公司財(cái)務(wù)管理制度完整.docx

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)第一條建立會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，是會(huì)計(jì)人員強(qiáng)化道德約束的措施，會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，緊跟會(huì)計(jì)改革步伐，使自己的知識(shí)、技能適應(yīng)所從事工作的要求。第二條會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國(guó)家的方針、政策、法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真履行“會(huì)計(jì)法”賦予的職責(zé)、權(quán)限，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)客觀公正，實(shí)事求是。第三條會(huì)計(jì)人員要對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的核算、監(jiān)督，保守本單位的商業(yè)秘密，不能私自泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第一項(xiàng)財(cái)務(wù)主管的權(quán)責(zé)第一條財(cái)務(wù)主管是財(cái)務(wù)工作的管理者，對(duì)會(huì)計(jì)工作人員有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的全體人員執(zhí)行“會(huì)計(jì)法”，帶頭學(xué)法、守法

2、、執(zhí)法，做到以身作則，有令必行，有禁必止。第二條財(cái)務(wù)主管應(yīng)保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，支持、配合會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，保證會(huì)計(jì)人員職權(quán)不受侵犯，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第三條公司法人代表對(duì)公司財(cái)務(wù)具有監(jiān)督、檢查的權(quán)利。對(duì)違反會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律和規(guī)章制度事情，有權(quán)制止。第二項(xiàng)會(huì)計(jì)的職責(zé)第一條會(huì)計(jì)人員必須按財(cái)政部制定的“會(huì)計(jì)制度”的設(shè)置會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總帳、明細(xì)帳、附加帳，組成系統(tǒng)科學(xué)的帳薄體系，保證合理地反映單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。0庫(kù)管人員應(yīng)認(rèn)真及時(shí)填寫“入庫(kù)單”，做到帳、證、物相符。由于庫(kù)管工作失誤造成的損失，應(yīng)由庫(kù)管個(gè)人負(fù)責(zé)。Q庫(kù)管應(yīng)于每周六上午將庫(kù)存周報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)部，每月月底上午

3、報(bào)庫(kù)存月報(bào)表。0財(cái)務(wù)部每月月底根據(jù)庫(kù)存金額與庫(kù)管實(shí)地盤點(diǎn)核對(duì)，并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)金額與市價(jià)的差額，防止企業(yè)出現(xiàn)潛虧。第四條商品銷售1、銷售商品應(yīng)由庫(kù)管打好銷售單。只有收到銷售單或領(lǐng)用單或借物單方可出貨。否則不辦理任何出庫(kù)手續(xù)。2、已出庫(kù)貨物退回時(shí)，須由庫(kù)管清點(diǎn)并辦理入庫(kù)手續(xù)，未辦任何手續(xù)所造成的公司損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。3、銷售單須有有客戶簽字及送貨員同時(shí)簽字。4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)憑銷售及進(jìn)帳單，確定貨款是否入帳。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)每月向總經(jīng)理、部門經(jīng)理提供應(yīng)收款明細(xì)，以便進(jìn)行帳款催討。第三項(xiàng)存貨管理制度第一條存貨管理人員要認(rèn)真做好購(gòu)、銷、存工作，管好公司資產(chǎn)。第二條存貨管理人員必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)度設(shè)置存貨明細(xì)分類

4、帳。明細(xì)帳要根據(jù)收、發(fā)憑證按日逐筆登記。及時(shí)反映各種貨物收、發(fā)、存實(shí)物數(shù)量；庫(kù)管要設(shè)置貨物卡片，按類別、編號(hào)順序排列。第三條嚴(yán)格掌握存貨的入帳價(jià)值。按“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”規(guī)定各種存貨應(yīng)當(dāng)按取得的實(shí)際成本記帳，確定存貨數(shù)量的方法，采用“永續(xù)盤存法”以銷定存。第四條存貨管理嚴(yán)格做到帳、卡、物相符。按時(shí)出庫(kù)存盤點(diǎn)周報(bào)、月報(bào)。每月月底日，財(cái)務(wù)人員到庫(kù)房進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不相符，要及時(shí)找出原因，及時(shí)處理,及時(shí)調(diào)整帳面存貨價(jià)值。第五條庫(kù)存管理人員協(xié)同財(cái)務(wù)做好商家的對(duì)帳工作。第八條做好低值易耗的登記工作，建立備查帳。第十條做好庫(kù)房防雨、防水、防盜工作，維護(hù)庫(kù)房安全。第十一條當(dāng)工作出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，庫(kù)

