資本性支出管理制度

1、資本性支出管理制度1目的規(guī)范資本性支出審批程序，確保資本性支出審批的科學性和有效性，控制投資風險。2制度適用范圍2.1適用于2.2適用于資本性投資項目從設計立項到支付過程的審批管理，包括資本性投資方案、資本性支出投資合同和資本性支出付款等過程的審批及管理。3名詞釋義3.1資本性支出：是指支出產(chǎn)生效益，效益受益期限超過一年的各項支出。具體包括構(gòu)成投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)投資和股權(quán)投資等長期資產(chǎn)的各項支出。3.2投資性房地產(chǎn)：是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。3.3股權(quán)投資：是指購買其他企業(yè)的股票或以貨幣資金、無形資產(chǎn)和其他實物資產(chǎn)直接投資于其他單位或與他人合資或獨

2、資成立新公司。投資后持有被投資單位一定比例的股份，最終目的是為了獲得最大的經(jīng)濟利益。3.4債權(quán)投資: 包括債券投資和其他債權(quán)投資兩類，債券投資是指購入國家或其他單位發(fā)行期限超過一年，本企業(yè)意圖長期持有債券賺取利息的投資，如購入國債、金融債券和其他企業(yè)的債券等；其他債權(quán)投資是指除了債券投資以外的債權(quán)投資，如企業(yè)將多余資金委托銀行貸款而形成的債權(quán)性質(zhì)的投資；將多余資金或為了某些共同的目的按約定借支款項給被投資單位用于長期（一年以上）經(jīng)營占用，并按約定收取利息、到期收回本金也形成債權(quán)性投資。在日常經(jīng)營活動中所形成的暫時性應收款項，不以長期持有為目的，不屬此規(guī)范范圍。3.5 固定資產(chǎn)：是指為生產(chǎn)商品、

3、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的且使用壽命超過一年、單位價值在2000元以上的有形資產(chǎn)。但凡相同種類的設備、器具原已列為固定資產(chǎn)且使用年限在二年以上者，即使單位價值不足2000元，仍應列為固定資產(chǎn)；屬于整體或配套件之一部分, 不便或不宜劃分, 而其整體總值符合固定資產(chǎn)標準者，應列為固定資產(chǎn)。3.6無形資產(chǎn)： 企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽、特許經(jīng)營權(quán)、應用軟件使用權(quán)等?？杀嬲J性標準是指資產(chǎn)滿足下列條件之一：能夠從企業(yè)中分離或者劃分出來，并能單獨或者與相關(guān)合同、資產(chǎn)或負債一起，用于出售、轉(zhuǎn)移、授予許可、租賃或者交換。源

4、自合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，無論這些權(quán)利是否可以從企業(yè)或其他權(quán)利和義務中轉(zhuǎn)移或者分離。4職責4.1申請單位：指具體負責資本性支出項目運作及方案設計的職能部門或分（子）公司,統(tǒng)稱申請單位。4.1.1具體制訂投資方案、投資預算和可行性分析報告；4.1.2負責資本支出項目涉及有關(guān)客戶信息（包括但不限于企業(yè)基本、概況、相關(guān)證照、經(jīng)營資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品信息等）、宏觀政策、行業(yè)趨勢、市場信息、價格信息等的收集、提供；4.1.3負責合同擬訂、審批推進、項目運作、項目付款申請以及系列工作中相關(guān)資料報送、保管與移交歸檔等。其中項目屬于分子公司的,分子公司還應建立自己的檔案。4.2管理部：是 集團資本性投資項目統(tǒng)一

