A200000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類

1、A200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：納稅人名稱：金額單位：人民幣元(列至角分)預(yù)繳方式 按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳 按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳企業(yè)類型 一般企業(yè) 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu) 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款計(jì)算行次項(xiàng) 目本年累計(jì)金額1營(yíng)業(yè)收入2營(yíng)業(yè)成本3利潤(rùn)總額4加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額5減：不征稅收入6減：免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額（填寫A201010）7減：固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額（填寫A2010

2、20）8減：彌補(bǔ)以前年度虧損9實(shí)際利潤(rùn)額（3+4-5-6-7-8） 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額10稅率(25%)11應(yīng)納所得稅額（9×10）12減：減免所得稅額（填寫A201030）13減：實(shí)際已繳納所得稅額14減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額15本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11-12-13-14） 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算16總機(jī)構(gòu)填報(bào)總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（17+18+19）17其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙%）18財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（15×財(cái)政集中分配比例

3、_%）19總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門分?jǐn)偹枚愵~（15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙%×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門分?jǐn)偙壤齙%)20分支機(jī)構(gòu)填報(bào)分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤?1分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額附報(bào)信息小型微利企業(yè) 是 否 科技型中小企業(yè) 是 否 高新技術(shù)企業(yè) 是 否 技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng) 是 否 期末從業(yè)人數(shù) 謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例以及有關(guān)稅收政策和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽章）： 年 月 日納稅人公章：會(huì)計(jì)主管：填表日期： 年 月 日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)

4、公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制A200000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”）在月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。執(zhí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)

5、匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在年度納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)本表。二、表頭項(xiàng)目（一）稅款所屬期間1.月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)正常情況填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)按照正常情況填報(bào)；年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，在終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，填報(bào)稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表不再填報(bào)。2.年度納稅申報(bào)填報(bào)稅款所屬年度1月1日至12月31日。（二）納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）填報(bào)

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。（三）納稅人名稱填報(bào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）預(yù)繳方式納稅人根據(jù)情況選擇?！鞍凑丈弦患{稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序。（二）企業(yè)類型納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”；僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支

7、機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，并且總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)參照跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定征收管理的，總機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”。納稅人為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”；僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，并且總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)參照跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法規(guī)定征收管理的，分支機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”。上述企業(yè)以外的其他企業(yè)選擇“一般企業(yè)”。

8、（三）預(yù)繳稅款計(jì)算預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第1行至第15行，預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第9、10、11、12、13、15行，預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第15行。1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。如：以前年度已經(jīng)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)且按季度預(yù)繳納稅申報(bào)的納稅人，第二季度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)本行填報(bào)本年1月1日至6月30日期間的累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。3.第3行“利

9、潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。4.第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。5.第5行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人已經(jīng)計(jì)入本表“利潤(rùn)總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計(jì)金額。6.第6行“免

10、稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計(jì)金額。本行根據(jù)免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表（A201010）填報(bào)。7.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報(bào)固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊額大于同期會(huì)計(jì)折舊額期間，發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計(jì)金額。本行根據(jù)固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表（A201020）填報(bào)。8.第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額。當(dāng)本表第3+4-5-6-7行0時(shí)，本行0。9.第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)

11、納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”：預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第9行第3+4-5-6-7-8行；預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，填報(bào)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算的本年累計(jì)金額。10.第10行“稅率（25%）”：填報(bào)25%。11.第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第11行第9×10行，且第11行0。12.第12行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。本行根據(jù)減免所得稅額明細(xì)表（A201030）填報(bào)。13.第13行“實(shí)際已繳

12、納所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入本表第14行。14.第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。本行本期填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)的金額。15.第15行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”：按照不同預(yù)繳方式，分情況填報(bào)：預(yù)繳方式選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所

13、得額平均額預(yù)繳”的納稅人根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15行第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行0時(shí)，本行填0；其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第15行第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行，當(dāng)?shù)?5行第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行0時(shí)，本行填0。預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。（四）匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算企業(yè)類

14、型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第16、17、18、19行；企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的納稅人填報(bào)第20、21行。1.第16行“總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第16行第17+18+19行。2.第17行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙%）”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第17行第15行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤碧顖?bào)25%，同一省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)?/p>

15、比例”按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）確定的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤顖?bào)。3.第18行“財(cái)政集中分配應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（15×財(cái)政集中分配比例_%）”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第18行第15行×財(cái)政集中分配比例。其中：跨省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)“財(cái)政集中分配比例”填報(bào)25%，同一省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)“財(cái)政集中分配比例”按照各省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）確定的財(cái)政集中分配比例填報(bào)。4.第19行“總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門分?jǐn)偹枚愵~（15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙%×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

16、職能部門分?jǐn)偙壤齙%)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，第19行第15行×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?#215;總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門分?jǐn)偙壤?。其中：跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)“全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤碧顖?bào)50%，同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤卑凑崭魇。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）確定的分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤顖?bào)；“總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙壤卑凑赵O(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門在參與稅款分?jǐn)偟娜糠种C(jī)構(gòu)中的分?jǐn)偙壤顖?bào)。5.第20行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤保嚎绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本

17、期企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表“分配比例”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)的分配比例。6.第21行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)其總機(jī)構(gòu)出具的本期企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表“分配所得稅額”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。四、附報(bào)信息企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的，不填報(bào)“附報(bào)信息”所有項(xiàng)目。（一）小型微利企業(yè)本欄次為必報(bào)項(xiàng)目，按照以下規(guī)則選擇：1.以前年度成立企業(yè)上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)

18、應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，但本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，但預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第

19、9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。2.本年度成立企業(yè)本年度新成立企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。本年度新成立企業(yè)，預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選

20、擇“否”。3.以前年度成立企業(yè)在本年度第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無(wú)法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按照上一納稅年度第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅情況判別。（二）科技型中小企業(yè)本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。符合條件的納稅人可以按照科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行自主評(píng)價(jià)，并按照自愿原則到“全國(guó)科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺(tái)”填報(bào)企業(yè)信息，經(jīng)公示無(wú)異議后納入“全國(guó)科技型中小企業(yè)信息庫(kù)”。凡是取得本年“科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)”且編號(hào)有效的納稅人，選擇“是”；未取得本年“科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)”或者已取得本年“科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)”但被科技管理部門撤銷登記編號(hào)的納稅人

21、，選擇“否”。（三）高新技術(shù)企業(yè)本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引等文件規(guī)定，符合條件的納稅人履行相關(guān)認(rèn)定程序后取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”。凡是取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”且在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“是”；未取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”或者“高新技術(shù)企業(yè)證書”不在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“否”。（四）技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知（財(cái)稅2016101號(hào)）文件規(guī)定，企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)可以選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。本年內(nèi)發(fā)生以技術(shù)成果投資入股且選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策的納稅人，選擇“是”；本年內(nèi)未發(fā)生以技術(shù)成果投資入股或者以技術(shù)成果投資入股但選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行的納稅人，選擇“否”。（五）期末從業(yè)人數(shù)本欄次為必報(bào)項(xiàng)目。納稅人填報(bào)稅款所屬期期末從業(yè)人員的數(shù)量。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和