結(jié)算崗位實(shí)訓(xùn)

1、崗位實(shí)訓(xùn)一、要求1根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料（一）開(kāi)設(shè)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備明細(xì)賬；2根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料（二）編制記賬憑證；根據(jù)記賬憑證登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬二、實(shí)訓(xùn)資料（一） 2011年12月1日有關(guān)賬戶余額表總賬賬戶明細(xì)賬戶借方余額貸方余額應(yīng)收賬款南方公司30 00000華光公司1 230 00000錦江配件廠512 80000應(yīng)收票據(jù)金鑫商貿(mào)公司100 00000預(yù)付賬款華南鋼鐵廠100 00000應(yīng)付賬款四方化工廠10 00000鞍山鋼鐵集團(tuán)350 00000壞賬準(zhǔn)備14 00000（二）2011年12月發(fā)生與債權(quán)債務(wù)結(jié)算崗位相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼IV V234580附加信息： 出票

2、日期：2011年12月2日收款人：南海市四方化工廠金 額：￥10000.00用 途：償還欠款單位主管 張廣文 會(huì)計(jì) 李成 6-16-2-1/4南海市 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0038111 此聯(lián)不作報(bào)銷扣款憑證使用 開(kāi)票日期：2011年12月4日 第三聯(lián) 存根聯(lián) 銷貨方記賬憑證 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證購(gòu)貨單位名 稱：江南配件公司納稅人識(shí)別號(hào)：3402087630050873地 址：長(zhǎng)春市幸福路156號(hào)電 話：53644257開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行建新支行3450300650076345密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4367039+

3、9280<<*6409502512527904>>*864567*加密版本：014563389023400054468貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額軸承6408合 計(jì) 箱2001000.00200000.00￥200000.0017%34000.00￥34000.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）發(fā)票專用章 貳拾叁萬(wàn)肆仟元整 （小寫）￥234000.00銷貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：340208830020288地 址：南海市長(zhǎng)安路7號(hào)電 話：88866158開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行新陽(yáng)支行2860300600037678備注收款人： 復(fù)核：

4、開(kāi)票人： 顏?zhàn)?銷貨單位：（章）6-2-2/4鐵路局運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)發(fā)票付款單位：盟江軸承有限公司 2011年12月4日發(fā) 站南海到 站長(zhǎng)春車種車號(hào)標(biāo) 重貨物名稱件 數(shù)包 裝重 量計(jì)費(fèi)重量軸承6408200箱20噸20噸類 別費(fèi) 率數(shù) 量金 額附記運(yùn) 費(fèi)100000裝卸費(fèi)30000金額合計(jì)（大寫）壹仟叁佰元整收款單位： 南海火車站 經(jīng)辦人：武力6-2-3/4中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼IV V234580附加信息： 出票日期：2011年12月4日收款人：南?；疖囌窘?額：￥1300.00用 途：墊付運(yùn)費(fèi)單位主管 張廣文 會(huì)計(jì) 李成 6-2-4/4托收憑證（受理回單） 1委托日期：2011年 12月

5、4 日業(yè)務(wù)類型 委托收款（郵劃、電劃） 托收承付（郵劃、電劃）此聯(lián)作收款人開(kāi)戶銀行給收款單位的受理回單付款人全 稱江南配件公司收款人全 稱盟江軸承有限公司賬 號(hào)3402087630050873賬 號(hào)2860300600037678地 址省 長(zhǎng)春市開(kāi)戶行中國(guó)工商銀行新陽(yáng)支行轉(zhuǎn)訖工行建新支行地 址省南海市開(kāi)戶行工行新陽(yáng)支行金額人民幣（大寫）貳拾叁萬(wàn)伍仟叁佰元整億千百十萬(wàn)千百十元角分￥23530000款項(xiàng)內(nèi)容銷貨款托收憑據(jù)名 稱增值稅發(fā)票等附寄單證張數(shù)3張商品發(fā)運(yùn)情況已發(fā)運(yùn)合同名稱號(hào)碼0038111備注：復(fù)核 記賬款項(xiàng)收妥日期： 年 月 日收款人開(kāi)戶銀行簽章2011年 12月4日6-3-1/2南海市