5、歸口管理職能部門，負責如下職責：4.2.1負責組織編制年度資本性支出投資計劃；4.2.2 指導各相關(guān)單位制訂投資方案、投資預算和可行性分析報告；審核、確認工程建設、設備安裝類項目的投資預算金額。4.2.3負責按 集團有關(guān)規(guī)定走產(chǎn)權(quán)代表請示或報備流程,辦理公司股東(董事)會決議；4.2.4負責統(tǒng)籌組織安排、協(xié)調(diào)資本性投資項目的立項審批，組織可行性方案的評審；4.2.5對分子公司上報的相關(guān)報批文件、合同及付款申請負責對接協(xié)助完成總部的審批流程并反饋分子公司；4.2.6負責組織相關(guān)招投標項目的招投標工作；4.2.7監(jiān)督、指導和跟蹤項目后續(xù)推進過程管理，并提供業(yè)務和技術(shù)支持；4.2.8 組織項目驗收,

6、負責項目資料的整理與歸檔管理。4.3業(yè)務主管職能部門：是指按部門職能劃分，資本性支出項目所屬業(yè)務的主責管理職能部門，根據(jù)職能分工，職能未明確的，管理部為主管部門。4.3.1負責對申請單位提交的資本性支出申請報告、方案進行調(diào)研和評審，并出具可行性意見；4.3.2 負責提供行業(yè)和市場價格信息；4.3.3負責對投資預算、合同條款等從業(yè)務經(jīng)營角度出具審核意見。4.4財務部門4.4.1 負責投資資金籌集和安排；4.4.2 負責對申請單位提交的資本性支出項目申請報告、方案進行調(diào)研和評審，并出具財務可行性意見；4.4.3負責非工程建設、設備安裝類支出項目的預算（價格）審核；4.4.4負責項目合同評審、項目付

7、款與報帳審批、會計核算；4.4.5負責后續(xù)投資效果跟蹤和分析并提出改進措施。4.4.6如投資項目屬由分子公司發(fā)起和負責實施的，則由項目所在分子公司財務部門則重履行4.4.3、4.4.4、4.4.5條款的職責，總部財務部則重履行4.4.1、4.4.2條款的職責。4.5項目小組：重大項目應成立項目小組推進工作。成立項目小組應明確工作職責與分工及工作計劃。各職能部門或相關(guān)單位按項目小組要求互相配合開展工作。4.6總經(jīng)理班子負責項目審核或批準。4.7董事會、股東會負責按權(quán)限規(guī)定對項目進行審批。5投資方案審批5.1工作流程標準 詳見附后流程標準表5.2方案審批權(quán)限投資項目名稱評審(批準)權(quán)限(金額：萬元

8、)申請單位管理部業(yè)務主管職能部門財務部主管線領導總會計師總經(jīng)理領導班子會簽董事長董事會集司(或股東會)股權(quán)-根據(jù) 集司管控權(quán)限規(guī)定報批、報審或報備；具體由管理部按管控權(quán)限辦理。債權(quán)（非全資子公司類）-債權(quán)（全資子公司類）100200200固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)類）303080固定資產(chǎn)(營運車輛類)500100固定資產(chǎn)(辦公汽車類)-無形資產(chǎn)53030100其他資本性項目2520200注：申請單位及各職能部門的審批簽字人為該單位、部門負責人或其授權(quán)委托人。后述相同。主管線領導包括主管業(yè)務線領導和主管產(chǎn)權(quán)線領導，審批時先業(yè)務線領導后產(chǎn)權(quán)線領導審批。后述相同。公司原則上不對子公司、合營公司以外的單位進行債

9、權(quán)投資。打“”代表該相應崗位應對報告事項進行審核或?qū)徟?，標注“”加金額的表示該對應崗位對報告事項大于該金額的要進行審核或?qū)徟瑯恕?”的則表示不需審核或?qū)徟?。下同。投資項目中“債權(quán)（非全資子公司類）”指對非全資子公司的債權(quán)投資。其他類同。投資項目中“固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)類）”指對不動產(chǎn)類固定資產(chǎn)的投資，包括不動產(chǎn)類的購置、擴建、改建、達到資本化條件的裝修等。投資項目中“固定資產(chǎn)(營運車輛類)”指對營運車輛的固定資產(chǎn)投資；其他類同。營運車輛指用于經(jīng)營業(yè)務使用的運輸車輛，包括運輸汽車、叉車及其他裝卸車輛等；辦公汽車指用于辦公交通使用的乘用類汽車?！捌渌Y本性項目”指機器、設備類及其他資本性支出業(yè)務項目

