新編會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)(工業(yè)企業(yè))答案

1、會(huì)計(jì)分錄表序號日期摘要分錄112月1日提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 2 500貸：銀行存款工商銀行2 50021日報(bào)銷子女托費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬 120貸：庫存現(xiàn)金12031日賒銷保溫瓶借：應(yīng)收賬款一一信誼百貨666 900貸：主營業(yè)務(wù)收入570 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額96 90041日委托加工鋁片收回 業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)1支付加工款：借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)貸：銀行存款一一2鋁片驗(yàn)收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時(shí)做分錄借：委托加工物資貸：原材料一一鋁材類一一51日固定資產(chǎn)沖床驗(yàn)收借：固定資產(chǎn)26 500貸：在建工程一一安裝沖床工程26 50061日簽發(fā)本票借：其

2、他貨幣資金銀行本票25 000貸：銀行存款一一工商銀行25 00072日預(yù)付明年報(bào)刊費(fèi)借：預(yù)付賬款一一貸：銀行存款一一82日以本票采購吸水管入庫35000 支業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)借：材料采購輔助材料類吸水管21 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3 570其它應(yīng)收款一一其他430貸：其他貨幣資金銀行本票25 00092日收到預(yù)付1-3月租金借：銀行存款一一工商銀行180 000貸：預(yù)收賬款一一泰山證券公司180 000103日收回本票余款借：銀仃存款工商銀仃430貸：其它應(yīng)收款一一其他430113日支付商品交易會(huì)攤位費(fèi)借：銷售費(fèi)用3 000貸：銀行存款一一工商銀行3 000123日出口新加坡保溫瓶(

3、1)出口銷售免稅 借：應(yīng)收賬款一一X借：應(yīng)交稅費(fèi)一一貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一3x貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10 243.97133日支付職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)借：其它應(yīng)付款一一教育經(jīng)費(fèi)350貸：庫存現(xiàn)金350143日收到委托收款憑證借：材料米購一一輔助材料類一一吸水管108 360應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18 421156日購入底墊、口圈入庫業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)此處不做分錄，業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：款上月已付，上月做分錄：借：材料米購一一輔助材料類一一底墊14 000口圈 19 000貸：銀行存款33 000166日預(yù)支差旅費(fèi)借：其它應(yīng)收款一一職工借款一一姚怡400貸：庫存現(xiàn)金400177日支付職工困

4、難補(bǔ)助借：應(yīng)付職工薪酬職工福利300貸：庫存現(xiàn)金300187日收到支票，擬背書轉(zhuǎn)讓借：其他貨幣資金一一待轉(zhuǎn)讓支票80 000貸：應(yīng)收賬款一一東方百貨公司80 000197日購入紙盒、紙箱入庫，以借：材料米購一一輔助材料類一一紙盒51 100貸：其他貨幣資金一一待轉(zhuǎn)讓支票80 000背書票據(jù)結(jié)算，補(bǔ)付余款業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)紙箱 23 600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額12 699銀行存款7 399分兩筆做分錄，轉(zhuǎn)賬 +付款208日流動(dòng)資金借款借：銀行存款一一工商銀行200 000貸：短期借款200 000218日報(bào)銷差旅費(fèi)借：庫存現(xiàn)金53管理費(fèi)用1 947貸：其它應(yīng)收款一一職工借款一一王慶2 000

5、收款+轉(zhuǎn)賬228日支付商業(yè)承兌匯票款項(xiàng)借：應(yīng)付票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票一一東江有色金屬公司300 000貸：銀行存款一一工商銀行300 000238日委托貸款到期收回借：銀仃存款工商銀仃貸：持有至到期投資一一本錢600 000營業(yè)稅直接扣除249日貼現(xiàn)銀行承兌匯票借：銀行存款一一中國銀行357 000財(cái)務(wù)費(fèi)用3 000貸：應(yīng)收票據(jù)一一上海保溫容器公司360 000收款+轉(zhuǎn)賬259日賒銷保溫瓶借：應(yīng)收票據(jù)一一上海保溫容器公司395 928貸：主營業(yè)務(wù)收入338 400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額57 528269日出售國債借：其他貨幣資金一一存出投資款貸：交易性金融資產(chǎn)一一本錢501 500投資收益2

