注冊會計(jì)師考試專業(yè)階段《稅法》考試題目及參考答案

1、2010年注冊會計(jì)師考試專業(yè)階段稅法考試題目及參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題l分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）1. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對等C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成【參考答案】C

2、解析選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；選項(xiàng)B,稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等；選項(xiàng)D,稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。【試題點(diǎn)評】本題主要考核“稅收法律關(guān)系”的知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（三）多選第題一題的考點(diǎn)基本相同。同時(shí)，在2010年稅法基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。另外，在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。該知識點(diǎn)在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第13頁例題5中有所體現(xiàn)。B選項(xiàng)在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢

3、書之經(jīng)典題解注會稅法第13頁例題1中有所體現(xiàn)。另外，在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。2. 居民乙因拖欠居民甲l80萬元款項(xiàng)無力償還，2010年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%.下列表述中正確的是（）。A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元【參考答案】C解析抵債房屋的價(jià)值=180+20=200（萬元），所以由甲企業(yè)繳納契稅=200>5%=10（萬元）【試題點(diǎn)評】本題主要考核“以房產(chǎn)抵債應(yīng)納契稅的計(jì)算”。該知

4、識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（一）單選第14題的考點(diǎn)基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法185頁第17題中體現(xiàn)。3. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C.在判斷個(gè)人所得來源地時(shí)對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅【參考答案】C解析扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳，不過需要對扣繳義務(wù)人予以處罰；外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免

5、納個(gè)人所得稅；個(gè)人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“個(gè)人所得稅征收管理”。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法253頁第15題中體現(xiàn)。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第267頁例題4中有所體現(xiàn)。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第268頁例題6中有所體現(xiàn)。4. 下列關(guān)于國際重復(fù)征稅消除方法的表述中，正確的是（）。A.免稅法可以分為全額免稅法和累進(jìn)免稅法兩種B.免稅法以承認(rèn)居民管轄權(quán)獨(dú)占地位為前提，被世界各國普遍采用C.抵免法以承認(rèn)居民管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認(rèn)其獨(dú)占地位D.抵免法中的直接抵

6、免是指對跨國納稅人在非居住國非直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國納稅義務(wù)【參考答案】A解析免稅法以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)獨(dú)占地位為前提，采用免稅法的國家大多是發(fā)達(dá)國家；抵免法以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認(rèn)其獨(dú)占地位；抵免法中的直接抵免是指對跨國納稅人在非居住國直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國納稅義務(wù)?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“國際重復(fù)征稅消除方法”。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。5. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品【參考答案】

7、C解析郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。【試題點(diǎn)評】本題主要考核“增值稅征稅范圍”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（三）多選第三題的考點(diǎn)基本相同。同時(shí)，在2010年注會稅法基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（一）單選第3、5題的考點(diǎn)基本相同。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（二）單選第4題的考點(diǎn)基本相同。在2010年夢想成真”系列

8、輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法48頁第7題中體現(xiàn)。A選項(xiàng)在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第407頁多選題3中有所體現(xiàn)。C選項(xiàng)在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第42頁1題中有所體現(xiàn)。6. 位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。A.2.8萬元B.3.15萬元C.4.6萬元D.6.09萬元【參考答案】B解析城建稅是進(jìn)口不征、出口不退的。經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作

9、為城建稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅=（40+5）X7%=3.15（萬元）【試題點(diǎn)評】本題主要考核“城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班/實(shí)驗(yàn)班模擬試題（四）單選第2題的考點(diǎn)基本相同，同時(shí)，在2010年注會稅法基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法多選題第8題中有所體現(xiàn)。7. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（）。A.出口關(guān)稅稅額B.單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)【參考答案】D解析出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨

10、物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但是其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“關(guān)稅完稅價(jià)格”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（五）多選第16題的考點(diǎn)基本相同。同時(shí)，在2010年注會稅法基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。8. 某公司2008年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。A.21.2萬元B.27.6萬元C.29.7萬元D.44.4萬

