依托信息化提升稅收專業(yè)化管理水平

1、依托信息化提升稅收專業(yè)化管理水平今年以來(lái),山東省廣饒縣國(guó)稅局按照稅收征管體系建設(shè)要求,結(jié)合本地稅源特點(diǎn),以信息化監(jiān)控平臺(tái)為依托,健全稅收專業(yè)管理運(yùn)行機(jī)制,進(jìn)一步深化稅源分類管理,增強(qiáng)了稅源控管的針對(duì)性,提升了稅收征管質(zhì)量和效率。一、整合資源,健全稅收專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制(一成立專業(yè)化管理工作機(jī)構(gòu)。縣局成立由征管、稅政、計(jì)統(tǒng)、信息、稽查等部門業(yè)務(wù)骨干組成的征管數(shù)據(jù)分析應(yīng)用辦公室,同時(shí),將兩個(gè)系統(tǒng)推廣應(yīng)用辦公室、稅收征管狀況分析工作辦公室等多個(gè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)、人員進(jìn)行合理調(diào)整,統(tǒng)一整合到征管數(shù)據(jù)分析應(yīng)用辦公室,具體負(fù)責(zé)稅收專業(yè)化管理工作組織協(xié)調(diào)、信息支持、監(jiān)控指標(biāo)體系的生成、分析結(jié)果的發(fā)布、重要疑點(diǎn)的評(píng)

2、估檢查、工作任務(wù)的督導(dǎo)考核等工作。(二明確專業(yè)化管理模式。在全面做好稅源分析的基礎(chǔ)上,科學(xué)合理地劃分稅源類型,確定了以分規(guī)模管理為主, 分行業(yè)、分稅種和預(yù)警事項(xiàng)管理為輔的專業(yè)化管理模式。分規(guī)模管理,將全縣稅源劃分為集團(tuán)型企業(yè)、中小企業(yè)和個(gè)體工商戶三類,集團(tuán)型企業(yè)管理打破屬地管理的限制,由縣局稅源管理科集中管理,中小企業(yè)和個(gè)體工商戶仍遵循屬地管理原則由各分局直接控管。分行業(yè)管理,結(jié)合集團(tuán)型企業(yè)和各分局所控管的主要行業(yè)稅源的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),查找稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和監(jiān)控關(guān)鍵點(diǎn),制定完善分行業(yè)監(jiān)控辦法和指標(biāo)體系,并運(yùn)用納稅評(píng)估系統(tǒng)提供的生產(chǎn)要素分析法加強(qiáng)稅源的監(jiān)控管理。個(gè)體稅收管理的重點(diǎn)是制定完善戶籍管理、定

3、額管理和專業(yè)市場(chǎng)管理相關(guān)配套措施。(三落實(shí)信息管稅機(jī)制。依托綜合征管軟件建立了征管數(shù)據(jù)檢測(cè)、異常數(shù)據(jù)發(fā)布和反饋制度,定期通報(bào)異常數(shù)據(jù),有針對(duì)性地指導(dǎo)做好異常數(shù)據(jù)的修正,提高征管信息數(shù)據(jù)質(zhì)量。充分應(yīng)用預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)提供的稅收分析應(yīng)用功能開(kāi)展稅源管理,完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集、監(jiān)控指標(biāo)生成、評(píng)估任務(wù)發(fā)布及復(fù)審復(fù)查工作制度,有效加強(qiáng)重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)預(yù)警事項(xiàng)的監(jiān)控管理。依托外部信息應(yīng)用系統(tǒng)完善差異信息核查制度,強(qiáng)化納稅人戶籍管理。依托個(gè)體定額系統(tǒng)優(yōu)化個(gè)體定稅流程,科學(xué)設(shè)定參數(shù),建立了公平公正個(gè)體定稅機(jī)制。(四規(guī)范上下互動(dòng)和部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制?？h局?jǐn)?shù)據(jù)分析應(yīng)用辦公室負(fù)責(zé)對(duì)上級(jí)部署的評(píng)估任務(wù)進(jìn)行分析整合,向稅源管

