稅收學(xué)原理學(xué)習(xí)題及答案1

1、第一章 稅收基本概念1、 名詞解釋1. 稅收 2.征稅對(duì)象 3.納稅人 4.稅率 5.超額累進(jìn)稅率 6.減稅、免稅 7.起征點(diǎn)與免征額 8.稅收體系1.稅收: 是國(guó)家憑借政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行強(qiáng)制性的分配，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。2.課稅對(duì)象: 又稱征稅對(duì)象，即稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為3納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。4稅率: 是指政府征稅的比率。稅率是稅收制度得的核心，反映的是對(duì)課稅對(duì)象征稅的制度，體現(xiàn)國(guó)家的稅收政策。2、 判斷題1. 在稅收

2、的“三性”中，強(qiáng)制性是稅收的第一性。（ ）無(wú)償性是第一性2. 稅收的“三性”特征，是稅收區(qū)別于其他分配方式（主要是其他財(cái)政收入方式）的基本標(biāo)志，是鑒別一種分配方式（主要指財(cái)政收入）是不是稅的基本尺度或標(biāo)志。（ ）稅收的重要意義3. 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政模式下，依據(jù)效率原則和公平原則，稅收主要是為政府提供資本性公共產(chǎn)品而籌資。公債主要為政府提供耗盡性公共產(chǎn)品而籌資。（ ）稅收主要為政府提供耗盡性公共產(chǎn)品而籌資，公債主要是為政府提供資本性公共產(chǎn)品而籌資4. 稅目規(guī)定著不同稅種征稅的基本界限，反映著征稅的廣度；是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。（ ）征稅對(duì)象規(guī)定著不同稅種征稅的基本界限，反映著征稅的

3、廣度；是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志5. 征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就要對(duì)征稅對(duì)象全部數(shù)額征稅。（ ）起征點(diǎn)規(guī)定征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就要對(duì)征稅對(duì)象全部數(shù)額征稅6. 納稅人與負(fù)稅人是一致的。（ ）納稅人指直接負(fù)有納稅義務(wù)的人，負(fù)稅人是指實(shí)際承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的人7. 當(dāng)計(jì)稅價(jià)格為含稅價(jià)格，即計(jì)稅價(jià)格成本+利潤(rùn)+流轉(zhuǎn)稅額時(shí)，如果沒(méi)有現(xiàn)成的含稅價(jià)格，就需要組成計(jì)稅價(jià)格。其基本計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格（成本+利潤(rùn)）（1+稅率）。（ ）組成計(jì)稅價(jià)格（成本+利潤(rùn)）（1-稅率）8. 在實(shí)納稅額與應(yīng)納稅額相等，征稅對(duì)象全部數(shù)額與計(jì)稅依據(jù)的數(shù)額相等時(shí)，名

4、義稅率與實(shí)際稅率相等；否則，則不相等。（ ）3、 選擇題1. 稅收的形式特征，就是（ ）。 A.強(qiáng)制性 B.隨意性 C.無(wú)償性 D.規(guī)定性2. 一般說(shuō)來(lái)，稅率形式有（ ）。 A.從價(jià)固定稅率（比例稅率） B.從量固定稅率（定額稅率） C.累進(jìn)稅率 D.定量稅率3. 一般說(shuō)來(lái)，從價(jià)固定稅率的形式有（ ）。 A.產(chǎn)品從價(jià)固定稅率 B.行業(yè)從價(jià)固定稅率 C.地區(qū)從價(jià)固定稅率 D.幅度從價(jià)固定稅率4. 減稅、免稅具體包括（ ）。 A.減稅 B.免稅 C.起征點(diǎn) D.免征額5. 對(duì)于一個(gè)稅種來(lái)說(shuō)，按一種商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的過(guò)程中被確定的納稅環(huán)節(jié)的多少，課征制度可以分為（ ）。 A.一次課征制 B.兩次課征

5、制 C.多次課征制 D.每次課征制4、 簡(jiǎn)答題1. 馬克思主義常說(shuō)的稅收概念是什么？怎樣理解稅收的概念？2. 什么是稅收的“三性”特征？認(rèn)識(shí)稅收“三性”特征的重要意義何在？3. 怎樣認(rèn)識(shí)“稅收價(jià)格”？怎樣認(rèn)識(shí)憲法學(xué)上的稅概念？4. 稅收與行政性收費(fèi)的關(guān)系怎樣？5. 稅收與公債的區(qū)別何在？第二章 稅收的起源和歷史發(fā)展一、名詞解釋1.社會(huì)契約論 2.“初稅畝” 3.“租庸調(diào)” 4.“一條鞭法” 5.“攤丁入地”二、判斷題1.稅收產(chǎn)生的先決條件是剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)。（ ）稅收產(chǎn)生的先決條件是國(guó)家的公共權(quán)力2.唐初葉的“租庸調(diào)”是以田、戶、身為課稅對(duì)象，以人工為本的一種課稅制度。（ ）以人丁為本的一種課稅