6、710日報(bào)銷差旅費(fèi)貸：其它應(yīng)收款一一職工借款一一姚怡400付款+轉(zhuǎn)賬2810日購置復(fù)印紙借：管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一一2910日申請銀行本票借：其他貨幣資金銀行本票30 000貸：銀行存款一一工商銀行30 0003010日上交上月稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅57 250應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交增值稅已交稅款189 340 貸：銀行存款一一3113日委托加工鋁配件收回業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)1支付加工款：借：委托加工物資一一鋁配件應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)行稅額4 235.27銀行存款貸：其他貨幣資金一一銀行本票30 000收款+轉(zhuǎn)賬2鋁片驗(yàn)收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時(shí)做分錄借：委托加工物資一一鋁

7、配件貸：原材料一一鋁材類一一鋁錠33 972.753213日以匯票采購瓶膽入庫借：材料采購一一瓶膽類一一大號286000中號73 800小號61 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額71 536貸：應(yīng)付票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票一一上海瓶膽總廠492 3363314日承付期滿付款 支付運(yùn)費(fèi) 業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)借：材料采購一一鋁材類一一鋁錠1080應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額120貸：銀行存款工商銀行12003414日支付排水費(fèi)貸：銀行存款工商銀行3515日發(fā)放工資管理費(fèi)用375參考工資結(jié)算匯總表，獨(dú)生子女補(bǔ)貼計(jì)管理費(fèi)用貸：銀行存款一一3615日結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)職工個(gè)人承當(dāng)局部借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付應(yīng)

8、付應(yīng)付應(yīng)付應(yīng)付應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅1 3793715日劃轉(zhuǎn)工會(huì)會(huì)費(fèi)借:其它應(yīng)付款貸：銀行存款-工商銀行借:生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢67 418.619663+29034.8+18720.8制造費(fèi)用5 571.821692.29+2336.57+1542.96管理費(fèi)用37 543貸：其它應(yīng)付款一一此處不做這筆分錄，計(jì)提各項(xiàng)保險(xiǎn)、公積金、待月末分配3815日經(jīng)費(fèi)企業(yè)承當(dāng)局部時(shí)再行處理并支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付工會(huì)會(huì)費(fèi)5 046見準(zhǔn)那么規(guī)定。注：本書中使用其它應(yīng)付款科目，實(shí)務(wù)中亦可米用“應(yīng)付職工新酬科目，2支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借:其它應(yīng)付款-應(yīng)付工會(huì)會(huì)費(fèi)5 046貸：銀行存款-工商銀行5 0463916日繳付職

9、工住房公積金借:其它應(yīng)付款貸：銀行存款-應(yīng)付住房公積金-工商銀行33 878.68借:其它應(yīng)付款4016日繳付社保金貸：銀行存款-工商銀行4116日匯票購置塑料粒子入庫借：材料采購塑料粒子219 840借：材料采購-一塑料粒子2 160業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交稅費(fèi)-一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額240支付運(yùn)費(fèi)貸：應(yīng)付票據(jù)一一天明塑料公司貸：銀行存款工商銀行2 4004217日提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 2 000貸：銀行存款一一工商銀行2 0004317日盤盈盤虧1盤盈沖床借：固定資產(chǎn)15 000 30 000 + 五成新貸：營業(yè)外收入 15 000注：根據(jù)準(zhǔn)那么，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期過失，調(diào)整“

10、以前年度損益調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整“遞延所得稅負(fù)債， 最終結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配2盤虧原材料借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢390貸：原材料一一瓶膽類一一大號360 5 X 72輔助材料類一一稀釋劑30 10X 3確認(rèn)為搬運(yùn)損耗4417日賒銷保溫瓶 匯兌結(jié)算借：應(yīng)收賬款一一寧波百貨公司800 280貸：主營業(yè)務(wù)收入684 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額116 2804517日購置印花稅票借：管理費(fèi)用 1 880貸：銀行存款工商銀行1 8804620日固定資產(chǎn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理貸：固定資產(chǎn)109 3254720日上交滯納營業(yè)稅款和滯納金借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅3 000營業(yè)外支出60貸：銀行存款一一工商銀行

