注會(huì)審計(jì)題(11)

1、、單項(xiàng)選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能應(yīng)客戶要求在前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的根底上提供進(jìn)一步的效勞。如果缺乏完整的信息，可能受到不利影響的原那么是。A、客觀、公正B、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注C、良好的職業(yè)行為D誠(chéng)信2、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在營(yíng)銷專業(yè)效勞時(shí)，以下行為沒有違反職業(yè)道德根本原那么的是。A、夸大宣傳提供的效勞、擁有的資質(zhì)B、無根據(jù)地比擬其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作C、利用媒體刊登名稱變更的信息D暗示有能力影響有關(guān)主管部門或類似機(jī)構(gòu)3、 保密原那么要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)在職業(yè)活動(dòng)中獲知的信息予以保密。以下情形對(duì)保密原那么構(gòu)成了不利影響的是。A、職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動(dòng)獲知的涉密信息B、法律法規(guī)允許的情況下

2、向第三方披露由于職業(yè)活動(dòng)獲知的涉密信息C、利用因職業(yè)活動(dòng)而獲知的涉密信息為第三方謀取利益D對(duì)其預(yù)期的雇傭單位的信息予以保密4、 甲公司為一家珠寶企業(yè)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了其 2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，但是據(jù)了解，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從沒有審計(jì)過珠寶行業(yè)，也沒有熟悉珠寶行業(yè)的人員，那么以下說法中正確的選項(xiàng)是°A、這種情況構(gòu)成了欺詐，應(yīng)解除業(yè)務(wù)約定B、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以聘請(qǐng)鑒定珠寶方面的專家C、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與甲公司管理層討論DABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查其賬簿記錄及其原始憑證，確定珠寶的價(jià)值5、 2021年10月2日，乙公司擬委托 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2021

3、年財(cái)務(wù)報(bào)表，在 ABC會(huì)計(jì)師事 務(wù)所了 解乙公司相關(guān)情況時(shí)， 10月5日又接到丙公司委托請(qǐng)求審計(jì)其 2021年財(cái)務(wù)報(bào)表，ABC會(huì)計(jì) 師事務(wù)所了解到 乙公司和丙公司為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，貝卩。A、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受乙公司委托B、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受丙公司委托C、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)告知乙公司和丙公司這一情況，如果獲得乙公司和丙公司的同意，才能在 此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)D不影響ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)職業(yè)道德根本原那么的遵循，可以直接承接6、以下情形中，沒有違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是。A、鑒證業(yè)務(wù)工程組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證效勞

4、C、 某工程經(jīng)理已經(jīng)連續(xù)五年對(duì) W公司審計(jì)，由于對(duì) W公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作D除非法律法規(guī)允許或要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承當(dāng)保管客戶資金和其他資產(chǎn)的責(zé)任二、多項(xiàng)選擇題1、 應(yīng)客戶的委托保管相關(guān)資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)保管資金來源于非法活動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)。A、拒絕接受委托B、將客戶資金與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)分開并報(bào)告相關(guān)的收入與利得C、向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律參謀征詢意見D考慮向相關(guān)機(jī)構(gòu)舉報(bào)其非法活動(dòng)2、 以下各項(xiàng)中，符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的有。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶對(duì)其能力做廣告宣傳C、會(huì)計(jì)師事務(wù)

5、所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)D會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師3、 Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)對(duì)庚公司上市公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以下各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行為不構(gòu)成違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的有。A、就會(huì)計(jì)調(diào)整分錄的建議與審計(jì)客戶管理層進(jìn)行溝通B、Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義執(zhí)行業(yè)務(wù)C、Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶對(duì)其能力作了廣告宣傳，但沒有詆毀同行D Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)，但遵守了準(zhǔn)那么并保證了審計(jì)質(zhì)量4、A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托，對(duì)甲公司提供鑒證效勞。以下有關(guān)職業(yè)道德根本原那么的表述中，正確的有。A、 丙

6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果注意到已與有問題的信息發(fā)生牽連，應(yīng)當(dāng)采取措施消除牽連，但出具了恰當(dāng)報(bào) 告的除外B、獨(dú)立性通常是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的要求，而非非執(zhí)業(yè)會(huì)員C、如果某一情形或關(guān)系導(dǎo)致偏見或者對(duì)職業(yè)判斷產(chǎn)生不當(dāng)影響，會(huì)員不應(yīng)提供相關(guān)專業(yè)效勞D誠(chéng)信原那么要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突以及他人的不當(dāng)影響而損害職業(yè)判斷5、在運(yùn)用職業(yè)道德概念框架時(shí)，如果某些不利影響是重大的，或者合理的防范措施不可行或無法實(shí)施，會(huì)員可能面臨不能消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩降那樾巍Ｈ绻麩o法采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，注?cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施有。A、利用專家的工作B、必要時(shí)與客戶解除合約關(guān)系C、拒絕或終止所從事的特

7、定專業(yè)效勞D向其工作單位辭職6、 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在 2021年1月10日承接了丁公司2021年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)殡p方合作 愉快，丁 公司容許為 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所介紹客戶，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接后會(huì)給丁公司支付一定的 介紹費(fèi)，這種情況 下。A、會(huì)對(duì)客觀和公正原那么以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原那么產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響B(tài)、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩紺、不會(huì)對(duì)職業(yè)道德根本原那么的遵循產(chǎn)生不利影響D這種影響非常重大，沒有防范措施可以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?、以下對(duì)職業(yè)道德根本原那么產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由外在壓力因素導(dǎo)致的情形有( )A