6、 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0023776 發(fā) 票 聯(lián) 開(kāi)票日期：2011年12月8日 第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記賬憑證 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證購(gòu)貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：340208830020288地 址：南海市長(zhǎng)安路7號(hào)電 話：88866158開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行新陽(yáng)支行2860300600037678密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4398069+9280<<*6409502512527904>>*867234*加密版本：013 400044876200054803貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)

7、格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額包裝紙箱合 計(jì)個(gè)20003.006000.00￥6000.0017%1020.00￥1020.00價(jià)稅合計(jì)（大寫） 柒仟零貳拾元整 （小寫）￥7020.00銷貨單位名 稱：南海盛大包裝廠納稅人識(shí)別號(hào)：5678562300234765地 址：南海市中山路48號(hào)電 話：66676543開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行西子營(yíng)業(yè)部43090200445673備注發(fā)票專用章收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 銷貨單位：（章）6-3-2/2入 庫(kù) 單供貨單位：南海盛大包裝廠 發(fā)票號(hào)碼： 0038282 2011年12月8日 收貨倉(cāng)庫(kù)：二號(hào)庫(kù) 名 稱規(guī) 格單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注二記

8、賬聯(lián)應(yīng) 收實(shí) 收包裝紙箱個(gè)20002000300600000合 計(jì)記賬 驗(yàn)收 制單：王曉6-4南海市 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0038112 此聯(lián)不作報(bào)銷扣款憑證使用 開(kāi)票日期：2011年12月9日 第三聯(lián) 存根聯(lián) 銷貨方記賬憑證 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證購(gòu)貨單位名 稱：華光公司納稅人識(shí)別號(hào)：3402087630050873地 址：南海市和平路159號(hào)電 話：88044258開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行新恒支行3450300650076345密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4367039+9280<<*6409502512527

9、904>>*864567*加密版本：014563389023400054468貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額軸承6406合 計(jì) 箱200800.00160000.00￥160000.0017%27200.00￥27200.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）發(fā)票專用章 拾捌萬(wàn)柒仟貳佰元整 （小寫）￥187200.00銷貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：340208830020288地 址：南海市長(zhǎng)安路7號(hào)電 話：88866158開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行新陽(yáng)支行2860300600037678備注收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 顏?zhàn)?銷貨單位：（章）6-5-1/2南海市

10、 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0038113 此聯(lián)不作報(bào)銷扣款憑證使用 開(kāi)票日期：2011年12月11日 第三聯(lián) 存根聯(lián) 銷貨方記賬憑證 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證購(gòu)貨單位名 稱：紅光公司納稅人識(shí)別號(hào)：2602087630050345地 址：南海市建新街372號(hào)電 話：42049878開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行建新支行3450300650098789密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4367039+9280<<*6409502512527904>>*864567*加密版本：014563389023400054468貨物或應(yīng)

11、稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額軸承6408合 計(jì) 箱1001000.00100000.00￥100000.0017%17000.00￥17000.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）發(fā)票專用章 拾壹萬(wàn)柒仟元整 （小寫）￥117000.00銷貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：340208830020288地 址：南海市長(zhǎng)安路7號(hào)電 話：88866158開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行新陽(yáng)支行2860300600037678備注收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 顏?zhàn)?銷貨單位：（章）6-5-2/2銀行承兌匯票 2出票日期： 貳零零玖年壹拾貳月壹拾壹日 匯票號(hào)碼2486（大寫）出票人全稱紅光公司收款人全

