存貨財務管理制度

1、存貨財務管理制度一、為了規(guī)范公司存貨會計核算,加強公司對存貨的管理和控制,保證存貨的安全、完整,依據企業(yè)會計準則規(guī)定特制定本制度。二、本制度所稱存貨指公司購買用于銷售的商品,供應商提供的贈品、樣品等。不包括公司購買的辦公類物品。三、倉庫負責商品的驗收、入庫、保管、出庫、銷售、調撥、退貨出入庫、盤點和相關出入庫單據的錄入、審核等。財務部負責監(jiān)督、審核倉庫是否按相關規(guī)定管理存貨進、出庫以及制單、盤點等工作,負責存貨會計核算。四、驗收入庫管理1.公司收到采購商品、贈品、樣品、退貨等必須先入庫并辦理商品入庫手續(xù)。2.所有商品入庫前必須經過驗收,驗收合格的商品才能辦理入庫手續(xù)并填寫貨物驗收單和采購開單。

2、驗收不合格的商品應及時反饋給采購部,便于采購部作相應處理。3.倉庫對入庫商品的品名、規(guī)格、數(shù)量、質量、包裝等進行檢查和驗收,保證收到的商品與采購要求一致。4.采購商品驗收入庫及發(fā)生采購退貨,倉庫進行驗收、開單、審核應嚴格按照采購與付款財務制度相關規(guī)定執(zhí)行。5.財務部門審核倉庫是否按規(guī)定驗收商品、采購開單并審核。五、出庫管理1.公司銷售發(fā)貨、贈送、試用等均應辦理商品出庫手續(xù)。2.所有商品出庫均應經過倉庫發(fā)貨,開單、審核。3.倉庫對發(fā)貨、銷售退貨、物流費用的登記等及開單、審核按照銷售與收款財務制度相關規(guī)定執(zhí)行。4.財務部審核商品出庫是否符合相關流程、銷售開單是否多正確,是否已審核。六、其他出入庫管

3、理1.發(fā)生采購以外的入庫,要錄入其他入庫單。2.發(fā)生銷售以外的出庫如公司自用、增送、展示、試用等,要有相關審批,錄入其他出庫單。七、原始憑證及制單1.倉庫收、發(fā)貨要根據采購、銷售、退貨等實際情況,按財務部相關規(guī)定收集相關原始憑證,如供應商送貨單、物流單據、相關部門提交的收發(fā)貨憑證等提交到財務部。2.收、發(fā)貨后倉庫管理員要將數(shù)據錄入金葵花、主管審核。3.財務部要審核收、發(fā)貨環(huán)節(jié)錄入單據是否正確、原始憑證是否齊全、是否已審核。八、存貨保管1.倉庫存貨保管遵行倉儲部管理制度規(guī)定。2.倉庫應定期、不定期檢查存貨,對過保質期或即將過保質期、損壞的商品要及時上報。九、存貨盤點管理1.盤點范圍:上海倉庫、會

4、議室陳列柜及其他存放點保管的所有存貨,包括供銷售的商品、贈品、樣品、代管的物品等。2.盤點方式:實行定期、不定期盤點制度。定期盤點:每月最后一天為盤點日,盤點所有存貨;不定期盤點:商城、倉庫、財務部根據需要可不定期抽盤某種或全部商品。3.盤點人員及職責:商城和財務部主管負責整個盤點工作的指揮、協(xié)調。商城主管負責制定盤點計劃,制定整個盤點工作流程及盤點前各項準備工作。倉庫、財務部、商城管理中心等部門人員組成盤點小組。每一盤點小組中須安排財務人員和倉庫人員各一名,其他人員根據盤點工作量需要安排。財務人員負責記錄清點的存貨數(shù)量,倉庫人員組織實施存貨清點。4.盤點前準備工作:1倉庫要對存貨的擺放進行整

5、理,保持貨品整齊、標識清楚。2盤點日倉庫停止一切收、發(fā)貨活動和金葵花數(shù)據錄入。3商城要檢查進、銷、存各部門是否存在貨已收未開單、貨已發(fā)未開單、已開單未發(fā)貨等情況,要保證盤點日金葵花錄入和收、發(fā)貨截止時間一致。4盤點日財務人員制作盤點明細表,內容包括商品編碼、名稱、規(guī)格、計量單位、盤點數(shù)量、備注。盤點明細表不得包含賬面盤點數(shù)量。5盤點存貨可根據倉庫實際情況選擇小組交叉復盤方式、盤點后整理差異復盤方式或綜合二種方式實施盤點。6盤點前要召開盤點小組會議,讓所有參加盤點工作的人員了解自己的工作職責及應準備的事項。5.盤點后續(xù)事項:1盤點一結束,參與盤點的所有人員均需在盤點明細表上簽字。盤點明細表作為盤盈盤虧報告表附件保存。2財務部根據盤點明細表當天編制盤盈盤虧報告表,盤點差異最晚于第二天上班前開始復盤,復盤仍有差異的由倉庫填列差異原因說明、簽字確認并負責撰寫倉庫盤點報告,三天內提交財務部。3財務部根據盤盈盤虧報告表和倉庫盤點報告對盤盈、盤虧做出相應會計處理意見,一并報總經理審批,并根據審批意見進行相應會計處理。需要追究個人責任的,計入其他應收款予以收回。十、本制度涉及到采購、銷售出入庫遵守采購與