最新經營風險防控調研報告

1、經營風險防控調研報告孟大勇經營風險防控調研報告有關經營風險防控調研報告特別是十一屆市委第十巡視組對天鐵巡視中揭示的問題及整改要求 . 從8 月開始先后到運銷處、原料處、外經處、燃料處、設材處、財務處、企劃處、法務部等經營處室，焦化廠、空分廠、熱軋公司、物華公司等有經營職能的分廠、子公司，通過召開專題座談會，現(xiàn)場查看，談話征求建議等方式，就經營風險防控工作進行調查研究. 現(xiàn)報告如下：一、經營管理過程中風險防控方面存在的問題（一）對經營單位特別是對運銷處、設材處、原料處、外經處、燃料處等銷售和采購單位沒有建立有效的激勵與約束、監(jiān)督與風險防控、違規(guī)與追責機制，公司目前的管理制度有局限性，對經營單位的

2、考核僅局限于完成采購銷售任務、質量指標等幾項指標. 考核指標不完善，不能有效地約束經營單位的購銷行為. 該獎的沒獎，該罰的沒罰，該追責的沒追責，制度約束力較小.（二）經營 管理 制度不健全 ，對 現(xiàn)有制度的 執(zhí)行 不到位 .1 、目前集團公司尚未出臺一整套針對經營管理的專業(yè)管理制度，特別是原燃料、設備材料采購等業(yè)務中的規(guī)范、科學、系統(tǒng)的管理制度. 對采購業(yè)務中的立項、市場調研、確定合格供應商、擬定招標文件、簽訂采購合同、合同履行、質量驗收等環(huán)節(jié)的管理制度分散于采購的各個環(huán)節(jié)，沒有形成系統(tǒng)、完整、科學的業(yè)務流程.2 、在購銷業(yè)務中存在將整體項目肢解而規(guī)避招標，或將采購金額大的業(yè)務進行分解而采用獨

3、家談判的方式采購，對于現(xiàn)有采購制度不能有效執(zhí)行.（三）采購、銷售人員長期從事某項購銷業(yè)務，有的 10年，有的甚至更長時間在同一類崗位沒有輪換過. 長期從事某項業(yè)務容易形成思維固化，欠缺市場開拓、市場調研，不能有效掌握市場第一手資料，更不能利用有效的市場信息指導工作實踐 . 同時長期不輪崗，業(yè)務人員容易與客戶發(fā)生利益輸送形成利益鏈條，存在廉潔風險. 購銷業(yè)務中，采購的原燃料、設備材料如果質次價高，會造成公司經濟損失.（四）缺乏有效的審計監(jiān)督，對審計結果缺少有效運用 . 以往對于經營部門只要沒有領導調整，一般不針對經營部門進行審計，對經營部門的業(yè)務工作的合規(guī)性、合法性不能及時監(jiān)督，不能督促業(yè)務單位

4、及時改正錯誤，不能正確評價經營部門的工作成果；對于主要領導調整進行的離任審計所揭示的問題整改不能有效落實，工作中的習慣性思維嚴重，易給公司造成巨額的經濟損失，特別是運銷處的保兌倉業(yè)務.（五）經營管理工作管理分散，難以形成集中高效的管控模式 . 目前母公司物料采購有設材處、原料處、外經處、燃料處四個單位，銷售有煉鋼廠、石礦、動力廠、空分廠等單位，各子公司也都有各自獨立的購銷業(yè)務. 監(jiān)督部門的監(jiān)督工作難以發(fā)揮作用 .（六）內部關聯(lián)交易有待規(guī)范和完善，特別是內部關聯(lián)交易價格不能按市場及時調整，集團公司內部各子公司之間關聯(lián)交易數(shù)量巨大，而價格一般按年度價格或幾年調整一次. 市場價格一年內波動較大，而我

5、們的關聯(lián)交易價格卻不做調整，這樣就不能真實反映各單位的經營成果，不能正確反映各單位的工作績效，造成有的單位存在經營潛虧風險 .（七）財務成本核算有待規(guī)范，對各生產單位成本核算存在月度調整現(xiàn)象，不能真實反映生產成本，影響集團公司整體經營水平 . 由于計量器具的不完善，各單位原燃料消耗存在多吃少計現(xiàn)象，雖有物料平衡會進行監(jiān)督，但仍有不列入平衡范圍的物料消耗，如溶劑料等非含鐵物料未納入平衡. 生產單位為完成本單位的成本指標，存在多吃少計或跨月度入賬，造成財務成本核算不真實，不能真實反映集團公司盈虧水平. 煉鐵廠的倉虧焦問題長期存在，雖計入煉鐵廠成本，但倉虧焦長期得不到解決，有的月份達到 4 千余噸，

