




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
1、A200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)稅款所屬期間: 年 月 日 至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼):納稅人名稱:金額單位:人民幣元(列至角分)預(yù)繳方式 按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳 按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳企業(yè)類型 一般企業(yè) 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu) 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款計(jì)算行次項(xiàng) 目本年累計(jì)金額1營(yíng)業(yè)收入2營(yíng)業(yè)成本3利潤(rùn)總額4加:特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額5減:不征稅收入6減:免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額(填寫A201010)7減:固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額(填寫A2010
2、20)8減:彌補(bǔ)以前年度虧損9實(shí)際利潤(rùn)額(3+4-5-6-7-8) 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額10稅率(25%)11應(yīng)納所得稅額(9×10)12減:減免所得稅額(填寫A201030)13減:實(shí)際已繳納所得稅額14減:特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額15本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(11-12-13-14) 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算16總機(jī)構(gòu)填報(bào)總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(17+18+19)17其中:總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙%)18財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(15×財(cái)政集中分配比例
3、_%)19總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門分?jǐn)偹枚愵~(15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙%×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門分?jǐn)偙壤齙%)20分支機(jī)構(gòu)填報(bào)分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤?1分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額附報(bào)信息小型微利企業(yè) 是 否 科技型中小企業(yè) 是 否 高新技術(shù)企業(yè) 是 否 技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng) 是 否 期末從業(yè)人數(shù) 謹(jǐn)聲明:此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例以及有關(guān)稅收政策和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填報(bào)的,是真實(shí)的、可靠的、完整的。 法定代表人(簽章): 年 月 日納稅人公章:會(huì)計(jì)主管:填表日期: 年 月 日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)
4、公章:經(jīng)辦人:經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼:代理申報(bào)日期: 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:受理人:受理日期: 年 月 日國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制A200000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱“納稅人”)在月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。執(zhí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè),參照跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)
5、匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法征收管理的,企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。二、表頭項(xiàng)目(一)稅款所屬期間1.月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)正常情況填報(bào)稅款所屬期月(季)度第一日至稅款所屬期月(季)度最后一日;年度中間開業(yè)的納稅人,在首次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí),填報(bào)開始經(jīng)營(yíng)之日至稅款所屬月(季)度最后一日,以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào);年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,在終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí),填報(bào)稅款所屬期月(季)度第一日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日,以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表不再填報(bào)。2.年度納稅申報(bào)填報(bào)稅款所屬年度1月1日至12月31日。(二)納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)填報(bào)
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。(三)納稅人名稱填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明(一)預(yù)繳方式納稅人根據(jù)情況選擇?!鞍凑丈弦患{稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng),納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序。(二)企業(yè)類型納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè),總機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”;僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支
7、機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè),并且總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)參照跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定征收管理的,總機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”。納稅人為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè),分支機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”;僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè),并且總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)參照跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定征收管理的,分支機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”。上述企業(yè)以外的其他企業(yè)選擇“一般企業(yè)”。
8、(三)預(yù)繳稅款計(jì)算預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第1行至第15行,預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第9、10、11、12、13、15行,預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第15行。1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”:填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。如:以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營(yíng)且按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人,第二季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)本行填報(bào)本年1月1日至6月30日期間的累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”:填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。3.第3行“利
9、潤(rùn)總額”:填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。4.第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”:從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人,填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后,其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整,月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。5.第5行“不征稅收入”:填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“利潤(rùn)總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。6.第6行“免
10、稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額”:填報(bào)屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計(jì)金額。本行根據(jù)免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表(A201010)填報(bào)。7.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額”:填報(bào)固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊額大于同期會(huì)計(jì)折舊額期間,發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計(jì)金額。本行根據(jù)固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表(A201020)填報(bào)。8.第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”:填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。當(dāng)本表第3+4-5-6-7行0時(shí),本行0。9.第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)
11、納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”:預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人,根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),第9行第3+4-5-6-7-8行;預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人,填報(bào)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算的本年累計(jì)金額。10.第10行“稅率(25%)”:填報(bào)25%。11.第11行“應(yīng)納所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第11行第9×10行,且第11行0。12.第12行“減免所得稅額”:填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。本行根據(jù)減免所得稅額明細(xì)表(A201030)填報(bào)。13.第13行“實(shí)際已繳
