商業(yè)銀行管理學(xué)復(fù)習(xí)提綱

1、精選文檔 目錄商業(yè)銀行管理學(xué)1目錄2名詞解釋3第二章 銀行財(cái)務(wù)報(bào)表5一資產(chǎn)負(fù)債表5二利潤表5第三章 銀行績效評(píng)估6一計(jì)算公式6二杜邦分析法7第四章 銀行資本金管理8一我國資本充足率的要求8二資本充足率8三內(nèi)源資本支持的資產(chǎn)增長率8四外源資本融資方案以及比較優(yōu)劣9第五章 銀行負(fù)債業(yè)務(wù)與管理10一存款成本10二計(jì)算公式10三存款的定價(jià)10第六章 銀行貸款業(yè)務(wù)與管理11一貸款風(fēng)險(xiǎn)的五級(jí)分類11二貸款的價(jià)格構(gòu)成11三貸款定價(jià)的影響因素11四貸款風(fēng)險(xiǎn)的種類和成因12五貸款風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制12第七章 現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)和流動(dòng)性管理12一商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的必要性12二商業(yè)銀行流動(dòng)性供給與需求13三商業(yè)銀行流動(dòng)性預(yù)

2、測(cè)13四凈頭寸的計(jì)算13第八章 銀行其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)及表外業(yè)務(wù)13中間業(yè)務(wù)的種類13第九章 銀行資產(chǎn)負(fù)債管理策略14一資產(chǎn)管理理論沿革14二商業(yè)銀行負(fù)債管理的方法14三利率敏感性分析與缺口管理15四持續(xù)期缺口管理16名詞解釋1.凈利息收益率：利息凈收入與生息資產(chǎn)之比。這是衡量利息收入與利息支出之間的毛利的大小。提高凈利息收益率，可以相應(yīng)地提高資產(chǎn)收益率。計(jì)算公式為：2.凈利息差：日均生息資產(chǎn)收益率減日均計(jì)息負(fù)債付息率。這個(gè)指標(biāo)反映了銀行作為資金借貸中介的有效程度記憶在其經(jīng)營領(lǐng)域中競爭的激烈程度。計(jì)算公式為：3.收入成本率：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)除以營業(yè)收入。反映銀行每取得1元營業(yè)收入所耗費(fèi)的業(yè)務(wù)及管理成本（

3、不包括資產(chǎn)損失準(zhǔn)備）。計(jì)算公式為：4.內(nèi)源資本：以留存收益方式形成的資本，它是商業(yè)銀行最普遍的補(bǔ)充資本金的來源。優(yōu)點(diǎn)：成本低，免去了向外籌資的發(fā)行成本；不會(huì)影響現(xiàn)有股東的控制權(quán)，不會(huì)減少現(xiàn)有股東的收益；風(fēng)險(xiǎn)小，不受外部市場(chǎng)波動(dòng)的影響。5.外源資本：商業(yè)銀行通過向外發(fā)行股票、長期次級(jí)債券等方式籌集的資本，它是商業(yè)銀行資本金的重要來源。外源資本的來源：發(fā)行普通股、發(fā)行優(yōu)先股、發(fā)行長期次級(jí)債券和票據(jù)。6.核心一級(jí)資本：在銀行持續(xù)經(jīng)營條件下無條件用來吸收損失的資本工具。由銀行股本及公開儲(chǔ)備組成。特點(diǎn)：資本的價(jià)值相對(duì)穩(wěn)定，同銀行的盈利率和競爭能力有密切關(guān)系，它是作為衡量資本充足率的基礎(chǔ)。7.補(bǔ)償余額：按