6、制度3.夏貢，就是夏代按田地的農(nóng)產(chǎn)品收獲量征收的農(nóng)業(yè)稅。（ ）4.在羅馬帝國(guó)，在它最發(fā)達(dá)時(shí)期，貨幣稅是基礎(chǔ)。（ ）5.攤丁入地是我國(guó)稅收史上一次重大的改革。它完成了賦役合并，摒棄了丁稅，又取消了戶丁編審，封建國(guó)家對(duì)勞動(dòng)人民的人身束縛相對(duì)削弱了。這是生產(chǎn)關(guān)系上的重大變革。（ ）6.我國(guó)1983年、1984年先后對(duì)企業(yè)進(jìn)行了兩步利改稅改革。1983年的第一步利改稅改革，主要是開(kāi)征了集體企業(yè)所得稅。（ ）1983主要是開(kāi)征了國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅7.1994年的稅收改革統(tǒng)一內(nèi)資企業(yè)所得稅，內(nèi)資企業(yè)統(tǒng)一實(shí)行33%的比例稅率；取消“國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅”、能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金。（）是改革工商稅制的主要內(nèi)

7、容8.1994年的稅收改革實(shí)行集市交易稅、牲畜交易稅、燒油特別稅、獎(jiǎng)金稅和工資調(diào)節(jié)稅。（ ）是取消9.“降低稅率，擴(kuò)大稅基”是20世紀(jì)80年代稅制改革的共同特征。（ ）三、選擇題1.社會(huì)契約論是西方資產(chǎn)階級(jí)革命時(shí)期占主導(dǎo)地位的國(guó)家起源理論，其代表人物主要有（ ）。A霍布斯 B洛克 C盧梭 D凱恩斯2.我國(guó)唐代實(shí)行的重大稅收改革是（ ）。A“租庸調(diào)” B“攤丁入地” C“兩稅法” D“一條鞭法”3.舊中國(guó)國(guó)民政府時(shí)期的營(yíng)業(yè)稅包括（ ）。A普通營(yíng)業(yè)稅 B筵席及娛樂(lè)稅C交易所之交易稅 D特種營(yíng)業(yè)稅4.1984年我國(guó)第二步“利改稅”改革時(shí)，把原工商稅按性質(zhì)分為（ ）。A產(chǎn)品稅 B增值稅 C鹽稅 D營(yíng)業(yè)

8、稅5.1994年實(shí)行修訂的個(gè)人所得稅時(shí)，統(tǒng)一了原來(lái)征收的以下稅種（ ）。A個(gè)人所得稅 B個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅 C城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅 D獎(jiǎng)金稅四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收產(chǎn)生和存在的前提條件。2.簡(jiǎn)述初唐租庸調(diào)制的重要意義。3.簡(jiǎn)述我國(guó)封建社會(huì)稅收的特點(diǎn)。4.試述1994年我國(guó)工商稅制改革的主要內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述當(dāng)代西方國(guó)家稅制改革的發(fā)展趨勢(shì)。第三章 稅收的本質(zhì)和課稅的理論依據(jù)1、 名詞解釋1. 國(guó)家職能 2.公需說(shuō) 3.義務(wù)說(shuō) 4.犧牲說(shuō) 5.政府剩余 6.外部性2、 判斷題1. 公共權(quán)力的特殊強(qiáng)制力是國(guó)家取得稅收收入的依據(jù)，或者說(shuō)稅收正是國(guó)家憑借公共權(quán)力取得所需的物質(zhì)資料。（ ）2. 稅收與國(guó)家之間的本質(zhì)

9、聯(lián)系，可以理解為有了國(guó)家就有了稅收。同時(shí)，有了稅收也就有了經(jīng)濟(jì)意義上的國(guó)家。（ ）3. 以個(gè)人所得為課征對(duì)象的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅是否課及必要?jiǎng)趧?dòng)價(jià)值，就整體、長(zhǎng)期、本質(zhì)而言回答是肯定的。（ ）回答是否定的。4. 稅收作為國(guó)家政治權(quán)力主體占有剩余產(chǎn)品價(jià)值的一種形式，其總量不能多于一定時(shí)期社會(huì)的總剩余產(chǎn)品價(jià)值量。（ ）稅收是國(guó)家政治權(quán)利占有剩余產(chǎn)品價(jià)值的一種形式5. 由政府提供公共物品和服務(wù)來(lái)滿足的社會(huì)共同需要，應(yīng)有全社會(huì)的成員來(lái)分擔(dān)，而這種分擔(dān)又必須通過(guò)向人民收費(fèi)來(lái)實(shí)現(xiàn)。（ ）人民課稅來(lái)實(shí)現(xiàn)6. 犧牲說(shuō)產(chǎn)生于19世紀(jì)，主要代表人物有資產(chǎn)階級(jí)庸俗經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩伊（法國(guó)）、穆勒（英國(guó)）以及英國(guó)著名財(cái)

