06069審計(jì)學(xué)原理201501

1、2015年1月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題（課程代碼 06069）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1在審計(jì)關(guān)系中，第一關(guān)系人是指A所有者 B審計(jì)人員 C被審計(jì)單位 D經(jīng)營(yíng)者2下列屬于一般準(zhǔn)則內(nèi)容的是A，簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū) B充分考慮重要性C獨(dú)立、客觀、公正原則 D關(guān)注期后事項(xiàng)3注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般采用A詳細(xì)審計(jì)方法 B典型的審計(jì)方法 C全面審計(jì)方法 D抽樣審計(jì)方法4審計(jì)人員獲取管理當(dāng)局聲明書(shū)主要是為了明確A會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任 B會(huì)計(jì)風(fēng)

2、險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D法律責(zé)任與審計(jì)責(zé)任5下列不屬于總體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是A被審計(jì)單位的基本情況 B審計(jì)目的C審計(jì)目標(biāo) D審計(jì)范圍6按照審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度屬于A實(shí)物證據(jù) B口頭證據(jù) C環(huán)境證據(jù) D書(shū)面證據(jù)7注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷時(shí)，可以向管理當(dāng)局提供A管理當(dāng)局聲明書(shū) B專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 C內(nèi)部控制調(diào)查表 D管理建議書(shū)8小型企業(yè)審計(jì)中獲取有關(guān)賬戶余額或交易類(lèi)別審計(jì)證據(jù)最有效的辦法是A分析性程序 B賬戶余額測(cè)試 C交易測(cè)試 D賬戶余額或交易測(cè)試9在選用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行A同步符合性測(cè)試 B計(jì)劃符合性測(cè)試 C追加符合性測(cè)試 D全面符合

3、性測(cè)試10房地產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售與收款方面常用的舞弊手法是A虛構(gòu)收入 B提前確認(rèn)收入C推遲確認(rèn)收入 D應(yīng)收賬款入賬金額不實(shí)11計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般是固定資產(chǎn)的A原值 B凈值 C現(xiàn)值 D重置價(jià)值12下列屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)主要憑據(jù)的是A客戶訂貨單 B銷(xiāo)售單 C賣(mài)方發(fā)票 D發(fā)運(yùn)憑證13一般來(lái)說(shuō)，下列賬戶年末不應(yīng)該有余額的是A資本公積 B制造費(fèi)用 C應(yīng)付賬款 D庫(kù)存商品14由于所有者權(quán)益的特點(diǎn)，確定所有者權(quán)益審計(jì)范圍時(shí)通常較少采用的方式是A抽查 B實(shí)質(zhì)性測(cè)試 C符合性測(cè)試 D詳查15舞弊者利用現(xiàn)金支出機(jī)會(huì)竊取現(xiàn)金的手法是A隱瞞退貨 B張冠李戴 C故列呆賬 D虛設(shè)賬戶16下列屬于間接或有事項(xiàng)的是A商業(yè)票

4、據(jù)貼現(xiàn) B產(chǎn)品質(zhì)量保證 C未決訴訟 D未決索賠17區(qū)分不同類(lèi)型期后事項(xiàng)的關(guān)鍵在于確定期后事項(xiàng)的A金額的大小 B性質(zhì)的程度 C出現(xiàn)的時(shí)間 D形成的影響18如果影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用人決策的事項(xiàng)完全得到恰當(dāng)表述，可以認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制達(dá)到的要求是A. 合法性 B公允性 C會(huì)計(jì)處理方法的一貫性 D獨(dú)立性二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。19審計(jì)按審計(jì)人與被審計(jì)人的不同關(guān)系，可以分類(lèi)為A國(guó)家審計(jì) B民間審計(jì)C局部審計(jì) D外部審計(jì) E內(nèi)部審計(jì)20依據(jù)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的

5、是A. 獨(dú)立審計(jì)一般準(zhǔn)則 B獨(dú)立審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D. 獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則 E獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告21. 當(dāng)滿足下列哪些條件時(shí)，就產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)重大錯(cuò)誤B審計(jì)信息出現(xiàn)漏報(bào)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能按照被審計(jì)單位要求出具審計(jì)報(bào)告E重大錯(cuò)報(bào)未被企業(yè)的內(nèi)部控制防止和糾正22按證據(jù)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，A真實(shí)證據(jù) B不真實(shí)證據(jù)C不實(shí)證據(jù) D篡改證據(jù) E偽造證據(jù)23研究和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的重要性表現(xiàn)在A查錯(cuò)防弊的目的容易實(shí)現(xiàn) B制度基礎(chǔ)審計(jì)成為可能C風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向得以強(qiáng)化 D均衡審計(jì)工作量，提高審計(jì)質(zhì)量E有利于詳細(xì)審計(jì)的開(kāi)展 24. 存貨截止審

6、計(jì)的方法有A抽查盤(pán)點(diǎn)日前后的有關(guān)賬簿 B. 審閱收款記錄C審閱驗(yàn)收部門(mén)的業(yè)務(wù)記錄 D. 審閱發(fā)貨部門(mén)的業(yè)務(wù)記錄E抽查盤(pán)點(diǎn)日前后的購(gòu)貨發(fā)票與入庫(kù)單25注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)某公司2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司在2010年1月發(fā)行了1000萬(wàn)元的企業(yè)債券，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理該事項(xiàng)？A不需調(diào)整被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表 B調(diào)整被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表C在被審計(jì)年度現(xiàn)金流量表中反映 D在被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中反映E注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解該事項(xiàng)即可三、多項(xiàng)選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有三個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。2

