各個稅種計算公式和計稅方法

1、稅法所有稅種計算公式一、各種稅的計算公式一、增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額進(jìn)項稅銷項稅額=銷售額×稅率  此處稅率為17%組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1消費(fèi)稅稅率）2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）二、消費(fèi)稅1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本

2、+利潤）÷（1消費(fèi)稅率）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1消費(fèi)稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1消費(fèi)稅稅率）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率） 2、從量計征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額三、關(guān)稅1、從價計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率2、從量計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率四、企業(yè)所得稅 應(yīng)

3、納稅所得額=收入總額準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12五、個人所得稅：1、工資薪金所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×（130%） 3、其他各項所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率六、其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1扣除比

4、例）×1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%3、資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入扣除項目應(yīng)納稅額=（每級距的土地增值額×適用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率二、應(yīng)納稅額的計算公式（一）增值稅計算方法1、直接計稅法應(yīng)納增值稅額：增值額×增值稅稅率增值額工資利息租金利潤其他增值項目貨物銷售額的全值法定扣除項目購入貨物金額2、  間接計稅法扣除稅額扣除項目的扣除金額×扣除稅率（1）購進(jìn)扣稅法扣除稅額本期購入扣除項目金額×扣除稅率已由受托方代收代繳的稅額（2）實耗

5、扣稅法扣除稅額本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進(jìn)項稅額1、  銷項稅額銷售額×稅率銷售額含稅銷售額/（1稅率）組成計稅價格成本×（1成本利潤率）2、  進(jìn)項稅額不得抵扣的進(jìn)項稅額當(dāng)月全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額銷售額×征收率銷售額含稅銷售額/（1征收率）銷售額含稅收入（1增值稅征收率）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額組成計稅價格&#

6、215;稅率組成計稅價格關(guān)稅免稅價格關(guān)稅消費(fèi)稅 三、消費(fèi)稅額1、  從價定率的計算實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費(fèi)稅額銷售額×稅率（1）、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額含增值稅的銷售額/(1增值稅稅率或征收率)（2）、組成計稅價格（成本利潤）/（1-消費(fèi)稅率）（3）、組成計稅價格（材料成本加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率）（4）、組成計稅價格關(guān)稅完稅價格關(guān)稅應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（5）、組成計稅價格（關(guān)稅完稅價格關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）2、  從量定額的計算實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費(fèi)稅額銷售數(shù)量×單位數(shù)額四、企業(yè)所得稅額 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×稅率

7、應(yīng)納稅所得額收入總額準(zhǔn)予扣除項目金額 應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項目金額利潤總額收入總額成本、費(fèi)用、損失1、  工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項目金額 利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤產(chǎn)品銷售利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計材料工資制造費(fèi)用2、  商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

8、應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項目金額利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤商品銷售利潤代購代銷收入商品銷售利潤商品銷售凈額商品銷售成本經(jīng)營費(fèi)用商品銷售稅金及附加商品銷售凈額商品銷售收入銷售折扣與折讓 3、  飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額利潤總額（）稅收調(diào)整項目金額利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤經(jīng)營利潤附營業(yè)務(wù)收入附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額本期購進(jìn)材料、商品金額金額期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成

9、（商）品盤存余額五、個人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額應(yīng)納水所得額×適用稅率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額每月收入額800應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額（不含稅所得額速算扣除數(shù)）/(1-稅率)2、個體工商戶應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)（1）將當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額      全年應(yīng)納稅所得額當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額×12/當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)（2）計算全年應(yīng)納所得稅額     

10、 全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)（3）計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額      當(dāng)月應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額×當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)/12（4）計算本月應(yīng)納所得稅額 本月應(yīng)納所得稅額當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額累計已繳所得稅額 3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%×（1-30%）應(yīng)納稅所得額×20%×70%4、勞務(wù)報酬所得（1）一次收入在20000元以下時      應(yīng)納

11、所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%（2）一次收入2000050000時應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%應(yīng)納稅所得額×20%×50%            應(yīng)納稅所得額×（20%10%）（3）一次收入超過50000時     應(yīng)納所得稅稅額應(yīng)納稅所得額×20%應(yīng)納稅所得額×20%×100%     

12、0;             應(yīng)納稅所得額×（20%20%）5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額財產(chǎn)原值合理費(fèi)用6、利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額應(yīng)納稅所得額×20%7、境外個人所得稅款扣除限額境外個人所得稅稅款扣除限額境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額×來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計算手續(xù)費(fèi)金額扣繳的個人所得稅額×2%六、土地增值稅額

13、1、一般計算方法應(yīng)納稅總額各級距土地增值額×適用稅率某級距土地增值額×適用稅率土地增值率土地增值額×100%/扣除項目金額土地增值額轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除項目金額2、簡便計稅方法（1）土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的    應(yīng)納稅額土地增值額×30%（2）土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的      應(yīng)納稅額土地增值額×40%扣除項目金額×0.05（3）土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的 

14、     應(yīng)納稅額土地增值額×50%扣除項目金額×0.15（4）土地增值額超過項目金額200%     應(yīng)納稅額土地增值額×60%扣除項目金額×0.35六、城市建設(shè)維護(hù)稅應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅額（產(chǎn)品銷售收入額營業(yè)收入額其他經(jīng)營收入額）×地區(qū)適用稅率 應(yīng)補(bǔ)交稅額=實際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率已納稅額應(yīng)退稅額已交稅額核實后的應(yīng)納稅額七、資源稅額 應(yīng)納稅額課稅數(shù)量×單位稅額八、車船稅、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車

15、、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額車輛擁有量×適用的年稅額、載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額、機(jī)動船應(yīng)納稅額的計算公式：機(jī)動船年應(yīng)納稅額=機(jī)動船的凈噸位×適用的年稅額、非機(jī)動船應(yīng)納稅額=非機(jī)動船的載重噸位×適用的年稅額、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：新購買車

16、船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)已繳稅款退還誤交的稅款已繳的誤交稅款退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款已入庫的稅款重新核實后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額房產(chǎn)評估值×稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4九、土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額月或

17、季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4十、印花稅額、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=購銷金額×3/1000、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用×5/10000、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=加工及承攬收入×5/10000、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=承包金額×3/10000、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=租賃金額×1/1000、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=倉儲保管費(fèi)用×1/1000、借款合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=借款金額×0.10000、財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=保險費(fèi)收入×1/1000、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額×6/1000010、 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=合同所載金額×3/1000011、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用×5/1000012、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算（1