10、政學(xué)家巴斯泰布爾等。這種學(xué)說(shuō)認(rèn)為，稅收對(duì)于人民是一種強(qiáng)制征收，對(duì)于國(guó)家是一種犧牲。（ ）人民是犧牲7. 高價(jià)銷售的煙、酒，必然給生產(chǎn)和提供煙和酒的廠商帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)，從而使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果失去合理性。在這種情況下，就需要政府運(yùn)用稅收對(duì)煙、酒等劣值品征收高稅。（ ）只有個(gè)人偏好的合理性才能產(chǎn)生市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的合理性3、 選擇題1. 公共權(quán)力與其他權(quán)力相比，具有的基本特征是（ ）。A. 特殊的強(qiáng)制性 B.主權(quán)性 C.普遍的約束力 D.自由性2. 非等價(jià)交換的收入獲取形式有（ ）。A. 攤派 B.收費(fèi) C.力役 D.稅收3. 西方學(xué)者關(guān)于社會(huì)成員分擔(dān)公共需要的主要觀點(diǎn)有（ ）。A. 公需說(shuō) B.義務(wù)說(shuō) C.

11、犧牲說(shuō) D.掠奪說(shuō)4. 社會(huì)政策說(shuō)產(chǎn)生于19世紀(jì)末，主要代表人物有（ ）。A. 瓦格納 B.塞里格曼 C.薩伊 D.庇古5. 稅收調(diào)控機(jī)制的特征是（ ）。A. 廣泛性 B.多重性 C.全程性 D.單一性4、 簡(jiǎn)答題1. 國(guó)家的本質(zhì)是什么？2. 怎樣理解國(guó)家的政治統(tǒng)治職能和社會(huì)管理職能之間的關(guān)系？3. 怎樣理解國(guó)家的本質(zhì)和國(guó)家職能的物質(zhì)資料獲致方式是稅收？4. 為什么由政府提供公共物品和服務(wù)來(lái)滿足的社會(huì)共同需要，應(yīng)由全社會(huì)的成員來(lái)分擔(dān)，而這種分擔(dān)又必須通過(guò)向人民課稅來(lái)實(shí)現(xiàn)？5. 簡(jiǎn)述課稅的理論依據(jù)。第四章 稅收原則理論1、 名詞解釋1. 受益原則 2.能力原則 3.稅收彈性 4.稅收收入彈性 5

12、.稅收負(fù)擔(dān)公平 6.稅收效率 7.稅收成本2、 判斷題1. 稅收原則是國(guó)家設(shè)計(jì)稅收制度、制定稅收政策時(shí)必須遵循的基本準(zhǔn)則和行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)稅制優(yōu)劣和考核稅務(wù)行政狀況的理論標(biāo)準(zhǔn)。（ ）稅收原則的概念2. 通常而言，在較低的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上，稅負(fù)率不宜過(guò)低；相反，在較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上，稅負(fù)率可能相對(duì)較低。（ ）在較低的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上，稅負(fù)率不宜過(guò)高，相反，在較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上稅負(fù)率可能相對(duì)較高3. 稅收負(fù)擔(dān)公平是指稅收負(fù)擔(dān)與負(fù)稅人的條件相一致。（ ）稅收負(fù)擔(dān)公平的含義4. 縱向公平是指稅收應(yīng)使具有相同境遇的人承擔(dān)相同的稅負(fù)；橫向公平是指稅收應(yīng)使具有不同境遇的人承擔(dān)不同的稅負(fù)。（）縱向公平是指稅收

13、應(yīng)使具有不相同境遇的人承擔(dān)相同的稅負(fù)；橫向公平是指稅收應(yīng)使具有相同境遇的人承擔(dān)不同的稅負(fù)5. 均等犧牲說(shuō)要求每個(gè)納稅人因納稅而犧牲的效用絕對(duì)相等。比例犧牲說(shuō)要求每個(gè)人因納稅而犧牲的效用與其稅后效用之比相同。（ ）他們的含義6. 古典學(xué)派亞當(dāng)斯密的“確實(shí)”、“便利”、“節(jié)省”原則實(shí)質(zhì)上就是稅收的經(jīng)濟(jì)效率。（ ）行政效率7. 由于經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的復(fù)雜性，除了一次總付稅（人頭稅）之外，其他任何稅制都可能產(chǎn)生額外負(fù)擔(dān)。所以現(xiàn)實(shí)中的稅收制度只能盡可能地接近中性，以減少額外負(fù)擔(dān)或效率損失。（ ）稅收中性3、 選擇題1. 在現(xiàn)今理論界比較公認(rèn)的稅收原則有（ ）。A. 財(cái)政 B.穩(wěn)定 C.公平 D.效率2. 瓦格納