11、元【參考答案】B解析160M2%+3000X（1-30%）>4/121.2%=27.6（萬元）【試題點(diǎn)評】本題主要考核“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（五）綜合題第2題的考點(diǎn)基本相同。同時(shí)，在2010年注會稅法基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法152頁例題1中體現(xiàn)。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之全真模擬試題注會稅法第71頁11題中有所體現(xiàn)。9. 甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積300

12、00平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%.假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A.216000元B.224000元C.264000元D.328000元【參考答案】C解析企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=6000X8+（30000-5000-3000）X8+10000X50%<8=264000（元）【試題點(diǎn)評

13、】本題主要考核“城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（五）綜合題第2題的考點(diǎn)基本相同，同時(shí)，在2010年注會稅法基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（一）單選第11題的考點(diǎn)基本相同。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（二）單選第10題的考點(diǎn)基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法156頁例題3中體現(xiàn)。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法160頁第13題中體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之全真模擬試題注會稅法第34頁10題中有所體現(xiàn)。2010年夢想成

14、真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第172頁15題中有所體現(xiàn)。10. 經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是（）。A.20%B.30%C.50%D.100%【參考答案】C解析經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%【試題點(diǎn)評】本題主要考核“耕地占用稅”知識點(diǎn)。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。11. 下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是（）A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可

15、要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng).因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到l0年【參考答案】A解析因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

16、；有特殊情況的追征期可以延長到5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。【試題點(diǎn)評】本題主要考核“稅款追征制度”。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法284頁第9題中體現(xiàn)。12. 某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為2010年3、月l日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為（）。A.8000元B.9200元C.13040元D.16640元【參考答案】C解析稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日

17、內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)在2010年4月5日繳納罰款時(shí)的總金額=（16+5）X8000X3%+8000=13040（元）【試題點(diǎn)評】本題主要考核“稅務(wù)行政處罰知識點(diǎn)”。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法288頁例題1中體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之全真模擬試題注會稅法第3頁19題中有所體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第407頁19題中有所體現(xiàn)。13. 下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是（）。A.外匯收支鑒證B.銀行儲蓄存款鑒證C.企業(yè)會計(jì)報(bào)表鑒證D.企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失鑒證【參考答案】

18、D解析涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍包括：1. 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證；2. 企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證；3. 國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。【試題點(diǎn)評】本題主要考核鑒證業(yè)務(wù)范圍知識點(diǎn)”。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法288頁例題1中體現(xiàn)。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法301頁單選第7題中體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之全真模擬試題注會稅法第53頁20題中有所體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第367頁單選題4中有所體現(xiàn)。14 .下列關(guān)于稅務(wù)咨詢報(bào)告的表述中,正確的是（）。A.稅務(wù)咨詢報(bào)告對委托人的納稅

19、起決定性的作用B.稅務(wù)咨詢報(bào)告對委托人的納稅起指導(dǎo)和參考的作用C.稅務(wù)咨詢報(bào)告對稅務(wù)機(jī)關(guān)的決策起舉足輕重的作用D.稅務(wù)咨詢報(bào)告對稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度的掌握起關(guān)鍵的作用【參考答案】B解析稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的權(quán)威性，但是稅務(wù)咨詢報(bào)告對委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。稅務(wù)咨詢報(bào)告一般不對外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對稅務(wù)機(jī)關(guān)也不直接產(chǎn)生影響。【試題點(diǎn)評】本題主要考核稅務(wù)咨詢報(bào)告知識點(diǎn)”。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（三）多選第16題的考點(diǎn)基本相同。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之全真模擬試題注會稅法55頁18題中有所體現(xiàn)。15

20、 .保險(xiǎn)公司取得的下列收入，應(yīng)征營業(yè)稅的是（）。A.出納長款收入B.保險(xiǎn)追償款收入C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入D.出口信用保險(xiǎn)收入【參考答案】C解析保險(xiǎn)公司的出納長款收入、追償款收入、出口保險(xiǎn)收入均不征收營業(yè)稅?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核營業(yè)稅征稅范圍”。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（三）單選第5題的考點(diǎn)基本相同。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法102頁單選第10題中體現(xiàn)。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法103頁單選第27題中體現(xiàn)。A選項(xiàng)在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第99頁7題和102頁5題中有所體現(xiàn)。16. 下列各項(xiàng)中，屬于消