6、價值近億元 . 由于實行年度、月度分解，月度考核政策，而月度考核、評價各單位成本效益時預算外支出和市場因素給予剔除，因此不能正確反映各單位的經營業(yè)績，存在集團公司整體虧損，各單位考核指標均能完成的現(xiàn)象，集團公司經營成果不能真實體現(xiàn)，存在整體經營潛虧風險 .（八）經營涉訴風險巨大. 一是案件數(shù)量居高不下，其中“保兌倉”、貨款支付等經營業(yè)務訴訟占比較重，影響經營業(yè)務穩(wěn)定 . 二是各單位缺少證據意識，造成訴訟因證據不足、缺少關鍵證據而導致訴訟結果不理想 . 三是被訴案件多，我方主動通過法律武器維護自身合法權益的案件少，特別是在巡視報告中說的應收賬款清繳不利問題 .二、問題的解決方案及建議（一）企劃處

7、要調整和完善對購銷部門的考核制度，以實現(xiàn)激勵與約束目的 . 完善購銷激勵機制，制定針對性強、操作規(guī)范的獎勵制度；同時對因違反公司程序和規(guī)定，給公司造成重大損失的有關責任單位和個人要加大考核懲罰力度.（二）對現(xiàn)有經營管理制度進行自查、梳理和完善、匯總首先各單位進行經營風險點自查，檢查現(xiàn)有制度是否涵蓋全部風險點，實現(xiàn)“用制度管人管事”的目標，特別是制定天鐵集團違規(guī)投資經營責任追究暫行辦法，認真學習、宣傳并嚴格執(zhí)行 . 其次收集基層單位意見或建議，動態(tài)掌握各項制度執(zhí)行情況 , 分析評價并提出制度改進意見，及時修訂規(guī)章制度，確保制度的適宜性和有效性 . 最后適時將經營管理制度進行匯總，整理匯編成冊.（

8、三）制定對購銷業(yè)務崗位進行考核淘汰機制 . 首先對長期從事購銷業(yè)務的相關人員及時進行輪崗調整，其次制定競聘上崗制度，每年最少對三分之一的崗位人員進行調整，同時加強業(yè)務培訓，形成良好的后備梯隊. 三是強化市場調研，增加購銷業(yè)務的監(jiān)督機制 . 四是對人員和業(yè)務要有具體、明確的標準.（四）將審計監(jiān)督作為防范風險的重要手段. 一是審計工作常態(tài)化、制度化，每年對經營單位進行合規(guī)性、合法性的經營審計，增加經營業(yè)務的透明度. 二是增強對審計結果的運用力度，公司批示后的審計報告，經營單位要積極、快速采取措施進行整改 . 三是推動建立問責機制，審計部門移交給紀委等部門的有關線索，相關部門調查后要將人事調整、法律

9、追責等處理結果在公司范圍內通報，起到警示教育作用 .（五）建議集團公司將經營業(yè)務工作集中統(tǒng)一管理. 首先能打破內部壁壘，統(tǒng)一采購方針和業(yè)務流程，各種業(yè)務間互通有無，相互調劑，減少人力浪費，提高工作效率 . 其次集中采購可形成規(guī)模效應，提高對供應商的談判能力，獲得更好的服務. 再次通過業(yè)務集中，強化資金調度發(fā)揮資金使用效率 .（六）規(guī)范內部關聯(lián)交易制度. 一是財務處要及時調整內部關聯(lián)交易定價機制，凡是有市場透明價格的物品，均按市場價格計算 . 二是建立靈活的價格調整機制，業(yè)務單位要加強市場調查和對標，集團公司每個季度最少調整一次關聯(lián)交易價格，對于價格波動頻繁的物品，可以在季度內增加調整次數(shù). 通

10、過規(guī)范內部關聯(lián)交易，使企業(yè)各環(huán)節(jié)更加貼近市場，真實反映各單位經營情況，增加基層單位的競爭和憂患意識 .（七）強化成本指標核算，嚴格按權責發(fā)生制的原則核算各單位的成本支出，真實反映各單位經營情況，減少潛虧風險.首先減少物料平衡需月度平衡的物料品種，并按照物料月度實際消耗計入成本. 其次調整財務成本計算規(guī)則，杜絕多吃少計或跨月度入賬現(xiàn)象，使財務成本核算更真實，更能反映集團公司盈虧水平 .（八）充分合理運用法律武器維護自身權益. 首先要增強全員法律意識，特別是證據意識，工作中盡量形成書面證據，加強對合同、數(shù)量單據、質量單據的留存保管. 二是運用法律積極主動維護自身合法權益，特別是依據市里關于市管國有企業(yè)加大清理應收款項的批示，通過一切能使用的合法手段對應收賬款進行清理.（九）隨著信息技術的快速發(fā)展，互聯(lián)網 +新型商業(yè)模式的快速發(fā)展，網絡營銷展現(xiàn)了強大的生命力，全國各個鋼廠都不同程度的開展了互聯(lián)網 +大數(shù)據 +新業(yè)態(tài)的業(yè)務模式，取得了很好的效果，我集團自從2015