10、。5.3方案審批管理規(guī)定申請單位必須提供審批意見：申請單位向總部遞交申請材料前，必須在本單位內(nèi)部獲得通過，申請單位負責人、所在單位財務負責人必須在報告審批處理表上簽署明確意見及說明內(nèi)部討論結(jié)果并加蓋本單位印章。會議紀要或會議決議的提供規(guī)定.1重大投資項目應事前由公司高管層（領導班子會議或董事會會議）會議討論并形成會議紀要或會議決議。重大投資項目一般指投資金額在50萬元以上或?qū)景l(fā)展戰(zhàn)略形成重大影響的項目。.2需要報董事長、董事會、 集團或股東會批準的投資方案或報告，必須經(jīng)公司總經(jīng)理班子評審通過，評審通過的原則是少數(shù)服從多數(shù)，但總經(jīng)理對方案具有一票否決權(quán)?？偨?jīng)理班子評審方式可分為個人獨立評審和

11、集體會議評審兩種方式，集體會議評審通過后要求各評審人必須簽名，持不同意見的可簽署自己獨立的意見。 投資概算與投資預算規(guī)定.1方案送審前應形成投資預算，并作為投資方案之附件隨方案一并送審。.2如投資預算編制復雜需聘請專業(yè)人士或中介機構(gòu)編制的，可先提供投資概算，在方案批準后，編制詳細投資預算，并按方案審批權(quán)限和流程另行上報審核批準預算方案。投資概算和投資預算應包括但不限于如下內(nèi)容：.2.1股權(quán)收購投資:股權(quán)收購款、股權(quán)收購稅費、收購標的公司后固定資產(chǎn)投資和流動資金投入、其它（如差旅費、公關(guān)費等）。.2.2 投資組建新公司：注冊資本投入和新公司成立后需要公司以債權(quán)形式的其它投入如設備、場地、房屋、流

12、動資產(chǎn)及其它。.2.3債權(quán)投資：債權(quán)投資款、債權(quán)交易稅費、其它（如差旅費、公關(guān)費等）。.2.4 技改投資：場地投資、房屋基建投資、設備投資、信息系統(tǒng)投資、人員培訓投資、流動資金投入。.2.5 工程項目投資：場地投入、堪探費、設計費、項目審批費、預算費、招投標費、土石方工程、砌筑工程、混凝土和鋼筋工程、樓地面工程、墻柱面工程、天棚、門窗工程、金屬結(jié)構(gòu)、屋面防水、電氣設備安裝、給排水工程、煤氣工程、監(jiān)理費、驗收費、結(jié)算審計費、辦證費。.2.6 設備投資：設備款、軟件款、安裝調(diào)試費用、培訓費用、其它（如差旅費、公關(guān)費等）.2.7 信息系統(tǒng)投資：軟件款、硬件投資、培訓費用、開發(fā)調(diào)試費、其它（如差旅費、

13、公關(guān)費等）。.2.8預算方案應對預算價格的確認依據(jù)、依據(jù)來源或計算方法進行說明并提供必要的依據(jù)材料。.3對基建工程投資、設備安裝工程類的預算且預算投資金額超過8萬元的，上報審批前應先聘請中介機構(gòu)對預算進行審核。.4土建工程與設備安裝工程類項目一律要求單獨編制、提供詳細投資預算方案。.5投資項目符合招投標條件的應按規(guī)定組織招投標，確定最優(yōu)價格方案；不符合招投標條件的，需要編制詳細預算方案的應按預算要求提供詳細預算方案；不需編制詳細預算方案的，對投資方案涉及的價格應提供確認依據(jù)、說明依據(jù)來源或計算方法，如相關(guān)項目標的有成熟市場可以取得合理比價的，應提供詢價材料和詢價聯(lián)系辦法（不少于兩家）；無法取得

