江蘇會計(jì)從業(yè)考試《電算化》：崗位的劃分及職責(zé)

1、江蘇會計(jì)從業(yè)考試電算化：崗位的劃分及職責(zé)會計(jì)電算化工作規(guī)范中提出了建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制的原則：“實(shí)行會計(jì)電算化的單位，要建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制，要明確每個工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”等。建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制，定員、定崗、明確分工、各司其職，有利于會計(jì)工作的程序化和規(guī)范化，有利于實(shí)現(xiàn)會計(jì)內(nèi)部控制，有利于落實(shí)責(zé)任和會計(jì)人員鉆研分管業(yè)務(wù)，有利于提高工作效率和工作質(zhì)量。按照這一原則和會計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，實(shí)施會計(jì)電算化的過程中，各單位可以根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，對會計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整并設(shè)置必要的工作崗位。會計(jì)電算化后的工作崗

2、位可分為基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位。 基本會計(jì)崗位可分為：會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等。各基本會計(jì)崗位與手工會計(jì)的各崗位相對應(yīng)，基本會計(jì)崗位必須由持有會計(jì)證的人員擔(dān)任，未取得會計(jì)證的人員不得從事會計(jì)工作?；緯?jì)工作崗位，既可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制制度的要求，例如，出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?；緯?jì)崗位的會計(jì)工作人員還應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，以促進(jìn)會計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計(jì)人員必須實(shí)行回避制度。 電算化會計(jì)崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會計(jì)核算軟件系統(tǒng)的工作崗位。實(shí)行

3、會計(jì)電算化的單位要根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作、維護(hù)、開發(fā)的特點(diǎn)，結(jié)合會計(jì)工作要求來劃分電算化會計(jì)崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下電算化會計(jì)崗位。 (一)電算主管 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)核算軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理工作經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會計(jì)主管兼任，采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)核算軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。具體職責(zé)如下： (1)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可靠、可審計(jì)的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 (2)協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的

4、工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核制度，負(fù)責(zé)對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評，提出任免意見。 (3)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。 (4)建立電算化系統(tǒng)各種資源(硬件資源和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。 (5)完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，充分發(fā)揮電算化優(yōu)勢，提出單位會計(jì)工作的改進(jìn) (二)軟件操作 負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)的處理工作，一般可由基本會計(jì)崗位的會計(jì)人員兼任。具體職責(zé)如下： (1)負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、處理、備份和輸出(包括打印輸出憑證、賬簿、報(bào)表)。 (2)嚴(yán)格按照操作程

5、序使用計(jì)算機(jī)和會計(jì)核算軟件。 (3)數(shù)據(jù)輸入完后，應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復(fù)核記賬。對審核員提出的會計(jì)數(shù)據(jù)輸入錯誤，應(yīng)及時修改。 (4)每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。 (5)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼。(6)離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)核算軟件 (7)操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向素統(tǒng)管理員報(bào)告。(8)每次操作軟件后，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定填寫上機(jī)記錄。 (9)出納人員應(yīng)做到“日清月結(jié)”，現(xiàn)金出納每天都必須將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對;銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對賬單進(jìn)行核對。 (10)在由

6、原始憑證直接錄入計(jì)算機(jī)并打印輸出的情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入員的簽名或蓋章;收付款記賬憑證還應(yīng)有出納人員的簽名和蓋章。 (三)審核記賬 負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會計(jì)核算軟件登記賬簿，對打印輸出的賬簿和報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)，可由主管會計(jì)兼任。具體職責(zé)如下： (1)審核原始憑證的真實(shí)性、正確性，對不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。 (2)將不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核。 (3)對操作員輸入的憑證進(jìn)行審核并及時記賬，打印輸出有關(guān)賬表。 (4)負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性

7、、摘要的規(guī)范性、會計(jì)科目和會計(jì)數(shù)據(jù)的正確性以及附件的完整性等。 (5)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認(rèn)。 (6)審核記賬人員不得兼任出納工作。 (7)進(jìn)行結(jié)賬操作。結(jié)賬前，檢查已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬 (四)電算維護(hù) 負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理會計(jì)數(shù)據(jù)。在大中型企業(yè)中，該崗位應(yīng)由專職人員擔(dān)任。維護(hù)員一般不進(jìn)行會計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)際操作。具體職責(zé)如下： (1)定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件運(yùn)行情況。 (2)應(yīng)及時排除電算化系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的軟件或硬件故障。 (3)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作。 (4)會計(jì)電算化系統(tǒng)人員變動或會計(jì)科目調(diào)整時，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的維護(hù)。 (5)

8、會計(jì)核算軟件不能滿足單位需要時，與本單位軟件開發(fā)人員或商品化會計(jì)核算軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行軟件功能的改進(jìn)。 (五)電算審查 負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)核算軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。該崗位可由會計(jì)稽核人員兼任。具體職責(zé)如下： (1)負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)核算軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 (2)審查電算化系統(tǒng)各類人員工作崗位的設(shè)置是否合理，制定的內(nèi)部控制制度是否完善，各類人員是否越權(quán)使用軟件，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 (3)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患時，應(yīng)及時向會計(jì)主管反映，盡快提出處理意見。 (六)數(shù)據(jù)分析 負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可由主管會計(jì)兼任。具體職責(zé)如下： (1)負(fù)責(zé)對

9、計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 (2)制定適合本單位實(shí)際情況的會計(jì)數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析周期，為企業(yè)經(jīng)營管理及時提供信息。 (3)每日、旬、月、年，都要對企業(yè)的各種報(bào)表、賬簿進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供必要的信息。 (4)企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)通過歷史會計(jì)數(shù)據(jù)的分析，為決策者提供詳實(shí)、準(zhǔn)確、有根有據(jù)的事前預(yù)測分析報(bào)告;企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)通過對有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)的分析，提供項(xiàng)目實(shí)施情況(如進(jìn)度、成本、費(fèi)用等)分析報(bào)告;企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施后，應(yīng)通過對會計(jì)數(shù)據(jù)的分析，提供有關(guān)項(xiàng)目總結(jié)的分析報(bào)告。 (5)根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)隨時提出的分析要求，及時利用會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以滿足單位經(jīng)營管理的需要。 (七)

10、會計(jì)檔案保管 負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會計(jì)檔案資料的保管工作，做好軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。具體職責(zé)如下： (1)按會計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。 (2)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。(3)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。經(jīng)批準(zhǔn)允許借閱的會計(jì)資料，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行借閱登記。 (4)按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表憑證等會計(jì)檔案。 (八)軟件開發(fā) 由本單位人員進(jìn)行會計(jì)核算軟件開發(fā)的單位，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗，主要負(fù)責(zé)本單位會計(jì)核算軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。具體職責(zé)如下： (1)負(fù)責(zé)本單位會計(jì)核算軟件的開發(fā)和維護(hù)工作。 (2)按規(guī)定程序進(jìn)行軟件的完善性、適應(yīng)性和正確性維護(hù)。 (3)軟件開發(fā)人員不得操作會計(jì)核算軟件進(jìn)行會計(jì)業(yè)務(wù)的處理。 (4)按電算主管的要求，及時完成對本單位會計(jì)核算軟件的修改和更新，并建立相關(guān)的文檔資料。 電算化會計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位?；緯?jì)崗位和電算化會計(jì)崗位，可在符合內(nèi)部控制