注會(huì)稅法題庫(kù)

1、、單項(xiàng)選擇題1、以下屬于特定目的稅的是。A、車輛購(gòu)置稅B、房產(chǎn)稅C、印花稅D關(guān)稅2、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月將自己使用過(guò)的設(shè)備贈(zèng)送給其他企業(yè)，該設(shè)備在2021年9月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，該固定資產(chǎn)原值80萬(wàn)元，已提折舊15萬(wàn)元，那么企業(yè)就該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅萬(wàn)元。A、1.26B、1.25C、2.6D 11.053、 2021年1月20日，甲企業(yè)根據(jù)合同向乙公司發(fā)貨100箱，每箱含稅售價(jià) 1200元。雙方協(xié)商含 稅運(yùn) 費(fèi)2000元由乙公司承當(dāng)，但承運(yùn)部門一般納稅人將增值稅專用發(fā)票開具給甲企業(yè)。當(dāng)天甲企業(yè)辦妥托收手續(xù)，要求乙企業(yè)支付款項(xiàng)共計(jì)122000元。甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的

2、增值稅為°A、17528.30 元B、17200.00 元C、17290.60 元D 17340.00 元4、 根據(jù)增值稅法的規(guī)定，以下工程不適用13%稅率的是°A、居民用煤炭B、果品公司批發(fā)水果C、米礦企業(yè)銷售的礦產(chǎn)品D燃?xì)夤句N售的天然氣5、 某生產(chǎn)廠家以 買二贈(zèng)一 方式銷售貨物。本期銷售 A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)含稅23400元，同時(shí)贈(zèng) 送B商品25件B商品不含稅單價(jià)為1200元/件° A、B商品適用稅率均為17%。該生產(chǎn) 廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng) 申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是°A、175100 元B、155100 元C、183200 元D167600 元6、 某酒業(yè)制造

3、公司生產(chǎn)各種白酒，2021年12月領(lǐng)用上月外購(gòu)的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬(wàn)元；上月外購(gòu)的酒精不含稅價(jià)185萬(wàn)元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)80%酒精。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅萬(wàn)元。A、100.25B、147.48C、130.80D 154.597、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，

4、木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為萬(wàn)元。A、2.62B、2.67C、2.89D 2.958、 我國(guó)某公司2021年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨物成交價(jià)格170萬(wàn)元不含出口關(guān)稅，其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元、單獨(dú)列明支付給境外的傭金12萬(wàn)元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為。A、25.6萬(wàn)元B、29.6萬(wàn)元C、31.6萬(wàn)元D 34萬(wàn)元9、 以下工程中，免征土地增值稅的是。A、個(gè)人繼承的房產(chǎn)B、國(guó)有土地使用權(quán)的出讓C、因國(guó)家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)D合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)1

5、0、2021年4月，某企業(yè)將其與辦公樓相連的地下停車場(chǎng)和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場(chǎng)原值100萬(wàn)元，地下建筑物原價(jià) 200萬(wàn)元，該企業(yè)所在省財(cái)政和地方稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為 50%，房產(chǎn)原值減除比例為 30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物 2021年4月至12月份應(yīng) 繳納房產(chǎn)稅萬(wàn)元。A、0.95B、1.15C、1.26D 1.8911、 某市房地產(chǎn)企業(yè) 2021年1 - 10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬(wàn)平方米的商品房，本年內(nèi)未銷售；2021年4月有償受讓填海形成的土地2萬(wàn)平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3元，該企業(yè)2021年

6、應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A、18000 元B、58000 元C、78000 元D 220000 元100萬(wàn)平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占萬(wàn)元。12、某企業(yè)占用林地 40萬(wàn)平方米建造生態(tài)度假村，還占用林地 耕地適用的定額稅率為 20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅A、800B、1400C、2000D 280013、李某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值106萬(wàn)元。楊某有面積為 120平方米的住宅一套，價(jià)值82萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)局部楊某以現(xiàn)金補(bǔ)償李某。契稅適用稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，楊某應(yīng)繳納的契稅稅額為萬(wàn)元。A4.8B、2.88C、2.16D0.7214、某汽車制造廠 2021

7、年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車 3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)開展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價(jià)為180000元/輛不含增值稅，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅元。A、45000B、54000C、252000D 30600015、 某船運(yùn)公司2021年度擁有舊機(jī)動(dòng)船 5艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船4艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功 率2240 千瓦。2021年7月購(gòu)置新機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位3000噸。該公司船舶適用的車船稅年稅 額為：凈噸位201 ?