14、合理比價的，應由不少于二家的供貨方或勞務提供方提供預算方案進行比價，擇優(yōu)選取合作方。股權(quán)投資、債權(quán)投資方案審批所需資料.1投資申請報告；.2投資方案與可行性分析報告；.2.1投資方案應包含但不限于如下內(nèi)容投資目的、背景、投資涉及相關(guān)方的背景、投資金額、投資方式、投資概算及資金安排、相應的組織機構(gòu).2.1可行性分析報告應包含但不限于如下內(nèi)容項目背景、必要性、可行性、項目涉及方的基本概況、項目投資金額及來源、項目的組織機構(gòu)及組成、項目市場前景、項目風險及對策、財務分析（包括但不限于投資回報率、投資動靜態(tài)回收期、內(nèi)部收益率）、結(jié)論與建議。.3投資概算或投資預算報告.4合資(合作)方工商登記情況查詢原

15、件；.5合資(合作)方具體情況說明；.6被投資單位為非新設立單位的，需要提供被投資單位最近三年經(jīng)審計的和最近一期的財務報告、最近一期的財務審計報告和評估報告以及被投資單位工商登記情況查詢原件；.7投資事宜已經(jīng)公司高管層會議討論并形成會議紀要或會議決議的，應提供會議紀要或會議決議。.8審批人認為需要補充的其他資料。其他投資項目投資方案審批所需資料.1投資申請報告；.2投資方案與可行性分析報告；.3投資概算或投資預算；.4不符合招投標條件且無詳細預算方案的項目，提供相關(guān)價格確定依據(jù)或比價材料并說明依據(jù)或材料來源與聯(lián)系辦法。.5投資事宜已經(jīng)公司高管層會議討論并形成會議紀要或會議決議的，應提供會議紀要

16、或會議決議；.6其他需要補充的資料。材料簡化規(guī)定.1對符合材料簡化報送條件的辦公設備類固定資產(chǎn)采購類項目，可直接使用 集團有限公司采購申報表進行申報審批，如屬固定資產(chǎn)改良支出的，則按固定資產(chǎn)管理規(guī)定使用固定資產(chǎn)維修、改良審批單進行申報審批，不必再報投資申請報告。.2對符合材料簡化報送條件的其他項目直接使用投資申請報告簡單明了闡明相關(guān)投資事宜，直接上報審批；申請報告應對投資項目提出的背景、必要性、可行性以及投資額、投資計劃、經(jīng)濟效益、風險事項等進行簡單闡述。.3符合材料簡化報送條件的不必再單獨提供投資方案、可行性分析報告等材料。.4符合下述條件之一的投資項目可簡化材料的報送.4.1投資項目簡單、

17、過程簡短、投資金額可以取得合理市場比價（公允價值）、對公司的經(jīng)濟影響明確且投資金額不超5萬元的投資項目。.4.2辦公設備類固定資產(chǎn)零星采購，以及5萬元以下的固定資產(chǎn)改良支出。辦公設備類固定資產(chǎn)零星采購是指一次采購數(shù)量不超5臺或成套設備采購金額不超5萬元的辦公設備采購項目。.4.3機動車輛類采購且投資金額不超50萬元、數(shù)量不超過3輛的投資項目。6合同簽訂與審批6.1合同審批工作流程標準詳見附后流程標準表6.2投資合同審批權(quán)限投資項目名稱審 批 權(quán) 限（金額：萬元）申請單位管理部業(yè)務主管職能部門財務部主管線領導總會計師總經(jīng)理董事長股權(quán)債權(quán)（非全資子公司）債權(quán)（全資子公司類）50200固定資產(chǎn)（不動

