一般納稅人《增值稅納稅申報(bào)表》及附表填表說(shuō)明

1、一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表及附表填表說(shuō)明一、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）填表說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫(xiě)。（五）“納稅人名稱”：填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊(cè)地址”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八）“營(yíng)業(yè)地址”：填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。（九）“開(kāi)戶銀行及

2、賬號(hào)”：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。（十）“企業(yè)登記注冊(cè)類型”：按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。（十一）“電話號(hào)碼”：填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅人的實(shí)際電話號(hào)碼。（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：除第13欄、第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計(jì)”列中其他各欄次，均填寫(xiě)本年度內(nèi)各月“本

3、月數(shù)”之和。（十五）第1欄“（一）按適用稅率征稅銷售額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：反映納稅

4、人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。（十七）第3欄“其中：應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（十八）第4欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之

5、前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷售額”：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查

6、，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：反映納稅人本期

7、按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。（二十四）第10欄“其中：免稅勞務(wù)銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法的勞務(wù)的銷售額。（

8、二十五）第11欄“銷項(xiàng)稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第10列第6行+第14列第7行。（二十六）第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（二）第12欄“稅額”

9、。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。下同。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填

10、寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。（1）本欄“一般貨

11、物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（二十八）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出

12、口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第8列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。（三十一）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十二）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）

13、本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”；其中：一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）×一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例（附列資料（一）第1

14、0列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”×100。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十三）第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：1.

15、本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（三十四）第20欄“期末留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反

16、映試點(diǎn)實(shí)施以后，一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“

17、本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十五）第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第8、9、10、11、13行之和-10列第14行）+（第14列第12行-14列第15行）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）10列第14行+第14列第15行

18、。（三十六）第22欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：反映納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按稅法規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第

19、24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（四十）第26欄“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額”：本欄不填寫(xiě)。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十二）第28欄“分次預(yù)繳稅額”：反映納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。營(yíng)

20、業(yè)稅改征增值稅總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人，按照稅法規(guī)定從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，也填入本欄。（四十三）第29欄“出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”：本欄不填寫(xiě)。（四十四）第30欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。（四十五）第31欄“本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。（四十

21、七）第33欄“其中：欠繳稅額（0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十八）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十九）第35欄“即征即退實(shí)際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。（五十）第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（五十一）第37欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”：反映納稅人本

22、期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅額，包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人因納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。附：納稅申報(bào)表主表與附表的關(guān)系1、納稅申報(bào)表主表與附表一序號(hào)主表邏輯關(guān)系附表一1“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第1欄“本月數(shù)”第1、2、3、4、5行第9列之和-第6、7行第9列之和2“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第1欄“本月數(shù)”第6、7行第9列之和3“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第4欄“本月數(shù)

23、”第1、2、3、4、5行第7列之和4“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第5欄“本月數(shù)”第8、9、10、11、12.13行第9列之和- 第14、15行第9列之和5“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第5欄“本月數(shù)”第14、15行第9列之和6“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第7欄“本月數(shù)”第16、17行第9列之和7“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第8欄“本月數(shù)”第18、19行第9列之和8“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第11欄“本月數(shù)”（第1、3行第10列之和+第2、4、5行第14列之和）-（第6行第10列+第7行第14列）9“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第11欄“本月數(shù)”第6行第10列+第7行第14列1

24、0“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第16欄“本月數(shù)”第8列第1至5行之和+附列資料（二）第1列第19行數(shù)據(jù)11“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第21欄“本月數(shù)”（第8、9、10、11、13行第10列之和+第12行第14列）-（第14行第10列+第15行第14列）12“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第21欄“本月數(shù)”第14行第10列+第15行第14列2、納稅申報(bào)表主表與附表二序號(hào)主表邏輯關(guān)系附表二1“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第12欄“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第12欄“本月數(shù)”第12欄“稅額”2“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第14欄“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”

25、列第14欄“本月數(shù)”第13欄“稅額”二、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填表說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表（二）各列說(shuō)明1.第1至2列“開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開(kāi)具防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。2.第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。3.第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票”：反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷售情況。4.第7至8列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。5.第9至11列“合計(jì)”：填寫(xiě)“開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票”列、“開(kāi)具其他發(fā)票”列

26、、“未開(kāi)具發(fā)票”列和“納稅檢查調(diào)整”列之和。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第1至11列應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。6.第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按附列資料（三）第5列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“0”。其他納稅人不填寫(xiě)。7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的，本列各行次第11列對(duì)應(yīng)各行次-第12列對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫(xiě)。8.第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)