14、的國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則提出了（ ）。A. 充分原則 B.彈性原則 C.慎選稅種原則 D.慎選稅源原則3. 公平原則包括（ ）。A. 受益原則 B.公正原則 C.能力原則 D.平等原則4. 主觀說(shuō)包括（ ）。A. 均等犧牲說(shuō) B.比例犧牲說(shuō) C.最小犧牲說(shuō) D.平均犧牲說(shuō)4、 簡(jiǎn)答題1. 什么是稅收財(cái)政原則？它有哪些主要內(nèi)容？2. 在設(shè)計(jì)稅收制度時(shí)如何運(yùn)用稅收受益原則？3. 稅收能力原則中的主觀說(shuō)對(duì)于稅制設(shè)計(jì)有什么指導(dǎo)意義？4. 什么是稅收的行政效率原則？如何提高稅收效率？5. 怎樣理解稅收的中性原則和稅收調(diào)節(jié)原則的關(guān)系？6. 簡(jiǎn)述在稅收政策和稅收制度設(shè)計(jì)中如何運(yùn)用稅收原則？第五章 稅收與社會(huì)再生產(chǎn)一、

15、名詞解釋1.稅收影響點(diǎn) 2.稅收職能 3.稅收調(diào)節(jié)職能 4.稅收監(jiān)督職能二、判斷題1.稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系可以簡(jiǎn)單地概括為：稅收決定經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)影響稅收。（ ）經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收影響經(jīng)濟(jì)2.政府征稅后，不僅改變政府與納稅人之間的分配關(guān)系，而且也必然改變各類納稅人占有社會(huì)產(chǎn)品的份額和比例，進(jìn)而影響各類納稅人的生產(chǎn)、消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，最終影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。（ ）稅收收入的結(jié)構(gòu)影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)3.稅收與交換的關(guān)系是互為前提、互相制約的關(guān)系。（ ）分配與交換的關(guān)系是互為前提，互相制約的關(guān)系4.在一國(guó)稅制中，若流轉(zhuǎn)稅的類型為周轉(zhuǎn)稅，按商品流轉(zhuǎn)全額征稅，比較有利于多渠道、多樣化的商品流通方式。（ ）5

16、.一國(guó)社會(huì)消費(fèi)水平高，表明該國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，稅收收入水平相應(yīng)就高；反之，社會(huì)消費(fèi)水平低，稅收收入水平就低。（ ）消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)制約稅收收入水平和結(jié)構(gòu)6.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)適宜過(guò)多設(shè)置稅種，稅負(fù)宜重。（ ）少設(shè)置，不宜過(guò)重7.稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能是最基本的、首要的職能，財(cái)政職能和監(jiān)督職能是從屬的、派生的職能。（ ）財(cái)政調(diào)節(jié)職能是最基本的、首要的職能，經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能是從屬的、派生的職能。三、選擇題1.下列關(guān)于稅收與生產(chǎn)關(guān)系描述正確的有（ ）。A.生產(chǎn)為稅收提供分配對(duì)象，稅收能分配的只能是生產(chǎn)的成果B.生產(chǎn)力水平、生產(chǎn)的規(guī)模和增長(zhǎng)速度決定稅收分配的規(guī)模和速度C.生產(chǎn)的結(jié)構(gòu)決定稅收收入結(jié)構(gòu)D.稅收收入結(jié)構(gòu)

17、影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)2. 稅收與交換的關(guān)系主要包括（ ）。A. 交換的實(shí)現(xiàn)是稅收分配實(shí)現(xiàn)的前提 B.交換的形式制約稅收分配的形式C.稅收分配是交換實(shí)現(xiàn)的前提 D.稅收制度影響商品流通方式，稅負(fù)水平制約商品流通規(guī)模3. 稅收與消費(fèi)的關(guān)系主要包括（ ）。（相互制約不決定）A. 消費(fèi)的實(shí)現(xiàn)制約稅收分配的實(shí)現(xiàn) B.消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)制約稅收收入水平和結(jié)構(gòu)C.消費(fèi)規(guī)模決定稅收分配規(guī)模 D.稅收分配結(jié)構(gòu)制約消費(fèi)結(jié)構(gòu)4. 我國(guó)實(shí)行的稅制模式是（ ）。A. 流轉(zhuǎn)稅為主、所得稅為輔 B.所得稅為主、流轉(zhuǎn)稅為輔 C.流轉(zhuǎn)稅和所得稅雙主體 D.增值稅為主、消費(fèi)稅為輔4、 簡(jiǎn)答題1. 馬克思的社會(huì)再生產(chǎn)理論各環(huán)節(jié)相互關(guān)系的原