18、產(chǎn)類）1030固定資產(chǎn)(營運車輛類)50固定資產(chǎn)(辦公汽車類)-30無形資產(chǎn)1030其他資本性項目2520注：表中相關(guān)內(nèi)容注釋參按5.2條注釋內(nèi)容。6.3投資合同審批管理規(guī)定合同簽訂規(guī)定.1所有股權(quán)、債權(quán)投資、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資以及投資金額在2萬元以上的其他投資項目要求簽訂合同（協(xié)議）；投資金額在2萬元以下的其他投資項目屬一次性現(xiàn)款交易完成、交易雙方權(quán)利義務按市場規(guī)則已約定俗成、簡單明了、后續(xù)影響較小的項目可不簽訂合同（協(xié)議），否則應簽訂合同（協(xié)議）。.2投資預算批準后發(fā)生變更的，應說明預算變更原因和對方案及可行性分析的影響后，按變更后投資總額相應的審批權(quán)限重新走審批流程，并在預算變更取得批

19、準后才能簽訂合同。.3屬固定資產(chǎn)類物資采購、設備安裝工程、土建工程類的投資，投資額達10萬元以上且具備招投標條件的應組織進行招投標，根據(jù)中標結(jié)果再簽訂合同。招投標工作的組織按有關(guān)現(xiàn)行管理規(guī)定執(zhí)行。.4有關(guān)合同管理的未述及事項執(zhí)行合同管理規(guī)定。合同審批所需資料.1合同文本；.2合同審批表；.3相應投資方案（報告）審批之所有過程文件原件； .4經(jīng)批準有效的投資預算；.4需要組織進行招投標的，提供中標通知文件及相關(guān)招投標文件。.5其他在合同審批過程中需要補充的資料7付款審批權(quán)限7.1付款工作流程標準 詳見附后流程標準表7.2付款審批權(quán)限投資項目名稱審 批 權(quán) 限（金額：萬元）申請單位負責人管理部經(jīng)理

20、業(yè)務主管職能部門主管線領導財務部總會計師總經(jīng)理董事長股權(quán)-債權(quán)（非全資子公司類）-債權(quán)（全資子公司類）-5050200固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)類）-202030固定資產(chǎn)(營運車輛類)-202050固定資產(chǎn)(辦公汽車類)-202030無形資產(chǎn)-202030其他資本性項目5530注：表中相關(guān)內(nèi)容注釋參按5.2條注釋內(nèi)容，但主管線領導審批如其所轄管職能部門不需審批的則該主管線領導也無需執(zhí)行審批，如債權(quán)類投資，不需要管理部審批，則管理線主管領導也無須審批。7.3投資付款審批與報帳管理規(guī)定付款審批所需資料.1付款申請書；.2要求簽訂合同的項目，需提供合同原件；.3要求編制預算的項目，需遞交經(jīng)批準的預算報告；屬工

21、程類項目完工結(jié)算付款的，還須提供的工程結(jié)算報告；.4相應投資方案（報告）審批之所有過程文件復印件；按規(guī)定不需簽訂合同的則需遞交經(jīng)審批批準的投資申請報告原件;.5按合同約定付款條件成立的相關(guān)證明文件或說明及結(jié)算記錄。比如按工程進度付款的，應提供工程進度記錄或說明等相應文件，證明工程進度已達到約定付款時點。其他依此類推。.6其他在付款審批過程中需要補充的資料，如發(fā)票、驗收單或根據(jù)合同約定需提供的其他相關(guān)材料等。.7上述所需資料如原件已交財務部門的，則提供復印件，復印件需原件保管人注明內(nèi)容與原件一致及原件去向，復印件經(jīng)各審批人審驗完成后退回給申付人。對外投資項目還應提交出資股東(董事)決議、投資合作

22、協(xié)議（或股權(quán)收購協(xié)議），其中新組建公司或增資項目還應提交驗資賬戶原件或傳真件、經(jīng)辦人單位出具并有經(jīng)辦人單位負責人、財務負責人、經(jīng)辦人簽名確認的申請。資本性支出必須在投資預算總額內(nèi)嚴格按照合同約定進行付款；應提供文件資料不全或收款單位與合同約定收款單位不一致時，財務部門有權(quán)拒付。結(jié)算與報帳規(guī)定.1結(jié)算金額不得超預算金額，投資過程中預計投資金額突破預算的，應事前申請增加預算，屬重大事項的應進行重大事項報告。增加預算審批流程按“6.3.1.2”條執(zhí)行。.2投資完成后應收集相關(guān)票據(jù)辦理結(jié)算和報帳，對投資行為形成實物資產(chǎn)的在結(jié)算前應先組織進行驗收并出具驗收證據(jù)。.3對一些復雜投資項目如土建工程、設備安裝