4、理部門下達(dá),也可根據(jù)本級(jí)數(shù)據(jù)分析結(jié)果向稅源管理單位下達(dá)評(píng)估任務(wù)并督導(dǎo)落實(shí)?？h局各部門向稅源管理單位下達(dá)評(píng)估任務(wù),通過(guò)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用辦公室整合后,由納稅評(píng)估系統(tǒng)生成評(píng)估對(duì)象統(tǒng)一發(fā)布,避免各部門多頭下達(dá),造成重復(fù)評(píng)估檢查。稅源管理單位經(jīng)過(guò)評(píng)估,對(duì)有偷逃騙抗稅嫌疑的企業(yè),及時(shí)移交稽查部門實(shí)施稽查,增強(qiáng)稽查選案的準(zhǔn)確性。評(píng)估部門在評(píng)估結(jié)束、稽查部門在案件查結(jié)后,根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,通過(guò)征管建議書或者通報(bào)的形式反饋給管理部門,形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。二、分類監(jiān)控,依托信息化推進(jìn)專業(yè)化管理該局在全面做好稅源狀況分析的基礎(chǔ)上,按照“抓大、控中、規(guī)范小”的工作思路,將全部稅源按規(guī)模分為集團(tuán)型企業(yè)(重點(diǎn)稅源、中小企業(yè)

5、和個(gè)體工商戶,以預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)、外部信息應(yīng)用系統(tǒng)及個(gè)體定稅系統(tǒng)等信息化監(jiān)控平臺(tái)為依托,借助行業(yè)管理、稅種管理和預(yù)警事項(xiàng)管理等措施,提高了稅源控管效能。(一抓住重點(diǎn),強(qiáng)化集團(tuán)型企業(yè)稅源監(jiān)控。一是集團(tuán)型企業(yè)集中管理。打破了屬地管理的限制,將8家重點(diǎn)稅源企業(yè)及其相應(yīng)68戶關(guān)聯(lián)企業(yè)一并納入縣局稅源管理科直接管理,同時(shí),增強(qiáng)征管人力資源的配置,將業(yè)務(wù)能手充實(shí)到稅源管理科,集中優(yōu)勢(shì)力量加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)型企業(yè)的監(jiān)控,真正做到了重點(diǎn)稅源重點(diǎn)管,切實(shí)提高了對(duì)大稅源的稅收掌控能力。二是分戶制訂監(jiān)控措施。8家集團(tuán)型企業(yè)涉及的主要行業(yè)為造紙、石油化工、鹽化工、紡織、汽車配件、電力供應(yīng)及地方金融等。該局針對(duì)集團(tuán)型企業(yè)的特點(diǎn),全

6、面做好征管風(fēng)險(xiǎn)分析,找準(zhǔn)集團(tuán)型企業(yè)稅收監(jiān)控的關(guān)鍵點(diǎn),制定了集團(tuán)型企業(yè)管理辦法,分戶制訂稅源監(jiān)控措施,特別是對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)中的主導(dǎo)企業(yè),通過(guò)開(kāi)展數(shù)據(jù)采集、典型調(diào)查等形式進(jìn)一步完善監(jiān)控模板。如造紙企業(yè)原材料、燃料、動(dòng)力控制測(cè)算值:生產(chǎn)1噸新聞紙耗用廢紙1.2噸、耗用木槳0.03噸,耗用電量910度,耗用蒸汽1.8噸;氯堿工段(離子膜電解法電解1噸原鹽可產(chǎn)出30%液堿 4噸、液氯1.15 噸,耗用電量為1475度,耗用蒸汽為0.36噸。目前,已經(jīng)完成了造紙、石油化工、鹽化工、紡織等行業(yè)的監(jiān)控分析模板修訂,為納稅評(píng)估系統(tǒng)生產(chǎn)要素分析法應(yīng)用提供了準(zhǔn)確的參數(shù)支持。三是強(qiáng)化關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控。關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控是集團(tuán)型