11、3 0604821日貨款回籠寧波百貨公 司借：銀行存款一一工商銀行800 280貸：應(yīng)收賬款一一寧波百貨公司800 2804921日報(bào)廢固定資產(chǎn)處置接業(yè)務(wù)461變價(jià)收款借：銀行存款一一3借：營業(yè)外支出一一2支付運(yùn)費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金125.5注：因?yàn)樘峁┑氖切跇I(yè)發(fā)票，而非運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票，故 不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣5021日支付費(fèi)借：管理費(fèi)用一一貸：銀行存款一一5121日報(bào)銷交通費(fèi)借：管理5221日電梯修理費(fèi)借：管理費(fèi)用2 860貸：銀行存款一一工商銀行2 8605321日支付費(fèi)貸：銀行存款一一5422日支付并分配水費(fèi)借：制造費(fèi)用一一制殼車間3 621生產(chǎn)本錢輔助生產(chǎn)本錢貸：銀行存款工商銀行7 24255

12、22日支付并分配電費(fèi)借：制造費(fèi)用一一生產(chǎn)本錢輔助生產(chǎn)本錢應(yīng)交稅費(fèi)一一貸：銀行存款一一5622日支付短期借款利息借：應(yīng)付利息一一預(yù)提短期借款利息38 675貸：銀行存款一一5722日支付長期借款利息借：長期借款一一工商銀行一一在建工程一一貸：銀行存款工商銀行27 7555822日收到存款利息工商銀行借：銀行存款一一貸：5922日收到存款利息中國銀行借：銀行存款一一6022日歸還短期借款借：短期借款一一中國銀行100 000貸：銀行存款一一中國銀行100 0006123日購入國債作為交易性金 融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)本錢206 600貸：其他貨幣資金一一存出投資款6223日定額備用金支付車間購 買

13、辦公用品借：制造費(fèi)用一一6323日購入車庫建設(shè)用物資貸：銀行存款一一注：新稅法要求增值稅可以抵扣：借：工程物資2 280應(yīng)交稅費(fèi)一一6423日收新中貿(mào)易公司款項(xiàng)業(yè)務(wù)12借：銀行存款結(jié)匯價(jià)7.622財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款一一2銀收+轉(zhuǎn)賬和答案不同6523日購入馬口鐵2噸入庫業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)借：材料采購一一馬口鐵11 520應(yīng)交稅費(fèi)一一貸：銀行存款一一6624日預(yù)付明年一季度財(cái)產(chǎn)保 險(xiǎn)費(fèi)和全面車輛保險(xiǎn)費(fèi)借：預(yù)付賬款一一機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi)6 072貸：銀行存款一一6727日銷售上海保溫容器公司 保溫品收到支票借：銀行存款工商銀行821 520貸：主營業(yè)務(wù)收入700 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額119

14、136其它應(yīng)付款一一上海保溫容器公司1 584收款借：其他應(yīng)付款一一上海保溫容器公司1 584貸：銀行存款工商銀行1 584付款6827日信匯償付東江有色金屬 公司鋁錠貨款借：應(yīng)付賬款一一貸：銀行存款一一6927日財(cái)務(wù)科購置會(huì)計(jì)報(bào)表借：管理費(fèi)用45應(yīng)交稅費(fèi)一一7027日購入低值易耗品電動(dòng) 機(jī)12臺(tái)入庫業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)借：材料采購一一低值易耗品2 940應(yīng)交稅費(fèi)一一貸：銀行存款工商7128日出口新加坡保溫瓶(1)出口銷售免稅借：應(yīng)收賬款一一金獅貿(mào)易公司US$219 657.6貸：主營業(yè)務(wù)收入219 657.62出口退稅：219657.6 X 9%=借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額貸

15、：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅出口退稅3出口不予免征和遞減局部計(jì)入銷貨本錢：219657.6 X 17%-9% -借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出7228日支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用一一廣告費(fèi)106 140貸：銀行存款一一工商銀行106 1407329日支付銀行手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一貸：銀行存款工商銀行7429日計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用一一生產(chǎn)本錢輔助生產(chǎn)本錢機(jī)修982其他業(yè)務(wù)本錢貸：累計(jì)折舊38 142.27529日攤銷非專利技術(shù)借：管理費(fèi)用3 000貸：累計(jì)攤銷3 0007629日攤銷預(yù)付費(fèi)用借：制造費(fèi)用一一制殼車間塑料車間裝配車間生產(chǎn)本錢輔助生產(chǎn)本錢 機(jī)修管理費(fèi)用其

