結算崗位實訓

1、崗位實訓一、要求1根據(jù)實訓資料（一）開設應收賬款、壞賬準備明細賬；2根據(jù)實訓資料（二）編制記賬憑證；根據(jù)記賬憑證登記應收賬款明細賬二、實訓資料（一） 2011年12月1日有關賬戶余額表總賬賬戶明細賬戶借方余額貸方余額應收賬款南方公司30 00000華光公司1 230 00000錦江配件廠512 80000應收票據(jù)金鑫商貿公司100 00000預付賬款華南鋼鐵廠100 00000應付賬款四方化工廠10 00000鞍山鋼鐵集團350 00000壞賬準備14 00000（二）2011年12月發(fā)生與債權債務結算崗位相關的經濟業(yè)務如下：中國工商銀行轉賬支票存根支票號碼IV V234580附加信息： 出票

2、日期：2011年12月2日收款人：南海市四方化工廠金 額：￥10000.00用 途：償還欠款單位主管 張廣文 會計 李成 6-16-2-1/4南海市 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0038111 此聯(lián)不作報銷扣款憑證使用 開票日期：2011年12月4日 第三聯(lián) 存根聯(lián) 銷貨方記賬憑證 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證購貨單位名 稱：江南配件公司納稅人識別號：3402087630050873地 址：長春市幸福路156號電 話：53644257開戶行及賬號：工行建新支行3450300650076345密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4367039+

3、9280<<*6409502512527904>>*864567*加密版本：014563389023400054468貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額軸承6408合 計 箱2001000.00200000.00￥200000.0017%34000.00￥34000.00價稅合計（大寫）發(fā)票專用章 貳拾叁萬肆仟元整 （小寫）￥234000.00銷貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識別號：340208830020288地 址：南海市長安路7號電 話：88866158開戶行及賬號：工行新陽支行2860300600037678備注收款人： 復核：

4、開票人： 顏子 銷貨單位：（章）6-2-2/4鐵路局運費雜費發(fā)票付款單位：盟江軸承有限公司 2011年12月4日發(fā) 站南海到 站長春車種車號標 重貨物名稱件 數(shù)包 裝重 量計費重量軸承6408200箱20噸20噸類 別費 率數(shù) 量金 額附記運 費100000裝卸費30000金額合計（大寫）壹仟叁佰元整收款單位： 南?；疖囌?經辦人：武力6-2-3/4中國工商銀行轉賬支票存根支票號碼IV V234580附加信息： 出票日期：2011年12月4日收款人：南海火車站金 額：￥1300.00用 途：墊付運費單位主管 張廣文 會計 李成 6-2-4/4托收憑證（受理回單） 1委托日期：2011年 12月

5、4 日業(yè)務類型 委托收款（郵劃、電劃） 托收承付（郵劃、電劃）此聯(lián)作收款人開戶銀行給收款單位的受理回單付款人全 稱江南配件公司收款人全 稱盟江軸承有限公司賬 號3402087630050873賬 號2860300600037678地 址省 長春市開戶行中國工商銀行新陽支行轉訖工行建新支行地 址省南海市開戶行工行新陽支行金額人民幣（大寫）貳拾叁萬伍仟叁佰元整億千百十萬千百十元角分￥23530000款項內容銷貨款托收憑據(jù)名 稱增值稅發(fā)票等附寄單證張數(shù)3張商品發(fā)運情況已發(fā)運合同名稱號碼0038111備注：復核 記賬款項收妥日期： 年 月 日收款人開戶銀行簽章2011年 12月4日6-3-1/2南海市

6、 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0023776 發(fā) 票 聯(lián) 開票日期：2011年12月8日 第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證購貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識別號：340208830020288地 址：南海市長安路7號電 話：88866158開戶行及賬號：工行新陽支行2860300600037678密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4398069+9280<<*6409502512527904>>*867234*加密版本：013 400044876200054803貨物或應稅勞務名稱規(guī)

7、格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額包裝紙箱合 計個20003.006000.00￥6000.0017%1020.00￥1020.00價稅合計（大寫） 柒仟零貳拾元整 （小寫）￥7020.00銷貨單位名 稱：南海盛大包裝廠納稅人識別號：5678562300234765地 址：南海市中山路48號電 話：66676543開戶行及賬號：工行西子營業(yè)部43090200445673備注發(fā)票專用章收款人： 復核： 開票人： 銷貨單位：（章）6-3-2/2入 庫 單供貨單位：南海盛大包裝廠 發(fā)票號碼： 0038282 2011年12月8日 收貨倉庫：二號庫 名 稱規(guī) 格單 位數(shù) 量單 價金 額備 注二記

