信息表（XXB）填報(bào)說(shuō)明

1、信息表（XXB）填報(bào)說(shuō)明1. 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 D1已使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的企業(yè)，按照18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼填寫(xiě)。尚未使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的企業(yè)，填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)。2. 納稅人名稱 D2納稅人名稱以該納稅人在工商行政管理局登記注冊(cè)的漢字名稱為準(zhǔn)。3. 企業(yè)規(guī)模 D3根據(jù)關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知（工信部聯(lián)企業(yè)2011300號(hào)）相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行劃分，下分：1.大型企業(yè)；2.中型企業(yè)；3.小型企業(yè)；4.微型企業(yè)。4. 國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼 D4按納稅人實(shí)際從事的主要社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)分類，按GB/T4754-2017執(zhí)行5. 納稅人登記注冊(cè)類型代碼 D5企業(yè)按工商行政管理機(jī)關(guān)登記或變更登記時(shí)核定

2、的注冊(cè)類型填寫(xiě)6. 是否為法人企業(yè) D6以工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的為準(zhǔn)，0表示非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)，1表示是獨(dú)立核算的非法人企業(yè)，2表示法人企業(yè)7. 企業(yè)隸屬關(guān)系 D7僅限于國(guó)有、集體、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有絕對(duì)控股上市企業(yè)、國(guó)有相對(duì)控股上市企業(yè)、國(guó)有絕對(duì)控股非上市企業(yè)、國(guó)有相對(duì)控股非上市企業(yè)，即納稅人登記類型代碼為110、120、151、161、162、164、165的納稅人填寫(xiě)！8. 中央企業(yè)代碼 D8中央企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼為10），其企業(yè)主管部門代碼按以下規(guī)定填寫(xiě)（其分類大致為：91開(kāi)頭表示工業(yè)企業(yè)，92開(kāi)頭表示流通企業(yè)，93開(kāi)頭表示新聞出版，94開(kāi)頭表示郵政通信，95開(kāi)頭表示交

3、通企業(yè)，96開(kāi)頭表示金融保險(xiǎn)企業(yè)，97開(kāi)頭表示水電工程；98開(kāi)頭表示建筑安裝企業(yè)）；99開(kāi)頭表示其他企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼不為10），中央級(jí)企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的成員企業(yè)填寫(xiě)母公司代碼。9. 上市區(qū)域 E9用1位數(shù)字表示非上市公司，上海證券交易所，深圳證券交易所，香港證券交易所，納斯達(dá)克上市公司，美國(guó)證券交易所，紐約證券交易所，倫敦證券交易所，新加坡證券交易所，其他證券交易所10. 股票代碼 I9股票代碼用6位數(shù)字表示（限在上海、深圳上市的公司根據(jù)其上市證券代碼數(shù)字部分填寫(xiě)）11. 所在地行政區(qū)劃代碼 D10填寫(xiě)登記注冊(cè)地的行政區(qū)劃代碼12. 增值稅繳納方式代碼 D11用1位數(shù)字表示非增值稅納

4、稅人，0表示非增值稅納稅人，1表示獨(dú)立繳納增值稅的一般納稅人，2表示獨(dú)立繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，3表示作為分支機(jī)構(gòu)其增值稅由總機(jī)構(gòu)匯總繳納的納稅人，4表示作為總機(jī)構(gòu)繳納包括分支機(jī)構(gòu)增值稅的納稅人增值稅的一般納稅人13. 增值稅優(yōu)惠政策代碼 D12根據(jù)免稅、減稅、即征即退、先征后退（返）等增值稅優(yōu)惠類型，從列表中選擇適用的政策?？啥噙x14. 增值稅出口退（免）稅方式代碼 D13用1位數(shù)字表示，0表示未辦理出口退（免）稅認(rèn)定的納稅人，1表示已辦理出口退（免）稅認(rèn)定的屬于一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)，2表示已辦理出口退稅認(rèn)定的屬于一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)，3表示已辦理出口退（免）稅認(rèn)定的增值稅小規(guī)模納稅人，4

5、表示已辦理出口退（免）稅認(rèn)定的其他納稅人15. 加工貿(mào)易企業(yè)區(qū)域代碼 D14用1位數(shù)字表示，0表示非加工貿(mào)易企業(yè)，1表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)，2表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)外加工貿(mào)易企業(yè)16. 加工貿(mào)易業(yè)務(wù)類型代碼 D15用1位數(shù)字表示不是加工貿(mào)易企業(yè)，0表示本年未發(fā)生加工貿(mào)易業(yè)務(wù)，1表示本年發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，2表示本年發(fā)生來(lái)料加工業(yè)務(wù)，3表示本年既發(fā)生進(jìn)料加工又發(fā)生來(lái)料加工業(yè)務(wù)17. 海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場(chǎng)所代碼 D16僅限于注冊(cè)在保稅區(qū)、出口加工區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅物流中心B型等各類海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或場(chǎng)所內(nèi)的企業(yè)填寫(xiě)18. 消費(fèi)稅繳納方式代碼 D17用1位數(shù)字表示，主要