8、2000噸的，每噸 4元；凈噸位 2001 ? 10000噸的，每噸 5元。該公司 2021年 度應(yīng)繳納的車船稅為。A、87006.4 元B、99006.4 元C、105006.4 元D 123006.4 元16、以下應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)征印花稅的是。A、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓B、技術(shù)開發(fā)合同C、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)17、某技術(shù)開發(fā)公司 2021年2月外購(gòu)一臺(tái)用于研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬(wàn)元、增值稅10.2萬(wàn)元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊并計(jì)入本錢費(fèi)用。2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整額是。A、49萬(wàn)元B、50萬(wàn)元C、60萬(wàn)元D 7

9、0.2萬(wàn)元18、F列選項(xiàng)中，表述不正確的選項(xiàng)是A、利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C、租金收入按照收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)19、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，缺乏以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。A、減征稅款B、豁免應(yīng)納稅款C、提供納稅擔(dān)保D延期繳納稅款20、 孫先生2021年1月投資境內(nèi)某上市公司，取得其25%的股權(quán)。2021年孫先生獲得該公司利潤(rùn) 分紅 120000元，另外

10、該公司為孫先生購(gòu)置小汽車用于其辦公使用，并未辦理車輛過(guò)戶，小汽車的市場(chǎng)價(jià)格為80000元，貝U 2021年孫先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是元。A、22000B、12000C、24000D 021、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原那么，核發(fā)?外管證?，?外管證?的有效期限一般為日。A、60B、30C、15D 1022、以下關(guān)于稅款扣繳制度的表述中，正確的選項(xiàng)是A、代扣稅款手續(xù)費(fèi)可以由稅務(wù)所統(tǒng)一辦理退庫(kù)手續(xù)B、個(gè)人收到的個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅C、 對(duì)扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，可處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時(shí)，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費(fèi)后再上交稅務(wù)機(jī)關(guān)2

11、3、以下各項(xiàng)中，不符合稅務(wù)行政一級(jí)復(fù)議具體規(guī)定的是。A、對(duì)方案單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B、對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)C、對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議D對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向人民法院提起行政訴訟24、以下關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的表述，不正確的選項(xiàng)是。A、自制發(fā)票的范圍包括普通發(fā)票和專用發(fā)票B、如果統(tǒng)一發(fā)票樣式不能滿足業(yè)務(wù)需要，也可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣C、自制發(fā)票報(bào)經(jīng)縣市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制D統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括：批量供給、驗(yàn)舊購(gòu)新、交舊購(gòu)新和擔(dān)保出

12、售、多項(xiàng)選擇題1、 以下各項(xiàng)中，表述正確的有。A、對(duì)于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高B、憲法在現(xiàn)代法治社會(huì)中具有最高的法律效力，是立法的根底C、稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅工程D征稅對(duì)象主要是指稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利？義務(wù)所共同指向的標(biāo)的物或客體2、以下關(guān)于銷售額確定的說(shuō)法中，正確的有。A、 航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款B、 一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站效勞，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額C、 納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理效勞，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府

13、性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額D融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額3、企業(yè)出口的以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有。A、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品B、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品C、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品D有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品4、以下各項(xiàng)中，屬于金融企業(yè)買賣債券營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)影響因素的有。A、債券買入價(jià)及賣出價(jià)B、債券買賣時(shí)支付的稅費(fèi)C、債券持有期間取得的利息D債券持有期間應(yīng)收未收的利

14、息5、以下各項(xiàng)中，符合關(guān)稅減免規(guī)定的有。A、因故退還的國(guó)內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還B、 因故退還的國(guó)內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還C、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，已征收的進(jìn)口關(guān)稅準(zhǔn)予退還D因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)于不予退還6、以下情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有。A、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的B、房屋租典糾紛未解決的C、房屋承典人不在房屋所在地的D房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的7、以下有關(guān)資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有。A、

15、 對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%B、 對(duì)充填開采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征30%C、對(duì)深水油氣田資源稅減征 30%D對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅8、以下工程中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有A、國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)C、對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)D因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)9、以下憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有。A、銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿B、個(gè)人出租門店簽訂的租賃合同C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購(gòu)單10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的有。A、 改

16、建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建 過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅根底B、企業(yè)自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用C、外購(gòu)商譽(yù)不得稅前扣除D企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及本錢、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額11、以下關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有。A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)支出，屬于收益性支出的，可作為當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除B、對(duì)除煤礦企業(yè)之外的其他企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)，可以在當(dāng)期稅前扣除C、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)支出，屬于資本性支出的，應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)本錢D對(duì)除煤礦企業(yè)之外的其他企業(yè)，尚未使用的維簡(jiǎn)