8、賬聯(lián)應 收實 收包裝紙箱個20002000300600000合 計記賬 驗收 制單：王曉6-4南海市 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0038112 此聯(lián)不作報銷扣款憑證使用 開票日期：2011年12月9日 第三聯(lián) 存根聯(lián) 銷貨方記賬憑證 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證購貨單位名 稱：華光公司納稅人識別號：3402087630050873地 址：南海市和平路159號電 話：88044258開戶行及賬號：工行新恒支行3450300650076345密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4367039+9280<<*6409502512527

9、904>>*864567*加密版本：014563389023400054468貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額軸承6406合 計 箱200800.00160000.00￥160000.0017%27200.00￥27200.00價稅合計（大寫）發(fā)票專用章 拾捌萬柒仟貳佰元整 （小寫）￥187200.00銷貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識別號：340208830020288地 址：南海市長安路7號電 話：88866158開戶行及賬號：工行新陽支行2860300600037678備注收款人： 復核： 開票人： 顏子 銷貨單位：（章）6-5-1/2南海市

10、 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0038113 此聯(lián)不作報銷扣款憑證使用 開票日期：2011年12月11日 第三聯(lián) 存根聯(lián) 銷貨方記賬憑證 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證購貨單位名 稱：紅光公司納稅人識別號：2602087630050345地 址：南海市建新街372號電 話：42049878開戶行及賬號：工行建新支行3450300650098789密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4367039+9280<<*6409502512527904>>*864567*加密版本：014563389023400054468貨物或應

11、稅勞務名稱規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額軸承6408合 計 箱1001000.00100000.00￥100000.0017%17000.00￥17000.00價稅合計（大寫）發(fā)票專用章 拾壹萬柒仟元整 （小寫）￥117000.00銷貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識別號：340208830020288地 址：南海市長安路7號電 話：88866158開戶行及賬號：工行新陽支行2860300600037678備注收款人： 復核： 開票人： 顏子 銷貨單位：（章）6-5-2/2銀行承兌匯票 2出票日期： 貳零零玖年壹拾貳月壹拾壹日 匯票號碼2486（大寫）出票人全稱紅光公司收款人全

12、 稱盟江軸承有限公司 作借方憑證附件 此聯(lián)承兌行留存?zhèn)洳椋狡谥Ц镀笨顣r出票人賬號3450300650098789賬 號2860300600037678付款行全稱工行建新支行行號開戶銀行工行新陽支行行號出票金額中國工商銀行建新支行辦訖人民幣（大寫）拾壹萬柒仟元整億千百十萬千百十元角元￥11700000匯票到期日 財務專用章 貳零壹零年貳月壹拾壹日 本匯票已經承兌.到期日由本行付款 承兌行簽章承兌日期 2011年12月11日承兌協(xié)議編號 本匯票請你行承兌，此項匯票款我單位承兌協(xié)議于到期日前足額交存銀行，到期請予以支付。 出票人簽章科目(借)對方科目(貸)轉賬 年 月 日復核 記賬備注：6-6-1

13、/2南海市 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0023782 發(fā) 票 聯(lián) 開票日期：2011年12月13日 第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證購貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識別號：340208830020288地 址：南海市長安路7號電 話：88866158開戶行及賬號：工行新陽支行2860300600037678密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4398069+9280<<*6409502512527904>>*867234*加密版本：013 400044876200054803貨物或應

14、稅勞務名稱規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額不銹鋼板合 計噸204000.0080000.00￥80000.0017%13600.00￥13600.00價稅合計（大寫） 玖萬叁仟陸佰元整 （小寫）￥93600.00銷貨單位名稱：華南鋼鐵廠納稅人識別號：350603001113336地址、電話：南海市長江路432號3備注發(fā)票專用章收款人： 復核： 開票人： 銷貨單位：（章）6-6-2/2 中國工商銀行信匯憑證（收賬通知） 第002639號此聯(lián)是給收款人的收賬通知 委托日期：2011年12月13日 應解匯款編號 匯 款 人 全 稱華南鋼鐵廠 收 款 人全 稱盟江軸承有限公司賬號或住址3賬號

15、或住址2860300600037678匯出中國工商銀行新陽支行轉訖地點南海市縣匯出行名 稱工行鐵西支行匯 入地 點南海市縣匯入行名稱工行新陽支行金 額人民幣（大寫）陸仟肆佰元整千百十萬千百十元角分￥640000匯款用途：剩余貨款留行待取預留收款人印鑒款項已收入收款人賬戶。匯入行蓋章收款人蓋章科目（借） 對方科目（貸） 匯入行解匯日期 年 月 日復核 出納 記賬6-7托收憑證（收賬通知） 委托日期：2011年 12月4 日業(yè)務類型 委托收款（郵劃、電劃） 托收承付（郵劃、電劃）此聯(lián)作收款人開戶銀行給收款單位的收賬通知付款人全 稱江南配件公司收款人全 稱盟江軸承有限公司賬 號34020876300