7、企業(yè)稅收管理的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容,集團(tuán)型企業(yè)集中管理,便于監(jiān)控集團(tuán)型企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)能力、主要產(chǎn)品及副產(chǎn)品、上下游企業(yè)與產(chǎn)品、關(guān)聯(lián)交易數(shù)量與金額。結(jié)合對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體納稅情況、應(yīng)稅成員企業(yè)納稅情況和免稅情況的分析,對(duì)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的公允性進(jìn)行判斷分析,重點(diǎn)監(jiān)控集團(tuán)成員企業(yè)之間產(chǎn)品購(gòu)銷價(jià)格的合理性,防范利用關(guān)聯(lián)交易價(jià)格差異逃避納稅,提高了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部交易監(jiān)控時(shí)效性。(二多措并舉,提高中小企業(yè)管理的專業(yè)化。一是強(qiáng)化行業(yè)稅源納稅評(píng)估?？h局協(xié)調(diào)采集工商、地稅、電力等部門提供的行業(yè)信息,各分局針對(duì)所管轄的主導(dǎo)行業(yè),結(jié)合行業(yè)、產(chǎn)品特點(diǎn)做好典型調(diào)查,在生產(chǎn)要素分析法中選擇與產(chǎn)品產(chǎn)量、收入相關(guān)度強(qiáng)的一種或

8、多種方法,確定企業(yè)的投入產(chǎn)出參數(shù)等指標(biāo)。各分局相對(duì)固化的指標(biāo)及參數(shù),報(bào)縣局監(jiān)控分析辦公室備案后維護(hù)到納稅評(píng)估系統(tǒng),充分運(yùn)用生產(chǎn)要素分析法開(kāi)展納稅評(píng)估。目前,已經(jīng)修訂完善了子午線輪胎、紡紗、棉花加工、原鹽生產(chǎn)、溴素生產(chǎn)等行業(yè)指標(biāo)體系,運(yùn)用納稅評(píng)估系統(tǒng)確定自定義評(píng)估任務(wù)72 戶次,評(píng)估入庫(kù)增值稅1579萬(wàn)元,提高了稅收監(jiān)控的針對(duì)性。二是強(qiáng)化預(yù)警信息落實(shí)質(zhì)效。針對(duì)零低申報(bào)預(yù)警的中小企業(yè),作為監(jiān)控評(píng)估的重點(diǎn)對(duì)象進(jìn)行稅收分析和稅務(wù)約談,對(duì)有疑問(wèn)的納稅零低申報(bào)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查。針對(duì)中小企業(yè)“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比過(guò)高預(yù)警”的問(wèn)題,做好預(yù)警系統(tǒng)與農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用結(jié)合,加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)企業(yè)

9、管理和監(jiān)控,強(qiáng)化開(kāi)票數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用,規(guī)范了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票開(kāi)具行為。今年以來(lái),落實(shí)中小企業(yè)預(yù)警信息量528戶次,評(píng)估入庫(kù)稅款469萬(wàn)元, 通過(guò)對(duì)這些預(yù)警指標(biāo)的分析核查,及時(shí)提出建設(shè)性的建議,切實(shí)提高控管能力。三是加強(qiáng)稅種管理。今年以來(lái),該局先后開(kāi)展了增值稅分級(jí)分類評(píng)估,對(duì)重點(diǎn)行業(yè)以及重點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行了分類評(píng)估,審核進(jìn)銷項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、生產(chǎn)能力和投入產(chǎn)出的匹配性以及票、款、物之間的相符性,共評(píng)估企業(yè)63戶,入庫(kù)稅款466萬(wàn)元,抵頂留抵145萬(wàn)元;開(kāi)展了成品油消費(fèi)稅改革專項(xiàng)評(píng)估,派駐管理員進(jìn)入銷售單位,了解企業(yè)生產(chǎn)裝置、工藝流程,對(duì)庫(kù)存進(jìn)行實(shí)地測(cè)量,及時(shí)掌握了企業(yè)生產(chǎn)、銷售和庫(kù)存情況,共確認(rèn)非正常銷售成