6、分為消費(fèi)稅納稅人和非消費(fèi)稅納稅人兩類。具體參見(jiàn)下拉框選項(xiàng)。19. 城市維護(hù)建設(shè)稅繳納方式代碼 D18用1位數(shù)字表示。0表示本年度未發(fā)生應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，1表示納稅人適用1%稅率，2表示納稅人適用5%稅率，3表示納稅人適用7%稅率，4表示納稅人適用兩個(gè)以上稅率20. 企業(yè)所得稅繳納方式代碼 D19用1位數(shù)字表示，0表示非企業(yè)所得稅納稅人，1表示依率計(jì)征并獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人，2表示核定征收并獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人，3作為分支機(jī)構(gòu)其企業(yè)所得稅由總機(jī)構(gòu)匯總繳納的納稅人，4表示作為總機(jī)構(gòu)繳納包括分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的納稅人21. 房產(chǎn)稅繳納方式和應(yīng)稅房產(chǎn)座落地代碼 D200表示非房產(chǎn)稅納稅人

7、，1表示房產(chǎn)稅納稅人且房產(chǎn)全部位于城市市區(qū)，2表示房產(chǎn)稅納稅人且房產(chǎn)全部位于縣城，3表示房產(chǎn)稅納稅人且房產(chǎn)全部位于建制鎮(zhèn)，4表示房產(chǎn)稅納稅人且房產(chǎn)全部位于工礦區(qū)，5表示房產(chǎn)稅納稅人且應(yīng)稅房產(chǎn)座落地在上述兩種或兩種以上地點(diǎn)22. 城鎮(zhèn)土地使用稅繳納方式和應(yīng)稅土地座落地代碼 D210表示非城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，1表示城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人且土地全部位于城市市區(qū)，2表示城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人且土地全部位于縣城，3表示城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人且土地全部位于建制鎮(zhèn)，4表示城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人且土地全部位于工礦區(qū)，5表示城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人且應(yīng)稅土地座落上述兩種或兩種以上地區(qū)23. 車船稅繳納方式代碼 D220表

8、示非車船稅納稅人，1表示車船稅納稅人，2表示代收（扣）代繳義務(wù)人，3表示既是車船稅納稅人又是代收（扣）代繳義務(wù)人24. 土地增值稅繳納方式代碼 D230表示本年度未發(fā)生應(yīng)交土地增值稅的企業(yè)，1表示本年度發(fā)生應(yīng)交土地增值稅的企業(yè)25. 耕地占用稅繳納方式代碼 D240表示本年度未發(fā)生應(yīng)交耕地占用稅的企業(yè)，1表示本年度發(fā)生應(yīng)交耕地占用稅的企業(yè)26. 契稅繳納方式代碼 D250表示本年度未發(fā)生應(yīng)交契稅的企業(yè)，1表示本年度發(fā)生應(yīng)交契稅的企業(yè)27. 是否編制現(xiàn)金流量表 D260表示不編制現(xiàn)金流量表，1表示編制現(xiàn)金流量表28. D27內(nèi)資企業(yè)以工商注冊(cè)時(shí)間為準(zhǔn)，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)以批準(zhǔn)證書(shū)時(shí)間為準(zhǔn)29

9、. 調(diào)查方式代碼 D29用1位數(shù)字表示0、是重點(diǎn)調(diào)查擔(dān)不是抽樣調(diào)查的納稅人，1、是抽樣調(diào)查的但不是重點(diǎn)調(diào)查的納稅人，2、既是抽樣調(diào)查又是重點(diǎn)調(diào)查的納稅人30. 是否自貿(mào)區(qū)企業(yè) D300表示不是自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的企業(yè)，1表示是自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)的企業(yè)31. D31請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)6位自定義代碼。調(diào)查問(wèn)卷表（B3）填報(bào)說(shuō)明1. 一疫情對(duì)企業(yè)資金影響、當(dāng)前企業(yè)在供需方面面臨的困難是什么？A.影響較大B.影響程度一般C.影響較小D.無(wú)影響 D42. 二上半年經(jīng)營(yíng)情況、美國(guó)采取的加征關(guān)稅、實(shí)體清單等措施對(duì)本企業(yè)上半年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響程度如何？A.增長(zhǎng)50%以上B.增長(zhǎng)20%-50%C.增長(zhǎng)20%以內(nèi)D.基本持平E