12、 稱盟江軸承有限公司 作借方憑證附件 此聯(lián)承兌行留存?zhèn)洳?，到期支付票款時(shí)出票人賬號(hào)3450300650098789賬 號(hào)2860300600037678付款行全稱工行建新支行行號(hào)開(kāi)戶銀行工行新陽(yáng)支行行號(hào)出票金額中國(guó)工商銀行建新支行辦訖人民幣（大寫）拾壹萬(wàn)柒仟元整億千百十萬(wàn)千百十元角元￥11700000匯票到期日 財(cái)務(wù)專用章 貳零壹零年貳月壹拾壹日 本匯票已經(jīng)承兌.到期日由本行付款 承兌行簽章承兌日期 2011年12月11日承兌協(xié)議編號(hào) 本匯票請(qǐng)你行承兌，此項(xiàng)匯票款我單位承兌協(xié)議于到期日前足額交存銀行，到期請(qǐng)予以支付。 出票人簽章科目(借)對(duì)方科目(貸)轉(zhuǎn)賬 年 月 日復(fù)核 記賬備注：6-6-1

13、/2南海市 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0023782 發(fā) 票 聯(lián) 開(kāi)票日期：2011年12月13日 第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記賬憑證 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證購(gòu)貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：340208830020288地 址：南海市長(zhǎng)安路7號(hào)電 話：88866158開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行新陽(yáng)支行2860300600037678密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4398069+9280<<*6409502512527904>>*867234*加密版本：013 400044876200054803貨物或應(yīng)

14、稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額不銹鋼板合 計(jì)噸204000.0080000.00￥80000.0017%13600.00￥13600.00價(jià)稅合計(jì)（大寫） 玖萬(wàn)叁仟陸佰元整 （小寫）￥93600.00銷貨單位名稱：華南鋼鐵廠納稅人識(shí)別號(hào)：350603001113336地址、電話：南海市長(zhǎng)江路432號(hào)3備注發(fā)票專用章收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 銷貨單位：（章）6-6-2/2 中國(guó)工商銀行信匯憑證（收賬通知） 第002639號(hào)此聯(lián)是給收款人的收賬通知 委托日期：2011年12月13日 應(yīng)解匯款編號(hào) 匯 款 人 全 稱華南鋼鐵廠 收 款 人全 稱盟江軸承有限公司賬號(hào)或住址3賬號(hào)

15、或住址2860300600037678匯出中國(guó)工商銀行新陽(yáng)支行轉(zhuǎn)訖地點(diǎn)南海市縣匯出行名 稱工行鐵西支行匯 入地 點(diǎn)南海市縣匯入行名稱工行新陽(yáng)支行金 額人民幣（大寫）陸仟肆佰元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥640000匯款用途：剩余貨款留行待取預(yù)留收款人印鑒款項(xiàng)已收入收款人賬戶。匯入行蓋章收款人蓋章科目（借） 對(duì)方科目（貸） 匯入行解匯日期 年 月 日復(fù)核 出納 記賬6-7托收憑證（收賬通知） 委托日期：2011年 12月4 日業(yè)務(wù)類型 委托收款（郵劃、電劃） 托收承付（郵劃、電劃）此聯(lián)作收款人開(kāi)戶銀行給收款單位的收賬通知付款人全 稱江南配件公司收款人全 稱盟江軸承有限公司賬 號(hào)34020876300

16、50873賬 號(hào)2860300600037678地 址省 長(zhǎng)春市開(kāi)戶行中國(guó)工商銀行新陽(yáng)支行轉(zhuǎn)訖工行建新支行地 址省南海市開(kāi)戶行工行新陽(yáng)支行金額人民幣（大寫）貳拾叁萬(wàn)伍仟叁佰元整億千百十萬(wàn)千百十元角分￥23530000款項(xiàng)內(nèi)容銷貨款托收憑據(jù)名 稱增值稅發(fā)票等附寄單證張數(shù)3張商品發(fā)運(yùn)情況已發(fā)運(yùn)合同名稱號(hào)碼0038111備注：復(fù)核 記賬款項(xiàng)收妥日期： 2011年12 月 14 日收款人開(kāi)戶銀行簽章2011年 12月4日 6-8-1/3南海市 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0038112 此聯(lián)不作報(bào)銷扣款憑證使用 開(kāi)票日期：2011年12月16日 第三聯(lián) 存根聯(lián) 銷貨方記賬憑證 第二