16、他業(yè)務(wù)本錢 出租固定資產(chǎn)貸7730日轉(zhuǎn)銷瓶膽和稀釋劑的盤虧損失業(yè)務(wù)43借：管理費(fèi)用390貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢3907830日購置健身房兩套借：固定資產(chǎn) 420 000貸：銀行存款一一工商銀行420 0007930日供銷科購置電熱臺(tái)板 3 塊借：管理費(fèi)用264貸：庫存現(xiàn)金2648030日結(jié)算客戶就餐費(fèi)，款項(xiàng)尚 未支付借：管理費(fèi)用一一貸：其它應(yīng)付款一一其他一一8130日確認(rèn)塑料車間大修理費(fèi)借：制造費(fèi)用一一塑料車間9 875貸：應(yīng)付賬款一一光明機(jī)械設(shè)備9 8758230日開出銀行匯票借：其他貨幣資金一一銀行匯票存款40 000貸：銀行存款中國銀行40 0008330日支付法律咨詢

17、費(fèi)借：管理費(fèi)用一一咨詢費(fèi)12 400貸：銀行存款一一工商銀行12 4008431日確認(rèn)入庫材料的材料成本差異借：原材料一一鋁材類一一鋁片120 000 6T 20000鋁配件57 376.2 15099 3.8材料本錢差異一一貸：委托加工物資業(yè)務(wù)4業(yè)務(wù)31借：原材料一一輔助材料類一一吸水管22 750 35000 0.65底墊 15 000 100000 0.15口圈 20 000 100000 0.20貸：材料采購一一輔助材料類一一吸水管21 000底墊14 000口圈19 000材料本錢差異一一輔助材料類一一吸水管1 750底墊1 000口圈1 000業(yè)務(wù)8和業(yè)務(wù)15 輔助材料類貸差-37

18、50借：原材料一一輔助材料類一一紙盒56 000 35000 1.6紙箱 24 000 4000 6貸：材料米購輔助材料類紙盒51 100紙箱23 600材料本錢差異輔助材料類紙盒4 900紙箱 400業(yè)務(wù)19輔助材料類貸差-5300借：原材料一一瓶膽類一一大號275 000 55000 5中號72 000 18000 4小號60 000 20000 3材料本錢差異瓶膽類大號11 000中號1 800小號1 000貸：材料米購瓶膽類大號286000中號73800小號61000業(yè)務(wù)32,共420 800元 瓶膽類借差+13800借：原材料一一鋁材類一一鋁錠108 000 8T 13500材料本錢

19、差異一一鋁材類一一鋁錠1 440貸：材料米購鋁材類鋁錠109 440業(yè)務(wù)33鋁材類借差+1440借：原材料塑料粒子240 000 24 10 000貸：材料采購塑料粒子222 000材料本錢差異塑料粒子18 000業(yè)務(wù)41塑料粒子貸差 -18000借：原材料一一馬口鐵11 200材料本錢差異一一馬口鐵320貸：材料采購馬口鐵2T 560011 520業(yè)務(wù)65馬口鐵借差 +320借：低值易耗品電動(dòng)機(jī)3 000注：新準(zhǔn)那么“周轉(zhuǎn)材料科目|/久7H 貸:材料米購低值易耗品2 940業(yè)務(wù)70低值易耗品貸差-60材料本錢差異低值易耗品601委托加工發(fā)出材料本期發(fā)出材料匯總借:委托加工物資上海鋁材廠鋁材類

20、差異率=新豐鋁制品廠貸：原材料一一鋁材類一一鋁錠118 80086400+ 32400 982.08+2333.76/材料本錢差異一一鋁材類1 045.44760.32+ 285.122制殼車間領(lǐng)用材料148800+228000借：生產(chǎn)本錢制冗貸：原材料一一鋁材類一一鋁片132 000 50 000+50 000+32 000=0.88%借:材料本錢差異一一鋁材類一鋁片1 161.60.88% * 132000鋁殼本錢：生產(chǎn)本錢制殼鋁殼37 848材料本錢差異一一輔助材料1 992-5 %* 398408531日貸：原材料一一輔助材料一一漆33 000輔助材料本錢差異率借:生產(chǎn)本錢制殼-稀釋劑

