納稅評(píng)估指標(biāo)一覽集

1、指標(biāo)集一覽表一納稅評(píng)估注：紅色為系統(tǒng)未使用的指標(biāo)1、增值稅指標(biāo)性質(zhì)(分析方法)指標(biāo)名稱納稅人類型范圍時(shí)間描述計(jì)算公式原始數(shù)據(jù)來源分析方法分析標(biāo)準(zhǔn)分析結(jié)果時(shí)點(diǎn)時(shí)期取數(shù)時(shí)間時(shí)間邏輯比率分析類指標(biāo)稅收負(fù)擔(dān)率一般納稅人按月所屬時(shí)期稅收負(fù)擔(dān)率=應(yīng)納稅額/銷售收入 1數(shù)據(jù)來源：附表增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表：得到應(yīng)納稅額增值稅納稅申報(bào)表附表：得到銷售收入2數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表：得到應(yīng)納稅額財(cái)務(wù)報(bào)表損益表：得到銷售收入分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的比率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常高于峰值上限，可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在少計(jì)銷項(xiàng)稅額或多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額

2、的問題；銷售毛利（益）率一般納稅人銷售毛利（益）率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入1 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報(bào)表附表2 數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表損益表分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的比率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常高于峰值上限，可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在多計(jì)成本及相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額的問題；小規(guī)模納稅人銷售毛利（益）率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報(bào)表附表2 數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表損益表分析期數(shù)是否低于峰值下限低于峰值下限提示為非正?？赡艽嬖谏儆?jì)收入或多計(jì)成本的問題變動(dòng)率分析類指標(biāo)稅收負(fù)擔(dān)變動(dòng)率一般納稅人稅收負(fù)擔(dān)變動(dòng)

3、率=(分析期稅收負(fù)擔(dān)率基期銷售稅收負(fù)擔(dān)率)/基期銷售稅收負(fù)擔(dān)率1 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表附表2 數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表損益表分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常高于峰值上限，可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在少計(jì)銷項(xiàng)稅額或多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的問題；銷售毛利（益）變動(dòng)率一般納稅人銷售毛利（益）變動(dòng)率=分析期銷售毛利（益）率基期銷售毛利（益）率/基期銷售毛利（益）率1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報(bào)表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表損益表分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在

4、區(qū)間內(nèi)的為非正常高于峰值上限，可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在多計(jì)成本及相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額的問題；小規(guī)模納稅人銷售毛利（益）變動(dòng)率=分析期銷售毛利（益）率基期銷售毛利（益）率/基期銷售毛利（益）率1 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報(bào)表附表2 數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表損益表分析期數(shù)是否低于峰值下限低于峰值下限為非正常可能存在少計(jì)收入或多計(jì)成本的問題銷售額變動(dòng)率一般納稅人銷售額變動(dòng)率=分析期銷售額基期銷售額/基期銷售額1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報(bào)表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表損益表分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常高于峰值上限，

5、可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在少計(jì)銷售收入及相應(yīng)銷項(xiàng)稅額的問題；小規(guī)模納稅人銷售額變動(dòng)率=分析期銷售額基期銷售額/基期銷售額1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報(bào)表附表3. 數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表損益表分析期數(shù)是否低于峰值下限低于峰值下限為非正?？赡艽嬖谏儆?jì)銷售收入的問題配比比較分析指標(biāo)銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率應(yīng)納稅額變動(dòng)率一般納稅人銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率應(yīng)納稅額變動(dòng)率=銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率/應(yīng)納稅額變動(dòng)率其中：銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率=分析期銷項(xiàng)稅額基期銷項(xiàng)稅額/基期銷項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額變動(dòng)率=分析期應(yīng)納稅額基期應(yīng)納稅額/基期應(yīng)納稅額增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表1） 判斷是否：a、b均為

6、正且分析期數(shù)高于峰值上限或a、b均為負(fù)且分析期數(shù)低于峰值上限2）判斷是否：a為正、b為負(fù)a為銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率，b為應(yīng)納稅額變動(dòng)率滿足條件為非正常1）高于峰值上限，可能存在虛開專用發(fā)票或多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的問題，建議做進(jìn)一步分析；低于峰值下限，可能存在虛開專用發(fā)票或多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的問題，建議做進(jìn)一步分析；2）可能存在虛開專用發(fā)票或多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的問題，建議做進(jìn)一步分析進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率應(yīng)納稅額變動(dòng)率一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率應(yīng)納稅額變動(dòng)率=進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率/應(yīng)納稅額變動(dòng)率其中：進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率=(分析期進(jìn)項(xiàng)稅額基期進(jìn)項(xiàng)稅額)/基期進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額變動(dòng)率=(分析期應(yīng)納稅額基期應(yīng)納稅額)/基期應(yīng)納稅額增值稅一般納稅人納稅

7、申報(bào)表判斷是否：a、b均為正或a、b均為負(fù)a為進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率，b為應(yīng)納稅額變動(dòng)率滿足條件為非正常a、b均為正，可能存在虛開專用發(fā)票或少計(jì)收入的問題，建議做進(jìn)一步分析；a、b均為負(fù)，可能存在虛開專用發(fā)票或少計(jì)收入的問題，建議做進(jìn)一步分析稅負(fù)變動(dòng)率銷售毛利（益）變動(dòng)率一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)率銷售毛利（益）率=稅負(fù)變動(dòng)率/銷售毛利（益）變動(dòng)率其中：稅負(fù)變動(dòng)率=分析期稅負(fù)率基期稅負(fù)率/基期稅負(fù)率銷售毛利（益）變動(dòng)率=分析期銷售毛利（益）率基期稅負(fù)率/基期銷售毛利（益）率1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表損益表1） 判