7、6注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具哪些意見(jiàn)類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告？A無(wú)保留意見(jiàn) B保留意見(jiàn)C肯定意見(jiàn) D否定意見(jiàn) E無(wú)法表示意見(jiàn)27為實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，督導(dǎo)人員對(duì)助理人員的工作應(yīng)進(jìn)行A督導(dǎo) B指導(dǎo)C監(jiān)督 D監(jiān)察 E復(fù)核28. 管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的認(rèn)定可劃分為A存在或發(fā)生的認(rèn)定 B完整性的認(rèn)定C權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定 D估價(jià)或分?jǐn)偟恼J(rèn)定 E表達(dá)與披露的認(rèn)定29. 審計(jì)證據(jù)的作用主要有A形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ) B工作質(zhì)量的保證C維護(hù)合法權(quán)益 D形成審計(jì)成本的主要因素 E消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)30符合性測(cè)試的程序有A檢查交易和事項(xiàng)的憑證 B交易的詳細(xì)測(cè)試C重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制 D分析性程序E詢問(wèn)并實(shí)地觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情

8、況31. 與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期有A發(fā)票開(kāi)具日期 B收款日期C記賬日期 D發(fā)貨日期 E入庫(kù)日期32購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)的相關(guān)賬戶有A應(yīng)付票據(jù) B預(yù)收賬款C固定資產(chǎn)清理 D. 應(yīng)收票據(jù) E在建工程33籌資與投資循環(huán)涉及的利潤(rùn)表的相關(guān)項(xiàng)目有A未分配利潤(rùn) B投資收益C遞延稅款 D所得稅 E管理費(fèi)用四、判斷改錯(cuò)題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）判斷下列每小題的正誤。正確的打“”；錯(cuò)誤的打“×”，并改正劃線部分。34. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在英國(guó)稱為注冊(cè)公共會(huì)計(jì)。35注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受委托，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。36，審計(jì)對(duì)象是指被審計(jì)單位的所有活動(dòng)和業(yè)務(wù)。37注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)通常應(yīng)

9、當(dāng)包括真實(shí)性和公正性兩個(gè)方面的主要內(nèi)容。38. 一般而言，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的大多數(shù)工作是在期中進(jìn)行的。39審查所有者權(quán)益通常采用分析性復(fù)核的方法。40被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)以結(jié)賬日實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn)。五、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）41簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師是如何開(kāi)展制度基礎(chǔ)審計(jì)的。42簡(jiǎn)述編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題。43簡(jiǎn)述符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試之間的聯(lián)系。44簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)和非財(cái)務(wù)目標(biāo)。六、實(shí)務(wù)題（本題14分）45注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A有限責(zé)任公司2009年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。要求：(1）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)你代為撰寫(xiě)一份無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段

10、。(2）如果審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，公司2009年2月形成的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行攤銷(xiāo)，按照會(huì)計(jì)政策，影響金額為20方元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)你代為撰寫(xiě)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段和意見(jiàn)段。2015年1月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題答案（課程代碼 06069）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）15：BCDAC 610：CDABB 1115：ACBCA 1618：ACB二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）19.DE 20.DE 21.CE 22.AB 23.BD 24.CE 25.AD三、多項(xiàng)選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）26.ABDE 2

11、7.BCE 28.ABCDE 29.ABD30.ACE 31.ABCD 32.ACE 33.BDE四、判斷改錯(cuò)題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）題號(hào)判斷更正34×特許會(huì)計(jì)師35×會(huì)計(jì)師事務(wù)所36×經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)37×合法性和公允許38×符合性測(cè)試39×詳細(xì)審計(jì)40五、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）41.(l）了解內(nèi)部控制制度，并予以描述。(2）初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度。(3）符合性測(cè)試。 (4）符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)，并據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍與內(nèi)容。(5）實(shí)質(zhì)性測(cè)試。(6）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。42.(l）審計(jì)工作底稿

12、不是越多越好。(2）審計(jì)工作底稿不是機(jī)械地抄賬。(3）審計(jì)工作底稿不是只記錄有問(wèn)題的項(xiàng)目?jī)?nèi)容。(4）審計(jì)工作底稿需要全面審核。(5）審計(jì)工作底稿不能千篇一律。(6）審計(jì)工作底稿的一級(jí)復(fù)核不應(yīng)當(dāng)都是事后工作。43.(l）實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試的結(jié)果是互相補(bǔ)充的。如果符合性測(cè)試的結(jié)果令注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿意，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試的量可以少些。(2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試在執(zhí)行時(shí)間上有時(shí)存在交叉，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的有些工作可以在符合性測(cè)試之前執(zhí)行。(3）實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試是一個(gè)整體的不同階段，進(jìn)行測(cè)試的共同目標(biāo)是收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以便注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。44內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)包括：(l）保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。(2）保證所有交易和事項(xiàng)正確反映。(3）保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)。(4）保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。內(nèi)部控制的非財(cái)務(wù)目標(biāo)包括：(l）提高經(jīng)營(yíng)效率與經(jīng)濟(jì)效益。(2）確保管理當(dāng)局制定的政策得以遵守。(3）保證遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。六、實(shí)務(wù)題（本題14分）45.(l）無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段：（共4.5分，具體如下）我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量。(2）保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段和意見(jiàn)段：（共9.5分