21、費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.小轎車【參考答案】D解析電動汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。【試題點(diǎn)評】本題主要考核“消費(fèi)稅征稅范圍”。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法76頁單選第2題中體現(xiàn)。A選項(xiàng)在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第59頁例題4中有所體現(xiàn)。17. 納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為（）。A.開采數(shù)量B.實(shí)際產(chǎn)量C.計(jì)劃產(chǎn)量D.銷售數(shù)量【參考答案】D解析納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“資源稅課稅數(shù)量”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開

22、通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（一）多選第8題的考點(diǎn)基本相同。同時(shí)，在2010年注會稅法基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法131頁例題1中體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第138頁例題4和140頁同步訓(xùn)練單選選擇題2中有所體現(xiàn)。18. 對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是（）。A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目B.審批備案項(xiàng)目C.商業(yè)推廣項(xiàng)目D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目【參考答案】B解析清算審核時(shí)，應(yīng)審核房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目是否以國家有關(guān)部門審批、備案的項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考查土地“增值稅清算項(xiàng)目”。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考

23、前串講班均重點(diǎn)提及。19. 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營，機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)【參考答案】B解析企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（二）單選第16題題的考點(diǎn)基本相同。同時(shí)，在2010年注會稅法基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。20. 下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收

24、入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是（）。A.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B.采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)【參考答案】A解析采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定

25、的價(jià)格高于買斷價(jià)格，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；如果屬于前兩種情況中銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格低于買斷價(jià)格，以及屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)按買斷價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法216頁第4題中體現(xiàn)。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。二、多項(xiàng)選擇題（本題

26、型共20小題，每小題l分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）1. 下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。A.新法優(yōu)予舊法原則屬于稅法的適用原則B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力【參考答案】ABCD【試題點(diǎn)評】本題主要考核“稅法原則”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010

27、年考試中心開通的普通班/實(shí)驗(yàn)班模擬試題（四）多選第1題和2010年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（三）多選第1題基本類似。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法18頁多選第1題中體現(xiàn)。A選項(xiàng)在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法19頁3題中有所體現(xiàn)。A選項(xiàng)在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法19頁第3題中有所體現(xiàn)。2. 居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。A.作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù)B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中

28、確定的房產(chǎn)成交價(jià)格C.契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時(shí)就地納稅D.契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生【參考答案】BCD解析契稅，是承受方繳納，轉(zhuǎn)讓方不涉及契稅，所以A選項(xiàng)不對?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“契稅、印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。3. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A.在中國境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人，為居民納稅人B.連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付

29、的部分免稅C.在中國境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個(gè)人，為非居民納稅人D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過五年的個(gè)人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅【參考答案】ACD解析連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分納稅；居民納稅人是指中國境內(nèi)有住所，或無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。所以在中國境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人，屬于居民納稅人?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的知識點(diǎn)”。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)

30、叢書之應(yīng)試指南注會稅法第285頁單選題1中有所說明。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第285頁單選題1中有所說明。4. 下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的表述中，正確的有（）。A.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)在跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行收入費(fèi)用分配以及利潤的轉(zhuǎn)移是跨國公司國際避稅最常用的手段之一B.世界轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制發(fā)展的一個(gè)重要趨勢是從事先約定向事后調(diào)整延伸，預(yù)約定價(jià)協(xié)議的實(shí)施范圍開始縮小C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制適用于國內(nèi)公司與國外關(guān)聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，不適用于個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不僅適用于國內(nèi)母公司或子公司同它設(shè)立在國外的子、母公司間的交易，也適用于形式上通過第三者中介，而

