基層疾病預(yù)防控制中心財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

1、基層疾病預(yù)防控制中心財(cái)務(wù)預(yù)算的編制    中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1009-4202（2011）11-000-02摘 要 基層疾病預(yù)防控制中心財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)本單位職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，完整地反映單位資金收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)及事業(yè)發(fā)展的規(guī)模和方向，是做好單位財(cái)務(wù)工作的前提和基礎(chǔ)，只有編制高質(zhì)量的財(cái)務(wù)預(yù)算，才能適應(yīng)財(cái)政改革的需要，統(tǒng)籌安排單位支出，才能不斷提高財(cái)政資金使用效益，把財(cái)政投入落實(shí)到實(shí)處，同時(shí)促進(jìn)本單位的健康、持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)預(yù)算是實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基礎(chǔ)，單位如不能科學(xué)編制預(yù)算，就會(huì)影響政府采購

2、和集中支付工作的開展，制約單位財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行。關(guān)鍵詞 基層疾控中心 財(cái)務(wù)預(yù)算 編制基層疾病預(yù)防控制中心（以下簡稱基層疾控中心）是一類特殊的純公益事業(yè)單位，履行的職責(zé)包括健康規(guī)劃、公共衛(wèi)生與疾病監(jiān)測(cè)、評(píng)估分析、預(yù)警及大量常規(guī)業(yè)務(wù)工作的檢查指導(dǎo)和應(yīng)急問題的處理等，這些工作具有很強(qiáng)的專業(yè)性，同時(shí)又是社會(huì)公共事務(wù)管理的一部分，跟其他醫(yī)療部門的服務(wù)工作具有一定的差異：其對(duì)象是群體，而不是個(gè)體；它既擔(dān)負(fù)著服務(wù)于社會(huì)的衛(wèi)生防疫、疾病預(yù)防控制與公共衛(wèi)生技術(shù)管理的職能，又立足于專業(yè)優(yōu)勢(shì)，適度開展醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。自2000年逐步推行部門預(yù)算、政府采購和國庫集中支付三項(xiàng)改革以來，事業(yè)單位的預(yù)算管理不斷完善，筆者擬

3、結(jié)合近年來部門預(yù)算編制的實(shí)際情況，就基層疾控中心財(cái)務(wù)預(yù)算編制的相關(guān)問題進(jìn)行探討，以期解決編制過程中存在的不足，提高預(yù)算編制質(zhì)量。一、預(yù)算編制要遵循一定的原則，改變觀念，全員參與。（一）預(yù)算的編制要遵循一定的原則1.全面性、完整性原則。單位財(cái)務(wù)收支要全部納入預(yù)算編制，不得在預(yù)算收支外還留有收支項(xiàng)目。2.統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算編制要求，按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。3.量入為出、收支平衡原則。編制收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，既要考慮經(jīng)費(fèi)來源渠道的增加，又要盡量核實(shí)收入，不得編制赤字預(yù)算。4.突出重點(diǎn)、先急后緩、統(tǒng)籌兼顧原則。編制支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)疾控中心的職責(zé)及工作任務(wù)，

4、分清輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)。堅(jiān)持“一要吃飯，二要建設(shè)”的方針，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出，按先基本支出后項(xiàng)目支出、先重點(diǎn)項(xiàng)目后一般項(xiàng)目的順序安排預(yù)算。5.充分細(xì)化原則。所有預(yù)算項(xiàng)目全部細(xì)化，以滿足政府收支分類改革和國庫集中支付的需要。（二）全員宣講預(yù)算編制的重要性，成立預(yù)算編制小組，群策群力做好預(yù)算編制工作對(duì)職工大力開展單位編制預(yù)算重要性的宣傳，提高全員對(duì)預(yù)算編制工作的認(rèn)識(shí)，從內(nèi)心深處認(rèn)識(shí)到所編制的預(yù)算是下年度各項(xiàng)工作正常開展的重要前提和基礎(chǔ)，明白單位預(yù)算的編制并不是財(cái)務(wù)科的獨(dú)角戲，它是各科室進(jìn)行充分調(diào)研、溝通的產(chǎn)物，是財(cái)務(wù)科與其他科室協(xié)調(diào)、溝通的產(chǎn)物，各種有可能影響預(yù)算的因素，不論是歸口哪個(gè)科室