4、銀行的要求，客戶（借款人）在獲得銀行貸款支持的同時(shí)應(yīng)保持在銀行有一定數(shù)量的活期存款或低利率的定期存款。這實(shí)際上是銀行變相提高貸款利率的一種表現(xiàn)形式。8.按揭貸款：購房人在支付前期規(guī)定的價(jià)款后，由貸款銀行支付其余購房款，而將所購不完全產(chǎn)權(quán)的商品房作為履行債務(wù)擔(dān)保抵押給貸款銀行的消費(fèi)貸款方式。9.信用風(fēng)險(xiǎn)：由于借款人或市場(chǎng)交易對(duì)手違約導(dǎo)致貸款資產(chǎn)不能按期收回本息而給銀行帶來損失的可能性。10.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：由于信貸產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)、市場(chǎng)利率和匯率變化等不確定性因素給銀行造成損失的可能性。11.操作風(fēng)險(xiǎn)：由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及其系統(tǒng)或由外部事件所造成損失的可能性。12.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：商業(yè)銀行無

5、法以合理成本及時(shí)獲得充足資金，用于償付到期債務(wù)、履行其他支付義務(wù)和滿足正常業(yè)務(wù)開展的其他資金需求的風(fēng)險(xiǎn)。13.中間業(yè)務(wù)：不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)和表內(nèi)負(fù)債、形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。14.利率敏感性資金：指在一定期間內(nèi)（考察期）展期或根據(jù)協(xié)議按市場(chǎng)利率重新定價(jià)的資產(chǎn)或負(fù)債。第2章 銀行財(cái)務(wù)報(bào)表一資產(chǎn)負(fù)債表：反映商業(yè)銀行某一特定時(shí)點(diǎn)上財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，它是按照“”的恒等式，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序編織而成的，表明了商業(yè)銀行在某一特定時(shí)點(diǎn)上所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所背負(fù)的所有義務(wù)和責(zé)任以及所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)及其他機(jī)構(gòu)款項(xiàng)、拆出資金、短期貸款、短

6、期投資。長期資產(chǎn)：中長期貸款、持有至到期日的投資、應(yīng)收賬款類投資、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)。流動(dòng)負(fù)債：同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、拆入資金、活期及短期存款、短期借款、發(fā)行短期債券。長期負(fù)債：長期存款、長期借款、發(fā)行長期債券。所有者權(quán)益：股本、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東權(quán)益。二利潤表：反映一家商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的最終經(jīng)營成果的報(bào)表。這種盈利或虧損是通過營業(yè)收入與營業(yè)成本的對(duì)比來體現(xiàn)的。編制利潤表所依據(jù)的平衡公式是。利息收入：發(fā)放貸款利息收入、證券投資利息收入。非利息收入：存款帳戶的服務(wù)費(fèi)用、其他服務(wù)費(fèi)和傭金收入。利息支出：存款利息支出、借款利息支出。非利息支出：雇

7、員薪金和福利支出、各項(xiàng)資產(chǎn)使用費(fèi)用。貸款損失準(zhǔn)備金利潤：利息凈收入扣除貸款損失準(zhǔn)備金后與非利息凈收入之和構(gòu)成銀行凈利潤。這一項(xiàng)目扣除所得稅后的部分即為稅后凈利潤。我國商業(yè)銀行凈利潤的計(jì)算：分為三個(gè)步驟：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)收入：利息凈收入、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入、投資凈收益、公允價(jià)值變動(dòng)凈收益、匯兌凈收益。營業(yè)支出：營業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失。利潤：稅前利潤、凈利潤。第3章 銀行績效評(píng)估一計(jì)算公式1.股權(quán)收益率（ROE）：亦稱為凈資產(chǎn)收益率，用以衡量銀行給其股東的回報(bào)率。一般來說，該指標(biāo)值越高，股東投資的效益越好。計(jì)算公式為：2.每股盈余（EPS）：亦稱為每股收益，是凈