5、管應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作。品文本第二條會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得完整的原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。對(duì)不合法的原如應(yīng)拒絕受理。第三條會(huì)計(jì)人員根據(jù)記帳憑證登記帳薄，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳帳相符、帳實(shí)相符。第四條會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核算；進(jìn)行準(zhǔn)確的成本核算；進(jìn)行進(jìn)、銷項(xiàng)稅金及其他稅金的正確核算。幫助領(lǐng)導(dǎo)做好經(jīng)營(yíng)決策工作，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并準(zhǔn)時(shí)送財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)。保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。第五條會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)向董事會(huì)及全體股東，按董事會(huì)決議規(guī)定報(bào)告單位財(cái)務(wù)狀況，參與單位經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)及決策。第三項(xiàng)出納的職責(zé)第六條嚴(yán)格遵守國(guó)

6、家現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金管理工作，具體辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，報(bào)銷時(shí)要認(rèn)真審查原始憑證，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不全的一律拒絕辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，嚴(yán)格把好關(guān)。第七條不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，特殊情況報(bào)開戶銀行審批，不能以白條或不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，借款報(bào)銷必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字才能辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。第八條建立健全現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金收會(huì)，帳目日清月結(jié)。第九條建立內(nèi)部牽制制度。負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等空白憑證，財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人保管，簽發(fā)支票由兩人以上共同處理。支票填寫必須寫明對(duì)方單位、金額、用途，不能開具空白支票、延期支票。第十條及時(shí)登記銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對(duì)帳，及

7、時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)，記日記帳與銀行對(duì)帳的工作由兩人分別承擔(dān)。第二章財(cái)務(wù)管理制度第一項(xiàng)發(fā)票的管理第一條發(fā)票是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收支活動(dòng)的法定憑證。必須建全發(fā)票管理制度，做到有條不紊。第二條發(fā)票應(yīng)指定專人購(gòu)買并做好保管、核銷工作，及時(shí)將發(fā)票廢、用、存情況如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)。第三條增值稅專用發(fā)票是重要商業(yè)憑證，并兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額合法證明，必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求開具時(shí)限、專用發(fā)票的使用規(guī)定，如實(shí)填寫，專冊(cè)登記，進(jìn)行領(lǐng)取、存根聯(lián)、作廢聯(lián)記錄，加強(qiáng)管好、用好發(fā)票的責(zé)任感。第二項(xiàng)存貨的管理第一條存貨是企業(yè)一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，其價(jià)值在企業(yè)中占有很大比重，所以必須加強(qiáng)對(duì)存貨的管理、核算，做好存貨購(gòu)、銷、存工作

8、，嚴(yán)格存貨出、入庫(kù)手續(xù)。第二條低值易耗品購(gòu)入后由專人保管，領(lǐng)用時(shí)要辦理手續(xù)，建立備查薄。第三條庫(kù)存商品要進(jìn)行分類核算，由倉(cāng)庫(kù)人員負(fù)責(zé)數(shù)量核算，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行價(jià)值核算。第四條定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，采用永續(xù)盤存法，與業(yè)務(wù)部門商品保管帳核對(duì)。存貨盤盈、盤虧按財(cái)政部制度上報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)做好會(huì)計(jì)處理，使存貨帳記錄與庫(kù)存實(shí)物核對(duì)相符。第三項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理第一條固定資產(chǎn)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要物質(zhì)條件，必須加強(qiáng)管理，防止資產(chǎn)流失，以保證固定資產(chǎn)的真實(shí)性。第二條正確計(jì)算折舊，是正確計(jì)算產(chǎn)品成本的前提條件，根據(jù)收入、費(fèi)用配比的原則，每月按規(guī)定提取折舊。第四項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案的管理第一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同及其他會(huì)計(jì)