21、 6 840=-6164-9050/貸：原材料馬口鐵16 128(8 400 + 5 600 + 2 128)借:材料本錢差異一一馬口鐵322.56 2%* 16128鐵殼本錢：166530+137750生產(chǎn)本錢制殼鐵殼9 101材料本錢差異一一輔助材料479-5 %* 9580=-5%貸：原材料一一輔助材料一一漆7 920-稀釋劑1 660馬口鐵差異率3塑料車間領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)本錢塑料塑料本錢：=318.4+320/20720+11200=2%塑料粒子差異率=-7584-18000/280000+240 000=-4.92%低值易耗品本錢差異率=-444-60/13800+3000=-3%瓶

22、膽類本錢差異率=材料本錢差異塑料粒子貸：原材料塑料粒子塑殼142 650塑配件106 350氣壓塑配件180 600170000+110000+90000+80000-20400= 429 6004轉(zhuǎn)配車間領(lǐng)用材料鐵殼瓶借：生產(chǎn)本錢裝配材料本錢差異貸：原材料一一瓶膽類一一大號48800輔助材料紙箱4800口圈1950底墊1461鋁配件36 746材料本錢差異瓶膽類1 464鋁殼瓶借：生產(chǎn)本錢裝配材料本錢差異貸：原材料一一瓶膽類一一大號156 000輔助材料一一不銹鋼吸管19 370黑鐵托盤25 330口圈5 950底墊4 440紙盒47 200材料本錢差異瓶膽類4 680鐵殼瓶生產(chǎn)成本：鋁殼瓶

23、生產(chǎn)成本：塑殼瓶大5940.3+13800/借：生產(chǎn)本錢裝配大塑殼瓶本錢:材料本錢差異251810+407000貸：原材料一一瓶膽類一一大號110 800輔助材料一一口圈4 390=3%底墊3 300紙箱11 160材料本錢差異瓶膽類3 324鋁配件本錢差異率=塑殼瓶中中塑殼瓶本錢:借：生產(chǎn)本錢裝配2783.91+1509.9/材料本錢差異一一輔助材料856.35貸：原材料一一瓶膽類一一中號80 24028500+57376.2輔助材料一一口圈3 990-底墊2 997=5%-紙箱10 140材料本錢差異瓶膽類2 407.2塑殼瓶小小塑殼瓶本錢:借：生產(chǎn)本錢裝配材料本錢差異貸：原材料一一瓶膽類

24、一一小號72 600輔助材料一一口圈4 810底墊3 606紙箱12 126材料本錢差異瓶膽類2 1785機(jī)修車間領(lǐng)用材料-機(jī)修借：生產(chǎn)本錢輔助生產(chǎn)本錢703材料本錢差異一一輔助材料37貸：原材料一一輔助材料一一機(jī)油540螺絲圓釘2006行政管理部門領(lǐng)用材料借：管理費(fèi)用一一材料消耗1 349材料本錢差異一一輔助材料71貸：原材料一一輔助材料一一汽油1 4207低值易耗品領(lǐng)用1制殼車間領(lǐng)用低值易耗品一一平安鉗采用一次轉(zhuǎn)銷法P233借：制造費(fèi)用一一制殼291材料本錢差異低值易耗品9貸：低值易耗品一一平安鉗3002塑料車間領(lǐng)用低值易耗品一一修邊刀采用一次轉(zhuǎn)銷法P235借：制造費(fèi)用一一材料本錢差異貸：

25、低值易耗品一一修邊刀5203裝配車間領(lǐng)用低值易耗品一一扳手采用一次轉(zhuǎn)銷法，壓力表采用五五攤銷法P235借：低值易耗品一一壓力表一一在用2 000貸：低值易耗品一一壓力表一一在庫2 000借：制造費(fèi)用一一裝配1 291材料本錢差異低值易耗品9貸：低值易耗品壓力表攤銷1 000扳手3004機(jī)修車間領(lǐng)用低值易耗品一一電動(dòng)機(jī)，采用五五攤銷法 P231借：低值易耗品一一電動(dòng)機(jī)一一在用1 000貸：低值易耗品一一電動(dòng)機(jī)一一在庫1 000借：生產(chǎn)本錢輔助生產(chǎn)本錢500貸：低值易耗品一一電動(dòng)機(jī)一一攤銷500注：五五攤銷法的材料本錢差異在報(bào)廢的時(shí)候攤銷8631日結(jié)轉(zhuǎn)盤虧材料本錢差異貸：材料本錢差異一一瓶膽類10