5、負(fù)責(zé)都應(yīng)該在預(yù)算編制中予以考慮，要經(jīng)過反復(fù)推敲，協(xié)調(diào)一致才能醞釀成一個(gè)行之有效的單位預(yù)算。預(yù)算收入和支出額度的執(zhí)行也要靠各科室的協(xié)同配合才能完成，因?yàn)樨?cái)務(wù)部門只是經(jīng)費(fèi)管理和核算的職能部門，既不是創(chuàng)收部門，也不是支出大戶，因此各科室必須樹立單位“一盤棋”的思想，各負(fù)其責(zé)，各盡其能，積極協(xié)調(diào)配合，方能保證單位預(yù)算的順利編制和執(zhí)行。 因此，單位有必要成立由財(cái)務(wù)科和各業(yè)務(wù)科室組成的單位預(yù)算編制小組，單位主要負(fù)責(zé)人任組長，各科科室主任任組員，由財(cái)務(wù)科牽頭，組織預(yù)算的編制，并負(fù)責(zé)對(duì)各科室提供的項(xiàng)目支出預(yù)算草案進(jìn)行必要的審查、協(xié)調(diào)和綜合平衡等工作。通過與單位各科室的有效溝通、通力合作，一方面可以加強(qiáng)預(yù)測(cè)、提

6、高預(yù)算編制的準(zhǔn)確度，另一方面還可以提高資源配置的合理性。二、基層疾控中心的財(cái)務(wù)預(yù)算編制所包含的內(nèi)容（一）收入預(yù)算基層疾控中心的收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入一般是由財(cái)政一般預(yù)算和專項(xiàng)基金統(tǒng)一安排，其資金來源是財(cái)政拔款，根據(jù)財(cái)政部門核定的定額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編列；事業(yè)收入是單位提供有償服務(wù)取得的收入，一般根據(jù)上年完成情況并結(jié)合本年增收、減收因素編列，其中從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)后上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，可參照上年上繳數(shù)、核撥數(shù)和留用數(shù)編列；其他收入一般由利息收入、固定資產(chǎn)出租收入等組成，一般也是參照上年的收入情況進(jìn)行編列的。（二）支出預(yù)算根據(jù)財(cái)政部門

7、對(duì)部門預(yù)算編制的要求，支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算。1.基本支出預(yù)算的編制基本支出預(yù)算一般包括人員支出（工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出）、公用支出（商品服務(wù)支出）二部分?；局С鲋械娜藛T支出是按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)或在編的實(shí)有人數(shù)等計(jì)算編列，所以財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)掌握單位人員編制情況并上報(bào)預(yù)算管理部門，除人事局核定的事業(yè)編制人員外，還有計(jì)劃外編制形式的人員，也必須及時(shí)上報(bào)，建立完善工資數(shù)據(jù)庫，遵循實(shí)事求是原則，按實(shí)有人數(shù)、國家確定的工資標(biāo)準(zhǔn)編報(bào)。公用支出有定額的按定額計(jì)算編列，沒有定額的根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。首先必須摸清家底，重視源頭，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建固定資產(chǎn)臺(tái)賬，設(shè)各科室的固定資產(chǎn)管

8、理員，專人負(fù)責(zé)并與績效掛鉤，進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)資產(chǎn)增加、減少嚴(yán)格按規(guī)定程序處置。其次必須對(duì)單位水、電、話費(fèi)、會(huì)議、培訓(xùn)、差旅等辦公活動(dòng)進(jìn)行量化，并隨辦公條件的改善而相應(yīng)增加；對(duì)一些設(shè)備配備標(biāo)準(zhǔn)沒有規(guī)定的，通過不同部門了解實(shí)際情況，掌握完整、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)數(shù)字，提升預(yù)算編制的真實(shí)、科學(xué)性，也使上級(jí)預(yù)算管理部門得到切合實(shí)際的定額基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，針對(duì)各項(xiàng)支出特點(diǎn)制定不同的編制方法，避免支出計(jì)劃的追加頻繁，增強(qiáng)預(yù)算的可行性，完善預(yù)算定額體系。2.項(xiàng)目支出預(yù)算的編制項(xiàng)目支出預(yù)算由基本建設(shè)支出、修繕支出、設(shè)備購置支出、會(huì)議支出、專項(xiàng)支出、轉(zhuǎn)移性支出和經(jīng)常性專項(xiàng)支出等組成，項(xiàng)目支出的確定必須依據(jù)前幾年的預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)