17、聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證購(gòu)貨單位名 稱：星河商貿(mào)公司納稅人識(shí)別號(hào)：340206789321465地 址：南海市和興路159號(hào)電 話：88044258開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行新恒支行3450300650076345密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4367039+9280<<*6409502512527904>>*864567*加密版本：014563389023400054468貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額稅率稅 額軸承6408合 計(jì) 箱3001000.00300000.00￥300000.0017%51000.00￥51

18、000.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）發(fā)票專用章 叁拾伍萬(wàn)壹仟元整 （小寫）￥351000.00銷貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：340208830020288地 址：南海市長(zhǎng)安路7號(hào)電 話：88866158開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行新陽(yáng)支行2860300600037678備注收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 顏?zhàn)?銷貨單位：（章）6-8-2/3公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 發(fā) 票 聯(lián) 發(fā)票代碼2450000133開(kāi)票日期：2011年12月16日 發(fā)票號(hào)碼000133機(jī)打代碼機(jī)打號(hào)碼機(jī)器編號(hào)略稅控碼略第一聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 付款方記賬憑證收 貨 人 及納稅人識(shí)別碼星河商貿(mào)公司340206789321465承 運(yùn)

19、人 及納稅人識(shí)別碼龍運(yùn)公司650203672321444發(fā) 貨 人 及納稅人識(shí)別碼盟江軸承有限公司340208830020288主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及 代 碼運(yùn)輸項(xiàng)目及金額貨物名稱 數(shù)量 運(yùn)費(fèi)金額軸承6408 300箱 800現(xiàn)金收訖 其他項(xiàng)目及金額發(fā)票專用章備注運(yùn)費(fèi)小計(jì)￥800.00其他費(fèi)用小計(jì)合計(jì)（大寫）捌佰元整 （小寫）￥800.00承運(yùn)人蓋章： 開(kāi)票人：6-8-3 /3 購(gòu)銷折扣合同甲方：星河商貿(mào)公司乙方：盟江軸承有限公司甲方于年月日向乙方購(gòu)買軸承(6408)300箱,單價(jià)1000元,貨款300000元,稅款51000元.經(jīng)雙方商定,實(shí)行現(xiàn)金折扣,具體折扣條件為2/10，1/20，3/n。合同

20、專用章合同專用章以上條件，甲乙雙方共同遵守。甲方：乙方：6-9托收憑證（收賬通知） 委托日期：2011年 12月16 日業(yè)務(wù)類型 委托收款（郵劃、電劃） 托收承付（郵劃、電劃）此聯(lián)作收款人開(kāi)戶銀行給收款單位的收賬通知付款人全 稱金鑫商貿(mào)公司收款人全 稱盟江軸承有限公司賬 號(hào)560208763078369賬 號(hào)2860300600037678地 址省 南海市開(kāi)戶行工行建設(shè)支行中國(guó)工商銀行新陽(yáng)支行轉(zhuǎn)訖地 址省南海市開(kāi)戶行工行新陽(yáng)支行金額人民幣（大寫）拾萬(wàn)元整億千百十萬(wàn)千百十元角分￥10000000款項(xiàng)內(nèi)容銷貨款托收憑據(jù)名 稱銀行承兌匯票附寄單證張數(shù)1張商品發(fā)運(yùn)情況已發(fā)運(yùn)合同名稱號(hào)碼0038111備注：銀行承兌匯票到期收款復(fù)核 記賬款項(xiàng)收妥日期： 2011年12 月 17日收款人開(kāi)戶銀行簽章2011年 12月17日6-10財(cái)務(wù)部：應(yīng)收南方公司貨款3000元，逾期三年無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)同意核銷，轉(zhuǎn)作壞賬。總經(jīng)理（簽字）：張廣文2011年12月19日6-11-1/2中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知）1此聯(lián)是收款人開(kāi)戶行交給收款人的回單或收賬通知 進(jìn)賬日期：2011 年12月25日 第IV V234567號(hào)收 款 人全 稱盟江軸承有限公司付 款 人全 稱星河商貿(mào)公司賬 號(hào)2860300600037678賬 號(hào)3450300650076