23、工程類項目且投資預算金額在8萬元以上，需要特定專業(yè)知識才能進行預結(jié)算的項目，應聘請專業(yè)中介機構(gòu)參與結(jié)算審核。.4其他未盡事宜按公司現(xiàn)行管理規(guī)定執(zhí)行。如報帳管理制度、固定資產(chǎn)管理規(guī)定、計算機管理規(guī)定等。8 其他管理規(guī)定8.1在投資方案、合同、付款審批的過程中如發(fā)現(xiàn)缺少相關(guān)資料，各審批崗位應及時指出并發(fā)回報送單位補齊相關(guān)資料后，重新走審批程序。8.2總部職能部門為申請單位時，申請單位的財務負責人職責由財務部核算科負責人履行。8.3送審部門、相關(guān)職能部門、公司領導在審批過程中必須明確批復同意或不同意或補充修改的意見，如出現(xiàn)相關(guān)摸棱兩可的意見，下一審批崗位有權(quán)要求發(fā)回重新審批，并由出具不明確意見的審批

24、人承擔延誤責任。8.4在評審或?qū)徟^程中需要集體發(fā)表意見的，要形成評審意見并由參與評審人簽名，持不同意見的可簽署自己獨立的意見。集體討論形成的意見要隨報告事項一并送審。8.5檔案管理要求：資本性支出所有過程審批管理文件原件，如合同原件、預算原件、結(jié)算原件及其他審批文件等，應移交發(fā)生投資項目所在的核算單位的財務部門作為核算依據(jù)或歸檔保管，管理部、申請單位管理部門或其他單位需要備案的，可留存復印件并由原件保管人在復印件簽字注明復印件與原件一致及原件去向。8.6此前發(fā)布的相關(guān)制度與本制度規(guī)定不一致的，以本制度為準。9違規(guī)與考核9.1不按程序辦理審批的，對相關(guān)責任人扣罰50-300元/次，造成嚴重損失

25、的，提交公司班子專題討論，視情節(jié)輕重專項考核。9.2不按經(jīng)審批的預算控制投資，擅自增加項目內(nèi)容、擴大投資的，需對相關(guān)責任人進行考核，同時提交公司班子專題討論，視情節(jié)輕重專項考核。9.3相關(guān)部門、領導不按工作期量標準審核、執(zhí)行的，考核相關(guān)責任人、職能部門30200元/天。9.4各相關(guān)部門對項目的可行性分析報告、項目實施方案以及評估報告中的數(shù)據(jù)和材料來源的真實性、合理性負有連帶責任，考核相關(guān)責任人、職能部門50300元/次，造成嚴重損失的，提交公司班子專題討論，視情節(jié)輕重專項考核。9.5對項目實施過程中因工作失誤或違規(guī)操作造成公司損失的，對相關(guān)責任人扣罰200-1000元/次，造成嚴重損失的，提交

26、公司班子專題討論，視情節(jié)輕重專項考核。10 公司相關(guān)文件10.1報帳管理規(guī)定10.2合同管理規(guī)定10.3固定資產(chǎn)管理規(guī)定10.4計算機管理規(guī)定10.5工程項目管理規(guī)定10.6 集司的投資管理規(guī)定11 附件附件1：資本性支出（項目）決策表12 文件修改記錄5.1資本性支出投資方案審批工作流程標準序號流程塊工作標準期量標準1集司審批或董事會、股東會決議部門協(xié)作或協(xié)調(diào)進入合同簽訂與審批流程報集團備案董事長批準相關(guān)領導審批方案設計與材料收集，投資申請報告公司高管層會議紀要或決議職能部門聯(lián)評申請單位負責人、財務負責人審簽申請單位內(nèi)部流程戰(zhàn)略性投資決策一般先由高管決策層發(fā)起，然后安排負責單位進行方案設計和

