審計(jì)學(xué)原理期末試卷

1、精品文檔審計(jì)學(xué)原理期末試卷審計(jì)學(xué)原理期末試題及答案一、名詞解釋（3*5）1、民間審計(jì)組織：是指根據(jù)國(guó)家法律或條例規(guī)定，經(jīng) 政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)，注冊(cè)登記的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。2、審計(jì)準(zhǔn)則：是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)所必須 格守的行為規(guī)范，也是判斷審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性準(zhǔn)繩。3、審計(jì)工作底稿：是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中形 成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。它是審計(jì)證據(jù)的載 體，可作為審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的書面證明，也是形成審計(jì)結(jié)論 的依據(jù)。4、或有負(fù)債：是由莫一特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)造成的，將來(lái)可 能會(huì)發(fā)生莫種意外情況，因而要由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)承擔(dān)的潛在損失。5、審計(jì)報(bào)告：是指審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié) 果向?qū)徲?jì)

2、委托人所作的書面報(bào)告二、單項(xiàng)選擇題（2*10）1、 審計(jì)最基本的職能是（A）A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C經(jīng)濟(jì)鑒證D經(jīng)濟(jì)管理2、我國(guó)的國(guó)家審計(jì)又稱為 （D）A行政審計(jì)B機(jī)關(guān)審計(jì)C部門審計(jì)D政府審計(jì)3、要求收函人證實(shí)所查證的欠款是否正確并復(fù)函的方法是（D）A消極式函證B否定式函證C反面式函證D肯定式函證4、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所是（B）A執(zhí)業(yè)會(huì)員B團(tuán)體會(huì)員C名譽(yù)會(huì)員D個(gè)人會(huì)員5、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般由（A）起草、簽署。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所B委托人C被委托人D主管部門6、審計(jì)人員將向有關(guān)人員提問(wèn)而得到的口頭回答形成書面記錄屬于（C）A實(shí)物證據(jù)B書面證據(jù)C 口頭證據(jù)D環(huán)境證據(jù)7、根據(jù)內(nèi)部控制的原則，不能由一人兼管的幾項(xiàng)業(yè)務(wù)

3、必須進(jìn)行合理分工稱為（D）A界定職權(quán)B內(nèi)部會(huì)計(jì)控制C行政控制D不相容業(yè)務(wù)分工8、由具民間審計(jì)報(bào)告須由（B）名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章。A 1 B 2C 3D 49、被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（B）A固有風(fēng)險(xiǎn)B控制風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn)D經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)10、會(huì)計(jì)師表示（A）意見時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省 略。A無(wú)保留意見B保留意見C否定意見D拒絕表示意見三、多項(xiàng)選擇題（2*5）1、 審計(jì)的作用有（ABC）A揭露損失浪費(fèi)B督促經(jīng)營(yíng)管理完善C加強(qiáng)謙政建設(shè)D增加被審計(jì)單位利潤(rùn)2、審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù)，必須遵循的原則為（ABCD）A準(zhǔn)確性 B針對(duì)性 C辯證性D有效性3、審計(jì)程序的三個(gè)階段包括 （ACD）A

4、審計(jì)終結(jié)階段B后續(xù)審計(jì)階段C審計(jì)準(zhǔn)備階段D審計(jì)實(shí)施階段4、內(nèi)部控制分為（CD） A內(nèi)部監(jiān)督控制B內(nèi)部審核控制C內(nèi)部會(huì)計(jì)控制D內(nèi)部管理控制5、應(yīng)由具保留意見審計(jì)報(bào)告的情況是（BC）A不存在應(yīng)調(diào)整而被審計(jì)單位未調(diào)整的重要事項(xiàng) B審計(jì)范圍受到限制C會(huì)計(jì)處理方法基本符合一貫性原則 D已實(shí)施必要的審計(jì)程序，在審計(jì)過(guò)程中未受阻礙和限制6、四、判斷題（正確的打，錯(cuò)誤的打" X"，2*10）1、審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（X）2、報(bào)送審計(jì)主要適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)（X）3、盤存法適用于對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查（V）4、內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性（X）5、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)

5、督內(nèi)部審計(jì)的工作（X）6、獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè) 規(guī)范指南具有強(qiáng)制性（，）7、收款員與記帳員不能為同一人屬于實(shí)物控制范疇（X）8、審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所必然遵循的 審計(jì)工作步驟（X）9、在審計(jì)過(guò)程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好（X）10、審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測(cè)試（X）五、簡(jiǎn)答題（5*3）1、什么是審計(jì)主體的獨(dú)立性 ？審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn) 在哪些方面？答：審計(jì)主體的獨(dú)立性，指審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員可依法獨(dú)立 行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干 涉。審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在：（1）組織上的獨(dú)立性（2）人員 上的獨(dú)立性（3）工作上的獨(dú)立性（

6、4）經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性。2、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括哪些方面？答：我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括：審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì) 咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)、其他法定審計(jì)業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師生具 的審計(jì)報(bào)告具有證明效力。3、什么是符合性測(cè)試？為什么要進(jìn)行符合性測(cè)試 ？答：符合性測(cè)試是在對(duì)被審單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基 礎(chǔ)上，為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行以及其 效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)。進(jìn)行符合性測(cè)試的目的是獲取對(duì)準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部 控制是否有效執(zhí)行的證據(jù)，從而確定會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍和程序。六、實(shí)務(wù)題（10*2）1、審計(jì)人員對(duì) A公司2000年度固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審 查時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司于本年度1月初新

7、增已投人生產(chǎn)使用機(jī)器設(shè) 備一臺(tái)，原價(jià)為 200000元，估計(jì)凈殘值為 12500元，預(yù)計(jì) 使用年限為5年，使用年數(shù)總和法對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。 又調(diào)查發(fā)現(xiàn)該公司其余固定資產(chǎn)均用直線法根據(jù)以上情況， 審計(jì)人員如何確定該事項(xiàng)對(duì)該公司資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的 影響？應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位提由如何要求 ？答：審計(jì)人員認(rèn)為該公司的固定資產(chǎn)折舊方法在本期由現(xiàn)了不一致，且未做充分揭示。這是違反會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)制 度的。該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的影響計(jì)算如下：用年數(shù)總和法計(jì)算的年折舊額二(200000 12500)5 +15=62500(元)用直線法計(jì)算的年折舊額=(200000 12500)5=37500(

8、元)由于折舊方法的改變，使本年度多提折舊額25000元(62500 -37500),使資產(chǎn)負(fù)債表中的“累計(jì)折舊”項(xiàng)目增加 25000元，損益表中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目減少 25000元。2、企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料成 本，本月甲材料月初結(jié)存數(shù)量5200千克，金額為7800元，本月購(gòu)入甲材料數(shù)量 7300千克，金額為14600元。本月基 本生產(chǎn)車間耗料 5000千克，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本10000元。要求：說(shuō)明審計(jì)方法：指由存在的問(wèn)題并提由處理意見。(1)審計(jì)方法：審閱甲材料明細(xì)賬，抽查有關(guān)會(huì)計(jì)憑證， 驗(yàn)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生材料實(shí)際成本。發(fā)生材料實(shí)際成本 5000 X (7800+14600) 一 (5200+7300)=8960(元)多轉(zhuǎn)材料實(shí)際成本 =100008960=1040(元)(2)存