18、理是什么？2. 稅收與生產(chǎn)、交換、消費(fèi)的關(guān)系怎樣？3. 稅收在社會(huì)再生產(chǎn)中是如何布局的？4. 稅收有哪些職能？研究稅收職能意義何在？第六章 稅收效應(yīng)理論1、 名詞解釋1. 稅收效應(yīng) 2.稅收中性 3.收入效應(yīng) 4.替代效應(yīng) 5.稅收的乘數(shù)機(jī)制 6.平衡預(yù)算乘數(shù)2、 判斷題1. 稅收中性只是一種理想狀態(tài)，實(shí)踐中只能是中性傾向而已，稅收實(shí)際上是“非中性”的。（ ）2. 根據(jù)課稅的實(shí)際效應(yīng)與期望效應(yīng)是否一致，可以將稅收效應(yīng)劃分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)（根據(jù)對(duì)納稅人的影響）。（ ）分為正效應(yīng)和負(fù)效應(yīng)3. 稅收對(duì)消費(fèi)的收入效應(yīng)大小由平均稅率決定，平均稅率越高、消費(fèi)水平損失越大，收入效應(yīng)越明顯。（ ）稅收對(duì)消

19、費(fèi)行為的影響4. 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，總效應(yīng)就表現(xiàn)為政府征稅之后個(gè)人就愿意選擇更多的閑暇而減少勞動(dòng)時(shí)間。當(dāng)替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)，那么總效應(yīng)就表現(xiàn)為人們?cè)敢飧冻龈嗟膭趧?dòng)而減少閑暇。（ ）反了5. 稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的替代效應(yīng)，表現(xiàn)為政府對(duì)利息收入課稅，降低了納稅人的利息收益，為維持既定的儲(chǔ)蓄水平，納稅人必須減少消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄。（ ）這是稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)6. 供給學(xué)派認(rèn)為稅率的普遍降低會(huì)提高個(gè)人所獲得的資產(chǎn)報(bào)酬率和公司稅后利潤(rùn)率，從而提高儲(chǔ)蓄水平和投資水平，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（ ）供給學(xué)派減稅的理由之一7. 稅收的自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制具體來(lái)說(shuō)指當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于停滯狀態(tài)時(shí)，稅收會(huì)自動(dòng)地減少而使總

20、需求減少；當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于通貨膨脹狀態(tài)時(shí)，稅收會(huì)自動(dòng)地增加而刺激總需求。（ ）自動(dòng)地減少而使總需求增加，自動(dòng)地增加而抑制總需求8. 統(tǒng)計(jì)調(diào)查也表明，高收入者購(gòu)買商品和服務(wù)的金額占他們收入的比例通常比低收入者低。比例稅的累退性使它調(diào)節(jié)收入的作用有限。（ ）比例稅通常表現(xiàn)為商品稅，商品稅通常是根據(jù)商品或服務(wù)的交易額按比例計(jì)征3、 選擇題1. 下列哪些因素是影響私人投資的稅收因素？（ ）A. 稅率 B.減免稅 C.稅法對(duì)費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定 D.稅法對(duì)折舊和投資抵免規(guī)定2. 稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的收入效應(yīng)會(huì)（ ）勞動(dòng)力供給；稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的替代效應(yīng)會(huì)（ ）勞動(dòng)力供給。A. 增加 B.減少 C.不改變 D

21、.不確定3. 就長(zhǎng)期來(lái)看，影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的因素包括（ ）。A. 人力資源 B.自然資源 C.資本 D.技術(shù)4. 在開(kāi)放經(jīng)濟(jì)中，總需求由（ ）組成。A. 消費(fèi) B.投資 C.政府采購(gòu) D.凈出口4、 簡(jiǎn)答題1. 為什么說(shuō)稅收是“非中性”的？2. 畫圖分析稅收對(duì)生產(chǎn)的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。3. 畫圖分析稅收對(duì)私人投資的效應(yīng)（兩種情況）。4. 稅收影響投資的因素分析。5. 簡(jiǎn)述供給學(xué)派減稅理論的基本觀點(diǎn)。第七章 稅收負(fù)擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁一、名詞解釋1.稅收負(fù)擔(dān) 2.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率 3.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率 4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅負(fù)歸宿 5.稅收資本化二、判斷題1.在國(guó)民收入既定的前提下，稅收負(fù)擔(dān)的輕重與多少，不僅關(guān)系

