目全過程跟蹤審計工作方案，以組織實施本次審計工作。一、審計的目的加強工程項目造價核算，規(guī)范工程結（決）算管理，降低工程造價。確定項目投資的合法性、公允性、合理性。1協(xié)助貴單位規(guī)范建設工程行為，更好地實現(xiàn)“進度控制、質量控制和投資控制”三大目標。2協(xié)助貴單位搞好項目管理工作，以提高建設過程中形成的設計變更、施工簽證等相關資料的真實性和完整性，更好地控制及節(jié)約工程投資。3協(xié)助貴單位確定真實、合理的工程造價，提高工程結算和決算的真實性、準確性。4對施工監(jiān)理、建設管理單位等參與本工程建設的有關單位涉及投資方面的問題進行監(jiān)督，確認其履行監(jiān)督和管理職責情況，以增強項目管理各單位的自律性，更好地

3、實現(xiàn)項目建設與管理目標。二、審計范圍本次跟蹤審計的范圍為行政研發(fā)中心工程的土建、水暖電安裝工程等。跟蹤審計的時間從*年 *月 *日開始直至竣工驗收竣工決算審計結束時為止。三、審計依據(jù)1獨立審計準則。2工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則。3工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程。4國家和地方建設行政主管部門頒布的預算定額及政策性調整文件和國家有關法律、法規(guī)規(guī)定。 5項目建設工程全過程跟蹤審計辦法6有關工程資料，如招標文件 、投標文件、施工合同等。7我公司與貴單位簽訂的跟蹤審計協(xié)議書。四、審計主要內容第一階段 在建設項目開工階段，跟蹤審計的主要內容主要包括：1、檢查與各建設項目相關單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允

4、，與招標文件和投標承諾是否一致。工程施工合同是承包人與發(fā)包人之間為完成約定的建設工程項目，確定雙方權利和義務的協(xié)議。它是工程建設質量、進度、投資的主要依據(jù)，在市場經(jīng)濟條件下，甲乙雙方之間相互的權利義務關系主要通過合同確定。審簽合同的目的就是避免因合同不完善、意思不清楚、格式不規(guī)范等原因造成的隱患。合同審查的重點是：合同主體是否合法；內容是否符合國家法律、法規(guī)；形式是否符合本工程特點；文字表達是否準確；合同條款是否完整。特別是一些投標時不考慮，在結算時需調整的項目如：趕工措施費、優(yōu)質工程獎等該如何計??；在履約過程中出現(xiàn)的變更、簽證等該如何處理；如何界定違約及相應的法律責任等。另外，還應該特別注意

5、的是合同文件與招標文件、投標文件三者之間避免產(chǎn)生矛盾。如讓利基數(shù)前多后少的不一致，從而使建設方增加工程投資。第二階段 在建設項目施工階段，跟蹤審計的主要內容包括：1、檢查履行合同情況。檢查與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。2、檢查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。3、加強設備、材料價格控制，施工合同中約定的需要甲方核定價格的材料，在材料管理部門核價后，對其核價資料進行審核，在規(guī)定的時間提出審核意見。對無確定價格材料，協(xié)同建設單位代表進行市場調查。4、按雙方商定時間安排，進行咨詢

6、性審計，對審計發(fā)現(xiàn)問題提供咨詢意見，為順利進行工程決算創(chuàng)造條件。5、隱蔽工程的審計。嚴格按項目建設工程全過程跟蹤審計辦法要求,施工時隨時跟蹤隱蔽工程檢查,并參與隱蔽工程驗收隱蔽。第三階段 在工程竣工結算審核階段，跟蹤審計的主要內容包括：審核竣工結算的工程量是否真實、準確，定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；建設項目概預算最終執(zhí)行情況如何。1、結算項目是否與圖紙相符。2、會同建設單位、施工單位對有關項目進行現(xiàn)場勘察核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價，對于審核中的有關問題，需要向建設方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關人員了解。3、工程量計算審核：工程量計

7、算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計算規(guī)則，及送審的工程項目預算書（結算書）對其數(shù)量進行計算。審核送審結算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，對必須丈量的工程項目，要進行實地測量計算工程量。設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致。4、預算定額的審核： 參考地方調價文件，檢查分項工程預算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當，是否有高套、錯套或重復套用定額的現(xiàn)象。5、工程取費是否執(zhí)行相應的計算基數(shù)和費率標準。6、設計變更和經(jīng)濟簽證事項審核：經(jīng)濟簽證事項包括設計變更的增減費用，材料代用的增減費用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟簽證事項，逐一逐項進行審核。審計設計變更洽商單的內

