(完整版)利潤(rùn)表分析

1、期初 7385255.18 5642918.10 33230.94 910974.22 405971.00 11664.70 15929.8542076.49406642.86 36972.36 1899.28441715.9576651.18 365064.77 269009.84 96054.94 0.000.000.00-389.36364675.41 269743.53 94931.88青島海爾股份有限公司2012年度利潤(rùn)表比較分析青島海爾股份有限公司2012年度利潤(rùn)表單位：（萬元）項(xiàng)目期末一、營(yíng)業(yè)總收入7985659.78減：營(yíng)業(yè)成本5970387.08營(yíng)業(yè)稅金及附加42987.22

2、銷售費(fèi)用962879.82管理費(fèi)用518899.60財(cái)務(wù)費(fèi)用-2214.71資產(chǎn)減值損失19988.08加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益54258.65其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)526991.35加：營(yíng)業(yè)外收入19736.52減：營(yíng)業(yè)外支出3901.01日中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額542826.85減：所得稅費(fèi)用106765.79四、凈利潤(rùn)436061.06歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)326945.94少數(shù)股東損益109115.12五、每股收益：0.00（）基本每股收益0.00（二）稀釋每股收益0.00六、其他綜合收益.119.60七、綜合收益總額435941.45歸屬于母

3、公司所有者的綜合收益總額326747.96歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額109193.49、利潤(rùn)表水平分析表1青島海爾股份有限公司利潤(rùn)表水平分析表單位：（萬元）項(xiàng)目 一、營(yíng)業(yè)總收入 減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益期末 7985659.78 5970387.08 42987.22 962879.82 518899.60 -2214.71 19988.08期初7385255.18 5642918.10 33230.94 910974.22 405971.00 11664.7015929.85增減額 600404.60 327468.99 97

4、56.28 51905.60 112928.60 -13879.41 4058.23增減/%8.135.8029.365.7027.82-118.9925.48投資收益54258.6542076.4912182.1728.95其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合 企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損526991.3519736.523901.01406642.8636972.361899.28120348.48-17235.852001.7429.60-46.62105.39三、利潤(rùn)總額 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn)542826.85106765.79436061.06歸

5、屬干母公司所有者的 凈利潤(rùn)326945.94少數(shù)股東損益五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額歸屬干母公司所有者的109115.120.000.000.00 -119.60435941.45441715.95101110.9022.8976651.1830114.6239.29365064.7770996.2819.45269009.8457936.1121.5496054.9413060.1813.600.000.0021.560.000.000.0021.87-389.36269.76-69.28364675.4171266.0419.549A7

6、zL7 QA綜合收益族前歸屬干少數(shù)股東的綜合收益總額109193.4994931.8814261.6115.02（1）凈利潤(rùn)分析者分配凈利潤(rùn)是指企業(yè)所有者最終取得的財(cái)務(wù)成果或可提供企業(yè)所有或使用的財(cái)務(wù)成果。青島海爾股份有限公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利 潤(rùn)43.61億 元，比上年增長(zhǎng)了 7.10億元，增長(zhǎng)率為19.45%。從水平 分析表看，公司 凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)主要是由利潤(rùn)總額比上年增長(zhǎng)了 10.11億元引起的；由于所得稅增長(zhǎng)3.01億元，二者相抵，導(dǎo)致凈利潤(rùn)增 長(zhǎng)了 7.10億元。（2）利潤(rùn)總額分析利潤(rùn)總額是反映企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的指標(biāo)，它不僅反映了企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，而且反映企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支情況。青島海爾股

7、份有限公司2012年 利潤(rùn)總額比上年增長(zhǎng)了 10.11億元，關(guān)鍵原因是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)了 12.04億元，增長(zhǎng)率為29.60%；同時(shí)由于營(yíng)業(yè)外支出的不利影響，使利潤(rùn)總額減少 了 2001.74萬元。增減因素相抵，使利潤(rùn)總額增長(zhǎng)了 10.11億元。（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅費(fèi)、期間費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)變動(dòng)凈收益之間的差額。它既包括企業(yè)的 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，有包括企業(yè)公允價(jià)值變動(dòng)凈收益和對(duì)外投 資的凈收益，它反映了企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)成果。青島海爾股 份有限公司2012年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增加主要是營(yíng)業(yè)收入及投資收益的增加和財(cái) 務(wù)費(fèi)用的降低所致。營(yíng)業(yè)收入比上

8、年增加了 60.04億元，增長(zhǎng)率 為8.13%,由于營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用的增加及其他一些項(xiàng)目 的增加變動(dòng)，最終使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增加了 12.04億元，增長(zhǎng)率為29.60%o二、利潤(rùn)表垂直分析表2青島海爾股份有限公司利潤(rùn)表垂直分析表單位：（萬元）項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)總收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出2012 年100.0074.760.5412.066.50-0.030.250.000.680.006.600.250.052011 年100.0076.410.

9、4512.345.50 0.16 0.22 0.00 0.570.005.510.500.03其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)從表2中可以看出青島海爾股份有限公司度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成0.006.801.345.460.005.981.044.942012 年果的構(gòu)成情況。2012年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為6.60%,比上年度的5.51%增加了 0.09%；利潤(rùn)總額的比重為6.80%,比上年的 5.98%增長(zhǎng)了 0.82%,凈利潤(rùn)的比重為5.46%,比上年的4.94%增長(zhǎng)了0.52%可見，從企業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)上看，盈利能力比上年度都有所提高。各 項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)的原因,從營(yíng)業(yè)

10、利潤(rùn)結(jié)構(gòu)增加看,主要是營(yíng)業(yè)成本、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)構(gòu)下降所致，說明營(yíng)業(yè)成本、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用下 降是提高營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比重的根本原因。但是利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)的 增長(zhǎng)的主要原因，除受營(yíng)業(yè)利潤(rùn)影響外，還受營(yíng)業(yè)外收支的影響。但 營(yíng)業(yè) 稅金及附加、管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)的提高，對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)結(jié)構(gòu) 帶來一定的不利影響。二、利潤(rùn)表趨勢(shì)分析表2青島海爾股份有限公司利潤(rùn)表趨勢(shì)分析表 單位：（萬元）項(xiàng)目 營(yíng)業(yè)總收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 投資收益 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)力口：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出2012年/%242.14246.07319.04193.19245.20278.

11、03778.91324.76323.21169.95601.522011 年/%223.36231.89246.32182.56191.53 -1448.44614.03251.85249.18318.36292.802010年/%183.72191.32118.92156.81161.45-83.59180.62157.82183.17635.02180.542009 年100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00100.00利潤(rùn)總311.94253.63213.33額317.23265.36205.46青島海爾股份有限公司的營(yíng)業(yè)收入自2009年以來一直上升，這 主要是銷售規(guī)模的狂打，對(duì)應(yīng)著貨幣資金和應(yīng)收賬款也有大幅度的提 高。營(yíng)業(yè) 成本的增長(zhǎng)和營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)基本相匹配，因此也帶了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的相應(yīng)增 長(zhǎng)。該公司的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用也有大幅增長(zhǎng)，其增長(zhǎng)幅低于營(yíng)業(yè) 收入 的增長(zhǎng)的，說明該公司為