8、斷是否：a、b均為正且分析期數(shù)高于峰值上限或a、b均為負(fù)且分析期數(shù)低于峰值上限或a為正、b為負(fù)且分析期數(shù)在系統(tǒng)峰值范圍內(nèi)2）a為負(fù)、b為正a為稅負(fù)變動(dòng)率，b為銷售毛利（益）變動(dòng)率滿足條件為非正常1）高于峰值上限，可能存在少計(jì)收入或多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的問題；低于峰值下限，可能存在少計(jì)收入或多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的問題；在系統(tǒng)峰值范圍內(nèi)，可能存在虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析2）可能存在少計(jì)收入或多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的問題銷售額變動(dòng)率銷售成本變動(dòng)率一般納稅人、小規(guī)模納稅人銷售額變動(dòng)率銷售成本變動(dòng)率=銷售額變動(dòng)率/銷售成本變動(dòng)率其中：銷售額變動(dòng)率=分析期銷售額基期銷售額/基期銷售額銷售成本變動(dòng)率=分析期銷售成本

9、基期銷售成本/基期銷售成本1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅納稅申報(bào)表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表損益表1）判斷是否：a、b均為正且分析期數(shù)高于峰值上限或a、b均為負(fù)且分析期數(shù)低于峰值上限2）判斷是否：a為負(fù)、b為正a為銷售額變動(dòng)率，b為銷售成本變動(dòng)率滿足條件為非正常1）高于峰值上限，可能存在少計(jì)收入的問題；低于峰值下限，可能存在少計(jì)收入的問題；2）可能存在少計(jì)收入的問題應(yīng)付賬款變動(dòng)率進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率一般納稅人應(yīng)付賬款變動(dòng)率進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率=應(yīng)付賬款變動(dòng)率/進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率其中：應(yīng)付賬款變動(dòng)率=分析期應(yīng)付賬款基期應(yīng)付賬款/基期應(yīng)付賬款進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率=分析期進(jìn)項(xiàng)稅額基期進(jìn)項(xiàng)稅額/基期進(jìn)項(xiàng)稅額1. 數(shù)據(jù)

10、來源：附表增值稅納稅申報(bào)表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表判斷是否a>0、b>0或a<0、b<0、a>b或a<0、b>0a為應(yīng)付賬款變動(dòng)率，b為進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率滿足條件為非正常a>0、b>0，可能存在未付款抵扣或取得虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；a<0、b<0、a>b，可能存在未付款抵扣或取得虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；a<0、b>0，可能存在未付款抵扣或取得虛開增值稅專用發(fā)票的問題，建議做進(jìn)一步分析；應(yīng)收賬款變動(dòng)率銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率一般納稅人應(yīng)收賬款變動(dòng)率銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率=

11、應(yīng)收賬款變動(dòng)率/銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率其中：應(yīng)收賬款變動(dòng)率=分析期應(yīng)收賬款基期應(yīng)收賬款/基期應(yīng)收賬款銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率=分析期銷項(xiàng)稅額基期銷項(xiàng)稅額/基期銷項(xiàng)稅額1. 數(shù)據(jù)來源：附表增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表附表2. 數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表判斷是否a>0、b>0、a>b或a<0、b<0、a>b或a>0、b<0a為應(yīng)收賬款變動(dòng)率，b為銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率滿足條件為非正常a>0、b>0、a>b，可能存在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額未申報(bào)或?qū)⑹杖霋熨~的問題；a<0、b<0、a>b，可能存在當(dāng)期銷項(xiàng)

12、稅額未申報(bào)或?qū)⑹杖霋熨~的問題；a>0、b<0，可能存在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額未申報(bào)或?qū)⑹杖霋熨~的問題；存貨變動(dòng)率銷售成本變動(dòng)率一般納稅人存貨變動(dòng)率=（本期期末存貨-上期期末存貨）/上期期末存貨銷售成本變動(dòng)率=（本期銷售成本總額-上期銷售成本總額）/上期銷售成本總額資產(chǎn)負(fù)債表存貨變動(dòng)率的相反數(shù)即“存貨變動(dòng)率×（-1）與銷售成本變動(dòng)率的配比值大于峰值，可能存在隱瞞銷售收入的問題。滿足條件為非正?？赡艽嬖陔[瞞銷售收入的問題存貨變動(dòng)率銷售收入變動(dòng)率一般納稅人存貨變動(dòng)率=（本期期末存貨-上期期末存貨）/上期期末存貨銷售收入變動(dòng)率=（本期銷售收入總額-上期銷售收入總額）/上期銷售收入總額資產(chǎn)負(fù)