31、實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)公司間的交易【參考答案】ACD解析轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的發(fā)展，是事后調(diào)整向事先約定延伸，預(yù)約定價(jià)協(xié)議開始大范圍實(shí)施，不是范圍縮小，所以B選項(xiàng)不對?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制”。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法269頁多選第7題中體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之全真模擬試題注會稅法第56頁20題中有所體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之全真模擬試題注會稅法第56頁20題中有所體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法308頁例題13中有所體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法306頁例題10中有所體現(xiàn)。5. 下列出口

32、貨物中，免稅但不予退稅的有（）。A.古舊圖書B.避孕藥品和用具C.國家計(jì)劃內(nèi)出口的原油D.來料加工復(fù)出口的貨物【參考答案】ABD解析自1999年9月1日起國家計(jì)劃內(nèi)出口的原油恢復(fù)按13%的退稅率退稅?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“增值稅退（免）稅政策”知識點(diǎn)。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第46頁17題中有所體現(xiàn)。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。6. 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.無固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，為戶籍所在地B.代收代繳土稅”的單位，為稅款代收地C.代扣代繳土稅”的個(gè)人，為稅款代扣地D.取得管道輸油收入的單位，為管道機(jī)構(gòu)所在地【

33、參考答案】BCD解析無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營地繳納“三稅”同時(shí)繳納城建稅?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（三）多選第7題的考點(diǎn)基本相同。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（三）多選第7題的考點(diǎn)基本相同。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第116頁多選題6和417頁多選題7中有所體現(xiàn)。7. 下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅的，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅B.對由于稅則歸類的改變而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅C.對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物交稅時(shí)，應(yīng)按貨

34、物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅【參考答案】ABC解析暫時(shí)進(jìn)口轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按正式申報(bào)進(jìn)口之日的稅率征稅?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“關(guān)稅稅率的確定”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（二）多選第7題的考點(diǎn)基本相同。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（三）多選第8題的考點(diǎn)基本相同。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（四）多選第9題的考點(diǎn)基本相同。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之全真模擬試題注會稅法第54頁8題中有所體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第122

35、例題3中有所體現(xiàn)。8. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.融資租賃的房產(chǎn)B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)C.無租使用其他單位的房產(chǎn)D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)【參考答案】ABCD【試題點(diǎn)評】本題主要考核“房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的確定”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（二）多選第9題和2010年考試中心開通的普通班/實(shí)驗(yàn)班模擬試題（四）多選第5題的考點(diǎn)基本相同。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法160頁多選第1題中體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第172頁5題中有所體現(xiàn)。9. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

36、A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度稅額的差距為20倍B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅l0年至20年C.對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%【參考答案】ACD解析經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“城鎮(zhèn)土地使用稅知識點(diǎn)”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（一）多選第10題的考點(diǎn)基本相同。在2010年

37、“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法156頁例題1中體現(xiàn)。B選項(xiàng)在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第174頁9題中有所體現(xiàn)。10. 下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅D.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅【參

38、考答案】AC解析土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。【試題點(diǎn)評】本題主要考核“耕地占用稅知識點(diǎn)”。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（一）多選第11題的考點(diǎn)基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法160頁單選第18題中體現(xiàn)。B選項(xiàng)在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第17

39、3頁24題中有所體現(xiàn)。11. 下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【參考答案】ACD解析稅收保全措施是針對納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。不可能等到事實(shí)全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時(shí)再想采取稅收保全措施就晚了?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核

40、“稅收保全知識點(diǎn)”。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法283頁單選第8題中體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第407頁2題中有所體現(xiàn)。A選項(xiàng)在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第335頁10題中有所體現(xiàn)。C選擇在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第335頁15題中有所體現(xiàn)。12. 下列納稅人中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的納稅人B.雖設(shè)置賬簿，但會計(jì)報(bào)表編制格式有問題的納稅人C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的納稅人D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納

41、稅人【參考答案】ACD解析稅額核定制度。根據(jù)征管法第三十五條的規(guī)定，納稅人（包括單位納稅人和個(gè)人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“稅收征收管理相關(guān)知識點(diǎn)”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中