8、利潤與發(fā)行在外的普通股股數(shù)的比值，反映普通股的獲利水平。該指標(biāo)值越高，每一股可分得的利潤也就越多，股東的投資效益就越好。計(jì)算公式為：3.資產(chǎn)收益率（ROA）：亦稱為平均總資產(chǎn)回報(bào)率，即稅后利潤除以期初和期末總資產(chǎn)余額的平均數(shù)。這是反映銀行管理效率的一個(gè)指標(biāo)。即銀行管理層將銀行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收益方面的能力。計(jì)算公式為：4.凈利息收益率：利息凈收入與生息資產(chǎn)之比。這是衡量利息收入與利息支出之間的毛利的大小。提高凈利息收益率，可以相應(yīng)地提高資產(chǎn)收益率。計(jì)算公式為：5.凈利息差：日均生息資產(chǎn)收益率減日均計(jì)息負(fù)債付息率。這個(gè)指標(biāo)反映了銀行作為資金借貸中介的有效程度記憶在其經(jīng)營領(lǐng)域中競爭的激烈程度。計(jì)算公

9、式為：6.收入成本率：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)除以營業(yè)收入。反映銀行每取得1元營業(yè)收入所耗費(fèi)的業(yè)務(wù)及管理成本（不包括資產(chǎn)損失準(zhǔn)備）。計(jì)算公式為：7.手續(xù)費(fèi)及傭金收入占比：商業(yè)銀行作為金融中介，除了融通資金收取利息以外，還有大量的非資金的金融收費(fèi)服務(wù)，即手續(xù)費(fèi)和傭金收入。在資金規(guī)模一定的情況下，手續(xù)費(fèi)及傭金收入越多銀行的盈利能力也就越高。計(jì)算公式為：8.銀行利潤率（PM）：二杜邦分析法：將銀行經(jīng)營業(yè)績效看作一個(gè)系統(tǒng)，利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合分析銀行經(jīng)營績效。核心是股本收益率（ROE），該指標(biāo)有很強(qiáng)的綜合性。1.兩因素的杜邦分析法：表明股權(quán)收益率的高低受到股東權(quán)益乘數(shù)和資產(chǎn)收益率兩個(gè)因素的影響。

10、股權(quán)收益率與資產(chǎn)收益率的關(guān)系，還清楚地描述了銀行管理層所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)之間此消彼長的基本關(guān)系。2.三因素的杜邦分析法：表明股權(quán)收益率的高低受到股東權(quán)益乘數(shù)、資產(chǎn)利用率和收入凈利率三個(gè)因素的影響。3.四因素的杜邦分析法：第4章 銀行資本金管理一我國資本充足率的要求：核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別不低于5%、6%和8%。二資本充足率：書P34例題中，表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)項(xiàng)目的重置成本如何計(jì)算？三內(nèi)源資本支持的資產(chǎn)增長率：股本收益率=股權(quán)收益率？四外源資本融資方案以及比較優(yōu)劣：1.發(fā)行普通股：利：為銀行帶來長期穩(wěn)定的資本來源；收益率高容易被市場(chǎng)接受；擴(kuò)大股東數(shù)量和范圍，提升銀行知名度，

11、擴(kuò)大銀行的客戶群；有助于市場(chǎng)樹立對(duì)銀行的信心，增強(qiáng)銀行的籌資能力。弊：成本較高；稀釋原股東權(quán)益以及對(duì)銀行的控制和影響力。2.發(fā)行優(yōu)先股：利：股息固定，在銀行收益大幅上升時(shí)可以是銀行獲得杠桿效應(yīng)；不會(huì)稀釋原股東權(quán)益；給銀行帶來長期穩(wěn)定的資金來源，其中永久的非累積性優(yōu)先股屬核心資本，更符合市場(chǎng)要求。弊：成本高；由于股息固定，在銀行收益下降時(shí)，使普通股收益加速下降。3.發(fā)行長期次級(jí)債券：利：成本較低；可以發(fā)揮長期次級(jí)債券的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；資金成本低，利息可以享受免稅待遇；不會(huì)稀釋股東權(quán)益。弊：市場(chǎng)接受程度不高；加大銀行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；具有財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)，在銀行收益下降時(shí)，使普通股收益加速下降。計(jì)算外源資本融資

