經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法

1、第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司 （ 以下簡(jiǎn)稱 “集團(tuán)公司” ） 及各控股子公司領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督， 正確評(píng)價(jià)公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)公司加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本管理辦法。第二條本管理辦法所稱公司領(lǐng)導(dǎo)人員是指公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理。第三條本管理辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指公司領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對(duì)其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任， 包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。第四條 本管理辦法適用集團(tuán)公司及所屬控股子公司審計(jì)管理，參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。第二章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括離任審計(jì)和任期內(nèi)審計(jì)。（ 1

2、） 公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿， 或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，以及在公司進(jìn)行重組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)的同時(shí)，由集團(tuán)公司審計(jì)中心進(jìn)行的審計(jì)為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（ 2） 集團(tuán)公司總裁為考核公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)， 指派集團(tuán)公司審計(jì)中心進(jìn)行的審計(jì)為任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第六條 集團(tuán)公司各分管領(lǐng)導(dǎo)及控股子公司領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)， 由集團(tuán)公司總裁下達(dá)審計(jì)指令，集團(tuán)公司審計(jì)中心方可進(jìn)行審計(jì)。第三章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序第七條 集團(tuán)公司審計(jì)中心派出審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)應(yīng)當(dāng)客觀、公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審計(jì)回避的原則。第八條 實(shí)施公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)， 被審計(jì)公司領(lǐng)導(dǎo)人員

3、及其所在公司不得拒絕、阻礙。第九條 審計(jì)中心在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)公司領(lǐng)導(dǎo)人員所在公司送達(dá)審計(jì)通知書， 同時(shí)抄送被審計(jì)的公司領(lǐng)導(dǎo)人員。第十條 審計(jì)人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)公司應(yīng)提供下列資料：（ 1） 被審計(jì)單位基本情況資料；（ 2） 公司領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告；（ 3） 相關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)的報(bào)表、賬冊(cè)、憑證和文件資料；（ 4） 經(jīng)營(yíng)責(zé)任書和有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、總結(jié)資料；（ 5） 財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表；（ 6） 其他資料。第十一條 審計(jì)組實(shí)施公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)通過對(duì)其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法和效益情況的審計(jì)，分清公司領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。公司資

4、產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)的主要內(nèi)容是：公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性；資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；公司對(duì)外投資和資產(chǎn)的處置情況；公司收益的分配；與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制管理辦法及其執(zhí)行情況；其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。在審計(jì)的基礎(chǔ)上，查清公司領(lǐng)導(dǎo)人員在 任職期間與經(jīng)營(yíng)責(zé)任書有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指 標(biāo)的完成情況，以及遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情 況，查清公司領(lǐng)導(dǎo)人員個(gè)人有無侵占公司資 產(chǎn)和其他違法違紀(jì)問題。第十二條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)中 心提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)中心 前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的公司領(lǐng)導(dǎo)人員所在公 司及本人的意見。第十三條 審計(jì)中心審定審計(jì)報(bào)告后，對(duì)被審 計(jì)公司領(lǐng)導(dǎo)人員所在公司違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的 問題，認(rèn)為需要給予處分、處罰的，應(yīng)向集 團(tuán)公司總裁提出處理建議，同時(shí)對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo) 人員本人任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任做出客觀評(píng)價(jià)。第十四條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為集團(tuán)公司控股子 公司核心人力資源調(diào)任、免職、解聘的依據(jù)。第四章附則第十五條 本管理辦法由集團(tuán)公司審計(jì)中心擬 定，審計(jì)中心解釋。第十六條 本管理辦法接受中國(guó)法律、法規(guī)以 及本公司章程的約束，本管理辦法如與國(guó)家 日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后 的公司章程相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法 規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào) 總裁