42、心開通的普通班模擬試題（一）多選第18題和2010年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（一）多選第19題的考點(diǎn)基本相同。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法284頁多選第8題中體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之全真模擬試題注會稅法第72頁19題有所體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第321頁例題15中有所體現(xiàn)。13. 下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有（）。A.國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過l000元B.國家稅務(wù)總局對非經(jīng)營活動中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過5000元C.國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動中沒有違法所得的違法行為

43、，設(shè)定罰款不得超過10000元D.國家稅務(wù)總局對經(jīng)營活動中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元【參考答案】ACD解析稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。【試題點(diǎn)評】本題主要考核“稅務(wù)行政處罰相關(guān)知識點(diǎn)”。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法292頁多選第5題中體現(xiàn)。2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第350頁7題中有所體現(xiàn)。14. 下

44、列各項(xiàng)中，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在代理期限內(nèi)可單方面終止稅務(wù)代理行為的有（）。A.委托人要求降低稅務(wù)代理費(fèi)用，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)認(rèn)為無法承受的B.委托人提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，造成代理錯(cuò)誤的C.委托人投資方發(fā)生重大變化，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)認(rèn)為稅務(wù)代理關(guān)系無法繼續(xù)的D.委托人授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的【參考答案】BD解析有下列情況之一的，代理人及其代理機(jī)構(gòu)在委托期限內(nèi)也可單方面終止代理行為：委托方死亡或解體；委托方授意代理人實(shí)施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的；委托方提供虛假的生產(chǎn)、經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會報(bào)表，造成代理錯(cuò)誤或代理人

45、自己實(shí)施違反國家法律、行政法規(guī)的行為。【試題點(diǎn)評】試題點(diǎn)評，本題主要考核“稅務(wù)代理”相關(guān)知識點(diǎn)。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。15. 下列關(guān)于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有（）。A.節(jié)稅屬于合法行為B.逃稅屬于違法行為C.偷稅屬于違法行為D.避稅屬于非違法行為【參考答案】ABCD【試題點(diǎn)評】本題主要考核“稅收征管和稅收籌劃”知識點(diǎn)，在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。16. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅的有（）。A.搬家公司從事的搬家業(yè)務(wù)B.航空公司從事的干租業(yè)務(wù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的光租業(yè)務(wù)D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司從事的程租業(yè)務(wù)【參考答案】BC

46、解析選項(xiàng)A和選項(xiàng)C屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“營業(yè)稅征稅范圍”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（三）多選第6題的考點(diǎn)基本相同。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（四）單選第4題的考點(diǎn)基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法101頁單選第6題中體現(xiàn)。17. 企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.包裝物租金C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金【參考答案】ABCD【試題點(diǎn)評】本題主要考核“消費(fèi)稅銷售額的確定”。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（三）多選第4題的考點(diǎn)基本相同。在網(wǎng)校

47、葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。18. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的有（）。A.開采的大理石B.進(jìn)口的原油C.開采的煤礦瓦斯D.生產(chǎn)用于出口的鹵水【參考答案】AD解析資源稅進(jìn)口不征、出口不退；開采的煤礦瓦斯免征資源稅?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“資源稅征稅范圍”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班/實(shí)驗(yàn)班模擬試題（四）多選第12題的考點(diǎn)基本相同。該知識點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（一）多選第9題的考點(diǎn)基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法131頁例題1中體現(xiàn)。19. 土地增值稅清算審核的主要方法有（）。A.案頭審核B.定期審核C.分期審核D.實(shí)地

48、審核【參考答案】AD解析清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。案頭審核是指對納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性等。實(shí)地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)地查驗(yàn)等方式，對納稅人申報(bào)情況的客觀性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核?！驹囶}點(diǎn)評】本題主要考核“土地增值稅清算的審核方法”。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。20. 下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失B.企業(yè)在正常經(jīng)營活動中銷售存貨發(fā)生的損失C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報(bào)廢清理的損失D.企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場