9、行科學(xué)分析，鉆研項(xiàng)目的認(rèn)證方法與程序， 結(jié)合年度工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，明確項(xiàng)目支出內(nèi)容和規(guī)模，統(tǒng)籌考慮預(yù)算內(nèi)、外資金和其他資金來源，對(duì)所報(bào)項(xiàng)目按輕重緩急進(jìn)行合理排序，并附項(xiàng)目支出安排的有關(guān)政策和依據(jù)。對(duì)項(xiàng)目支出建立績效評(píng)價(jià)體系，事前審批到事后追蹤問效，實(shí)現(xiàn)資金效益和管理效益的最大化。（1）項(xiàng)目安排依據(jù)必須充分。與業(yè)務(wù)科室相互配合，經(jīng)過認(rèn)真考慮和調(diào)查研究，根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃確定項(xiàng)目。（2）項(xiàng)目安排必須切合實(shí)際。對(duì)科室提出的項(xiàng)目，由預(yù)算編制小組進(jìn)行認(rèn)真的考察、分析，或?qū)?xiàng)目實(shí)施的可行性進(jìn)行調(diào)查、研究。這樣最后財(cái)政部門批準(zhǔn)了該項(xiàng)目的實(shí)施，執(zhí)行起來就相對(duì)比較容易。（3）項(xiàng)目數(shù)據(jù)確定順序應(yīng)正確

10、。項(xiàng)目的確定必須經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)查研究，結(jié)合年度工作任務(wù)和上級(jí)任務(wù)要求，上報(bào)項(xiàng)目最基本經(jīng)濟(jì)科目數(shù)據(jù)從各個(gè)科室匯總而來，綜合考慮后確定，再分解到各經(jīng)濟(jì)科目，最后確定項(xiàng)目總規(guī)模。（4）項(xiàng)目內(nèi)容與預(yù)算項(xiàng)目要求內(nèi)容一致。根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目要求必須分解到經(jīng)濟(jì)科目，如差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料、專用設(shè)備等等。（5）項(xiàng)目規(guī)模要切合實(shí)際。項(xiàng)目規(guī)模根據(jù)實(shí)際需要編制，不應(yīng)將規(guī)模放大。（6）項(xiàng)目預(yù)算的編制要“回頭看”，強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算的規(guī)范性。單位每年的項(xiàng)目預(yù)算都是依據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃編制的，項(xiàng)目大致相同，應(yīng)盡量延用上年度的項(xiàng)目名稱，根據(jù)當(dāng)年度的部門預(yù)算編制要求對(duì)項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容及項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行適度的修改，

11、以使其更加完善。3.政府采購預(yù)算的編制政府采購預(yù)算必須按照部門預(yù)算編制要求的編報(bào)范圍、編制要求進(jìn)行編報(bào)，使用財(cái)政性資金（包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金）采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，都要編入單位年度政府采購預(yù)算，應(yīng)當(dāng)將采購項(xiàng)目和預(yù)算資金列出，并詳細(xì)填列采購項(xiàng)目名稱、采購類型、配置標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價(jià)等，并對(duì)采購依據(jù)詳盡說明，不得編制無資金來源的政府采購預(yù)算。如果一個(gè)支出項(xiàng)目包含有部分政府采購項(xiàng)目，則必須將這些屬于政府采購的項(xiàng)目逐項(xiàng)列出。在預(yù)算編制過程中，單位要堅(jiān)持實(shí)事求是的態(tài)度，編報(bào)預(yù)算時(shí)不少報(bào)、不漏報(bào)、不虛報(bào)，根據(jù)財(cái)力狀況，根據(jù)輕重緩急的原則，統(tǒng)籌安排支出預(yù)算。隨著政府采購和國庫集中支付改革有逐步深入，對(duì)各基層單位預(yù)算的要求會(huì)越來越高，我們只有高度重視、不斷學(xué)習(xí)才能適應(yīng)財(cái)政改革對(duì)我們的新要求，同時(shí)主動(dòng)在細(xì)化預(yù)算編制上下功夫，不斷強(qiáng)化預(yù)算約束，才能把預(yù)算管理工作做得更好。   &#