淺談如何加強稅務機關內(nèi)控機制建設

1、構(gòu)思新穎，品質(zhì)一流，適合各個領域，謝謝采納!淺談如何加強稅務機關內(nèi)控機制建設稅務機關作為國家重要的經(jīng)濟執(zhí)法部門，代表國家依法行使稅法賦予的權力，在權力行使的同時，稅收工作各崗位和各個環(huán)節(jié)都存在一定的廉政風險和執(zhí)法風險，這些風險，僅靠教育、覺悟、自律約束是很難完全奏效的。因此，稅務機關迫切需要建立一套嚴密、科學、有序、規(guī)范、可操作性強的內(nèi)部管理控制監(jiān)督體系，讓權力在有效的監(jiān)督制約下運行，從源頭上有效治理和預防腐敗。1、 稅務機關內(nèi)控機制的基本含義“內(nèi)控”是“內(nèi)部控制”的簡稱，內(nèi)部控制一般理解為由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。這個概念已經(jīng)從企

2、業(yè)管理延伸到其他領域，從理論上講，通過制定的本部門本單位加強其有效管理的一系列內(nèi)部控制措施，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條，防范管理風險的一種工作機制。稅務系統(tǒng)的內(nèi)控機制，亦即稅務系統(tǒng)通過制訂一系列加強“兩權”有效管理的內(nèi)部控制措施，建立統(tǒng)一監(jiān)控平臺，優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，簡并稅收工作流程，實現(xiàn)崗位標準化、責任清晰化、辦事程序化、監(jiān)控實時化、追究及時化，體現(xiàn)事前預警、事中提醒、事后追究的功能，確保“兩權”透明、規(guī)范、高效運行，有效防范和化解稅務管理風險，達到從源頭上預防和減少腐敗的目標。2、 稅務機關內(nèi)控機制建設的重要意義（一）能夠有效降低稅務機關的執(zhí)法風險剖析最近幾年稅務系統(tǒng)發(fā)生的違

3、法違紀案例，暴露出一些部門內(nèi)部崗位責任不明確、制度不完備、工作規(guī)程不完善、分權制約不到位的問題。稅收工作處在利益分配的最前沿，廣大的稅務干部時刻面臨著執(zhí)法風險。因此，推進部門內(nèi)控機制建設的任務十分緊迫。對權力的制約、風險的控制，僅靠外部監(jiān)督是遠遠不夠的，必須從體制機制上形成有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，才能有效預防風險。規(guī)范權力運行，開展內(nèi)控機制建設，能將內(nèi)部制約與外部監(jiān)督有機統(tǒng)一起來，使決策更加科學，執(zhí)行更加有效，監(jiān)督更加有力，保證權力沿著正確的軌道運行。（二）能夠確實提高稅務機關的工作質(zhì)效建立稅務系統(tǒng)內(nèi)控機制，有助于整合完善稅務機關現(xiàn)有制度規(guī)范，解決當前內(nèi)部監(jiān)督中存在的監(jiān)督不及時、不全面和監(jiān)控不力的

4、問題?，F(xiàn)行稅務系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督雖然大都已成體系，但往往未能對行政管理權和稅收執(zhí)法權實行實時監(jiān)控，大多數(shù)問題是通過事后檢查考核才發(fā)現(xiàn)。建立內(nèi)控機制，就是將監(jiān)督覆蓋到稅收執(zhí)法、行政管理的各個方面和各個環(huán)節(jié)，進行全程實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。并且通過建立內(nèi)控機制，把權力運行的過程、工作執(zhí)行的過程納入監(jiān)控范圍，變被動監(jiān)督為主動監(jiān)督，發(fā)揮事中監(jiān)督的保護效果，實現(xiàn)監(jiān)督管理的科學化、制度化和日?；?，推動稅務管理工作高效有序開展。（三）能夠全面提升稅務機關反腐倡廉工作能力由于稅務工作專業(yè)性強、制度性較強，因而本身具有一定的自我規(guī)范性。在實踐中，目前各級稅務機關也都建立了相關制度規(guī)范，在“兩權”監(jiān)督方面積累

5、了很多有益的經(jīng)驗，為內(nèi)控機制建設奠定了良好的基礎。開展內(nèi)控機制建設，就是在這個基礎上，鞏固成果，深化內(nèi)涵，提升層次，全面整合、修訂、充實、完善各項制度，構(gòu)建全面覆蓋、關聯(lián)制約、協(xié)調(diào)互動、科學管用的管理機制，實現(xiàn)稅務機關各項制度的整合和完善，進一步提升制度防腐水平。同時，內(nèi)控機制建設，通過進行內(nèi)部環(huán)境建設、開展風險評估、實施控制活動等措施，能夠充分發(fā)揮各部門抓反腐倡廉建設的積極性和主動性，形成各部門發(fā)現(xiàn)問題、自我糾正、持續(xù)改進的內(nèi)生機制，從根本上提升反腐倡廉的能力和水平。3、 當前稅務機關內(nèi)控機制建設存在的主要問題稅務機關個別部門對內(nèi)部控制存在誤解，認為內(nèi)控就是找別部門的麻煩或被別部門找麻煩，既