10、.下降20%以內(nèi)F.下降20%-50%G.下降50%以上H.無(wú)進(jìn)口 D143. 三生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)期、下半年本企業(yè)整體發(fā)展預(yù)期如何？A.影響較大B.影響程度一般C.影響較小D.無(wú)影響 D164. 四稅費(fèi)優(yōu)惠政策感受、受稅費(fèi)優(yōu)惠政策影響，本企業(yè)總的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)水平如何變化？A.非常積極B.比較積極C.無(wú)明顯影響 D285. 四稅費(fèi)優(yōu)惠政策感受、受到稅費(fèi)優(yōu)惠政策激勵(lì)，本企業(yè)預(yù)計(jì)在生產(chǎn)要素投入方面將有哪些變化？（可多選）A.明顯減輕B.稍有減輕C.沒(méi)有變化D.有所上升 D306. 五工業(yè)企業(yè)填寫(xiě)指標(biāo)、上半年本企業(yè)產(chǎn)能利用率（實(shí)際產(chǎn)出/生產(chǎn)能力）達(dá)到多少？A.增加雇傭職工人數(shù)B.增加雇傭職工工資待遇C.增加實(shí)物

11、投資，如固定資產(chǎn)、原材料等D.增加研發(fā)及外購(gòu)技術(shù)E.與上年相比各項(xiàng)投入均不變或下降 D327. 五工業(yè)企業(yè)填寫(xiě)指標(biāo)、上半年原材料購(gòu)進(jìn)（包括進(jìn)口）金額較去年同期有何變化？A.超過(guò)100%B.80%-100%C.50%-80%D.20%-50%E.20%以內(nèi) D348. 五工業(yè)企業(yè)填寫(xiě)指標(biāo)、上半年原材料購(gòu)進(jìn)或進(jìn)口是否受阻及主要原因是？（可多選，按重要性程度排序）A.增長(zhǎng)20%以上B.增長(zhǎng)20%以內(nèi)C.基本持平D.下降20%以內(nèi)E.下降20%以上 D369. 五工業(yè)企業(yè)填寫(xiě)指標(biāo)、當(dāng)前原材料庫(kù)存較去年同期有何變化？A.購(gòu)進(jìn)受阻，受國(guó)內(nèi)疫情影響B(tài).進(jìn)口受阻，受國(guó)際疫情影響C.進(jìn)口受阻，受美國(guó)實(shí)體清單等措

12、施影響D.購(gòu)進(jìn)或進(jìn)口受阻，其他因素影響E.未受影響 D3810. 五工業(yè)企業(yè)填寫(xiě)指標(biāo)、當(dāng)前原材料庫(kù)存可維持多長(zhǎng)時(shí)間的生產(chǎn)？A.增長(zhǎng)20%以上B.增長(zhǎng)20%以內(nèi)C.基本持平D.下降20%以內(nèi)E.下降20%以上 D4011. 五工業(yè)企業(yè)填寫(xiě)指標(biāo)、與上半年相比，下半年本企業(yè)產(chǎn)能規(guī)模方面有何計(jì)劃？A.3個(gè)月以上B.2個(gè)月到3個(gè)月C.1個(gè)月到2個(gè)月D.1個(gè)月以內(nèi) D42企業(yè)表 （B0）填報(bào)說(shuō)明1. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）內(nèi)銷貨物勞務(wù)銷售額本年一般項(xiàng)目按適用稅率計(jì)稅銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F2填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)

13、定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。2. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）內(nèi)銷貨物勞務(wù)銷售額本年一般項(xiàng)目按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F3填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額；服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

14、的銷售額也填入本欄。3. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）內(nèi)銷貨物勞務(wù)銷售額本年免稅銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F4是指企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照國(guó)家稅收政策直接免征增值稅的銷售額。4. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）內(nèi)銷貨物勞務(wù)銷售額本年即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F5是指企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照國(guó)家稅收政策給予即征即退的銷售額，可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“即征即退銷售額”欄的本年累計(jì)數(shù)填寫(xiě)。5. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）銷項(xiàng)稅額應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本年實(shí)際扣除金

15、額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F6指適用差額征稅的營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中實(shí)際扣除的金額。6. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）銷項(xiàng)稅額本年銷項(xiàng)稅額（7=8+9+10）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F7按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě),營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷項(xiàng)稅額。7. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）銷項(xiàng)稅額1.適用17%或16%稅率的銷項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F8根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中銷項(xiàng)欄適用稅率為16或13%的稅額欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。本項(xiàng)目不含適用16或13%稅率的銷貨

16、退回、折讓及折扣的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。8. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）銷項(xiàng)稅額.適用11%或10%稅率的銷項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F9根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中銷項(xiàng)欄適用稅率為10或9%的稅額欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。本項(xiàng)目不含適用10或9%稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。9. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）銷項(xiàng)稅額.適用6%稅率的銷項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F10根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)”欄“適用稅率”為6的“稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。本項(xiàng)目不含適用6稅率的銷貨退回、折讓及折扣

17、的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。10. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額本年進(jìn)項(xiàng)稅額（11=12+16+19+20）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F11指納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。11. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額1.適用17%或16%稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F12一般納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)欄適用16%或13%稅率的本期發(fā)生額指標(biāo)的全年合計(jì)數(shù)填列。12. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、

