利潤表分析-例文

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上利潤表分析報告一、 水平分析1、 凈利潤或稅后利潤分析2009年水井坊公司實現(xiàn)凈利潤元，比上年增長元，增長率為0.84%。從水平分析來看，公司利潤增加主要是由于利潤總額增加了元，增長率為2.39%。由于所得稅增長幅度為5.27%，高于利潤總額的增長幅度，因此凈利潤增長幅度小于利潤總額增長幅度。2、 利潤總額分析2009年公司利潤總額增長了元,增長率為2.39%,主要由公司當年營業(yè)外收入、支出變動引起。2009年營業(yè)外支出大幅減少，減少額度為元，原因為2008年為地震捐款帶來了大筆暫時性的營業(yè)外支出。營業(yè)外收入增加元，但因為營業(yè)利潤略有減少，故公司利潤總額增長僅為元。3

2、、 營業(yè)利潤分析2009年公司營業(yè)利潤減少了元，減少了0.36%。主要原因為公司營業(yè)成本增加了元，增長率為69.15%。雖然營業(yè)收入增加了元，增長率為41.95%，但是營業(yè)總成本增加較大。其中主營業(yè)務成本增長最多，增長元，增長率高達136.45%，其次因為房地產項目投入經(jīng)營，營業(yè)稅金及附加也大幅度增加，增長額為，增長率為82.18%。最后資產減值損失增加了，增長率為48.31%，所以即使管理費用和財務費用與前期相比，均有小幅度減少，但營業(yè)利潤仍有極小幅度的減少。4、 主營業(yè)務利潤分析主營業(yè)務利潤增加884,717,000元，增長率為7.77%。雖然主營業(yè)務收入增加了元，增長率為41.95%，但

3、主營業(yè)務成本也增長了元，增長率高達136.45%，其次因為房地產項目投入經(jīng)營，營業(yè)稅金及附加也大幅度增加，增長額為，增長率為82.18%。所以主營業(yè)務利潤增加額度很小。項目具體變化情況可見下列圖表： 圖1-1 水井坊公司利潤變動情況分析 圖1-2 水井坊公司營業(yè)收入及成本費用變動情況5、 產品收入來源1）產品來源分行業(yè)或分產品營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)利潤率(%)營業(yè)收入比上年增減(%)營業(yè)成本比上年增減(%)營業(yè)利潤率比上年增減(%)分行業(yè) 酒業(yè).973.24-0.3131.59減少6.48個百分點房地產.645.37分產品中高檔酒.479.37-9.44-7.25減少0.48個百分點房地產.64

4、5.37表1-1 分行業(yè)或分產品營業(yè)收入來源酒業(yè)本年營業(yè)收入較上年同期下降0.31%，營業(yè)成本較上年同期增長31.59%，營業(yè)利潤率較上年同期下降6.48%，主要原因系公司為順應09 年市場形勢，積極進行產銷結構調整，低檔酒銷售占比增加所致。2）地區(qū)來源地區(qū)營業(yè)收入營業(yè)收入比上年增減(%)省內.3583.48省外.1-8.46出口.62-68.67合計46.42表1-2 產品營業(yè)收入分地區(qū)來源四川省內主營業(yè)務收入較去年同期增長583.48，主要原因是本期公司蓉上坊房地產項目一期交房結轉收入53,193 萬元；省外及出口主營業(yè)務收入較去年同期分別下降8.46和68.67，主要原因系經(jīng)濟危機影響，

5、公司的中高檔產品銷量下降所致。 3）未來前景分析2009 年，受全球金融危機的影響，高端白酒的需求下降，中低端品牌發(fā)展勢頭強勁，市場競爭日趨激烈。同時，消費稅政策的調整也對中國白酒產業(yè)產生了一定的影響。這些因素短期內對高端白酒的消費有所抑制，但從長期來看，中國市場空間廣闊，市場增長潛力較大，加之宏觀調控政策逐步發(fā)揮作用，國民經(jīng)濟有望繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長，高端白酒的發(fā)展前景依然向好。二、結構分析報表項目 2,009年 垂直分析結果2008年垂直分析結果一、營業(yè)收入100.00%100.00%主營業(yè)務營業(yè)收入100.00%100.00%二、營業(yè)總成本71.76%60.22%其中：營業(yè)成本35.57

6、%21.36%營業(yè)稅金及附加11.56%9.01%銷售費用17.83%19.79%管理費用5.94%9.33%財務費用-0.08%-0.16%資產減值損失0.95%0.91%加：投資收益0.86%1.67%三、營業(yè)利潤29.09%41.45%加：營業(yè)外收入0.77%0.87%減：營業(yè)外支出0.02%0.94%四、利潤總額29.85%41.38%所得稅費用10.78%14.54%五、凈利潤19.07%26.84%表2-1水井坊公司結構分析表1、2009年水井坊公司營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為29.09%，比上年的41.45%減少了12.35個百分點。盈利能力有所下降。主要是由于營業(yè)成本于上年的21

7、.36%，升為本年度的35.57%，同期營業(yè)稅金及附加也有2.55個百分點的升幅。2、利潤總額占營業(yè)收入的比重由上年的41.38%下降到今年的29.85%，有11.53個百分點的降幅。主要是由于營業(yè)利潤的下跌所致。3、 凈利潤占營業(yè)收入的比重為19.07%，比2008年的26.84%，下降了了7.77個百分點。三、總結：2009 年，公司實現(xiàn)營業(yè)收入167,349.77 萬元，營業(yè)利潤48,689.37萬元，凈利潤32,055.57 萬元，分別較2008 年增長了41.95、-0.36、2.19。從企業(yè)利潤構成的總體情況來看，營業(yè)成本的較大幅度上升，抵消了營業(yè)收入上升給企業(yè)帶來的正面影響，使企業(yè)盈利能力減弱。經(jīng)分析，本期營業(yè)收入與營業(yè)成本增加的主要原因均系本期蓉上坊房地產項目一期交房結轉收入所致，但房地產項目全期售賣完畢后將為公司帶來大筆利潤。故本期企業(yè)的盈利能力減弱僅是暫時的。同時部分成