8、容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認手續(xù)是否合法、完備；設計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設計變更增減內容的真實性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標書項目重復審計的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關各方審定，任何補報補審的設計變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴大建設規(guī)模和提高標準等問題，任何設計變更應符合施工圖具體要求，不得超量、超標。7、施工單位材料結算時是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設單位認質認價，建設單位是否參與材料質量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。工程竣工交付使用工程結算全部完成后，在過程審計基礎上，開始工程竣工結算審核工作。工作程序與建設

9、期內基本一致，最終出具工程竣工結算審核報告。五、建設項目跟蹤審計的方法1、施工階段：首先，做好隱蔽工程驗收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，因此是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。跟蹤審計人員一定要到施工現(xiàn)場了解具體施工做法，做好取證記錄，如外墻保溫材料的材質、品牌；屋面防水、防潮層的分層做法等都應詳細記錄下來，另外還要特別注意的是許多施工圖紙上都沒有詳細標注構造柱和圈梁，只在說明部分作了簡要交代，審計人員一定要深入施工現(xiàn)場，將實際情況記錄下來，所有的隱蔽工程都要經(jīng)甲方、監(jiān)理、審計、施工四方會簽后才能隱蔽。其次，審查現(xiàn)場簽證和工程變更?，F(xiàn)場簽證和工程變更是引起工程造價變化的主要原因。工程建設的

10、生產(chǎn)周期比較長，在此期間常會出現(xiàn)一些不確定因素，不可避免地引起工程變更和簽證。同時，由于施工單位在競標時為了確保中標而降低利潤空間，中標后又將目光轉向變更和簽證，想以此提高工程造價，彌補讓利損失。因此，對變更和簽證的審計是跟蹤審計工作的重中之重。對此應主要審查理由是否充分、情況是否屬實、計量是否準確、手續(xù)是否齊全、資料是否完整、與合同有無沖突等。審計人員務必堅持原則，對弄虛作假、高估冒算的行為堅決抵制。2、決算審核階段。工程結算是工程投資的匯總，也是單位工程造價的最終確定。工程結算的方式應根據(jù)合同約定，現(xiàn)在一般大都采用合同價+變更的方法。審核前，首先要熟悉合同和投標文件，弄清招標范圍，明確哪些

11、內容可調整，哪些內容不可調整，對于可調整的部分，再根據(jù)現(xiàn)場有關資料，審核工作量計算是否準確，與現(xiàn)行有關規(guī)定有無沖突，定額套用是否正確，有沒有高套重算。工程量計算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計算規(guī)則，及送審的工程項目預算書（結算書）對其數(shù)量進行計算。審核送審結算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，對必須丈量的工程項目，要進行實地測量計算工程量。設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致。材料價格是否符合合同約定，費用計取與有關規(guī)定是否一致，讓利是否滿足合同約定等。審計過程中，審計人員要與甲方、乙方、監(jiān)理多溝通，以事實為依據(jù)，以法律為準繩，既要客觀公正、堅持原則，又要注意工作方法

12、，最大限度的使工程造價得到準確反映。審計結果在得到甲乙雙方共同確認后，審計人員出具審計結果通知書，審計結果通知書中除了寫明審計結果、核減（增）額，還應交代一些特殊事項，包括如何處理甩項工程、如何處理甲供等。六、審計策略及人員組成根據(jù)全過程跟蹤審計的特點，按結算進度分階段進行工程結算審計按專業(yè)特點分土建和安裝兩個專業(yè)，工程組由注冊造價工程師、工程師等人員組成，主要進行階段性的審計工作。本項目為*工業(yè)園區(qū)的標致性重點工程，建筑造型獨特，建筑結構復雜。本公司針對本次審計任務相當重視，組成了由*工程師為組長的審計小組，小組成員均有豐富的現(xiàn)場工作經(jīng)驗及造價編審經(jīng)驗。并根據(jù)現(xiàn)場情況和需要適當調配公司內技術

13、保障人員對本項目提供支持。具體人員見下表：序號姓名性別職稱及執(zhí)業(yè)資格學歷專業(yè)1*土建2*土建3*安裝4*安裝審計組在項目現(xiàn)場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的工地例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。要重視做好審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內容及應配合的要求，自覺接受審計。審計組成員應每天深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。審計人員應根據(jù)工程建設進度，定期對各參建單位（包括建設項目相關單位）實際完成的工作內容、工作數(shù)量、工作質量

