企業(yè)信用管理制度新模式分析

1、企業(yè)信用管理制度新模式分析                內(nèi)容摘要：本文在概述當(dāng)前我國(guó)信用制度概況的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)聯(lián)想集團(tuán)上海公司整個(gè)信用管理制度體系的剖析，分析并總結(jié)了經(jīng)銷(xiāo)商/客戶信用制度模式在管理過(guò)程中的運(yùn)行，從而為企業(yè)更好地規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)提供借鑒。 關(guān)鍵詞：信用管理 模式 聯(lián)想公司 信用是一種能力，一種建立在信任基礎(chǔ)上的不用立即付款就可以獲取資金、物質(zhì)和服務(wù)的能力，但收益方必須在認(rèn)可的期限內(nèi)為其收益付款或是還款的過(guò)程中存在著一定風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)信用管理就是為

2、了在協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售最大化的同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)和成本降至最低。但是很多企業(yè)并不能真正做好這方面的管理，包括大環(huán)境和小環(huán)境等多種因素導(dǎo)致我國(guó)整個(gè)的信用管理水平低下。而聯(lián)想集團(tuán)在信用管理方面多年的實(shí)踐，使其旗下公司的信用管理體系已經(jīng)成為企業(yè)信用管理的新模式，這對(duì)于企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益具有很深的借鑒意義。 我國(guó)信用制度概況 我國(guó)目前信用制度的大環(huán)境總體上存在著缺失的狀況，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 一是欠缺規(guī)范商業(yè)信用制度的相關(guān)政策法規(guī)。目前在我國(guó)，商業(yè)信用制度在政策法規(guī)層面上的發(fā)展現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，尚無(wú)針對(duì)性法規(guī)規(guī)范的企業(yè)商業(yè)行為的信用結(jié)算制度。企業(yè)交易過(guò)程中，只能間接參照公司法與合同法中的相關(guān)規(guī)定。

3、但由于針對(duì)性不強(qiáng)，上述兩種法規(guī)無(wú)法對(duì)商業(yè)信用制度起到全面的規(guī)范作用，主要起指導(dǎo)及參照作用。事實(shí)上，“信用制度”一詞在目前的國(guó)內(nèi)商業(yè)環(huán)境中，沒(méi)有任何法規(guī)條例指代，僅指商業(yè)交易行為中由交易雙方自行制定的結(jié)算制度。 二是相關(guān)管理與執(zhí)法職能較為薄弱。目前，我國(guó)尚無(wú)專門(mén)對(duì)商業(yè)信用制度進(jìn)行監(jiān)管的官方機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)有商業(yè)活動(dòng)中的征信行為和信用管理工作，只能通過(guò)兩種途徑實(shí)現(xiàn)：第一是企業(yè)自身作為；第二是專業(yè)征信公司代理。這兩種途徑都屬于商業(yè)行為范疇，而非官方管理行為。針對(duì)上述信用征信行為，目前在部分地區(qū)有專門(mén)的管理部門(mén)以及法規(guī)對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)管，但這些部門(mén)與法規(guī)的法律效用受地域限制，且普及性很低。以上海市為例相關(guān)管理

4、部門(mén)：“上海市信息化委員會(huì)上海市征信管理辦公室征信行業(yè)監(jiān)管處”，職能限于“負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)信用征信的行業(yè)推進(jìn)、指導(dǎo)和監(jiān)管”；相關(guān)法規(guī)有上海市企業(yè)信用征信管理試行辦法，于2005年3月17日經(jīng)由上海市人民政府第49號(hào)令發(fā)布。 三是中國(guó)信用評(píng)定權(quán)威機(jī)構(gòu)屬于商業(yè)行為，而非官方權(quán)威機(jī)構(gòu)。目前在國(guó)內(nèi)從事商業(yè)信用評(píng)定工作的機(jī)構(gòu)有兩種：第一是商業(yè)征信公司；第二是銀行等金融機(jī)構(gòu)。從嚴(yán)格意義上說(shuō)，這兩種機(jī)構(gòu)的信用評(píng)定均為商業(yè)行為，因此在本質(zhì)上不具有法定權(quán)威效應(yīng)。其中前者在國(guó)內(nèi)起步較晚，其整個(gè)行業(yè)的發(fā)展處于較為初期的階段，就行業(yè)本身而言也尚無(wú)權(quán)威的資質(zhì)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)；而后者的企業(yè)信用評(píng)定有一定局限性，主要服務(wù)于金融系統(tǒng)內(nèi)部。