12、納所得稅額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行,而是填入本表第14行。14.第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”:填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。本行本期填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)的金額。15.第15行“本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”:按照不同預(yù)繳方式,分情況填報(bào):預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所
13、得額平均額預(yù)繳”的納稅人根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15行第11-12-13-14行,當(dāng)?shù)?1-12-13-14行0時(shí),本行填0;其中,企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),以及在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),第15行第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行,當(dāng)?shù)?5行第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行0時(shí),本行填0。預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。(四)匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算企業(yè)類
14、型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第16、17、18、19行;企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第20、21行。1.第16行“總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),第16行第17+18+19行。2.第17行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙%)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),第17行第15行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?。其中:跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤碧顖?bào)25%,同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)?/p>
15、比例”按照各省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)確定的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤顖?bào)。3.第18行“財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(15×財(cái)政集中分配比例_%)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),第18行第15行×財(cái)政集中分配比例。其中:跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)“財(cái)政集中分配比例”填報(bào)25%,同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)“財(cái)政集中分配比例”按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)確定的財(cái)政集中分配比例填報(bào)。4.第19行“總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門分?jǐn)偹枚愵~(15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙%×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
16、職能部門分?jǐn)偙壤齙%)”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),第19行第15行×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?#215;總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門分?jǐn)偙壤?。其中:跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)“全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤碧顖?bào)50%,同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤卑凑崭魇。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)確定的分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤顖?bào);“總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙壤卑凑赵O(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門在參與稅款分?jǐn)偟娜糠种C(jī)構(gòu)中的分?jǐn)偙壤顖?bào)。5.第20行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤保嚎绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本
17、期企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表“分配比例”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)的分配比例。6.第21行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表“分配所得稅額”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。四、附報(bào)信息企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的,不填報(bào)“附報(bào)信息”所有項(xiàng)目。(一)小型微利企業(yè)本欄次為必報(bào)項(xiàng)目,按照以下規(guī)則選擇:1.以前年度成立企業(yè)上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件,且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)
18、應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇“是”。上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件,但本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇“否”。上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件,但預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇“是”。上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件,預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第
19、9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇“否”。2.本年度成立企業(yè)本年度新成立企業(yè),預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選擇“是”。本年度新成立企業(yè),預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人,選
20、擇“否”。3.以前年度成立企業(yè)在本年度第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),如未完成上一納稅年度匯算清繳,無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的,可暫按照上一納稅年度第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅情況判別。(二)科技型中小企業(yè)本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。符合條件的納稅人可以按照科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行自主評(píng)價(jià),并按照自愿原則到“全國(guó)科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)”填報(bào)企業(yè)信息,經(jīng)公示無異議后納入“全國(guó)科技型中小企業(yè)信息庫”。凡是取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)”且編號(hào)有效的納稅人,選擇“是”;未取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)”或者已取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)”但被科技管理部門撤銷登記編號(hào)的納稅人
21、,選擇“否”。(三)高新技術(shù)企業(yè)本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引等文件規(guī)定,符合條件的納稅人履行相關(guān)認(rèn)定程序后取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”。凡是取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”且在有效期內(nèi)的納稅人,選擇“是”;未取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”或者“高新技術(shù)企業(yè)證書”不在有效期內(nèi)的納稅人,選擇“否”。(四)技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知(財(cái)稅2016101號(hào))文件規(guī)定,企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè),被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán))的,企業(yè)可以選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。本年內(nèi)發(fā)生以技術(shù)成果投資入股且選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策的納稅人,選擇“是”;本年內(nèi)未發(fā)生以技術(shù)成果投資入股或者以技術(shù)成果投資入股但選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行的納稅人,選擇“否”。(五)期末從業(yè)人數(shù)本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。納稅人填報(bào)稅款所屬期期末從業(yè)人員的數(shù)量。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 電子商務(wù)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提升效應(yīng)
- 促進(jìn)跨學(xué)科合作推動(dòng)高校美育教育的深化
- 湖南省鳳凰縣2024-2025學(xué)年物理八上期末統(tǒng)考試題含解析
- 河南省平頂山市舞鋼市2024年七上數(shù)學(xué)期末達(dá)標(biāo)檢測(cè)試題含解析
- 2025至2030中國(guó)水果制品市場(chǎng)供應(yīng)規(guī)模及發(fā)展行情走勢(shì)預(yù)測(cè)報(bào)告
- 疫情防控期間場(chǎng)地租賃合同安全防護(hù)與疫情防控協(xié)議
- 資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問保密合同模板
- 新興生物安全行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)報(bào)告
- 2025至2030中國(guó)自卸拖車行業(yè)市場(chǎng)深度研究及發(fā)展前景投資可行性分析報(bào)告
- 2025至2030中國(guó)自動(dòng)潤(rùn)滑系統(tǒng)行業(yè)市場(chǎng)深度研究及發(fā)展前景投資可行性分析報(bào)告
- 2013免疫吸附治療知情同意書
- GIS安裝施工工藝
- 2023年司法鑒定程序通則
- 2023屆大連市瓦房店市數(shù)學(xué)四下期末質(zhì)量檢測(cè)試題含解析
- 保安員在崗培訓(xùn)法律
- 期貨市場(chǎng)行情及技術(shù)分析課件
- 安徽寶鎂輕合金有限公司年產(chǎn)30萬噸高性能鎂基輕合金項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書
- 高爾夫各品牌草坪機(jī)械性能對(duì)比
- 高考英語真題科技說明文閱讀理解精選訓(xùn)練含答案
- 2016-2022年全國(guó)高考英語讀后續(xù)寫及概要寫作試題真題及范文
- 2023年中工國(guó)際工程股份有限公司招聘筆試題庫及答案解析
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論