26、.8 360*3%借：材料本錢差異一一輔助材料類1.5 30* -5%借：生產(chǎn)本錢-一制殼一殼 鋁-鐵殼塑料-塑殼塑配件氣壓塑配件53 200見分配表裝配-鐵殼6 048鋁殼29 820塑殼大7 7008731日分配職工工資塑殼沖7 000塑殼小8 400輔助生產(chǎn)本錢-機(jī)修制造費(fèi)用-制殼塑料裝配管理費(fèi)用123 643貸：應(yīng)付職工薪酬本書中：應(yīng)付職工薪酬：252 720其它應(yīng)付款分配機(jī)修車間費(fèi)用借：制造費(fèi)用一-制殼2 576制殼322工時(shí)塑料7 71218760/塑料964工時(shí)裝配1 1608831日322+964+145+468+446=8 兀裝配145工時(shí)管理費(fèi)用3 744/h管理468工時(shí)

27、在建工程一-倉庫3 568-機(jī)修/h工程446工時(shí)貸：生產(chǎn)本錢輔助生產(chǎn)本錢-18 760借：生產(chǎn)本錢-制殼一一制殼車間8931日分配制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用一一借：生產(chǎn)本錢一一塑料塑料車間=52910/ 2412+2613+7000-氣壓塑配件30 800貸：制造費(fèi)用一一塑料借：生產(chǎn)本錢裝配52 910-鋁殼5 112-塑殼大1 320-塑殼中1 200-塑殼小1 440貸：制造費(fèi)用裝配車間借：庫存商品一一自制半成品一一鋁殼244 611鐵殼貸：生產(chǎn)本錢一一制殼一一鋁殼244 611鐵殼借：庫存商品一一自制半成品一一塑殼大66 8629031日結(jié)轉(zhuǎn)制殼、塑料車間完工自制半成品本錢塑殼小37 948

28、塑配件大52 819氣壓塑配件 268 540 貸：生產(chǎn)本錢一一塑料一一塑殼塑配件氣壓塑配件268 540借：生產(chǎn)本錢一一裝配一一鐵殼50 925鋁殼 541 6329131結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用自制半成品成本塑殼大108 801塑殼中88 151見工藝：鋁殼+氣壓塑配件見工藝：塑殼+塑配件塑殼小貸：庫存商品一一自制半成品一一鋁殼264 624鐵殼50 925塑殼大60 445塑殼中48 951塑配件大48 356塑配件中39 200塑配件小41 965氣壓塑配件277 008借：庫存商品產(chǎn)成品 鋁殼保溫瓶830 4329231結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間完工本錢塑殼保溫瓶小197 473.7貸：生產(chǎn)本錢一一裝配一一鋁殼保

29、溫瓶830 432塑殼保溫瓶小197 473.7借：主營業(yè)務(wù)本錢一一鋁殼保溫瓶1 156 200鐵殼保溫瓶163 710塑殼保溫瓶大287 020塑殼保溫瓶中244 4409331結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品本錢塑殼保溫瓶小222 750貸：庫存商品一一產(chǎn)成品一一鋁殼保溫瓶1 156 200鐵冗保溫瓶163 710塑殼保溫瓶大287 020塑殼保溫瓶中244 440塑殼保溫瓶小222 75031捐贈(zèng)小學(xué)款項(xiàng)和鋁殼保溫瓶60只貸：銀行存款工商銀行50 000庫存商品產(chǎn)成品鋁冗保溫瓶1 692應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額357 2100*17%應(yīng)交教育費(fèi)附加10.71銀付+轉(zhuǎn)賬9531計(jì)算應(yīng)交城建稅和教育 費(fèi)附加)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一注意：捐贈(zèng)是視同銷 售，不是內(nèi)銷，必須 從銷項(xiàng)稅額中扣除9631計(jì)算應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一9731確認(rèn)本月租金收入借：預(yù)收賬款一一泰山證券公司60 000貸：其他業(yè)務(wù)收入一一房租收入60 000業(yè)務(wù)99831確認(rèn)與租金相關(guān)的營業(yè) 稅、城建稅和教育費(fèi)附加借：其他業(yè)務(wù)本錢3 300貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅3 000應(yīng)交城建稅210 3000*7%應(yīng)交教育費(fèi)附加90 3000*3%9931確認(rèn)本月應(yīng)交房產(chǎn)稅和 土地使用稅借：