13、債表存貨變動(dòng)率的相反數(shù)即“存貨變動(dòng)率×（-1）與銷售收入變動(dòng)率的配比值大于峰值，可能存在隱瞞銷售收入的問題。滿足條件為非正常可能存在隱瞞銷售收入的問題存貨周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率一般納稅人存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨余額平均存貨余額=（期初存貨+期末存貨）/2資金周轉(zhuǎn)率=銷售額/流動(dòng)資金平均余額流動(dòng)資金平均余額=（期初流動(dòng)資金+期末流動(dòng)資金）/2銷售額、銷售成本取自損益表，期初及期末存貨、期初及其末流動(dòng)資金取自于資產(chǎn)負(fù)債表。存貨周轉(zhuǎn)率：資金周轉(zhuǎn)率大于峰值，可能存在加大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的問題；小于峰值，可能存在少計(jì)銷售的問題。滿足條件為非正?？赡艽嬖谏儆?jì)銷售的問題。絕對(duì)值比較分析指標(biāo)長期投資增加額

14、分析一般納稅人、小規(guī)模納稅人長期投資增加額=長期投資增加額期末數(shù)-長期投資增加額期初數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表判斷指標(biāo)值是否大于0滿足條件為非正?？赡艽嬖趯氤善?、產(chǎn)成品或外購貨物進(jìn)行實(shí)物投資而未計(jì)應(yīng)稅銷售收入或未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益增加額分析一般納稅人、小規(guī)模納稅人待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益增加額=待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益增加額期末數(shù)-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益增加額期初數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表判斷指標(biāo)值是否大于0滿足條件為非正?？赡艽嬖诎l(fā)生半成品、產(chǎn)成品或外購貨物損失而未按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題在建工程增加額一般納稅人、小規(guī)模納稅人在建工程增加額=在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表判斷指

15、標(biāo)值是否大于0滿足條件為非正?？赡艽嬖趯氤善?、產(chǎn)成品或外購貨物用于在建工程而未計(jì)應(yīng)稅銷售收入或未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題增值稅納稅申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅金與增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證稅金對(duì)比一般納稅人判斷指標(biāo)值是否大于0滿足條件為非正常可能存在當(dāng)期申報(bào)進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票未辦理認(rèn)證等問題增值稅納稅申報(bào)銷項(xiàng)稅金與增值稅專用發(fā)票抄稅稅金對(duì)比一般納稅人判斷指標(biāo)值是否大于0滿足條件為非正?？赡艽嬖诋?dāng)期開具銷項(xiàng)專用發(fā)票未計(jì)銷售等問題控制分析進(jìn)項(xiàng)稅額控制數(shù)一般納稅人（流通企業(yè)）流通企業(yè)本期進(jìn)項(xiàng)稅額控制數(shù)（期末存貨-期初存貨）本期銷售成本期末應(yīng)付帳款-期初應(yīng)付帳款×主要外購貨物的增值稅稅率本期運(yùn)費(fèi)支出額×7%數(shù)

16、據(jù)來源：期初、期末存貨、應(yīng)付帳款取自資產(chǎn)負(fù)債表；銷售成本取自損益表，運(yùn)費(fèi)取自申報(bào)表判斷納稅人申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否大于進(jìn)項(xiàng)稅額控制數(shù)滿足條件為非正常可能存在違規(guī)多抵扣進(jìn)項(xiàng)問題應(yīng)稅銷售額控制分析小規(guī)模納稅人請(qǐng)見文檔最后的說明數(shù)據(jù)來源：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營參數(shù)信息表判斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營參數(shù)信息表中的申報(bào)銷售額，是否小于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營參數(shù)信息表中的申報(bào)確認(rèn)額滿足條件為非正常可能存在帳外經(jīng)營、瞞報(bào)銷售收入的問題2、內(nèi)資所得稅指標(biāo)性質(zhì)(分析方法)指標(biāo)名稱時(shí)間描述計(jì)算公式原始數(shù)據(jù)來源分析方法分析標(biāo)準(zhǔn)分析結(jié)果時(shí)點(diǎn)時(shí)期取數(shù)時(shí)間時(shí)間邏輯變動(dòng)率分析指標(biāo)收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率=分析期收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率基期收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率/基期收入負(fù)

17、擔(dān)變動(dòng)率收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率=應(yīng)納所得稅額/銷售（營業(yè)）收入凈額企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：分析期應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)來源于申報(bào)表74行；分析期銷售（營業(yè)）收入凈額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表4行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率年度企業(yè)年度申報(bào)后分析期銷售（營業(yè)）收入基期銷售（營業(yè)）收入額/基期銷售（營業(yè)）收入額企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：分析期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表4行；基期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于基期申報(bào)表4行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時(shí)，可能存在人為少計(jì)收入的情況產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率分析期產(chǎn)品銷售（營

18、業(yè)）成本基期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本/基期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：分析期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表15行；基期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于基期申報(bào)表15行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于峰值上限時(shí)，可能存在人為多計(jì)成本的情況期間費(fèi)用變動(dòng)率分析期期間費(fèi)用合計(jì)基期期間費(fèi)用合計(jì)/基期期間費(fèi)用合計(jì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：分析期期間費(fèi)用數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表16行；基期期間費(fèi)用數(shù)據(jù)來源于基期申報(bào)表16行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于峰值上限時(shí)，可能存在人為多計(jì)費(fèi)用的情況銷售（營業(yè)）利潤變動(dòng)率分析期銷售（營業(yè)）利潤基期銷售

