TS16949-2009質(zhì)量成本控制程序

1、質(zhì)量成本控制程序1 目的實施質(zhì)量成本管理，是為了不斷降低產(chǎn)品成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并為評定質(zhì)量體系的有效性提供依據(jù)。2 范圍本公司質(zhì)量成本的管理工作。3 職責(zé)3.1 財務(wù)部負(fù)責(zé)歸集、核算、匯總各部門的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，并編制質(zhì)量成本月報表。每月會同品保部對質(zhì)量成本進(jìn)行分析， 及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供分析報告和有關(guān)資料。3.2 品保部每月根據(jù)要求提供本部門的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，定期上報財務(wù)部。負(fù)責(zé)對質(zhì)量成本進(jìn)行綜合分析。根據(jù)質(zhì)量成本綜合分析結(jié)果， 制訂相應(yīng)的質(zhì)量成本改進(jìn)措施， 送有關(guān)責(zé)任部門實施。3.3 其他部門每月根據(jù)要求提供本部門的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，定期上報財務(wù)部。4 程序內(nèi)容4.1 設(shè)置質(zhì)量

2、成本科目一級科目為質(zhì)量成本編制二級科目預(yù)防成本鑒定成本文件編號 :XQP-18質(zhì)量成本控制程序版本 /修訂 :1/0批準(zhǔn)頁 次:2/5質(zhì)量成本科目費用一覽表三級科目說明為達(dá)到質(zhì)量要求或改進(jìn)質(zhì)量的目的，提高職工的質(zhì)量質(zhì)量培訓(xùn)費意識和質(zhì)量管理的業(yè)務(wù)水平，進(jìn)行培訓(xùn)所支付的費用。如：顧問師授課費，培訓(xùn)費用等。質(zhì)量管理活動費為開展質(zhì)量管理工作所支付的費用。如：質(zhì)量審核費、質(zhì)質(zhì)量管理資料費等。質(zhì)量改進(jìn)措施費為保證或改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量所支付的費用。如：產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)費，設(shè)備、工具購置費等。對本企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量審核和質(zhì)量體系評審所支付的質(zhì)量評審費費用以及新產(chǎn)品投產(chǎn)前進(jìn)行質(zhì)量評審所支付的費用。如：質(zhì)量體系認(rèn)證審核費，新產(chǎn)

3、品評審費等。工資及福利基金從事質(zhì)量管理人員的工資總額及提取的職工福利基金。對進(jìn)廠的原材料及生產(chǎn)過程中的半成品、成品按質(zhì)量試驗檢測費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行試驗、檢驗所支付的費用。品保部辦公費品保部為開展日常檢驗工作所支付的辦公費。工資及福利基金從事質(zhì)量檢驗人員的工資總額及提取的職工福利基金。檢測設(shè)備檢定、檢測設(shè)備的檢定、校準(zhǔn)和折舊費。折舊費編制內(nèi)部損失成本外部損失成本質(zhì)量成本控制程序文件編號 :XQP-18版本 /修訂 :1/0批準(zhǔn)頁 次:3/5在生產(chǎn)過程中和入庫后的半成品、成品，由于不符報廢損失費合質(zhì)量要求無法修復(fù)或在經(jīng)濟(jì)上不值得修復(fù)造成報廢所損失的費用。使不合格的半成品、成品達(dá)到質(zhì)量要求所支付的修返工返修

4、費復(fù)費用。由于質(zhì)量事故、故障停機(jī)、待料而造成停機(jī)所損失停機(jī)損失費的費用。質(zhì)量事故處理費指對質(zhì)量問題進(jìn)行分析處理所支付的各種費用。由于產(chǎn)品質(zhì)量缺陷，經(jīng)用戶提出申訴而進(jìn)行賠償處索賠費理所支付的費用。如：索賠賠償費，訴訟費。由于產(chǎn)品質(zhì)量問題而造成的退貨，換貨所造成的損退貨損失費失費。如：退回產(chǎn)品凈損失、運輸費、包裝費。4.2 質(zhì)量成本計劃的制訂質(zhì)量成本指標(biāo)體系的確定a)預(yù)防成本率 = 預(yù)防成本 / 質(zhì)量總成本× 100%b) 鑒定成本率 = 鑒定成本 / 質(zhì)量總成本× 100%c)內(nèi)部損失成本率 = 內(nèi)部損失成本 / 質(zhì)量總成本× 100%d ）外部損失成本率 = 外部