22、到企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展和生活狀況，也關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大影響，因此，稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題是稅收政策的核心。（ ）稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題是稅收分配的核心問(wèn)題2.實(shí)證分析也表明，人均GDP或國(guó)民收入高與稅收負(fù)擔(dān)水平呈反相關(guān)的關(guān)系。（ ）正相關(guān)3.中東石油輸出國(guó)大多宏觀稅負(fù)較低，主要原因是石油資源收益占財(cái)政收入比重較大。（ ）4.高稅國(guó)家的人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）增長(zhǎng)率大于低稅負(fù)國(guó)家。（ ）反了5.商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比。（ ）飯了6.當(dāng)商品的需求彈性大于供給彈性時(shí)，則稅負(fù)由需求方負(fù)擔(dān)的比例小于由供給方負(fù)擔(dān)的比例，如果供給方是納稅人，稅負(fù)只能實(shí)

23、現(xiàn)較少部分的轉(zhuǎn)嫁。（ ）供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁之間的關(guān)系之一7.從比例稅率和固定稅率影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度上而言，固定稅率比比例稅率容易轉(zhuǎn)嫁。（ ）反了8.通過(guò)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁存在條件的分析，可以看出，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，客觀不存在著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)象。（ ）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的價(jià)格市場(chǎng)化為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了可能性條件，以流轉(zhuǎn)課稅為主體稅提供充分的條件，企業(yè)特別是改革了國(guó)有經(jīng)濟(jì)具有的經(jīng)濟(jì)實(shí)體和獨(dú)立法人地位提供了必要條件三、選擇題1.宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)包括（ ）。A.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率 B.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率 C.國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率 D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率2.微觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括（ ）。A.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率 B.企

24、業(yè)所得稅稅負(fù)率 C.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率 D.個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率3.稅收負(fù)擔(dān)影響因素主要有（ ）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) C.國(guó)家職能定位 D.財(cái)政體制和稅收制度4.t稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式主要有（ ）。A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn) C.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收益 D.稅收資本化5.供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁之間的關(guān)系以下表述正確的有（ ）。A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度呈正比B.商品供求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比C.當(dāng)商品的需求彈性大于供給彈性時(shí)，則稅負(fù)由需求方負(fù)擔(dān)的比例小于由供給方負(fù)擔(dān)的比例D.當(dāng)商品的需求彈性小于供給彈性時(shí)，則稅負(fù)由需求方負(fù)擔(dān)的比例大于

25、由供給方負(fù)擔(dān)的比例6. 企業(yè)主要是通過(guò)以下（ ）方式來(lái)轉(zhuǎn)嫁其所得稅。A. 提高商品的銷售價(jià)格 B.降低工資或延長(zhǎng)增加工資的周期C.延長(zhǎng)工人勞動(dòng)時(shí)間或增強(qiáng)工人勞動(dòng)強(qiáng)度 D.降低股息7. 以下屬于絕對(duì)轉(zhuǎn)嫁論觀點(diǎn)的有（ ）。A. 小川鄉(xiāng)太郎觀點(diǎn)（相對(duì)） B.純產(chǎn)品說(shuō) C.純所得說(shuō) D.均等分布說(shuō)8. 下列稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁的有（ ）。A. 食鹽 B.鉆戒 C.轎車 D.營(yíng)養(yǎng)品9. 下列稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的有（ ）。A. 衣服 B.大米 C.面粉 D.摩托車4、 簡(jiǎn)答題1. 什么是稅收負(fù)擔(dān)？研究的意義何在？J2. 影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有哪些？3. 稅收負(fù)擔(dān)率選擇理論主要內(nèi)容有哪些？4. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有哪些？5.

26、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是什么？6. 怎樣認(rèn)識(shí)和對(duì)待我國(guó)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？第8章 稅收結(jié)構(gòu)1、 名詞解釋1. 流轉(zhuǎn)稅 2.所得稅 3.財(cái)產(chǎn)稅 4.特定行為稅 5.直接稅與間接稅 6.從價(jià)稅與從量稅7. 價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅 8.中央稅與地方稅2、 判斷題1. 按課稅對(duì)象的性質(zhì)可以把稅收劃分為流轉(zhuǎn)課稅、所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅、特定行為課稅。（ ）2. 按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁是稅收分類的最基本方法。（ ）最基本是按課稅對(duì)象的性質(zhì)分3. 按課稅標(biāo)準(zhǔn)的不同可以把稅收分為從價(jià)稅和從量稅。（ ）4. 從價(jià)稅，對(duì)高價(jià)的多征稅，對(duì)低價(jià)的少征稅，負(fù)擔(dān)比較合理；它有利于增加產(chǎn)品產(chǎn)量，擴(kuò)大生產(chǎn)，有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加花色品種、改進(jìn)商品包裝等。