6、不愿意履行內(nèi)部控制職責，又不愿意被內(nèi)部控制；另一方面，部分稅務工作人員不理解內(nèi)控意義所在，認為內(nèi)控是單位、部門領導的事情或是紀檢監(jiān)察、督察內(nèi)審、巡視等部門的事情，與己無關，未能在工作中發(fā)揮好內(nèi)控作用。各級稅務機關均努力強化內(nèi)部控制，但是，稅收工作中的一些領域和環(huán)節(jié)仍然存在消極腐敗現(xiàn)象，違紀違法案件仍時有發(fā)生。這些案件的發(fā)生，顯示在“兩權”運行過程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)的風險隱患明顯存在，內(nèi)部控制監(jiān)管的效果不盡如人意。主要表現(xiàn)在稅務機關的執(zhí)法行為與監(jiān)督機制不對稱等幾個方面：（一）級別的不對稱內(nèi)部控制是對權力操縱者的權力約束，也是對權力操縱者之間的權力制衡。這種獨特的控制對象決定了提高受控制度的艱

7、巨性。一般而言，需要重點內(nèi)部控制的對象通常是單位的權力操縱者。在現(xiàn)行的體制下，不同層次的“一把手”都在不同范圍內(nèi)擁有較大的、難以監(jiān)控的權力，提高對他們的監(jiān)控之重要和監(jiān)控之難也正在于此。（二）人員的不對稱從執(zhí)法客體來看，每個縣（區(qū)）局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經(jīng)營納稅情況千差萬別；從執(zhí)法主體上看，除開辦公室、人事教育、監(jiān)察室、信息中心等人員外，其他人員均具有一定的執(zhí)法權，均是執(zhí)法的主體。根據(jù)當前稅務部門內(nèi)設機構(gòu)的職責分工，政策法規(guī)科和監(jiān)察室是實施執(zhí)法監(jiān)控的部門，按編制看，縣（區(qū)）局政策法規(guī)股（科）的人員為34名，監(jiān)察室的人員為2-3名，而一般縣（區(qū)）局在執(zhí)法崗位的人員有100多名甚至更多

8、，以一兩個部門的力量應對眾多執(zhí)法人員、各個環(huán)節(jié)的執(zhí)法行為進行有效監(jiān)控是相當困難的。（三）信息的不對稱由于稅收執(zhí)法具有廣泛性、復雜性和時效性，要對稅收執(zhí)法進行全面系統(tǒng)的監(jiān)督控制，需要各部門全面參與，部門與部門間良性互動。但在部門職責定位中，稅收執(zhí)法監(jiān)控的職責定位在政策法規(guī)部門，而在其他部門、單位的職責定位上沒有對稅收執(zhí)法行為進行監(jiān)控的字眼界定，雖然在稅收工作實踐中，稅政、征管、計統(tǒng)以及各基層分局對稅收執(zhí)法進行了管理，取得一些信息，但這些部門卻將自己定位被監(jiān)督控制的地位，自己對職責范圍內(nèi)稅收執(zhí)法進行監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題畢竟屬于“家丑”，要么極力遮掩，要么及時糾正，實施“內(nèi)部矛盾內(nèi)部消化”，并未將這些信息

9、進行有序地分析、傳遞和運用，稅收執(zhí)法監(jiān)控信息流轉(zhuǎn)處于無序狀態(tài)，部門之間的良性互動機制尚未建立。四、加強稅務機關內(nèi)控機制建設的對策及建議（一）強化組織領導，樹立防范理念堅強的組織領導是內(nèi)控機制建設工作開展好壞的有力保障。抓住加強內(nèi)控機制建設、防范執(zhí)法風險點的關鍵環(huán)節(jié)，建立起黨組統(tǒng)一領導，部門齊抓共管，監(jiān)察組織協(xié)調(diào)的工作運行機制，把風險防范工作提到黨組的議事日程。明確具體組織牽頭部門和各相關業(yè)務部門的職責，對內(nèi)控機制建設各項具體工作任務做好部署和安排；落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；把好查找風險點和制定防范措施的審核關，保證風險點找得準，防范措施能切實有效解決問題。把內(nèi)控機制建設貫穿于稅收工