19、（營業(yè)）利潤/基期銷售（營業(yè)）利潤企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：分析期銷售（營業(yè)）利潤數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表(4行15行)；基期銷售（營業(yè)）利潤數(shù)據(jù)來源于基期申報(bào)表（4行15行）；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時(shí)，可能存在人為少計(jì)銷售利潤的情況利潤總額變動(dòng)率分析期利潤總額基期利潤總額/基期利潤總額企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：分析期利潤總額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表42行；基期利潤總額數(shù)據(jù)來源于基期申報(bào)表42行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時(shí)，可能存在人為少計(jì)利潤的情況比率分析指標(biāo)稅收負(fù)擔(dān)率（名稱應(yīng)修改為收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率）分析期應(yīng)納所得稅

20、額/分析期銷售（營業(yè)）收入凈額企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：分析期應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)來源于申報(bào)表74行；分析期銷售（營業(yè)）收入凈額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表4行；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時(shí)，可能存在人為少計(jì)收入或多計(jì)成本費(fèi)用的情況。收入利潤率分析期利潤額/分析期銷售（營業(yè)）收入額企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：分析期利潤額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表42行；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表4行；分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時(shí)，可能存在人為少計(jì)利潤的情況收入費(fèi)用率分析期期間費(fèi)用額/分析期銷售（營業(yè)）收入額企業(yè)所得稅納稅申

21、報(bào)表：分析期期間費(fèi)用數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表16行；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表4行；分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時(shí)，可能存在人為多計(jì)費(fèi)用的情況收入成本率分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本額/分析期銷售（營業(yè)）收入額企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表： 分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表15行；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表4行；分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時(shí)，可能存在人為多計(jì)成本的情況投資利潤率分析期企業(yè)申報(bào)利潤額/實(shí)收資本額損益表及資產(chǎn)負(fù)債表：分析期企業(yè)申報(bào)利潤總額數(shù)據(jù)來源

22、于分析期損益表利潤總額欄；分析期實(shí)收資本額數(shù)據(jù)來源于分析期資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本欄。 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時(shí)，可能存在人為少計(jì)利潤的情況投資收益率分析期投資所得/分析期投資成本企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表二：分析期投資所得數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表附表二投資所得合計(jì)數(shù)；分析期投資成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表附表二投資成本合計(jì)數(shù)。分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算的行業(yè)平均利潤率區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時(shí)，可能存在人為少計(jì)投資收益的情況固定資產(chǎn)綜合折舊率綜合折舊率分析期折舊額÷（分析期固定資產(chǎn)期初原值分析期增加固定資產(chǎn)原值分析期減少固定資產(chǎn)原

23、值）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表：分析期折舊額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表19行；分析期固定資產(chǎn)期初原值來源于附表五（2行3列）；分析期增加固定資產(chǎn)原值來源于附表五（2行5列）；分析期減少固定資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)來源于附表五（2行7列）。分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算的行業(yè)峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時(shí)，可能存在分析期內(nèi)多計(jì)提折舊的情況配比分析指標(biāo)銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率同步分析銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率/銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)2計(jì)算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計(jì)算結(jié)果。將二者的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比

24、值高于峰值上限的，可能存在多計(jì)成本或少計(jì)收入的問題期間費(fèi)用變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率同步分析期間費(fèi)用變動(dòng)率/銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率期間費(fèi)用變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)3計(jì)算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計(jì)算結(jié)果。期間費(fèi)用變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在多計(jì)費(fèi)用或少計(jì)收入的問題利潤總額變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率同步分析利潤總額變動(dòng)率/銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率利潤總額變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)5計(jì)算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計(jì)算結(jié)果。銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率與利潤率的比值與配比峰值比較比值

25、不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在少計(jì)利潤或注計(jì)收入的問題銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）利潤變動(dòng)率同步分析銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率/銷售（營業(yè)）利潤變動(dòng)率銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)2計(jì)算結(jié)果；銷售（營業(yè)）利潤變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)4計(jì)算結(jié)果。二者的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在多計(jì)成本或少計(jì)利潤的問題批件校對(duì)分析指標(biāo)技術(shù)開發(fā)費(fèi)附加扣除分析期企業(yè)申報(bào)技術(shù)開發(fā)費(fèi)附加扣除額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：分析期企業(yè)申報(bào)技術(shù)開發(fā)費(fèi)附加扣除額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表60行；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來

26、源于CTAIS批件中的數(shù)據(jù)。從CTAIS調(diào)入技術(shù)開發(fā)費(fèi)附加扣除額與CTAIS管理服務(wù)環(huán)節(jié)審批文書對(duì)比二者數(shù)額不一致的為非正常申報(bào)表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)多申報(bào)附加扣除額的問題稅前彌補(bǔ)虧損分析期企業(yè)申報(bào)稅前彌補(bǔ)虧損額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：分析期企業(yè)申報(bào)稅前彌補(bǔ)虧損額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表63行；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于CTAIS批件中的數(shù)據(jù)。從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報(bào)數(shù)比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報(bào)表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)稅前多彌補(bǔ)虧損的問題財(cái)產(chǎn)損失分析期企業(yè)申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額企業(yè)所得稅納

27、稅申報(bào)表分析期企業(yè)申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表30行；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報(bào)數(shù)比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報(bào)表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)稅前多列支的問題壞帳損失（適用于采取直接沖銷法的企業(yè)）分析期企業(yè)申報(bào)壞帳損失額（28行）分析期企業(yè)申報(bào)壞帳損失納稅調(diào)整額（53行）分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：分析期企業(yè)申報(bào)壞帳損失額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表（28行）；分析期企業(yè)申報(bào)壞帳損失納稅調(diào)整額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表（53行）；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。采用