49、所買賣股票發(fā)生的損失【參考答案】BCD解析下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失：（ 1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；（ 2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（ 3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；（ 4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（ 5）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；（ 6）其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。【試題點(diǎn)評】本題主要考核“企業(yè)自行計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除”知識點(diǎn)。2010年“夢想

50、成真”系列輔導(dǎo)叢書之應(yīng)試指南注會稅法第418頁15題中有所體現(xiàn)。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。三、計(jì)算分析題（本題型共4小題，每小題5分，共20分，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上答題，答在試題卷上無效）1.位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；（1）購進(jìn)挖掘機(jī)一臺，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元。增值稅稅款為10.2萬元。支付運(yùn)費(fèi)4萬元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。（2）購進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為8萬元。（3）開采原煤10000噸。采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每

51、噸不含稅單價(jià)500元，購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬元。另支付運(yùn)費(fèi)6萬元、裝卸費(fèi)2萬元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。（4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。（5）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含銷售額25萬元。（6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。（說明，相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸，天然氣資源稅稅額為10元/千立方米。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答

52、問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（ 1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（ 2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。（ 3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（ 4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！緟⒖即鸢浮浚?）進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2+4X7%+8X（11/5）+6X7%=17.3（萬元）（2）銷項(xiàng)稅額=9000X500X1/3T0000X17%+200X500-10000X17%+500X500+10000X17%+25X13%=34.7（萬元）（3）應(yīng)納增值稅=34.717.3=17.4（萬元）（4）應(yīng)納資源稅=9000X1/3>5勺0000+

53、（200+500）X5勺0000=1.85（萬元）（5）應(yīng)納城建稅與教育費(fèi)附加=17.4X（5%+3%）=1.39（萬元）【試題點(diǎn)評】本題主要考核的“增值稅和資源稅的計(jì)算”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之經(jīng)典題解注會稅法134頁計(jì)算題第一題同時(shí)，在2010年注會稅法基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之全真模擬試題注會稅法第6頁2題中有所體現(xiàn)。另外，在網(wǎng)校葉青老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。2. 某知名財(cái)經(jīng)網(wǎng)站，具有增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì)，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1） 開展“金牌理財(cái)師”遠(yuǎn)程培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得培訓(xùn)費(fèi)入130萬元，并向?qū)W員出售配

54、套培訓(xùn)教材取得收入70萬元。（2）發(fā)布網(wǎng)絡(luò)廣告，取得廣告收入5000萬元，其中支付某動漫設(shè)計(jì)室設(shè)計(jì)費(fèi)1000萬元。（ 3） 自行開發(fā)的“錢通”證券分析軟件已完成國家版權(quán)局的登記手續(xù)，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)給香港某證券研究機(jī)構(gòu)，獲得轉(zhuǎn)讓收入200萬元。（4）出售2009年度上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫光盤10000張，每張售價(jià)1000元；光盤交付使用后通過網(wǎng)絡(luò)為客戶提供遠(yuǎn)程技術(shù)支持，另收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)100萬元。要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算遠(yuǎn)程培訓(xùn)及教材出售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（2）計(jì)算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（3）計(jì)算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（4）計(jì)算遠(yuǎn)程技術(shù)支持

55、業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅?！緟⒖即鸢浮浚?）應(yīng)納營業(yè)稅=（130+70）X3%=6（萬元）（2）應(yīng)納營業(yè)稅=5000X5%=250（萬元）（3）應(yīng)納營業(yè)稅=200X5%=10（萬元）（4）應(yīng)納營業(yè)稅=100X5%=5（萬元）【試題點(diǎn)評】本題主要考核“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（一）計(jì)算題第二題的考點(diǎn)基本相同。另外，在網(wǎng)校老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。在2010年夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書經(jīng)典題解注會稅法106頁計(jì)算題第5、6題中體現(xiàn)。3. 某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2010年3月購進(jìn)已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱0.1萬元收取加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。（說明：煙絲消費(fèi)稅率