5、損失成本 / 質(zhì)量總成本× 100%質(zhì)量成本控制程序文件編號 :XQP-18版本 /修訂 :1/0編制批準(zhǔn)頁 次:4/5e)質(zhì)量成本率 = 質(zhì)量總成本 / 產(chǎn)品總成本× 100%f) 產(chǎn)品銷售收入質(zhì)量成本率 = 質(zhì)量成本 / 產(chǎn)品銷售收入總額× 100%g) 利潤質(zhì)量成本率 = 質(zhì)量總成本 / 總利潤×100%4.2.2每年 1 月，財務(wù)部編制年度質(zhì)量成本計劃 （AC-001A ）。4.2.3每月第十個工作日內(nèi)財務(wù)部編制上月預(yù)防成本統(tǒng)計明細(xì)表(AC-005A)。4.2.4每月第十個工作日內(nèi)財務(wù)部編制上月鑒定成本統(tǒng)計明細(xì)表(AC-006A)。4.2.5每月

6、第十個工作日內(nèi)財務(wù)部編制上月 內(nèi)部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表 (AC-007A)。4.2.6每月第十個工作日內(nèi)財務(wù)部編制上月 外部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表 (AC-008A)。4.2.7每月第十一個工作日內(nèi)財務(wù)部編制上月質(zhì)量成本月報表(AC-009A) 。4.2.8質(zhì)量成本計劃應(yīng)與企業(yè)業(yè)務(wù)計劃相協(xié)調(diào)，并成為業(yè)務(wù)計劃的一部分。4.3 質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的歸集 .各職能部門在每月月初五日內(nèi)根據(jù)質(zhì)量成本費用匯總歸集 （附錄），將上月質(zhì)量成本各種費用的情況歸集匯總， 填寫質(zhì)量成本部門統(tǒng)計表（AC-002A ）送交財務(wù)部。品保部在每月月初第二個工作日內(nèi)將上月的報廢明細(xì)表（AC-003A ）送交財務(wù)部。生產(chǎn)部在每月月初第二個

7、工作日內(nèi)將上月的返工明細(xì)表 （ AC-004A ）送交財務(wù)部。4.4 質(zhì)量成本的核算與分析每月 10 日內(nèi)，財務(wù)部對各部門的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計、核算，填寫二級科目統(tǒng)計明細(xì)表，編制質(zhì)量成本月報表 （ AC-009A) ，并和品保部共同進(jìn)行質(zhì)量成本分析，編制質(zhì)量成本分析報告 。分析內(nèi)容包括：a)質(zhì)量成本二級科目餅圖和趨勢圖。b) 內(nèi)部損失的趨勢及造成的主要原因。c)外部損失的趨勢及造成的主要原因。d) 質(zhì)量成本關(guān)鍵因素分析及改進(jìn)措施要求。在做質(zhì)量成本分析時，由品保部找出每個月造成內(nèi)、外部損失的主要原因，以便尋找改進(jìn)的區(qū)域和措施，提出改進(jìn)要求。質(zhì)量成本分析報告經(jīng)財務(wù)部和品保部負(fù)責(zé)人簽字后，上報總經(jīng)

8、理。內(nèi)部損失成本和外部損失成本的重點必須從成本發(fā)生的原因按照時間、 生產(chǎn)和產(chǎn)品來描述。文件編號 :XQP-18質(zhì)量成本控制程序版本/修訂:1/0編制批準(zhǔn)頁次:5/54.5 質(zhì)量成本的控制品保部根據(jù)質(zhì)量成本分析報告提供的情況，按糾正和預(yù)防措施控制程序，要求有關(guān)責(zé)任部門采取措施予以改進(jìn)。應(yīng)采取措施的情況有：a)內(nèi)部故障成本和外部故障成本大幅上升或連續(xù)上升。b) 質(zhì)量成本計劃無法實現(xiàn)。c)典型事件。品保部對糾正和預(yù)防措施進(jìn)行跟蹤，確保其有效性。5 相關(guān)文件5.1 糾正和預(yù)防措施控制程序(文件編號 :XQP-16)6 記錄6.1 年度質(zhì)量成本計劃(表格編號 :AC-001A)6.2 質(zhì)量成本部門統(tǒng)計表

9、(表格編號 :AC-002A)6.3 報廢明細(xì)表(表格編號 :AC-003A)6.4 返工明細(xì)表(表格編號 :AC-004A)6.5 預(yù)防成本統(tǒng)計明細(xì)表(表格編號 :AC-005A)6.6 鑒定成本統(tǒng)計明細(xì)表(表格編號 :AC-006A)6.7 內(nèi)部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表(表格編號 :AC-007A)6.8 外部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表(表格編號 :AC-008A)6.9 質(zhì)量成本月報表(表格編號 :AC-009A)質(zhì)量成本費用匯總歸集附錄二級科目三級科目費用責(zé)任部門預(yù)防成本鑒定成本內(nèi)部損失成本外部損失成本質(zhì)量培訓(xùn)費顧問師授課費培訓(xùn)教材費、文具、資料費等質(zhì)量管理部門辦公費質(zhì)量管理資料費質(zhì)量管理活動費質(zhì)量