28、直接沖銷法的企業(yè)可以從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報(bào)數(shù)（28行減53行）額比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報(bào)數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)稅前多列支的問題限額提取分析廣告費(fèi)廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)銷售（營業(yè)）收入*扣除比例；企業(yè)申報(bào)廣告支出(34行)- 企業(yè)申報(bào)廣告支出納稅調(diào)整額(49行)<=廣告支出扣除標(biāo)準(zhǔn)廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：制藥、食品、日化、家電、通信軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)為8%；酒類、卷煙不扣除；其他企業(yè)為2%；企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表：分析期企業(yè)申報(bào)表中申報(bào)廣告費(fèi)扣除額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表中34行；分析期企業(yè)申報(bào)表中申報(bào)廣告費(fèi)扣除納稅調(diào)整額數(shù)據(jù)來源于分析

29、期申報(bào)表中49行；分析期廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為申報(bào)表4行*規(guī)定扣除比例(制藥、食品、日化、家電、通信軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)為8%；酒類、卷煙0%；其他企業(yè)為2%)。將企業(yè)申報(bào)廣告費(fèi)支出(34行減49行)與計(jì)算出的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較；申報(bào)廣告費(fèi)支出(34行減49行)大于扣除標(biāo)準(zhǔn)的為非正常申報(bào)廣告費(fèi)支出(34行減49行)額大于扣除標(biāo)準(zhǔn)額的，存在多扣除廣告費(fèi)問題業(yè)務(wù)招待費(fèi)如果銷售額小于1500萬元，列支標(biāo)準(zhǔn)為：銷售額5如果銷售額超過1500萬元，列支標(biāo)準(zhǔn)（銷售額1500）315005；企業(yè)申報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)(26行)- 企業(yè)申報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額(48行)<= 業(yè)務(wù)

30、招待費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表：分析期企業(yè)申報(bào)表中申報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表中26行；分析期企業(yè)申報(bào)表中申報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表中47行；分析期業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為申報(bào)表4行*規(guī)定扣除比例。將企業(yè)申報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)(26行減48行)與計(jì)算出的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。 申報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)(26行減48行)大于扣除標(biāo)準(zhǔn)的為非正常。申報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)(26行減48行)額大于扣除標(biāo)準(zhǔn)額的，存在多扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)問題。壞賬準(zhǔn)備（適用備抵法提取壞賬準(zhǔn)備的企業(yè)）本期應(yīng)增提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款期末數(shù)提取比例(分析期期初壞賬準(zhǔn)備余額本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳)；本期按稅法規(guī)定增

31、提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款期末數(shù)稅法規(guī)定提取比例(分析期期初應(yīng)收帳款余額稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例本期實(shí)際發(fā)生的壞帳本期收回已核銷的壞帳)除金融保險(xiǎn)企業(yè)外，提取比例一律為5，金融保險(xiǎn)企業(yè)為1%；企業(yè)申報(bào)增提壞賬準(zhǔn)備金(29行)- 企業(yè)申報(bào)增提壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額(54行) 按稅法規(guī)定增提壞賬準(zhǔn)備扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表及附表6：應(yīng)收賬款期末數(shù)據(jù)來源于附表6期末應(yīng)收賬款余額欄；分析期期初壞賬準(zhǔn)備余額數(shù)據(jù)來源于附表6期初壞賬準(zhǔn)備帳戶余額欄；本期實(shí)際發(fā)生的壞帳數(shù)據(jù)來源于附表6期末本期實(shí)際發(fā)生的壞帳損失欄；本期收回已核銷的壞帳數(shù)據(jù)來源于附表6本期收回已核銷的壞帳欄；分析期期初應(yīng)收帳款余額數(shù)據(jù)來源于附

32、表6期初應(yīng)收帳款余額欄；將企業(yè)申報(bào)壞賬準(zhǔn)備(29行減54行)與計(jì)算的扣除標(biāo)準(zhǔn)比較申報(bào)壞賬準(zhǔn)備(29行減54行)大于按稅法規(guī)定增提壞賬準(zhǔn)備扣除標(biāo)準(zhǔn)的為非正常。申報(bào)申報(bào)壞賬準(zhǔn)備(29行減54行)大于按稅法規(guī)定增提壞賬準(zhǔn)備扣除標(biāo)準(zhǔn)的，存在多提取壞賬準(zhǔn)備金的問題公益性捐贈(zèng)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)納稅調(diào)整前所得（主表42行）比例；金融企業(yè)的比例為1.5%，其他企業(yè)為3%；企業(yè)申報(bào)公益性捐贈(zèng)支出(35行)- 企業(yè)申報(bào)公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額(50行)<=公益性捐贈(zèng)支出標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表：分析期企業(yè)申報(bào)表中申報(bào)公益性捐贈(zèng)支出額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表中35行；分析期企業(yè)申報(bào)表中申報(bào)公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額