18、期末數(shù) F13指納稅人當(dāng)年在國(guó)內(nèi)采購(gòu)設(shè)備時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的增值稅額，按年終累計(jì)額填寫(xiě)。13. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額海關(guān)完稅憑證適用17%或16%稅率抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F14填寫(xiě)以進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書(shū)為抵扣憑證，適用16%或13%稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù),數(shù)據(jù)應(yīng)小于等于增值稅納稅申報(bào)表附列資料二第五欄。14. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)口機(jī)器設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F15指納稅人當(dāng)年進(jìn)口設(shè)備時(shí)向主管海關(guān)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，根據(jù)進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書(shū)及進(jìn)口設(shè)備規(guī)模，按

19、年終累計(jì)額填寫(xiě)。15. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額.適用11%或10%稅率或扣除率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F16填寫(xiě)以進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書(shū)為抵扣憑證，適用10%或9%稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù),數(shù)據(jù)應(yīng)小于等于增值稅納稅申報(bào)表附列資料二第五欄。16. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額海關(guān)完稅憑證適用11%或10%稅率抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F17填寫(xiě)以進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書(shū)為抵扣憑證，適用10或9%稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù),數(shù)據(jù)應(yīng)小于等于增值稅納稅申報(bào)表附列資料二第五欄。17. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增

20、值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F18填寫(xiě)以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和普通發(fā)票為抵扣憑證，適用13稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)，數(shù)據(jù)應(yīng)小于等于增值稅納稅申報(bào)表附列資料二第六欄。18. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額.適用6%稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F19根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表“進(jìn)項(xiàng)”欄適用6稅率的“本期發(fā)生額”指標(biāo)的全年合計(jì)數(shù)填列。19. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額.適用5%、3%和減按1.5%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F20根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表“

21、進(jìn)項(xiàng)”欄適用5、3%征收率及減按1.5%征收增值稅的“本期發(fā)生額”指標(biāo)的全年合計(jì)數(shù)填列。20. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額本年進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F21根據(jù)企業(yè)全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”欄各減項(xiàng)（即“免稅貨物用”、“非應(yīng)稅項(xiàng)目用”、“非正常損失”和“簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用”、“免抵退貨物不得抵扣稅額”和“其他”）的“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)之和填列。21. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額期初留抵增值稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F22指上年年末尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的稅款所屬期為當(dāng)年1月份的增值稅納稅申報(bào)

22、表“稅款計(jì)算”欄“上期留抵稅額”指標(biāo)“本月數(shù)”填寫(xiě)，留抵稅額掛賬的納稅人應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的稅款所屬期為當(dāng)年1月份的增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“上期留抵稅額”指標(biāo)“本月數(shù)”+“本年累計(jì)數(shù)“填寫(xiě)，也可按照“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄本年期初余額數(shù)填寫(xiě)。22. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額本年應(yīng)抵扣稅額合計(jì)(生產(chǎn)企業(yè)=11-21+22-55)或（外貿(mào)企業(yè)=11-21+22）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F23生產(chǎn)企業(yè)按公式23=11-21+22-55，外貿(mào)企業(yè)按公式23=11-21+22。23. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額以期

23、末留抵稅額抵頂欠稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F24指納稅人根據(jù)國(guó)稅發(fā)2004112號(hào)的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，以當(dāng)期的期末留抵稅額抵減的欠繳增值稅和欠稅滯納金，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際審批數(shù)填寫(xiě)。24. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）進(jìn)項(xiàng)稅額本年實(shí)際抵扣的稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F25按增值稅納稅申報(bào)表稅款計(jì)算欄實(shí)際抵扣稅額行的合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。本項(xiàng)目包含本期實(shí)際抵扣的期初留抵增值稅稅額，但不含出口免抵退稅貨物已退稅額。25. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納本年按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F26反映一般納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算

24、并應(yīng)繳納的增值稅額和小規(guī)模納稅人依征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。26. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納本年應(yīng)納稅額減征額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F27指當(dāng)年納稅人銷售貨物按增值稅應(yīng)納稅額減按2%征收的增值稅稅額，以及按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。可按照增值稅納稅申報(bào)表中的應(yīng)納稅額減征額累計(jì)數(shù)填寫(xiě)。27. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納本年應(yīng)納稅額合計(jì)(28=7-25+26-27)全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F28按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)28. 一增值稅指標(biāo)（主要根

25、據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納本年應(yīng)交查補(bǔ)增值稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F29按納稅申報(bào)表要求填寫(xiě)，是指本期納稅人接受稅務(wù)檢查，按規(guī)定在抵減上期留抵稅額后，應(yīng)補(bǔ)征以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的增值稅額。29. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)按2%、3%和5%稅率預(yù)繳全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F30填寫(xiě)2%、3%、5%稅率（預(yù)繳）的銷項(xiàng)稅額。對(duì)應(yīng)口徑為增值稅預(yù)繳申報(bào)表第6行第4列。30. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納年初未交增值稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F31指當(dāng)年初企業(yè)應(yīng)繳未繳的增值稅額。應(yīng)按照“應(yīng)交稅金未交增值稅