5、2005年起商業(yè)信用征信行業(yè)開(kāi)始涌現(xiàn)行業(yè)性組織。如2005年6月成立的“上海市信用服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)”。這類(lèi)組織的主要職能在于規(guī)范和管理商業(yè)信用征信行業(yè)，它雖然不具備官方法定權(quán)威性，但其會(huì)員組織基本為所在地具有一定知名度和業(yè)內(nèi)認(rèn)可度的商業(yè)機(jī)構(gòu)。以上海地區(qū)為例，截至2005年6月，“上海市信用服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)”成員組織共37家商業(yè)機(jī)構(gòu)，基本包括了所有上海市合法信用評(píng)定機(jī)構(gòu)。這37家商業(yè)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)一致，沒(méi)有嚴(yán)格意義上的“權(quán)威”與“非權(quán)威”之分，區(qū)別主要體現(xiàn)在業(yè)內(nèi)知名度、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)等商業(yè)質(zhì)素方面。 我國(guó)企業(yè)信用制度應(yīng)用現(xiàn)狀 正是由于大環(huán)境的缺失，影響了目前我國(guó)的企業(yè)信用制度，其內(nèi)部小環(huán)境也相對(duì)落后，具體表現(xiàn)在以

6、下幾個(gè)方面： （一）企業(yè)信用管理整體水平相對(duì)低下 考察一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的企業(yè)商業(yè)信用水平，除了參考其政策法規(guī)成熟度和管理部門(mén)監(jiān)管程度外，還可通過(guò)企業(yè)信用銷(xiāo)售率（即賒銷(xiāo)率）這一指標(biāo)來(lái)體現(xiàn)。信用銷(xiāo)售(即賒銷(xiāo))普及率越高，說(shuō)明該地區(qū)或企業(yè)的信用管理水平越發(fā)達(dá)（見(jiàn)表1）。 在商業(yè)社會(huì)較為發(fā)達(dá)的西方國(guó)家或地區(qū)，企業(yè)平均貿(mào)易賒銷(xiāo)率可達(dá)80%以上，而上海地區(qū)的信用銷(xiāo)售數(shù)據(jù)與之相比仍有很大差距。單從數(shù)據(jù)來(lái)看，作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中心的上海市已處于較低水平，由此推測(cè)目前中國(guó)企業(yè)整體商業(yè)管理體水平相對(duì)低下。 從理論上說(shuō)考察企業(yè)的信用管理水平或信用銷(xiāo)售能力，主要通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付帳款余額、其應(yīng)付帳款的帳齡、以及企業(yè)

7、自身的償債能力等一系列數(shù)據(jù)指標(biāo)，綜合分析而最終得出的結(jié)論。事實(shí)上，這也是西方發(fā)達(dá)國(guó)家的權(quán)威信用評(píng)定機(jī)構(gòu)所采用的最普遍、最主要評(píng)定方式。但目前在中國(guó)，由于企業(yè)信息透明度低、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差、標(biāo)準(zhǔn)化信用信息平臺(tái)缺失等各方面因素，導(dǎo)致我們對(duì)中小型企業(yè)的商業(yè)信用基本只適用經(jīng)驗(yàn)性或?qū)嵺`性主觀推斷，幾乎沒(méi)有規(guī)律可循；而對(duì)大中型企業(yè)則主要將應(yīng)收款項(xiàng)作為可參考依據(jù)。 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布數(shù)據(jù)計(jì)算，2004年度，我國(guó)制造行業(yè)應(yīng)收帳款（帳齡1年以下）對(duì)銷(xiāo)售收入比率為8%，同樣遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。 （二）企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和管理有意識(shí)但少作為 身處信用制度發(fā)展相對(duì)滯后、信用法律環(huán)境缺失的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需求，其實(shí)還是很重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理的。但也是因?yàn)槿狈芾聿块T(mén)監(jiān)控和法規(guī)指導(dǎo)，企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制管理力度的不穩(wěn)定性和隨效性也相應(yīng)增加。 目前，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)控制重視度較高的企業(yè)多為國(guó)有大型企業(yè)、外資企業(yè)。其中控制力度較大的企業(yè)通常設(shè)置專門(mén)的信用管理部門(mén)，用于管理企業(yè)交易對(duì)象的信用記錄、制定相應(yīng)結(jié)算制度和額度，并適時(shí)跟進(jìn)調(diào)整。通常征信基礎(chǔ)工作