33、數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表中50行；分析期公益性捐贈(zèng)支出標(biāo)準(zhǔn)為申報(bào)表42行*規(guī)定列支比例(3%或1.5%)。將企業(yè)申報(bào)扣除公益性捐贈(zèng)支出(35行減51行)與計(jì)算出的列支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較；申報(bào)扣除額公益性捐贈(zèng)支出(35行減51行)大于列支標(biāo)準(zhǔn)的為非正常申報(bào)扣除公益性捐贈(zèng)支出(35行減51行)額大于列支標(biāo)準(zhǔn)額的，存在多列支公益性捐贈(zèng)支出問題3、外資所得稅指標(biāo)性質(zhì)(分析方法)指標(biāo)名稱時(shí)間描述計(jì)算公式原始數(shù)據(jù)來源分析方法分析標(biāo)準(zhǔn)分析結(jié)果時(shí)點(diǎn)時(shí)期取數(shù)時(shí)間時(shí)間邏輯變動(dòng)率分析指標(biāo)收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率年度企業(yè)年度申報(bào)后收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率=分析期收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率基期收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率/基期收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率=應(yīng)納所得稅額/銷

34、售（營業(yè)）收入凈額外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)來源于申報(bào)表19行企業(yè)依法申報(bào)金額；分析期銷售（營業(yè)）收入凈額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表3行企業(yè)依法申報(bào)金額；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率年度企業(yè)年度申報(bào)后分析期銷售（營業(yè)）收入基期銷售（營業(yè)）收入額/基期銷售（營業(yè)）收入額外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表3行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；基期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于基期申報(bào)表A表3行企業(yè)依法申報(bào)金額欄。分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時(shí)，可能存在少計(jì)收入的

35、情況產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本基期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本/基期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表4行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；基期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于基期申報(bào)表A表4行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于峰值上限時(shí)，可能存在多計(jì)成本的情況期間費(fèi)用變動(dòng)率分析期期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、帳務(wù)費(fèi)用合計(jì)）基期期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、帳務(wù)費(fèi)用合計(jì)）/基期期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、帳務(wù)費(fèi)用合計(jì)）。外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、

36、帳務(wù)費(fèi)用合計(jì)）數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表(6行+7行+8行)合計(jì)企業(yè)依法申報(bào)金額欄；基期期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、帳務(wù)費(fèi)用合計(jì)）數(shù)據(jù)來源于基期申報(bào)表A表 (6行+7行+8行)合計(jì)企業(yè)依法申報(bào)金額欄。分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于峰值上限時(shí)，可能存在多計(jì)費(fèi)用的情況銷售（營業(yè)）利潤變動(dòng)率分析期銷售（營業(yè)）利潤基期銷售（營業(yè)）利潤/基期銷售（營業(yè)）利潤外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期銷售（營業(yè)）利潤數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表(9行) 企業(yè)依法申報(bào)金額欄；基期銷售（營業(yè)）利潤數(shù)據(jù)來源于基期申報(bào)表（9行）企業(yè)依法申報(bào)金額欄；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)

37、間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時(shí)，可能存在少計(jì)銷售利潤的情況利潤總額變動(dòng)率分析期利潤總額基期利潤總額/基期利潤總額外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期利潤總額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表13行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；基期利潤總額數(shù)據(jù)來源于基期申報(bào)表A表13行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于峰值下限時(shí)，可能存在少計(jì)利潤的情況比率分析指標(biāo)稅收負(fù)擔(dān)率（名稱應(yīng)修改為收入負(fù)擔(dān)變動(dòng)率）分析期應(yīng)納所得稅額/分析期銷售（營業(yè)）收入凈額外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)來源于申報(bào)表19行企業(yè)依法申報(bào)金額；分析期銷售（營業(yè)）收入凈額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表3行

38、企業(yè)依法申報(bào)金額；分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時(shí)，可能存在人為少計(jì)收入或多計(jì)成本費(fèi)用的情況。收入利潤率分析期利潤總額/分析期銷售（營業(yè)）收入額外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期利潤總額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表13行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；分析期銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表3行企業(yè)依法申報(bào)金額欄。分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時(shí)，可能存在少計(jì)利潤的情況收入費(fèi)用率分析期期間費(fèi)用額（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、帳務(wù)費(fèi)用合計(jì)）/分析期銷售（營業(yè)）收入額外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期期間費(fèi)用數(shù)據(jù)來源于分析期

39、申報(bào)表A表（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、帳務(wù)費(fèi)用合計(jì)）6行+7行+8行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表3行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時(shí)，可能存在多計(jì)費(fèi)用的情況收入成本率分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）成本額/分析期銷售（營業(yè)）收入額外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表4行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表3行企業(yè)依法申報(bào)金額欄； 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時(shí)，可能存在多計(jì)成本的情況銷

40、售毛益率(分析期產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入銷售（營業(yè)）成本)/分析期銷售（營業(yè)）收入外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期銷售（營業(yè)）收入額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表3行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；分析期銷售（營業(yè)）成本數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表4行企業(yè)依法申報(bào)金額欄； 分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時(shí)，可能存在多列成本或少計(jì)收入情況資本金利潤率分析期企業(yè)申報(bào)利潤總額/實(shí)收資本額或股本外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期利潤總額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表13行企業(yè)依法申報(bào)金額欄； 分析期實(shí)收資本數(shù)據(jù)來源于分析期資 產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本或股本期末數(shù)。分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算