27、（ ）對(duì)于提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加花色品種、改進(jìn)商品包裝等有一定的局限5. 從量稅，計(jì)算征收簡(jiǎn)便；它對(duì)于提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加產(chǎn)品花色品種和式樣、改進(jìn)商品包裝等有著獨(dú)特作用。但它在增加產(chǎn)品產(chǎn)量上有一定局限性；同時(shí)在不實(shí)行分等定額征稅的情況下，難免稅負(fù)不公平。（ ）6. 目前我國(guó)稅收立法權(quán)都集中在中央，征收管理權(quán)和收入所有權(quán)也集中在中央。（ ）征收管理權(quán)和收入所有權(quán)分中央和地方7. 通常將收入規(guī)模大、稅源穩(wěn)定、調(diào)節(jié)功能強(qiáng)和宜于全面統(tǒng)一管理的稅種作為中央稅，將收入零星分散、與地區(qū)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系密切、不影響或較少影響全國(guó)性商品流通、稅基流動(dòng)性小且適宜于地方征收管理的稅種作為地方稅。（ ）稅收種類按隸屬關(guān)系的具體劃分

28、8. 主體稅種是普遍征收的稅種，其收入占稅收總額的比重大，在稅收體系中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，決定著稅收體系的性質(zhì)和主要功能。輔助稅種是主體稅種的補(bǔ)充。（ ）9. 從稅收發(fā)展的歷史看，財(cái)產(chǎn)稅、全值流轉(zhuǎn)稅、所得稅、增值稅等沒(méi)有充當(dāng)過(guò)主體稅種。（ ）都充當(dāng)過(guò)10. 資本主義以前的社會(huì)是以所得稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)。（ ）以財(cái)產(chǎn)稅為主體11. 以所得稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式中，個(gè)人所得稅和社會(huì)保障稅被普遍征收并占據(jù)主導(dǎo)地位，法人（公司）所得稅也是重要稅種。（ ）12. 在以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的稅收結(jié)構(gòu)中，通常是以增值稅、銷售稅、貨物稅、消費(fèi)稅和一般營(yíng)業(yè)稅等稅種為主，國(guó)家稅收收入主要是靠這些流轉(zhuǎn)稅來(lái)籌集。（ ）13.

29、 政府的活動(dòng)范圍是稅收結(jié)構(gòu)的根本制約因素。（ ）根本因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平14. 新中國(guó)成立以來(lái)，我國(guó)一直是以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)，這是與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和國(guó)民收入水平、經(jīng)濟(jì)管理水平和稅收征管水平相適應(yīng)的。（ ）這是我國(guó)目前的稅制結(jié)構(gòu)3、 選擇題1. 稅收按課稅對(duì)象的性質(zhì)可分為（ ）。A. 流轉(zhuǎn)課稅 B.所得課稅 C.財(cái)產(chǎn)課稅 D.特定行為課稅2. 稅收按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可分為（ ）。A. 直接稅 B.間接稅 C.價(jià)內(nèi)稅 D.價(jià)外稅3.稅收按課稅標(biāo)準(zhǔn)可分為（ ）。A.直接稅 B.間接稅 C.從量稅 D.從價(jià)稅4.稅收按稅收與價(jià)格的關(guān)系可分為（ ）。A.直接稅 B.間接稅 C.價(jià)內(nèi)稅 D

30、.價(jià)外稅5.稅收按稅種的隸屬關(guān)系可分為（ ）。A.直接稅 B.中央稅 C.地方稅 D.共享稅6.稅收按收入形態(tài)可分為（ ）。A.直接稅 B.實(shí)物稅 C.貨幣稅 D.價(jià)外稅7.稅收按稅種存續(xù)期可分為（ ）。A.經(jīng)常稅 B.臨時(shí)稅 C.地方稅 D.共享稅8.稅收按稅率形式可分為（ ）。A.流轉(zhuǎn)課稅 B.比例稅 C.定額稅 D.累進(jìn)稅9.稅收按在稅收結(jié)構(gòu)中的地位分類可分為（ ）。A.主體稅 B.輔助稅 C.地方稅 D.共享稅10.在復(fù)合稅制下，稅收體系的構(gòu)建主要包括（ ）內(nèi)容。A.主體稅種的選擇 B.輔助稅種的設(shè)計(jì) C.稅種間的相互關(guān)系 D.各稅種對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)功能如何11.目前，世界各國(guó)的稅收結(jié)構(gòu)類

31、型大致可以概括為（ ）。A.以所得稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式 B.以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式C.以財(cái)產(chǎn)稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式 B.以資源稅為主體的稅收結(jié)構(gòu)模式12. 稅制結(jié)構(gòu)的制約因素有（ ）。A. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B.政府的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo) C.稅收征管水平 D.一國(guó)平均稅率的高低13. 我國(guó)目前是（ ）為主體、其他課稅為輔助的稅制結(jié)構(gòu)。A. 流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅 C.財(cái)產(chǎn)稅 D.特定行為稅4、 簡(jiǎn)答題1. 怎樣理解稅收分類的意義？2. 稅收分類的基本方法有哪些？3. 按課稅對(duì)象分類的重要意義。4. 科學(xué)、合理的稅收結(jié)構(gòu)的基本要求。5. 確立和選擇稅收結(jié)構(gòu)的理論意義和實(shí)踐意義。6. 簡(jiǎn)述稅制結(jié)構(gòu)的制約

