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文檔簡介

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上××衛(wèi)生院內部控制評價和監(jiān)督制度內部控制評價和監(jiān)督制度為了自我完善內控體系，及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內部控制缺陷，提出和實施改進方案。根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合醫(yī)院的實際情況，制定本制度。1、內部控制評價和監(jiān)督的原則：(一)全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋醫(yī)院各種業(yè)務和事項。(二)重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上,關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。(三)客觀性原則。評價工作應當準確地揭示教學管理的風險狀況,如實反映內部控制設計與運行的有效性。(四)以風險為導向的原則。評價工作應當以風險為導向,根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對醫(yī)

2、院內部控制目標的影響程度確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域和重要流程環(huán)節(jié)。(五)及時性原則。評價工作應按照規(guī)定的時間進行,當教學管理環(huán)境發(fā)生重大變化時,應及時進行重新評價。2、內部控制評價和監(jiān)督的內容內部控制評價應緊緊圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五要素進行,對內部控制設計與運行情況進行全面評價。3、職責與權限內控審計人員應具備與監(jiān)督和評價內部控制系統(tǒng)相適應的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。醫(yī)院行政負責內部控制體系的建立健全,以及對校園內部控制的審計，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評估情況，審議內部控制評價報告及其他相關事宜的等。各部門負責組織本部門的內控自查、測試和評價工作，對發(fā)現(xiàn)的設計和運行缺陷提出整改方案及具體整改計劃，積極整改。配合審計部門及外部審計師開展醫(yī)院層面的內控評價工作。4、內部控制評價報告(一)審計部門按照評價指引及本制度的要求制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷并匯總評價結果，在此基礎上編報評價報告初稿。(二)審計部門對評價報告初稿進行復核,并經(jīng)審計部門負責人復核后形成內部控制評價報告，上報醫(yī)院醫(yī)院行政審閱。(三)醫(yī)院醫(yī)院行政召開會議，審議內部控制評價報告，形成醫(yī)院行政決議

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