41、的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常小于標(biāo)準(zhǔn)值下限時(shí)，可能存在少計(jì)利潤的情況固定資產(chǎn)綜合折舊率綜合折舊率分析期折舊額÷（分析期固定資產(chǎn)期初原值分析期增加固定資產(chǎn)原值分析期減少固定資產(chǎn)原值）外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表A0401：分析期折舊額數(shù)據(jù)來源于分析期附表A0401合計(jì)行12列；分析期固定資產(chǎn)期初原值來源于附表A0401合計(jì)行2列）；分析期增加固定資產(chǎn)原值來源于附表A0401合計(jì)行4列；分析期減少固定資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)來源于附表A0401合計(jì)行6列。分析期數(shù)是否在系統(tǒng)計(jì)算的行業(yè)峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常大于標(biāo)準(zhǔn)值上限時(shí)，可能存在分析期內(nèi)多計(jì)提折舊的情況配比分析指標(biāo)銷售（營業(yè)）成本

42、變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率同步分析銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率/銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)2計(jì)算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計(jì)算結(jié)果。將二者的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在多計(jì)成本或少計(jì)收入的問題期間費(fèi)用變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率,同步分析期間費(fèi)用變動(dòng)率/銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率期間費(fèi)用變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)3計(jì)算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計(jì)算結(jié)果。期間費(fèi)用變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在多計(jì)費(fèi)用或少計(jì)

43、收入的問題利潤總額變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率同步分析利潤總額變動(dòng)率/銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率利潤總額變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)5計(jì)算結(jié)果；銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)1計(jì)算結(jié)果。銷售（營業(yè)）收入變動(dòng)率與利潤率的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在少計(jì)利潤的問題銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率與銷售（營業(yè)）利潤變動(dòng)率同步分析銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率/銷售（營業(yè)）利潤變動(dòng)率銷售（營業(yè)）成本變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)2計(jì)算結(jié)果；銷售（營業(yè)）利潤變動(dòng)率數(shù)據(jù)來源于分析指標(biāo)4計(jì)算結(jié)果。二者的比值與配比峰值比較比值不在峰值區(qū)間的為非正常比值高于峰值上限的，可能存在多計(jì)成本或

44、少計(jì)利潤的問題批件較對(duì)分析技術(shù)開發(fā)費(fèi)附加扣除分析期企業(yè)申報(bào)技術(shù)開發(fā)費(fèi)附加扣除額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表A11：分析期企業(yè)申報(bào)技術(shù)開發(fā)費(fèi)附加扣除額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表附表A11表11行4列；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。從CTAIS調(diào)入技術(shù)開發(fā)費(fèi)與與CTAIS管理服務(wù)環(huán)節(jié)文書對(duì)比企業(yè)申報(bào)扣除的數(shù)額比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報(bào)表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)多申報(bào)附加扣除額的問題采購國產(chǎn)設(shè)備抵免所得稅分析期企業(yè)申報(bào)采購國產(chǎn)設(shè)備抵免所得稅分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A：分析期企業(yè)申報(bào)采購國產(chǎn)設(shè)備抵

45、免所得稅額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表附表A表31行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報(bào)數(shù)比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報(bào)表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)多抵免所得稅的問題稅前彌補(bǔ)虧損分析期企業(yè)申報(bào)稅前彌補(bǔ)虧損額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表：分析期企業(yè)申報(bào)稅前彌補(bǔ)虧損額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表14行企業(yè)依法申報(bào)金額；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報(bào)數(shù)比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報(bào)表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)稅前多彌補(bǔ)

46、虧損的問題企業(yè)申報(bào)減免稅分析期企業(yè)申報(bào)減免稅分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額和生產(chǎn)經(jīng)營性收入比例50%外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A表及附表A14表：分析期企業(yè)申報(bào)稅前彌補(bǔ)虧損額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A表22行企業(yè)依法申報(bào)金額欄；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件；生產(chǎn)經(jīng)營性收入比例數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表附表A14表1行5列。企業(yè)申報(bào)減免稅金額與從CTAIS調(diào)入審批金額、企業(yè)申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營性收入比例比較。企業(yè)申報(bào)減免稅金額與從CTAIS調(diào)入審批金額不一致的為非正常；企業(yè)申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營性收入比例小于或等于50%的為非正常申報(bào)表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)多申報(bào)減免稅的問題

47、；企業(yè)申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營性收入比例小于或等于50%的存在多申報(bào)減免稅問題。壞帳損失（適用于采取直接沖銷法的企業(yè)）分析期企業(yè)申報(bào)壞帳損失額分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表A04：分析期企業(yè)申報(bào)壞帳損失額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表附表A04（27行6列）；分析期CTAIS軟件中批件數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期CTAIS軟件。采用直接沖銷法的企業(yè)可以從CTAIS調(diào)入審批數(shù)與企業(yè)申報(bào)數(shù)（附表A0427行6列）比較二者數(shù)額不一致的為非正常申報(bào)表中的數(shù)字大于批件中的數(shù)據(jù)的，存在企業(yè)稅前多扣除的問題限額提取分析開辦費(fèi)攤銷攤銷限額標(biāo)準(zhǔn)開辦費(fèi)原值/受益期企業(yè)申報(bào)攤銷數(shù)額攤銷限額標(biāo)準(zhǔn)外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

48、表A0402表：分析期企業(yè)申報(bào)的開辦費(fèi)原值數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A0402表(7行2列)；分析期企業(yè)申報(bào)的開辦費(fèi)受益期數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A0402表(7行4列)；分析期企業(yè)申報(bào)的開辦費(fèi)攤銷數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A0402表(7行7列)；將企業(yè)申報(bào)的攤銷額與計(jì)算的限額進(jìn)行比較不一致的為異常企業(yè)申報(bào)的攤銷額大于限額的，可能存在多攤開辦費(fèi)問題無形資產(chǎn)攤銷攤銷限額標(biāo)準(zhǔn)無形資產(chǎn)原值/受益期企業(yè)申報(bào)攤銷數(shù)額攤銷限額標(biāo)準(zhǔn)外資企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表A0402表：分析期企業(yè)申報(bào)的無形資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A0402表(1行2列)；分析期企業(yè)申報(bào)的無形資產(chǎn)受益期數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A0402表(1