16、50873賬 號2860300600037678地 址省 長春市開戶行中國工商銀行新陽支行轉訖工行建新支行地 址省南海市開戶行工行新陽支行金額人民幣（大寫）貳拾叁萬伍仟叁佰元整億千百十萬千百十元角分￥23530000款項內容銷貨款托收憑據(jù)名 稱增值稅發(fā)票等附寄單證張數(shù)3張商品發(fā)運情況已發(fā)運合同名稱號碼0038111備注：復核 記賬款項收妥日期： 2011年12 月 14 日收款人開戶銀行簽章2011年 12月4日 6-8-1/3南海市 2300033220 南海市增值稅專用發(fā)票 N 0038112 此聯(lián)不作報銷扣款憑證使用 開票日期：2011年12月16日 第三聯(lián) 存根聯(lián) 銷貨方記賬憑證 第二

17、聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證購貨單位名 稱：星河商貿公司納稅人識別號：340206789321465地 址：南海市和興路159號電 話：88044258開戶行及賬號：工行新恒支行3450300650076345密碼區(qū)3427<+54879*7600-58*>>4367039+9280<<*6409502512527904>>*864567*加密版本：014563389023400054468貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額軸承6408合 計 箱3001000.00300000.00￥300000.0017%51000.00￥51

18、000.00價稅合計（大寫）發(fā)票專用章 叁拾伍萬壹仟元整 （小寫）￥351000.00銷貨單位名 稱：盟江軸承有限公司納稅人識別號：340208830020288地 址：南海市長安路7號電 話：88866158開戶行及賬號：工行新陽支行2860300600037678備注收款人： 復核： 開票人： 顏子 銷貨單位：（章）6-8-2/3公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 發(fā) 票 聯(lián) 發(fā)票代碼2450000133開票日期：2011年12月16日 發(fā)票號碼000133機打代碼機打號碼機器編號略稅控碼略第一聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 付款方記賬憑證收 貨 人 及納稅人識別碼星河商貿公司340206789321465承 運

19、人 及納稅人識別碼龍運公司650203672321444發(fā) 貨 人 及納稅人識別碼盟江軸承有限公司340208830020288主管稅務機關及 代 碼運輸項目及金額貨物名稱 數(shù)量 運費金額軸承6408 300箱 800現(xiàn)金收訖 其他項目及金額發(fā)票專用章備注運費小計￥800.00其他費用小計合計（大寫）捌佰元整 （小寫）￥800.00承運人蓋章： 開票人：6-8-3 /3 購銷折扣合同甲方：星河商貿公司乙方：盟江軸承有限公司甲方于年月日向乙方購買軸承(6408)300箱,單價1000元,貨款300000元,稅款51000元.經雙方商定,實行現(xiàn)金折扣,具體折扣條件為2/10，1/20，3/n。合同

20、專用章合同專用章以上條件，甲乙雙方共同遵守。甲方：乙方：6-9托收憑證（收賬通知） 委托日期：2011年 12月16 日業(yè)務類型 委托收款（郵劃、電劃） 托收承付（郵劃、電劃）此聯(lián)作收款人開戶銀行給收款單位的收賬通知付款人全 稱金鑫商貿公司收款人全 稱盟江軸承有限公司賬 號560208763078369賬 號2860300600037678地 址省 南海市開戶行工行建設支行中國工商銀行新陽支行轉訖地 址省南海市開戶行工行新陽支行金額人民幣（大寫）拾萬元整億千百十萬千百十元角分￥10000000款項內容銷貨款托收憑據(jù)名 稱銀行承兌匯票附寄單證張數(shù)1張商品發(fā)運情況已發(fā)運合同名稱號碼0038111備注：銀行承兌匯票到期收款復核 記賬款項收妥日期： 2011年12 月 17日收款人開戶銀行簽章2011年 12月17日6-10財務部：應收南方公司貨款3000元，逾期三年無法收回，經批準同意核銷，轉作壞賬。總經理（簽字）：張廣文2011年12月19日6-11-1/2中國工商銀行進賬單（回單或收賬通知）1此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人的回單或收賬通知 進賬日期：2011 年12月25日 第IV V234567號收 款 人全 稱盟江軸承有限公司付 款 人全 稱星河商貿公司賬 號2860300600037678賬 號3450300650076