12、方案ppt第四章P48第5章 銀行負(fù)債業(yè)務(wù)與管理一存款成本利息成本：銀行按約定存款利率以貨幣形式支付給存款者的報(bào)酬。非利息成本：銀行在吸收存款時(shí)除利息之外的其他所有開支，包括辦公費(fèi)、宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)的價(jià)值分?jǐn)?、員工工資福利等。二計(jì)算公式1. 存款資金成本率：2. 可用資金成本率：3. 邊際存款成本率：三存款的定價(jià)1.定義：如何確定存款的價(jià)格，包括存款利率和向客戶收取的存款帳戶費(fèi)用。2.邊際成本定價(jià)法：當(dāng)市場(chǎng)利率頻繁變動(dòng)時(shí)，利用平均成本為存款定價(jià)變得不可靠，使用邊際成本定價(jià)法更為合理。計(jì)算存款利率ppt第五章P28，其中預(yù)期邊際收益率如何計(jì)算？第六章 銀行貸款業(yè)務(wù)與管理一貸款風(fēng)險(xiǎn)的五級(jí)分

13、類1. 正常類貸款2. 關(guān)注類貸款3. 次級(jí)類貸款4. 可疑類貸款5. 損失類存款二貸款的價(jià)格構(gòu)成1. 貸款利率。2. 貸款承諾費(fèi)：指銀行對(duì)已承諾貸給顧客而顧客又沒有使用的那部分資金收取的費(fèi)用。3. 補(bǔ)償存款余額：應(yīng)銀行要求，借款人保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款和低利率定期存款。4. 隱含價(jià)格：指貸款定價(jià)中的一些非貨幣性內(nèi)容，附加性條款。三貸款定價(jià)的影響因素1、資金成本2、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度3、貸款費(fèi)用4、借款人的信用及其與銀行的關(guān)系5、目標(biāo)收益率6、貸款供求狀況四貸款風(fēng)險(xiǎn)的種類和成因1.信用風(fēng)險(xiǎn)：由于借款人或市場(chǎng)交易對(duì)手違約導(dǎo)致貸款資產(chǎn)不能按期收回本息而給銀行帶來損失的可能性。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：由于信

14、貸產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)、市場(chǎng)利率和匯率變化等不確定性因素給銀行造成損失的可能性。3.操作風(fēng)險(xiǎn)：由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及其系統(tǒng)或由外部事件所造成損失的可能性。五貸款風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制1.風(fēng)險(xiǎn)回避。2.風(fēng)險(xiǎn)分散：貸款對(duì)象分散、貸款期限分散、貸款利率分散（固定利率和浮動(dòng)利率）、貸款參與者分?jǐn)?shù)（銀團(tuán)貸款）。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。4.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。第七章 現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)和流動(dòng)性管理一商業(yè)銀行流動(dòng)性管理的必要性：流動(dòng)性對(duì)商業(yè)銀行至關(guān)重要。流動(dòng)性狀況既能反映出經(jīng)營環(huán)境的好壞，又能顯示出商業(yè)銀行管理能力的高低。流動(dòng)性不僅直接決定著單個(gè)商業(yè)銀行的安危存亡，對(duì)整個(gè)國家乃至全球經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定都至關(guān)重要。流動(dòng)性管理是實(shí)現(xiàn)金融、經(jīng)濟(jì)平

15、穩(wěn)運(yùn)行，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。二商業(yè)銀行流動(dòng)性供給與需求1.流動(dòng)性需求：客戶存款的提取、保持貸款增長。2.流動(dòng)性供給：新增客戶存款、客戶償還貸款。三商業(yè)銀行流動(dòng)性預(yù)測(cè)1.資金來源與運(yùn)用法：商業(yè)銀行通過預(yù)測(cè)流動(dòng)性資金來源與運(yùn)用數(shù)量來預(yù)測(cè)流動(dòng)性需要量，進(jìn)而組織資金來源，滿足流動(dòng)性需要的一種方法。2.資金結(jié)構(gòu)法：根據(jù)商業(yè)銀行資金來源穩(wěn)定性的高低，相應(yīng)提取不同比例的流動(dòng)性準(zhǔn)備，同時(shí)根據(jù)銀企關(guān)系，確定新增合理貸款數(shù)額，這兩項(xiàng)合計(jì)構(gòu)成一定時(shí)期內(nèi)商業(yè)銀行總的流動(dòng)性需求。3.概率分析法：借助數(shù)學(xué)中概率論有關(guān)方法來分析流動(dòng)性狀況。四凈頭寸的計(jì)算第8章 銀行其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)及表外業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)的種類1.支付結(jié)算類中