49、行4列)；分析期企業(yè)申報(bào)的無形資產(chǎn)攤銷數(shù)額數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表A0402表(1行7列)；將企業(yè)申報(bào)的攤銷額與計(jì)算的限額進(jìn)行比較不一致的為異常企業(yè)申報(bào)的攤銷額大于限額的，可能存在多攤無形資產(chǎn)問題交際應(yīng)酬費(fèi)銷售貨物的銷售額小于1500萬元，扣除限額為：銷售額5；如果銷售額超過1500萬元，扣除限額（銷售額15000000）3150000005；從事服務(wù)行業(yè)的營業(yè)額小于500萬元，扣除限額為：營業(yè)額10；如果營業(yè)額超過500萬元，扣除限額（營業(yè)額5000000）5500000010；外資企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表附表A04：分析期企業(yè)申報(bào)表中申報(bào)交際應(yīng)酬費(fèi)數(shù)據(jù)來源于分析期申報(bào)表附表A04(23行3列

50、與23行6列的合計(jì)數(shù))；扣除限額來源于計(jì)算結(jié)果。將企業(yè)申報(bào)交際應(yīng)酬費(fèi)附表A04(23行3列與23行6列的合計(jì)數(shù)與計(jì)算結(jié)果比較。 企業(yè)申報(bào)交際應(yīng)酬費(fèi)附表A04(23行3列與23行6列的合計(jì)數(shù))大于計(jì)算結(jié)果的為非正常。申報(bào)交際應(yīng)酬費(fèi)附表A04(23行3列與23行6列的合計(jì)數(shù))大于計(jì)算結(jié)果的，存在多扣除交際應(yīng)酬費(fèi)問題。4、消費(fèi)稅指標(biāo)性質(zhì)(分析方法)指標(biāo)名稱時(shí)間描述計(jì)算公式原始數(shù)據(jù)來源分析方法分析標(biāo)準(zhǔn)分析結(jié)果時(shí)點(diǎn)時(shí)期取數(shù)時(shí)間時(shí)間邏輯比率分析指標(biāo)稅負(fù)率稅負(fù)率=應(yīng)稅消費(fèi)品本期應(yīng)交消費(fèi)稅額/應(yīng)稅消費(fèi)品本期銷售額消費(fèi)稅納稅申報(bào)表（SB004）分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常與稅負(fù)率正常

51、峰值比較，確定企業(yè)稅負(fù)率是否在正常峰值范圍內(nèi)。當(dāng)高于正常峰值時(shí)，可能存在虛開發(fā)票的現(xiàn)象；當(dāng)?shù)陀谡７逯禃r(shí)，可初步判定企業(yè)可能有隱瞞應(yīng)稅收入、關(guān)聯(lián)企業(yè)或異地分支機(jī)構(gòu)間低價(jià)銷售或調(diào)撥產(chǎn)品、從低使用稅率、不按規(guī)定抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的問題變動(dòng)率分析指標(biāo)稅負(fù)率變動(dòng)率稅負(fù)率變動(dòng)率=（本期稅負(fù)率-上年同期稅負(fù)率）/上年同期稅負(fù)率消費(fèi)稅納稅申報(bào)表（SB004）分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常用于與本企業(yè)對(duì)比，當(dāng)稅負(fù)變動(dòng)率高于峰值時(shí)，可能存在虛開發(fā)票的現(xiàn)象；當(dāng)?shù)陀诜逯禃r(shí)，企業(yè)可能存在從低使用稅率、多抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的問題銷售數(shù)量變動(dòng)率銷售數(shù)量變動(dòng)率=（本期銷售數(shù)量變動(dòng)率-上年同期銷售數(shù)量變動(dòng)率）/上年同期銷售數(shù)量變動(dòng)率消費(fèi)稅納稅申報(bào)表（SB004）分析期數(shù)在系統(tǒng)計(jì)算的變動(dòng)率峰值區(qū)間內(nèi)不在區(qū)間內(nèi)的為非正常本企業(yè)銷售額( 銷售數(shù)量) 變動(dòng)率正常峰值是指某一企（行）業(yè)銷售額( 銷售數(shù)量) 在一定時(shí)期內(nèi)上下變動(dòng)的幅度數(shù)值。分析時(shí)，將企業(yè)評(píng)估期的銷售額（銷售數(shù)量） 變動(dòng)率同本企業(yè)、銷售額 （銷售數(shù)量）正常峰值上下限對(duì)比，若低于下限，企業(yè)可能存在銷售貨物未計(jì)收入、關(guān)聯(lián)企業(yè)或異地分支機(jī)構(gòu)間低價(jià)銷售或調(diào)撥貨物、價(jià)外費(fèi)用不計(jì)收入的問題；若高于上限，企業(yè)可能存在虛開發(fā)票的問題應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率=(本期應(yīng)稅銷售額-去年同期應(yīng)稅銷售額)/去年同期應(yīng)稅