10、審核費質(zhì)量獎勵費質(zhì)量管理咨詢費質(zhì)量改進(jìn)措施費產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)費設(shè)備、工具購置費質(zhì)量體系認(rèn)證審核費質(zhì)量評審費產(chǎn)品質(zhì)量審核費新產(chǎn)品研發(fā)費工資及福利基金質(zhì)量管理人員工資及福利基金試驗檢測費工序檢驗費材料、半成品、成品試驗檢驗費品保部辦公費品保部辦公費工資及福利基金質(zhì)量檢驗人員工資及福利基金檢測設(shè)備檢定、校準(zhǔn)費檢測設(shè)備檢定折舊費檢測設(shè)備折舊費報廢損失費報廢損失費返工費返工工時費返工材料費停機(jī)損失費停機(jī)損失費質(zhì)量事故處理費質(zhì)量事故處理費索賠賠償費索賠費訴訟費退貨損失費退貨損失費調(diào)貨損失費副總綜合部副總品保部副總技術(shù)部綜合部品保部綜合部品保部財務(wù)部生產(chǎn)部品保部業(yè)務(wù)部副總業(yè)務(wù)部年度質(zhì)量成本計劃單位：元目標(biāo)值二級

11、科目三級科目其中總成本質(zhì)量培訓(xùn)費預(yù)質(zhì)量管理活動費防質(zhì)量改進(jìn)措施費成質(zhì)量評審費本工資及福利基金小計鑒試驗檢測費品保部辦公費定工資及福利基金成檢測設(shè)備檢定折舊費本小計內(nèi)報廢損失費部返工費故停機(jī)損失費障質(zhì)量事故處理費成本小計外索賠費部故退貨損失費障小計成本質(zhì)量成本合計質(zhì)量成本指標(biāo)目標(biāo)值預(yù)防成本率鑒定成本率內(nèi)部損失成本率外部損失成本率質(zhì)量成本率產(chǎn)品銷售收入質(zhì)量成本率利潤質(zhì)量成本率編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號： AC-001A質(zhì)量成本部門統(tǒng)計表年月部門日期摘要所屬科目序號金額備注月日二級三級1234567891011121314151617181920合計編制：審核：核準(zhǔn) :*“金額”欄無法填寫時，可以

12、空著。表格編號： AC-002A報廢明細(xì)表年月部門序號日期產(chǎn)品編號產(chǎn)品名稱、規(guī)格、顏色計量單位產(chǎn)品批號報廢內(nèi)容報廢工序報廢數(shù)量備注編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號： AC-003A返工明細(xì)表年月部門序號日期產(chǎn)品編號產(chǎn)品名稱、規(guī)格、顏色計量單位產(chǎn)品批號返工內(nèi)容返工工時返工數(shù)量備注合計編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號：AC-004A新亞電子上海有限公司XINYA ELECTRONIC SHANGHAI CO., LTD預(yù)防成本統(tǒng)計明細(xì)表年月單位：元月日摘要培訓(xùn)費管理改進(jìn)工資及小計備注評審費其他活動費措施費附加費編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號：AC-005A新亞電子上海有限公司XINYA ELECTRONIC

13、 SHANGHAI CO., LTD鑒定成本統(tǒng)計明細(xì)表年月單位：元試驗檢工資及檢測設(shè)備月日摘要辦公費其他小計備注驗費附加費檢定折舊費編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號：AC-006A新亞電子上海有限公司XINYA ELECTRONIC SHANGHAI CO., LTD內(nèi)部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表年月廢品損失費返工費停機(jī)損失費材工直制小材工工制小工工制月日產(chǎn)品名稱規(guī)格接造造造工料時資費計料時資費計時資費事其合備小故處理它計注計費編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號 :AC-007A新亞電子上海有限公司XINYA ELECTRONIC SHANGHAI CO., LTD外部質(zhì)量成本統(tǒng)計明細(xì)表年月保修費索賠費退貨損月日摘要其他合計差旅費料費小計運輸費產(chǎn)品小計失費編制：審核：核準(zhǔn) :表格編號： AC-008A新亞電子上海有限公司XINYA ELECTRONIC SHANGHAI CO., LTD質(zhì)量成本月報表單位：