8、、會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅B、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師被會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計(jì)客戶的不恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理，否那么將不被提升C、客戶的員工對(duì)所涉事項(xiàng)更具專長(zhǎng)D會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)員工長(zhǎng)期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)三、簡(jiǎn)答題1、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬承接以下客戶2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作。假定存在以下情形：(1) A公司2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)表由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具了報(bào)告。近日因XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所 的注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到相關(guān)部門的處分，A公司擬另行委托 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2021年的財(cái)務(wù)報(bào)表 并出具審計(jì)報(bào)告。A公司只同意ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與承接 2021報(bào)表審計(jì)的K會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通。AB

9、C會(huì)計(jì)師事(2) B公司以招標(biāo)的方式選聘2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。在應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，務(wù)所在其投標(biāo)書中說明，如果中標(biāo)，即可與B公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，無須另行通知。(3) C公司為參與企業(yè)購(gòu)并委托審計(jì)，在業(yè)務(wù)約定書中約定為按審計(jì)后資產(chǎn)的千分之五收取審計(jì)費(fèi)用。(4) D公司委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2021年財(cái)務(wù)報(bào)表，現(xiàn)因急需為取得銀行貸款要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所加快進(jìn)度加班完成，承諾一旦如期完成，將安排工程合伙人去歐洲旅游。(5) E機(jī)構(gòu)為一家公益組織，2021年初ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托為其管理的公益基金的收支設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，現(xiàn)接受委托審計(jì)2021的財(cái)務(wù)報(bào)表，為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)

10、約定書。(6) 在承接F公司2021年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作時(shí)，了解到擬安排本次審計(jì)工程經(jīng)理的妻子在F公 司擔(dān)任人事部經(jīng)理，事務(wù)所安排了同一部門的注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任本審計(jì)工程的經(jīng)理。<1>、針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守那么的情況，并簡(jiǎn)要說明理由。答案局部一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】B【答案解析】如果缺乏完整的信息，可能對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原那么產(chǎn)生不利影響?！驹擃}針對(duì)“承接業(yè)務(wù)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11354628，點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】C【答案解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用媒體刊登設(shè)立、合并、分立、解散、遷址、名稱變更和招聘員工等信息

11、【該題針對(duì)“專業(yè)效勞營(yíng)銷知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11354594,點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】【答案解析】C選項(xiàng)C中是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了遵循保密原那么應(yīng)當(dāng)防止的情形?！驹擃}針對(duì)“職業(yè)道德根本原那么知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11354564,點(diǎn)擊提問】【正確答案】A【答案解析】甲公司為一珠寶企業(yè)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有熟悉珠寶行業(yè)的人員就不應(yīng)當(dāng)承接該業(yè)務(wù)，如果承接了，會(huì)員在缺乏足夠的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供該專業(yè)效勞，就構(gòu)成了一種欺詐。【該題針對(duì)“職業(yè)道德根本原那么知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11354560,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】C【答案解析】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為存在競(jìng)爭(zhēng)的不同客戶提供效勞，注冊(cè)

12、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶這一情況，并獲得客戶同意在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)?！驹擃}針對(duì)“利益沖突知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11573433，點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】D【答案解析】 選項(xiàng)A,屬于自身利益導(dǎo)致的不利影響；選項(xiàng)B,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證效勞；選項(xiàng)C,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)定期輪換關(guān)鍵審計(jì)合伙人及簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師?！驹擃}針對(duì)“收費(fèi)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11573482，點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】 舉報(bào)非法活動(dòng)是一個(gè)公民應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。【該題針對(duì)“保管客戶資產(chǎn)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11354690,點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】AD【答案解析】依據(jù)

13、職業(yè)道德的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳包括如實(shí)的宣傳，不能選 B；不能允許其他單位或個(gè)人借用本所名義從事審計(jì)業(yè)務(wù)，不能選CO【該題針對(duì)“專業(yè)效勞營(yíng)銷知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11354612,點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】AD【答案解析】依據(jù)職業(yè)道德的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳包括如實(shí)的宣傳，也不得詆毀同行；不允許其他單位借用本所名義從事審計(jì)業(yè)務(wù)。【該題針對(duì)“專業(yè)效勞營(yíng)銷知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11354596,點(diǎn)擊提問】4、【正確答案】ABC【答案解析】 客觀和公正原那么要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突以及他人的不當(dāng)影

14、響而損害職業(yè)判斷?！驹擃}針對(duì)“職業(yè)道德根本原那么知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11354582,點(diǎn)擊提問】5、正確答案】 BCD 答案解析】利用專家的工作并不能消除或降低不利影響。 該題針對(duì)“職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 答疑編號(hào) 11354539, 點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】 AD【答案解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲得客戶而支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)， 可能對(duì)客觀和公正原那么以及專業(yè)勝任能力 和應(yīng)有的關(guān)注原那么產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響， 導(dǎo)致沒有防范措施能夠消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量?接受的水平。【該題針對(duì)“收費(fèi)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào) 11354504, 點(diǎn)擊提問】7、【正確答案】 ABC【答案解析】

15、選項(xiàng) D 屬于產(chǎn)生密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形?！驹擃}針對(duì)“可能對(duì)職業(yè)道德根本原那么產(chǎn)生不利影響的因素 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào) 11354500, 點(diǎn)擊提問】三、簡(jiǎn)答題1、【正確答案】 1違反。在為客戶提供第二次意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)征得客戶同意與前任注冊(cè)會(huì) 計(jì)師溝通；如果客戶不允許與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在考慮所有情況后決定是否適 宜提供第二次意見。 1 分 2 違反。在應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)， ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其投標(biāo)書中說明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由。 1 分3 費(fèi)用屬于或有收費(fèi)，違反。按審計(jì)后資產(chǎn)的千分之五收取審計(jì)或有收費(fèi)會(huì)對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響。 1 分違反。安排工程合伙人到歐洲旅游，超出了業(yè)務(wù)活動(dòng)中的正常往