26、”明細(xì)科目貸方本年期初余額數(shù)填寫(xiě)，如果“應(yīng)交稅金未交增值稅”明細(xì)科目為借方余額，則以“”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。31. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納年初逾期未繳增值稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F32指當(dāng)年初企業(yè)逾期未交(含緩交) 以前年度的增值稅稅額。應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的稅款所屬期為當(dāng)年1月份的增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“截止上期累計(jì)欠稅額”指標(biāo)數(shù)據(jù)填列。32. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納本年已納增值稅額（33=34+37）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F33是指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的增值稅額，包括清理以前年度

27、欠稅額、本年度多交稅額和當(dāng)年1月份以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為上一年度的稅額，也包括本年度內(nèi)查補(bǔ)以前年度和本年度增值稅的實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為上一年度的增值稅額和代扣代繳增值稅，按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。33. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納1.本年就地已納增值稅額（不含代扣代繳增值稅）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F34是指當(dāng)年1月1日至12月31日在機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的增值稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額和上一年1月份以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為上一年度的稅額，也包括本年度內(nèi)查補(bǔ)以

28、前年度和本年度增值稅的實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為當(dāng)年度的增值稅額和代扣代繳增值稅，可按照“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目“已交稅金”欄與“應(yīng)交稅金未交增值稅”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)分析填寫(xiě)，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書(shū)匯總分析填寫(xiě)。34. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納（1）本年清理以往年度欠交增值稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F35指當(dāng)年納稅人清理以往年度欠交增值稅而以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的增值稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書(shū)分析填寫(xiě)。35. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納

29、本年已納查補(bǔ)增值稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F36指當(dāng)年納稅人根據(jù)查補(bǔ)開(kāi)具繳款書(shū)已以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的增值稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書(shū)分析填寫(xiě)。36. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納.本年異地已納增值稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F37是指當(dāng)年1月1日至12月31日在非機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的增值稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額和當(dāng)年1月份以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為上一年度的稅額，也包括本年度內(nèi)查補(bǔ)以前年度和本年度增值稅的實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為當(dāng)年度的增值稅額和代

30、扣代繳增值稅，可按照“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目“已交稅金”欄與“應(yīng)交稅金未交增值稅”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)分析填寫(xiě)，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書(shū)匯總分析填寫(xiě)。37. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納年末未交增值稅額（38=31+28+29-33-24）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F38反映企業(yè)當(dāng)年末未交的增值稅稅額，指納稅人當(dāng)年末應(yīng)繳未繳的增值稅額。按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。38. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納年末逾期未繳增值稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F39是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的增值稅的欠稅數(shù)額，包括以前年度的欠稅數(shù)額。應(yīng)按

31、照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的稅款所屬期為當(dāng)年12月份的增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“截止上期累計(jì)欠稅額”指標(biāo)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。39. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納本年查補(bǔ)增值稅抵頂留抵稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F40指納稅人本期在稅務(wù)查補(bǔ)中，查補(bǔ)稅額按規(guī)定抵減的留抵稅額。應(yīng)根據(jù)稅務(wù)檢查處理決定書(shū)和有關(guān)帳務(wù)處理分析填寫(xiě)。40. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納年末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額（41=23-24-25-40）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F41指納稅人當(dāng)年末應(yīng)抵未抵的進(jìn)項(xiàng)稅余額。按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)41. 一增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅款繳納本年

32、收到的內(nèi)銷貨物先征后退、即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的增值稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F42指當(dāng)年納稅人內(nèi)銷貨物按先征后退、貨物或服務(wù)即征即退政策規(guī)定實(shí)際收到的增值稅額。42. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）出口貨物勞務(wù)服務(wù)銷售額本年出口貨物銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F43指出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的出口貨物銷售額。包括適用和不適用出口退（免）稅政策的全部出口貨物的銷售額。43. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）出口貨物勞務(wù)服務(wù)銷售額本年

33、適用出口退（免）稅政策的出口貨物銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F44指企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊部分）適用出口退（免）稅政策的出口貨物銷售額。具體為: 增值稅一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)實(shí)行“免、退”辦法的出口貨物銷售額；增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額；以及其他實(shí)行免稅辦法的出口貨物銷售額。44. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）出口貨物勞務(wù)服務(wù)銷售額本年申報(bào)退（免）稅的出口貨物銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F45指實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)、實(shí)行“免