9、資料等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要證據(jù),必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理。第二條對(duì)會(huì)計(jì)檔案要進(jìn)行科學(xué)管理,幫到妥善保存,存放有序,查找方便,嚴(yán)格執(zhí)行安全、保密制度。第三條會(huì)計(jì)檔案為本單位提供使用,向外單位提供時(shí),原則上原件不能借出,如特殊需要,須報(bào)上級(jí)主管批準(zhǔn),并限期歸還。第四條會(huì)計(jì)檔案建檔要求,保管期限、銷毀均依據(jù)“會(huì)計(jì)檔案管理辦法”的規(guī)定執(zhí)行。第五條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部指定人員保管,出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)工作,不能兼作會(huì)計(jì)檔案保管。第五項(xiàng)會(huì)計(jì)工作交接第一條辦理好會(huì)計(jì)工作交接,有利于保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性,有利于明確責(zé)任。會(huì)計(jì)人員離職時(shí)須將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù),

10、不能離職。第二條移交時(shí)要編制移交清冊(cè),列明要移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、有價(jià)證券、牌竟等。重大的財(cái)務(wù)收支問(wèn)題應(yīng)向交接人員介紹清楚。移交工作結(jié)束后,交接雙方、監(jiān)交人要在移交冊(cè)上簽名或蓋章,以明確責(zé)任。第三條專人負(fù)責(zé)監(jiān)交,以保證交接工作順利進(jìn)行。第四條移交人對(duì)自己已經(jīng)辦且已移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性要承擔(dān)法律責(zé)任,不能因會(huì)計(jì)資料的移交而推脫責(zé)任。第三章會(huì)計(jì)核算制度第一條公司記帳會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,記帳本位幣是人民幣。第二條公司記帳原則采用借貸記帳法,計(jì)價(jià)基礎(chǔ)按歷史成本計(jì)價(jià),按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)收入的取得和費(fèi)用的發(fā)生o第三條公司將持有時(shí)間短、流動(dòng)性強(qiáng)、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很少、易

11、于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的短期債券投資視為現(xiàn)金等價(jià)物。第四條為了貫徹配比原則，要嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出。收益性支出記入當(dāng)期費(fèi)用，資本性支出，如遞延資產(chǎn)分以后年度五年內(nèi)攤銷。第五條營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)方法：公司營(yíng)業(yè)收入按下列標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)：。銷售商品：1、公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；2、公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)；3、相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)；4、與該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量。第六條利潤(rùn)分配程序公司凈利潤(rùn)按下列順序分配：1、彌補(bǔ)以前年度虧損；2、法定盈余公積金，按稅后利潤(rùn)10%提取；3、法定公益金，按稅后利潤(rùn)5%提??；4、根據(jù)股東大會(huì)決議，可提取任意公積金；

12、5、分配投資者利潤(rùn)，經(jīng)董事會(huì)決定其分配方案。第四章財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第一項(xiàng)財(cái)務(wù)支出、費(fèi)用報(bào)銷審批管理第一條章程規(guī)定由總經(jīng)理審批的部分各部門負(fù)責(zé)人的費(fèi)用由總經(jīng)理審批簽字。第二條本年度規(guī)定的計(jì)劃行政費(fèi)用和日常用報(bào)銷、固定資產(chǎn)資金支出需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第三條業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第二項(xiàng)報(bào)銷審批程序管理第一條經(jīng)手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財(cái)務(wù)部辦理審核手續(xù)。第二條各部門會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，并認(rèn)真填寫報(bào)銷單，對(duì)不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的單據(jù)應(yīng)不予審核。第三條經(jīng)財(cái)務(wù)審核的報(bào)銷單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理及付總經(jīng)理簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)主管審核的內(nèi)容：(1)

13、 報(bào)銷單填寫是否規(guī)范、工整，計(jì)算是否正確。(2) 報(bào)銷單是否有分管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及付總經(jīng)理簽字。(3) 費(fèi)用開支是否合理、合法。(4) 如審核發(fā)現(xiàn)報(bào)銷違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、超出開支、不符合財(cái)務(wù)規(guī)定要求時(shí)，有權(quán)向負(fù)責(zé)人、部門財(cái)務(wù)人員提出異議，并提出處理意見。第三項(xiàng)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(一) 差旅費(fèi)報(bào)銷第一條采用“三級(jí)報(bào)銷制”報(bào)銷時(shí)須財(cái)務(wù)審核、經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)才可報(bào)銷。第二條結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，差旅費(fèi)開支規(guī)定如下：1、差旅時(shí)間：按啟程日起，返回前日止，計(jì)算出差天數(shù)。2、公司員工出差，原則上不準(zhǔn)乘飛機(jī)、軟臥。特殊需要者必須先報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、出差期間發(fā)生的招待費(fèi)，一般不予報(bào)銷