16、間業(yè)務(wù)2.代理類中間業(yè)務(wù)3.銀行卡業(yè)務(wù)4.資產(chǎn)托管類業(yè)務(wù)（如證券投資基金托管、證券公司客戶資產(chǎn)托管、保險(xiǎn)資產(chǎn)托管、社保基金托管、QFII和QDII資產(chǎn)托管等）5.咨詢顧問類業(yè)務(wù)（包括個(gè)人理財(cái)、現(xiàn)金管理等）6.擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)7.承諾類中間業(yè)務(wù)8.交易類中間業(yè)務(wù)第九章 銀行資產(chǎn)負(fù)債管理策略一資產(chǎn)管理理論沿革1.商業(yè)性貸款理論：該理論認(rèn)為商業(yè)銀行的資金來源主要是流動(dòng)性很強(qiáng)的活期存款，因此商業(yè)銀行在分配資金時(shí)應(yīng)著重考慮保持高度的流動(dòng)性：必須把資產(chǎn)投放到短期的與商品和物資周轉(zhuǎn)相適應(yīng)的自償性貸款中去。 2.資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換性理論：該理論認(rèn)為銀行流動(dòng)性的強(qiáng)弱取決于資產(chǎn)迅速變現(xiàn)的能力，因此保持資產(chǎn)流動(dòng)性的最好辦法是

17、持有可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)。3.預(yù)期收入理論：該理論認(rèn)為商業(yè)銀行的流動(dòng)性狀態(tài)從根本上講取決于貸款的按期還本付息，這與貸款人未來預(yù)期收入和銀行對(duì)借款的合理安排密切相關(guān)。二商業(yè)銀行負(fù)債管理的方法1.儲(chǔ)備頭寸負(fù)債管理方法：以短期借入款彌補(bǔ)提取的存款，從而在負(fù)債方一增一減，正好軋平。2.全面（貸款頭寸）負(fù)債管理方法：以借入款來應(yīng)付增加的貸款需求，這樣，負(fù)債和資產(chǎn)都增加，帶來額外利潤。三利率敏感性分析與缺口管理1.利率敏感性缺口（GAP）：等于一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)商業(yè)銀行利率敏感性資產(chǎn)（ISA）與利率敏感性負(fù)債（ISL）之間的貨幣差額，即。GAP0，稱為正缺口，意味著利率浮動(dòng)的資產(chǎn)中有一部分來自固定利息負(fù)債。GAP0，稱為負(fù)缺口，意味著部分固定利率資產(chǎn)來自利率浮動(dòng)的負(fù)債。GAP0，稱為零缺口，意味著利率浮動(dòng)的資產(chǎn)等于利率浮動(dòng)的負(fù)債。2. 利率敏感性缺口對(duì)凈利息影響敏感性缺口預(yù)期利率變動(dòng)利息收入變動(dòng)比較利息支出變動(dòng)凈利息收入變動(dòng)正上升增加大于增加增加正下降減少大于減少減少負(fù)上升增加小于增加減少負(fù)下降減少小于減少增加零上升增加等于增加不變零下降減少等于減少不變3. 利率敏感性缺口的管理策略積極的策略：利率預(yù)期變化最佳的利率敏感性缺口狀態(tài)積極管理最可取的措施市場(chǎng)利率上升正缺口縮短資產(chǎn)到期日延長負(fù)債到期日增加利率敏感性資產(chǎn)減少利率敏感性負(fù)債市場(chǎng)利率下降負(fù)缺口延長資產(chǎn)到期日縮短負(fù)債到期日減少利