32、因素。7. 目前世界各國(guó)的稅收結(jié)構(gòu)類型有哪些？8. 簡(jiǎn)述我國(guó)目前的稅制結(jié)構(gòu)。第9章 稅收各論一、名詞解釋1.增值額與增值稅 2.關(guān)稅 3.企業(yè)所得稅 4.個(gè)人所得稅 5.遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅 6.特定行為稅二、判斷題1.我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅(行為稅)、關(guān)稅等。（ ）2.財(cái)產(chǎn)稅，是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或價(jià)值為課稅對(duì)象的稅類。財(cái)產(chǎn)稅主要有房產(chǎn)稅、契稅、車船稅等。（ ）3.按稅金與價(jià)格的關(guān)系可以把稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅，我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于價(jià)外稅，消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。（ ）4.在我國(guó)大陸地區(qū)全部選擇了“生產(chǎn)型”增值稅，即對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)稅金不予抵扣。（ ）5.營(yíng)業(yè)稅

33、以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)收入為計(jì)稅依據(jù)，在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅。凡經(jīng)過(guò)一個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，取得一次營(yíng)業(yè)收入就征一道稅。由于我國(guó)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，所以其重復(fù)征稅的缺陷并不十分突出。（ ）6.由于所得稅的課稅對(duì)象是對(duì)所得額的課稅，屬于直接稅，一般稅負(fù)不易進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，納稅人就是最終負(fù)稅人，征納雙方關(guān)系明確。（ ）7.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行的就是分類綜合征收制。（ ）是分類所得稅8.在我國(guó)當(dāng)前對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得要征收企業(yè)所得稅。（ ）收個(gè)人所得稅9.車船稅是以車船為征稅對(duì)象，向車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅，屬行為課稅。（ ）屬于財(cái)產(chǎn)稅10.在中華人民共和

34、國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅納稅義務(wù)人。（ ）資源稅納稅人的含義三、選擇題1.下列哪些稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅（ ）。A.房產(chǎn)稅 B.契稅 C.車船稅 D.土地使用稅2.下列關(guān)于流轉(zhuǎn)稅的說(shuō)法正確的有（ ）。A.流轉(zhuǎn)課稅以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象 B.流轉(zhuǎn)稅課稅隱蔽，稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁C.流轉(zhuǎn)課稅是對(duì)物稅 D.流轉(zhuǎn)稅在負(fù)擔(dān)上具有累進(jìn)性3.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的有（ ）。A.實(shí)行價(jià)外計(jì)稅的辦法 B.實(shí)行憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行抵扣的辦法C.將納稅人劃分為兩類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人 D.實(shí)行一檔基本稅率加一檔低稅率的增值稅稅率模式4.下列屬于增值稅的征稅范圍的是（ ）。A.在我國(guó)境內(nèi)銷

35、售的貨物 B.在我國(guó)境內(nèi)提供的加工、修理修配勞務(wù) C.出口的貨物 D.進(jìn)口的貨物5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有（ ）。A.營(yíng)業(yè)稅是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)收入為計(jì)稅依據(jù)，在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅。凡經(jīng)過(guò)一個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，取得一次營(yíng)業(yè)收入就征一道稅B.營(yíng)業(yè)稅根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)形式和特點(diǎn)，按照不同的行業(yè)設(shè)計(jì)不同的稅目稅率C.營(yíng)業(yè)稅屬價(jià)內(nèi)稅，有起征點(diǎn)規(guī)定D.營(yíng)業(yè)稅設(shè)計(jì)了3%、5%和5%20%的三檔稅率6.所得稅的主要缺點(diǎn)有（ ）。A.純所得的計(jì)算十分繁雜 B.所得稅的稅收成本包括征收成本和納稅費(fèi)用高，不符合效率原則的要求C.所得的概念和所得稅課征范圍不清 D.不利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平7.企業(yè)所得稅按課稅范圍，可劃分為（ ）類型。A.企業(yè)所得稅 B.公司所得稅 C.法人所得稅 D.小企業(yè)所得稅8.企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)通常可以作為費(fèi)用扣除的項(xiàng)目有（ ）。A.經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用 B.折舊、折耗費(fèi)用 C.各項(xiàng)稅金 D.意外損失9.我國(guó)現(xiàn)行特定目的稅主要有（ ）。A.資