14、，特殊情況必須事先請(qǐng)示公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。參加會(huì)議期間的住宿費(fèi)隨會(huì)議安排標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4、各部門經(jīng)理對(duì)出差人員應(yīng)定任務(wù)、定人數(shù)、定地點(diǎn)、定時(shí)間，以控制費(fèi)用。5、凡與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的出租車票、公交車票可以報(bào)銷。出租車票報(bào)銷必需寫明時(shí)間、地點(diǎn)、任務(wù)。6、出差補(bǔ)助：省內(nèi)30元/天省外5()元/天注：省內(nèi)當(dāng)天返回(超過(guò)六小時(shí))15元/天7、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(1)地區(qū)總經(jīng)理級(jí)部門經(jīng)理級(jí)一般員工A類實(shí)報(bào)10080B類實(shí)報(bào)8070C類實(shí)報(bào)6050說(shuō)明：A類：北京上海廣州深圳B類：省會(huì)城市C類：其他城市、地區(qū)(2)參加會(huì)議或培訓(xùn)，如有安排住宿隨時(shí)會(huì)議、培訓(xùn)安排、補(bǔ)助減半。注：在住宿標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，

15、超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)，特殊情況需分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。員工隨同部門經(jīng)理出差時(shí)，可參照部門經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（二）招待費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷第三條總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)別的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，部門經(jīng)理及一般員工如業(yè)務(wù)需要，須分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。第四條員工外出辦事以公司車輛、公交汽車為交通工具。如有特殊情況（發(fā)運(yùn)、提取貨物、隨身攜帶較貴重物品）經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后可乘坐出租車。第五條報(bào)銷出租車票時(shí)需填制“車票報(bào)銷單”，注明乘車事由、時(shí)間、起止地點(diǎn)，經(jīng)分管會(huì)計(jì)審核、部門經(jīng)理簽字、分管副總經(jīng)理批示后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第六條出租車票在乘車后六天內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)者一律不予報(bào)銷，每次報(bào)銷金額不得超

16、過(guò)60元o（三）通訊費(fèi)管理第七條通訊費(fèi)：公司每月每人發(fā)放30元通訊費(fèi)，超額部分自行解決。（發(fā)放手機(jī)費(fèi)不包含此項(xiàng)）因欠費(fèi)原因停機(jī)，必須在4小計(jì)內(nèi)交費(fèi)開通。（四）辦公電話管理辦法辦公電話應(yīng)以長(zhǎng)話短說(shuō)，節(jié)省費(fèi)用，嚴(yán)禁在電話上聊天為原則。第五章內(nèi)部控制制度第一項(xiàng)關(guān)于帳務(wù)日常工作的規(guī)定第一條公司各部門財(cái)務(wù)應(yīng)于每月月底結(jié)帳，次月3日前將當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表上報(bào)總經(jīng)理。次月10日前，將本月銷售統(tǒng)計(jì)表、費(fèi)用明細(xì)表、往業(yè)明細(xì)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表等責(zé)任表上報(bào)總經(jīng)理。第二條年度終了10日內(nèi)，將本年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表報(bào)總經(jīng)理。第二項(xiàng)商品購(gòu)銷制度第三條商品采購(gòu)1、商品采購(gòu)應(yīng)由專人負(fù)責(zé),任何方式的采購(gòu)均需由采購(gòu)人員填寫“申購(gòu)單”，庫(kù)管填寫“入庫(kù)鄲。付款手續(xù)如下:X采用賒購(gòu)方式購(gòu)入貨物時(shí),庫(kù)管需在驗(yàn)收貨物后及時(shí)將“入庫(kù)單”送交財(cái)務(wù),“入庫(kù)單”要注明賒購(gòu),需支付貨款時(shí),采購(gòu)人員持“申購(gòu)單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)?！吧曩?gòu)單”要注明貨物入庫(kù)。1采用現(xiàn)結(jié)方式購(gòu)入貨物時(shí),采購(gòu)人員持“申購(gòu)單”、“入庫(kù)單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)。X采用預(yù)付貨款方式購(gòu)入貨物時(shí),采購(gòu)人員持“申購(gòu)單”到財(cái)務(wù)部辦理借款。在貨物入庫(kù)且貨款結(jié)清月持“入庫(kù)單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部沖銷借款,否則下次不予