27、工作推進。此類決策的發(fā)起，管理層應形成會議紀要或會議決議，以指導工作的開展。即時2申請部門根據(jù)高管層安排或自身經(jīng)營發(fā)展需要，發(fā)起組織進行投資方案設計，按“”、 “” 、“”條規(guī)定收集并報送相關(guān)資料，提出投資申請報告，按規(guī)定申請報批。按要求3根據(jù)需要或安排進行部門協(xié)作或工作協(xié)調(diào)，完善方案設計，推進審批工作按要求4投資方案按申請單位規(guī)定，須經(jīng)其內(nèi)部討論通過1天5申請單位內(nèi)部審批通過，由申請單位負責人、財務負責人聯(lián)簽上報0.5天6管理部歸口接收投資申請報告，并組織業(yè)務主管職能部門及財務部進行會議聯(lián)評，或按業(yè)務主管職能部門、管理部、財務部先后次序送各相關(guān)部門或崗位依次出具審核意見。1.5天7管理部按審

28、批權(quán)限規(guī)定先后報相應領導審批，對需上報董事長、董事會批準的，應先取得總經(jīng)理班子的會簽意見。1.5天8需報董事長批準事項，由管理部負責提請董事長參考總經(jīng)理班子的會簽意見，對投資方案進行審批。1.5天9需報 集司批準事項，由管理部負責提請 集司對投資方案進行審議、審核或?qū)徟?；需要形成董事會或股東會決議的，由管理部負責提請公司董事會或股東會形成董事會決議。5天10如方案未獲批準，根據(jù)批示，決定繼續(xù)修改完善方案或終止投資申請。如方案獲得批準，由申請單位組織發(fā)起進入合同簽訂與審批流程。-11對不需上報 集司審批的項目，按 集團公司項目投資管理規(guī)定、相關(guān)管控權(quán)限規(guī)定報集司產(chǎn)權(quán)管理部門備案。批準后3天內(nèi)6.

29、1資本性支出合同簽訂與審批工作流程標準序號流程塊工作標準期量標準1進入合同簽訂與執(zhí)行、付款與報帳工作流程修改完善按審批權(quán)限先后報相應領導審批法顧審核、部門聯(lián)評申請單位負責人、財務負責人審簽申請單位內(nèi)部審核職能部門聯(lián)評報送合同審批表、合同文本及相關(guān)資料申請單位根據(jù)投資申請報告、投資方案及相關(guān)批準文件，擬定合同文本，并按“”條規(guī)定收集相關(guān)材料一并送審1天2合同擬定按申請單位規(guī)定，須經(jīng)其內(nèi)部審核通過0.5天3申請單位內(nèi)部審核通過，由申請單位負責人、財務負責人聯(lián)簽上報0.5天4管理部歸口接收送審合同 ，并組織法顧、業(yè)務主管職能部門及財務部進行會議聯(lián)評，或按業(yè)務主管職能部門、管理部（法顧）、財務部先后次序送各相關(guān)部門或崗位依次出具審核意見。1.5天5管理部按主管線領導、總會計師、總經(jīng)理、董事長先后順序，根據(jù)審批權(quán)限規(guī)定報相關(guān)公司領導對合同 進行審批。1.5天6對未獲審批通過的合同，由管理部退回申請單位重新進行修改完善，修訂后重新啟動合同審批流程。1天7對經(jīng)審批通過的合同，由申請單位按規(guī)定組織完成簽訂。完成合同簽訂后進入合同執(zhí)行以及付款與報帳工作流程。合同簽訂、合同用章、檔案管理、合同執(zhí)行檢查監(jiān)督等未盡事項按合同管理規(guī)定執(zhí)行-7.1資本性支出付款與報帳工作流程標準序號流程塊工作標準期量標準1驗收啟用結(jié)算會計核算與后續(xù)管理進入工程項目管理流程物資采購辦理完成投資手續(xù)付款或報帳其