10、作全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。通過加強日常教育，讓干部職工充分認識加強內(nèi)控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要性，樹立“防風險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的理念，把對權力運行的監(jiān)督制約融入到具體業(yè)務工作中，把監(jiān)督貫穿于稅收管理工作的全過程，牢牢把握稅收執(zhí)法風險和行業(yè)管理風險這兩個加強內(nèi)控機制建設的重點開展工作。積極探索實踐，構(gòu)筑各種違法違紀“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時，建立廉政文化活動室和警示教育室，把廉政文化教育作為預防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預防教育和廉政文化教育的契合點，重視

11、發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉政文化，用文化的力量培育人、教育人、引導人。比如設立榮譽室，讓干部門在工作中感受到先進的力量，唾棄不廉的思潮，使不廉的思想止于萌芽。通過觀看警示教育片、參觀看守所等，使干部們時刻繃緊廉政弦。（二）完善崗責體系，科學配置權力按照崗位分離的原則，進一步定崗、定職、定責，做到各司其職、各負其責、各守其序。具體而言，要把每一個崗位的素質(zhì)能力要求、工作職責、工作標準、職務風險、工作紀律等內(nèi)容通過詳細的崗位手冊固定下來，讓每一名干部對自己工作的各個方面了然于胸。落實責任是部門內(nèi)控機制建設的核心。通過對崗位職責的規(guī)范和完善，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度有機結(jié)合。首先要明確領導責任。稅務部門主要

12、負責人是內(nèi)控機制建設的第一責任人，分管領導對管轄范圍內(nèi)的建設工作直接負責。其次要強化部門責任。督促各部門把明確權責、規(guī)范流程、風險排查、完善制度等要求落實到位。最后要落實崗位責任。明確規(guī)定各個崗位的職責事項、工作規(guī)程、考核標準、過錯責任等，把內(nèi)控的要求和責任落實到每個工作環(huán)節(jié)和崗位。要通過分解權力，形成有效制約的管理鏈條，在程序上規(guī)范權力運行，實現(xiàn)權力制衡和流程制約，降低隨意性，防范廉政風險，簡化辦事程序，提高工作效率。（三）加強信息傳遞，提升預警能力建立以法規(guī)部門為樞紐的信息傳遞流程模式。所有的內(nèi)控信息由內(nèi)控責任部門傳遞給處于內(nèi)控樞紐的法規(guī)部門，由法規(guī)部門在核實分析、擬定初步處理意見后，分類

13、傳遞給相關的內(nèi)控責任部門處理。其中對于需要績效考核扣分、行政黨紀處分的向監(jiān)察部門傳遞，需要實施經(jīng)濟懲戒的向人教部門傳遞，需要整改建制的向責任單位傳遞，讓所有處于稅收執(zhí)法監(jiān)控范圍內(nèi)的部門和人員能隨時明晰自身工作的進展情況和不足，確保執(zhí)法過錯行為在第一時間發(fā)現(xiàn)并改正。加強各類信息分析和運用，通過異常信息的分析和傳遞，對執(zhí)法中存在薄弱環(huán)節(jié)以及可能存在執(zhí)法風險的問題進行預警提示。如征管、稅政部門應定期對征管“六”率、行業(yè)稅負進行分析，對稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)和稅收執(zhí)法可能存在的傾向性、集中性問題進行預警提示；計統(tǒng)部門應定期對稅收宏觀稅負進行分析，對稅源管理中薄弱環(huán)節(jié)和后期稅源管理的重點進行預警提示；辦稅服

14、務廳應加強普通發(fā)票開具情況的審核，對普通發(fā)票開具超定額補稅信息向征管部門、稅源管理單位傳遞，提醒稅收管理員應加強上述納稅人的定稅管理。建立執(zhí)法部門聯(lián)席會議制度，聯(lián)席會按季召開，由執(zhí)法內(nèi)控責任部門通報責任范圍內(nèi)的內(nèi)控信息，分析執(zhí)法內(nèi)控機制運行情況以及執(zhí)法問題的集中表現(xiàn)和特點以及發(fā)展趨勢，并對執(zhí)法內(nèi)控機制建設運行以及執(zhí)法工作中存在問題的整改落實提出建議和意見。（四）嚴格內(nèi)控監(jiān)督，落實責任追究稅務機關各部門要把內(nèi)部機制運行的具體責任落實到每個部門領導和每個崗位，按照黨風廉政建設制的規(guī)定和“一把手負總責、一級抓一級、層層抓落實”的原則，進行管理、考核檢查及責任追究。按照“一崗雙責”和“誰主管誰負責”的原則，明確各職能部門要對分管業(yè)務范圍內(nèi)的內(nèi)控機制貫徹落實工作切實負起主管部門的責任，及時糾正和解決存在的問題。紀檢監(jiān)察部門作為內(nèi)控機制建設工作牽頭部門，負有組織協(xié)調(diào)、責任追