14、進行核定。審計組應根據(jù)跟蹤審計方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結算資料，并及時確定審計結果。對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、準確”的原則進行審計。由于過程跟蹤審計具有持續(xù)時間長、具體問題多的特點，在進行溝通過程中應以文字溝通為主要溝通方式，對問題和方案的確定應由審計人員和被審計單位簽章確認。七、審計關鍵控制點1. 招投標文件及合同的約定條款是結算審核的重要依據(jù)，審核合同主要條款是否與招標文件、中標條件相符，是否合理、合規(guī)、有效。2. 設計變更及現(xiàn)場簽證是結算資料的重要組成部分，應審核其內容是否真實合理，程序是否符合規(guī)定，手續(xù)是否合法、完備，時間是否

15、有效。3. 大型設備及主要材料采購也是影響造價的主要因素，應審核其采購程序是否符合規(guī)定，有無貨比三家，材料質量與價格是否統(tǒng)一等。4. 隱蔽工程及主要的分部工程驗收時審計人員到現(xiàn)場進行監(jiān)督審核，以確認相應簽證的真實性。八、審計進度安排根據(jù)施工進度，實行施工現(xiàn)場全過程跟蹤。需要回復審計意見的有關資料按照項目建設工程全過程跟蹤審計辦法規(guī)定的時限。1. 審核合同條款，對“合同價款與支付”條款的嚴謹性、對合同條款與招、投標文件的一致性做重點分析，出具初審意見；（2 個工作日內）2. 審核招標文件，計算并核對圖紙工程量，對招標清單工程量與初步核對工程量有較大差距的部分做重點分析；審核投標文件，對施工單位投

16、標報價中的問題或策略做重點分析，出具造價控制書面建議文件；（約定時間）3. 在施工現(xiàn)場隨時進行隱蔽工程抽查，在隱蔽工程完工封閉前參加隱蔽工程驗收；（及時進行）4. 對需要核價的材料進行審核，對大宗材料、設備采購等招標文件的有關條款進行審核，提出初審意見;（2 個工作日內）5. 參加工程例會和圖紙會審；（及時進行）6. 跟蹤設計修改和現(xiàn)場簽證，掌握施工圖紙變更情況，涉及隱蔽工程的變更和簽證及時進行現(xiàn)場計量，并對其費用進行核定；（2 個工作日內）7. 審核施工單位的索賠報告；（2 個工作日內） 8.對分包工程結算進行審核，出具審核結論；（10 個工作日內）9. 工程完工后，根據(jù)當時所掌握的資料和審

17、計處要求編制初步?jīng)Q算書；（30 天之內）10.工程竣工交付建設單位，在收到齊備的決算審核資料后，開始工程竣工結算審核，出具工程竣工結算初審意見。（30 天之內）11.整理工程審計檔案，交付甲方。（審計結束后一周之內）九、質量保證措施1.依據(jù)工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則、工程造價咨詢業(yè)務操作規(guī)程的規(guī)定，本公司對該項目審計堅持客觀公正、實事求是的原則，嚴格按審計程序辦事，保證審計效果和質量，保證審計報告真實、合法，依法維護委托方的合法權益，按雙方約定的時間出具真實合法的審計報告。2.為確實做到審計工作客觀公正，對本公司與發(fā)包方、承包方負責人員有親屬關系和其他有直接利益關系、可能影響公正辦理本次審計

18、的本公司工作人員，一律實行回避。審計紀律要求，本公司規(guī)定參加本次審計人員不準接受承包單位的宴請或賄賂；不準以個人名義單獨與承包單位聯(lián)絡；不準將審計人員的家庭住址、聯(lián)絡方式留給承包單位；不準將其知悉的商業(yè)秘密和委托人提供的資料內容對外泄露。3. 在跟蹤審計過程中，我們將積極主動地配合委托方做好合同管理及造價控制工作，按計劃進行現(xiàn)場勘察并參加有必要的各類會議，及時向委托方反饋工程施工過程中的有關信息。4. 在人員安排上，我們將固定該工程審計的項目負責人，合理配備各專業(yè)技術人員。5. 本公司將執(zhí)行自律性規(guī)定，教育審計人員珍惜職業(yè)聲譽、誠實守信、盡職盡責，不得有欺詐、偽造、作假等行為。定期對參加本次審計的主要審核人員，尤其是項目主要負責人的審計工作進行監(jiān)督、檢查，并提出對審計結果應負的責任。審計組成員根據(jù)委托方的要求及審計程序開展工作，對工作不符合要求人員，委托方可以隨時向本公司提出調換要求，并在三天內落實解決。6. 審計中遇到重大問題和情況及時與委托方溝通，保證工作順利進行。7.在審計