10、品油13155噸,評(píng)估入庫(kù)消費(fèi)稅1322萬(wàn)元;加強(qiáng)中小企業(yè)所得稅核定征收管理,進(jìn)一步明確了核定征收范圍、核定征收標(biāo)準(zhǔn)、核定征收時(shí)限以及核定征收的后續(xù)管理等問(wèn)題, 截至目前,該局中小企業(yè)所得稅核定征收352戶,核定征收面接近30%,切實(shí)提高了中小企業(yè)所得稅控管質(zhì)效。(三管住小戶,實(shí)現(xiàn)個(gè)體稅收管理的專業(yè)化。一是管住戶籍。加強(qiáng)外部信息應(yīng)用系統(tǒng)發(fā)布差異信息的比對(duì)核查,依托系統(tǒng)提供的差異信息清單,重點(diǎn)開(kāi)展了對(duì)城區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐地、商場(chǎng)出租柜臺(tái)、規(guī)模較大的個(gè)體業(yè)戶漏征漏管情況的集中排查,縣局跟進(jìn)復(fù)審復(fù)查,確保落實(shí)成效。自去年以來(lái),核查外部差異信息2531戶,督促辦理稅登記 894戶,強(qiáng)化了納稅人戶籍管理。二是管

11、住定額。加強(qiáng)對(duì)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)布“連續(xù)三個(gè)月發(fā)票開(kāi)具金額超過(guò)定額20%未做定額調(diào)整的個(gè)體雙定業(yè)戶預(yù)警”、“申報(bào)銷售額低于發(fā)票開(kāi)具金額的小規(guī)模納稅人預(yù)警”的評(píng)估核實(shí),在依法補(bǔ)征稅款基礎(chǔ),及時(shí)跟蹤進(jìn)行納稅定額的調(diào)整。個(gè)體定額核定以個(gè)體定稅系統(tǒng)為依托,開(kāi)展典型調(diào)查,合理設(shè)置系統(tǒng)參數(shù),做好個(gè)體業(yè)戶經(jīng)營(yíng)信息采集,依據(jù)所處地段、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所面積、用工人數(shù)等指標(biāo)科學(xué)生成定額,確保了定稅公平合理。三是管住專業(yè)市場(chǎng)。根據(jù)專業(yè)市場(chǎng)內(nèi)攤位年租金、雇工工資、水電費(fèi)等支出項(xiàng)目,按照“成本加合理費(fèi)用和利潤(rùn)”測(cè)算市場(chǎng)業(yè)戶最低定額,同時(shí),按照簡(jiǎn)便適用、降低成本、提高效益的原則,積極委托專業(yè)市場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)代征稅款,提高了專業(yè)化市場(chǎng)征管質(zhì)量

12、。三、定位準(zhǔn)確,稅收專業(yè)化管理成效明顯(一推進(jìn)了長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。通過(guò)健全稅收專業(yè)管理運(yùn)行機(jī)制,進(jìn)一步整合優(yōu)化征管資源,明確工作職責(zé),規(guī)范了征管數(shù)據(jù)采集、分析和應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)了征管數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作的專業(yè)化,促進(jìn)了稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查的良性互動(dòng)。(二貫徹了信息管稅思想。以信息化分析應(yīng)用平臺(tái)為依托,推行了以分規(guī)模管理為重點(diǎn)的稅收專業(yè)管理,實(shí)現(xiàn)了日常稅收征與稅收信息化應(yīng)用的有機(jī)融合。依托預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)建立了分行業(yè)的監(jiān)控措施和指標(biāo)體系,強(qiáng)化了重點(diǎn)稅源和重點(diǎn)行業(yè)的稅源監(jiān)控;依托外部信息應(yīng)用系統(tǒng)和個(gè)體定稅系統(tǒng),強(qiáng)化了納稅人戶籍和定額的管理,切實(shí)發(fā)揮了信息化對(duì)稅收管理的支撐作用。(三提高了稅收征管質(zhì)效。通過(guò)開(kāi)展信息化支持下的專業(yè)化管理,使日常稅收管理工作指向更加明確,增強(qiáng)稅收監(jiān)控的針對(duì)性和時(shí)效性,防范了稅收風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。今年年以來(lái),通過(guò)預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)開(kāi)展納稅評(píng)估989戶次,組織入庫(kù)稅收2843萬(wàn)元