27、，按以下要求填寫(xiě)本列，其他納稅人不填寫(xiě)。（1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法征稅本列各行次第13列÷(100%+對(duì)應(yīng)行次稅率)×對(duì)應(yīng)行次稅率本列第7行“按一般計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說(shuō)明填寫(xiě)。具體填寫(xiě)要求見(jiàn)“各行說(shuō)明”第2條第（2）項(xiàng)第點(diǎn)的說(shuō)明。（2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅本列各行次第13列÷(100%+對(duì)應(yīng)行次征收率)×對(duì)應(yīng)行次征收率（3）應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本列不填寫(xiě)。（三）各行說(shuō)明1.第1至5行“一、一般計(jì)稅方法征稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。本部分反映的是按一

28、般計(jì)稅方法的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。2.第6至7行“一、一般計(jì)稅方法征稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫(xiě)本行。即征即退征稅項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額

29、。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（2）第7行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫(xiě)。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)

30、(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的銷項(xiàng)稅額填寫(xiě)。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。本行第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫(xiě)。該欄不按第14列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。3.第8至13行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。本部分反映的是簡(jiǎn)

31、易計(jì)稅方法的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。第13行“預(yù)征率 %”欄：反映分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷售額、應(yīng)納稅額。4.第14至15行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退征稅項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫(xiě)本行。即征即退征稅項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。（1）第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)

32、稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，納稅人應(yīng)依據(jù)稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。（2）第15行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷

33、售額填寫(xiě)。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫(xiě)。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。本行第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫(xiě)。5.第16行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。

34、6.第17行“三、免抵退稅”“應(yīng)稅服務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù)。7.第18行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。8.第19行“四、免稅”“應(yīng)稅服務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)和適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，但不包括適用免、抵、退稅辦法的應(yīng)稅服務(wù)。附：表內(nèi)表間邏輯關(guān)系1.表內(nèi)邏輯關(guān)系序號(hào)附表一邏輯關(guān)系附表一1第6行第9列第1、3行第9列之和2第6行第10列第1、3行第10列之和3第7行第9列第2、4、5行第9列之和4第7行第10列第2、4

35、、5行第10列之和5第7行第14列第2、4、5行第14列之和6第14行第9列第8、9、10、11行第9列之和7第14行第10列第8、9、10、11行第10列之和8第15行第9列第12行第9列9第15行第10列第12行第10列10第15行第14列第12行第14列2.表間邏輯關(guān)系附表一與附表三序號(hào)附表一邏輯關(guān)系附表三1第2行第11列第1欄“17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”2第4行第11列第1欄“11%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”3第5行第11列第1欄“6%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”4第12行第11列第1欄“3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)”5第17行第11列第1欄“免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù)”6第19行第11列第1欄“免稅的應(yīng)稅服務(wù)”7第2

36、行第12列第5欄“17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”8第4行第12列第5欄“11%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”9第5行第12列第5欄“6%稅率的應(yīng)稅服務(wù)”10第12行第12列第5欄“3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)”11第17行第12列第5欄“免抵退稅的應(yīng)稅服務(wù)”12第19行第12列第5欄“免稅的應(yīng)稅服務(wù)”三、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填表說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（二）第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。1.第1欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防

37、偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2.第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫(xiě)本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。3.第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)

38、及明細(xì)清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發(fā)票填寫(xiě)本欄。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫(xiě)前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。4.第4欄“（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額）、代扣代繳稅收通用繳款書(shū)和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。5.第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”：反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)

39、口增值稅專用繳款書(shū)填寫(xiě)本欄。6.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫(xiě)當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫(xiě)“份數(shù)”、“金額”欄。7.第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書(shū)”：填寫(xiě)本期按稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書(shū)上注明的增值稅額。8.第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”：反映本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的情況。運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本欄“稅額”按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)中準(zhǔn)予抵扣的金額乘以7扣除率計(jì)算填寫(xiě)。輔導(dǎo)期納稅人取得的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告

40、知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符的發(fā)票填寫(xiě)本欄。9.第11欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。10.第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”：反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三）第13至23欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。1.第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”：反映已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2.第14欄“免稅項(xiàng)目用”：反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按稅法

41、規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi)”：反映用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。5.第17欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”：反映用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。7.第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額。8.第20欄“紅字專用發(fā)

42、票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單、開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單和開(kāi)具紅字公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票通知單注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的抵減額。10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。11.第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述列明進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（四）第24至34欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣

43、的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1.第24至28欄均包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。2.第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數(shù)。3.第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票。4.第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：反映截至本期期末，按照

44、稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期末余額數(shù)。5.第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。6.第29欄“（二）其他扣稅憑證”：反映截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書(shū)和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。7.第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”：反映已取得但截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)截止本期期末仍未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。8.第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況。9.第