34、、退”辦法的外貿(mào)企業(yè)、以及其他實(shí)行免稅辦法的出口企業(yè)在當(dāng)年在當(dāng)年1月1日至12月31日期間發(fā)生并在財(cái)務(wù)上做銷售的適用出口退（免）稅政策且申報(bào)退（免）稅的出口貨物的銷售額。45. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）出口貨物勞務(wù)服務(wù)銷售額本年出口勞務(wù)銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F46指出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的出口勞務(wù)銷售額。包括適用和不適用出口退（免）稅政策的全部出口勞務(wù)的銷售額。46. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）出口貨物勞務(wù)服務(wù)銷售額本年適

35、用出口退（免）稅政策的出口勞務(wù)銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F47指企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊部分）適用出口退（免）稅政策的出口勞務(wù)銷售額。具體為: 增值稅一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)實(shí)行“免、退”辦法的出口勞務(wù)銷售額；增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”辦法出口勞務(wù)的銷售額；以及其他實(shí)行免稅辦法的出口勞務(wù)銷售額。47. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）出口貨物勞務(wù)服務(wù)銷售額本年申報(bào)退（免）稅的出口勞務(wù)銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F48指實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)、實(shí)行“免、

36、退”辦法的外貿(mào)企業(yè)、以及其他實(shí)行免稅辦法的出口企業(yè)在當(dāng)年在當(dāng)年1月1日至12月31日期間發(fā)生并在財(cái)務(wù)上做銷售的適用出口退（免）稅政策且申報(bào)退（免）稅的出口勞務(wù)的銷售額48. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）出口貨物勞務(wù)服務(wù)銷售額本年出口服務(wù)銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F49指出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的出口服務(wù)銷售額。包括適用和不適用出口退（免）稅政策的全部出口服務(wù)的銷售額。49. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）出口貨物勞務(wù)服務(wù)銷售額本年適用出

37、口退（免）稅政策的跨境應(yīng)稅行為銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F50指企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊部分）適用出口退（免）稅政策的跨境應(yīng)稅行為的銷售額。具體為：增值稅一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免、退辦法的跨境應(yīng)稅行為的銷售額；增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免、抵、退辦法的跨境應(yīng)稅行為的銷售額；以及其他實(shí)行免稅辦法的跨境應(yīng)稅行為的銷售額。50. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）出口貨物勞務(wù)服務(wù)銷售額本年申報(bào)退（免）稅政策的跨境應(yīng)稅行為銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F51指實(shí)行免、抵、退辦法的生

38、產(chǎn)企業(yè)、實(shí)行免、退辦法的外貿(mào)企業(yè)、以及其他實(shí)行免稅辦法的出口企業(yè)在當(dāng)年在當(dāng)年1月1日至12月31日期間發(fā)生并在財(cái)務(wù)上做銷售的適用出口退（免）稅政策且申報(bào)退（免）稅的跨境應(yīng)稅行為的銷售額銷售額。51. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）增值稅出口退稅計(jì)算本年按退稅率計(jì)算的出口貨物勞務(wù)服務(wù)免抵退稅額（52=53+54）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F52反映出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間申報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門審核受理的免抵退稅額。按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)52. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填

39、寫(xiě)）增值稅出口退稅計(jì)算本年免抵退稅抵減額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F53對(duì)實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人，該指標(biāo)反映在當(dāng)年1月1日至12月31日期間免稅購(gòu)進(jìn)原材料的價(jià)格與出口貨物退稅率的乘積，可根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表中“免抵退稅額抵減額”指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填寫(xiě)。對(duì)有加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人，該指標(biāo)反映在當(dāng)年1月1日至12月31日期間保稅進(jìn)口的原材料按規(guī)定應(yīng)抵減的稅額。只從事一般貿(mào)易出口的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人、實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)此項(xiàng)目。53.

40、 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）增值稅出口退稅計(jì)算本年應(yīng)免抵退稅額（54=55+56）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F54反映出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間出口貨物發(fā)生的已申報(bào)抵減進(jìn)料稅額后的免抵退稅額凈額。按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)54. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）增值稅出口退稅計(jì)算本年適用出口退（免）稅政策出口貨物勞務(wù)服務(wù)的應(yīng)退稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F55指當(dāng)年1月1日至12月31日期間因出口適用出口退稅政策的貨物勞務(wù)而發(fā)生，已申報(bào)抵減進(jìn)料稅額后的應(yīng)退稅額凈額。實(shí)行

41、“免、抵、退”辦法出口貨物勞務(wù)企業(yè)增值稅一般納稅人可根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表中“當(dāng)期應(yīng)退稅額”指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)或增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“免抵退貨物已退稅額”指標(biāo)的全年合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。實(shí)行“免、退”辦法出口貨物的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人根據(jù)相關(guān)資料分析計(jì)算填寫(xiě)。出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫(xiě)此項(xiàng)目。55. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）增值稅出口退稅計(jì)算本年實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物勞務(wù)服務(wù)的應(yīng)免抵稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F

42、56指實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人在當(dāng)年1月1日至12月31日期間出口貨物勞務(wù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門審核批準(zhǔn)的發(fā)生的免抵稅額，可根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表中“當(dāng)期免抵稅額”指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填寫(xiě)。外貿(mào)公司增值稅一般納稅人、出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫(xiě)此項(xiàng)目。56. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）增值稅出口退稅計(jì)算年初適用出口退（免）稅政策出口貨物勞務(wù)服務(wù)的應(yīng)退未退稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F57反映企業(yè)上一年

43、底以前適用出口退稅政策出口貨物勞務(wù)發(fā)生的應(yīng)退未退稅額結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)年的累計(jì)數(shù)。實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和實(shí)行“免、退”辦法出口貨物的專業(yè)外貿(mào)公司增值稅一般納稅人可根據(jù)相關(guān)資料分析填寫(xiě)。出口自產(chǎn)貨物勞務(wù)實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫(xiě)此項(xiàng)目。57. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）增值稅出口退稅計(jì)算本年適用出口退（免）稅政策出口貨物勞務(wù)服務(wù)實(shí)際收到的退稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F58指企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間實(shí)際收到的本年度和以

44、前年度適用出口退稅政策出口貨物勞務(wù)的退稅額。實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和實(shí)行“免、退”辦法出口貨物的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人可根據(jù)相關(guān)資料分析填寫(xiě)。出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫(xiě)此項(xiàng)目。58. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）增值稅出口退稅計(jì)算年末適用出口退（免）稅政策出口貨物勞務(wù)服務(wù)的應(yīng)退未退稅額(59=55+57-58)全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F59反映企業(yè)截止到當(dāng)年12月31日應(yīng)退未退的本年度和以前年度適用出口退稅政

45、策出口貨物勞務(wù)累計(jì)的稅額，按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。59. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）出口退消費(fèi)稅的計(jì)算本年收到的出口貨物實(shí)退消費(fèi)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F60指納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品（出口免稅的貨物除外），由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批并實(shí)際收到的退還消費(fèi)稅額。60. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）加工貿(mào)易加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的金額（人民幣按到岸價(jià)填報(bào))全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F61企業(yè)當(dāng)年從事來(lái)料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式時(shí)，以保稅方式進(jìn)口的料件總額，根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)單上申

46、報(bào)的到岸價(jià)折合人民幣填報(bào)。61. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）加工貿(mào)易加工貿(mào)易保稅直接出口到境外的金額（人民幣按離岸價(jià)填報(bào)）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F62企業(yè)當(dāng)年從事來(lái)料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式時(shí)，保稅直接出口到境外的貨物總額，根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)單上申報(bào)的離岸價(jià)折合人民幣填報(bào)。62. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）加工貿(mào)易加工貿(mào)易保稅出口到海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或場(chǎng)所的金額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F63企業(yè)當(dāng)年從事來(lái)料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式時(shí)，保稅出口到境內(nèi)綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、出口加工區(qū)、

47、保稅物流中心（B型）等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或場(chǎng)所的貨物總額，根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)單上申報(bào)的離岸價(jià)折合人民幣填報(bào)。但不包括出口到境內(nèi)保稅區(qū)的貨物。63. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）加工貿(mào)易加工貿(mào)易轉(zhuǎn)入貨物的金額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F64從事來(lái)料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易的企業(yè)，當(dāng)年從其他加工貿(mào)易企業(yè)以保稅方式轉(zhuǎn)入的貨物（料件）總額，根據(jù)海關(guān)加工貿(mào)易手冊(cè)有關(guān)指標(biāo)折合人民幣填報(bào)。64. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）加工貿(mào)易加工貿(mào)易轉(zhuǎn)出貨物的金額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F65從事來(lái)料加工、進(jìn)料加工

48、貿(mào)易的企業(yè)，當(dāng)年以保稅方式轉(zhuǎn)出到其他加工貿(mào)易企業(yè)的貨物（料件）總額，根據(jù)海關(guān)加工貿(mào)易手冊(cè)有關(guān)指標(biāo)折合人民幣填報(bào)。65. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）加工貿(mào)易加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的貨物金額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F66企業(yè)當(dāng)年經(jīng)商務(wù)部門批準(zhǔn)后，保稅貨物因故國(guó)內(nèi)銷售時(shí)的貨物金額（折合人民幣填報(bào)）。66. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）加工貿(mào)易加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的補(bǔ)稅和利息金額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F67企業(yè)當(dāng)年因加工貿(mào)易貨物內(nèi)銷，由海關(guān)按規(guī)定補(bǔ)征的保稅料件的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收及相應(yīng)利息。67

49、. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）加工貿(mào)易加工貿(mào)易采購(gòu)國(guó)產(chǎn)料件的金額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F68企業(yè)當(dāng)年從事加工貿(mào)易生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)料件（不包括設(shè)備）的金額。68. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）加工貿(mào)易來(lái)料加工收取的工繳費(fèi)全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F69企業(yè)當(dāng)年從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)收取的加工工繳費(fèi)金額全額。69. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）已納進(jìn)口稅本年貨物進(jìn)口額(不含加工貿(mào)易保稅進(jìn)口)全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù)

50、F70指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際報(bào)關(guān)進(jìn)口的金額，不包括從事加工貿(mào)易發(fā)生的保稅貨物進(jìn)口額。根據(jù)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單匯總填列。70. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）已納進(jìn)口稅本年已納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（71=14+17）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F71指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的海關(guān)代征增值稅繳款書(shū)匯總填列。71. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）已納進(jìn)口稅本年已納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F72指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳

51、納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的海關(guān)代征消費(fèi)稅繳款書(shū)匯總填列。72. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）已納進(jìn)口稅本年已納進(jìn)口關(guān)稅全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F73指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的進(jìn)口關(guān)稅，按蓋有銀行收訖章的全年進(jìn)口關(guān)稅繳款書(shū)匯總填列。73. 二增值稅出口退稅指標(biāo)（根據(jù)出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書(shū)等填寫(xiě)）已納進(jìn)口稅本年已納出口關(guān)稅全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F74指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的出口關(guān)稅，按蓋有銀行收訖章的全年出口關(guān)稅繳款書(shū)匯總填列。74. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)

52、稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）銷售額本年內(nèi)銷貨物計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F75是指納稅人本年國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額（指從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的貨物，包括先從量、后從價(jià)定率征收的煙、酒），包括視同銷售貨物的銷售額。按全年匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。該項(xiàng)目不包括僅實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。75. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）銷售額本年內(nèi)銷貨物免征消費(fèi)稅的銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F76是指納稅人本年內(nèi)銷按規(guī)定免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按全年匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫(xiě)。該項(xiàng)目不包括僅實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅

53、的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。76. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）銷售額本年出口貨物免征消費(fèi)稅的銷售額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F77是指納稅人本年銷售出口按規(guī)定免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括出口免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額（指從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的貨物，包括先從量、后從價(jià)定率征收的煙、酒）。77. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅額計(jì)算本年按規(guī)定的稅率（或稅額）計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F78是指納稅人本年銷售的從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額按稅法規(guī)定的稅率計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額與從量定額征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量按稅法規(guī)定的單位稅額計(jì)征的應(yīng)交的消

54、費(fèi)稅額。78. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅額計(jì)算本年準(zhǔn)予抵減或抵扣的消費(fèi)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F79是指納稅人本年外購(gòu)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定允許扣除的消費(fèi)稅額。按“應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅”借方發(fā)生額分析填寫(xiě)。79. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅額計(jì)算按政策規(guī)定減免的消費(fèi)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F80是指納稅人按規(guī)定減免的消費(fèi)稅額。80. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅額計(jì)算本年應(yīng)交消費(fèi)稅額（81=78-79-80）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F81是指納稅人當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。按本表所列

55、公式計(jì)算填寫(xiě)。81. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅額計(jì)算本年從價(jià)計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F82是指納稅人當(dāng)年銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)按銷售額和從價(jià)稅率計(jì)算繳納的消費(fèi)稅額。82. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅額計(jì)算本年應(yīng)交按規(guī)定代收代繳、代扣代繳消費(fèi)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F83是指負(fù)有代收（扣）代繳消費(fèi)稅的義務(wù)人按規(guī)定應(yīng)代收（扣）代繳的消費(fèi)稅額?？筛鶕?jù)代扣代繳稅款報(bào)告表分析計(jì)算填列，也可按納稅申報(bào)表或有關(guān)會(huì)計(jì)科目的項(xiàng)目填寫(xiě)。83. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅額計(jì)算本年應(yīng)交查補(bǔ)消費(fèi)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F84是指納

56、稅人接受稅務(wù)檢查，應(yīng)納的查補(bǔ)的以前年度和本年度的消費(fèi)稅額，包括查補(bǔ)的以往年度應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅額。應(yīng)根據(jù)有關(guān)稅務(wù)處理決定書(shū)的補(bǔ)稅金額匯總填寫(xiě)，或者根據(jù)“應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目分析計(jì)算填列。84. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅額繳納年初未交消費(fèi)稅全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F85指納稅人年初應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額。應(yīng)按“應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅”的期初貸方余額填寫(xiě)。如余額在借方，則以“”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。85. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅額繳納年初逾期未繳消費(fèi)稅全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F86指當(dāng)年初企業(yè)逾期未交(含緩交) 以前年度的消費(fèi)稅稅額?？筛鶕?jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上一年初逾期未交消費(fèi)稅額填寫(xiě)。86. 三消費(fèi)稅指標(biāo)（主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)）稅額繳納本年已納消費(fèi)稅額（87=88+92）全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F87是指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的消費(fèi)稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額和當(dāng)年1月份以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為上一年度的稅額，也包括本年度內(nèi)查補(bǔ)以前年度和本年度消費(fèi)稅的實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為