17、費(fèi)，未作納稅調(diào)整的，可以不作納稅調(diào)整，應(yīng)首先抵減2021年實(shí)際發(fā)生的維簡(jiǎn)費(fèi)12、以下關(guān)于納稅申報(bào)的表述正確的有。A、納稅申報(bào)的對(duì)象為納稅人和扣繳義務(wù)人B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)C、納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D納稅人因有特殊情況，不能按期納稅申報(bào)的，可以申請(qǐng)延期納稅申報(bào)13、以下關(guān)于稅務(wù)行政處分設(shè)定的表述中，正確的有。A、 國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元B、 國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)5000元C、 國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒有違法所得的違法行為，設(shè)定罰

18、款不得超過(guò)10000元D國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有違法所得的違法行為，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍且最高不14、得超過(guò)30000元F列各項(xiàng)中，屬于開業(yè)稅務(wù)登記代理的工作有。A、代理填寫?申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書?B、代理填報(bào)?稅務(wù)登記表?C、代理建賬建制D代理領(lǐng)取稅務(wù)登記證件三、計(jì)算答復(fù)題1、本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。中國(guó)公民黃某與孫某共同出資設(shè)立一家律師事務(wù)所，協(xié)議約定黃某享有70%經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)黃某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。2021年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：12021年事務(wù)所共取得收入500萬(wàn)元，其

19、中包括6月由事務(wù)所雇傭律師張某憑借個(gè)人關(guān)系承接業(yè)務(wù)取得的收入100萬(wàn)元。事務(wù)所有協(xié)議約定，雇員個(gè)人承接來(lái)的業(yè)務(wù)，事務(wù)所和業(yè)務(wù)承接人按收入的6:4來(lái)分成。張某6月為了此項(xiàng)業(yè)務(wù)的案件支出為其取得分成收入的30%，其中以個(gè)人名義雇3000 元。傭了一名在校大學(xué)生為其整理案件資料，支付報(bào)酬2黃某和孫某每人從事務(wù)所各領(lǐng)取工資3 除兩位合伙人外，事務(wù)所聘用員工15人，其中律師5名，每年每人支付報(bào)酬12萬(wàn)元，其他 助理人員10名，每年每人支付報(bào)酬4512萬(wàn)元。6萬(wàn)元。9月，由于事務(wù)所的業(yè)務(wù)量增加，雇傭律師王某兼職，當(dāng)月支付其報(bào)酬 事務(wù)所其他的合理費(fèi)用支出合計(jì)50萬(wàn)元。12月黃某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬(wàn)元，從中

20、拿出5萬(wàn)元通過(guò)經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi) 另外，以事務(wù)所名義對(duì)外投資乙上市公司分得股息10萬(wàn)元，該筆投資持有半年。67要求：請(qǐng)根據(jù)以上資料，答復(fù)以下問題。<1>、計(jì)算<2>、計(jì)算20212021年黃某應(yīng)就董事費(fèi)繳納的個(gè)人所得稅。年黃某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。8000 元。地區(qū)。<3>、計(jì)算<4>、計(jì)算<5>、分析算結(jié)果<6>、計(jì)算2021年9月，律師事務(wù)所支付兼職律師王某報(bào)酬時(shí)，應(yīng)該代扣代繳的個(gè)人所得稅。202120212021年黃某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。年6月，律師事務(wù)所應(yīng)該為張某代扣

21、代繳的個(gè)人所得稅。年6月，張某雇傭在校大學(xué)生支付報(bào)酬，應(yīng)如何代扣代繳的個(gè)人所得稅。無(wú)需計(jì)2、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)電視劇、電影等播送影視節(jié)目的制作和發(fā)行。 下業(yè)務(wù)：業(yè)發(fā)生如2021年11月企1電視劇提供片頭、片尾、片花制作效勞，取得含稅效勞費(fèi)2同日，公司購(gòu)入 8臺(tái)計(jì)算機(jī)，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付含稅價(jià)款 稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。310日，公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額4 11日，取得設(shè)計(jì)效勞收入含稅價(jià)款53萬(wàn)元。522日，該電影在某影院開始上映，傳媒公司向影院支付含稅上映費(fèi)用 用發(fā)票。影院選擇采用一般計(jì)稅方法核算9日傳媒公司為某106萬(wàn)元。4.68萬(wàn)

22、元，取得增值23.4萬(wàn)元。15萬(wàn)元，取得增值稅專625日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款 700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元，稅額39.62元。上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣要求：根據(jù)上述資料，按照以下序號(hào)計(jì)算答復(fù)以下問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<1>、提供片頭、片尾、片花制作效勞取得收入應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅。<2>、購(gòu)入計(jì)算機(jī)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。<3>、購(gòu)入小汽車允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。<4>、收取的設(shè)計(jì)效勞收入應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅。<5>、支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的增值稅進(jìn)

23、項(xiàng)稅。<6>、該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。3、 某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1 與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工A類卷煙100箱標(biāo)準(zhǔn)箱，甲企業(yè)提供原材料本錢18萬(wàn)元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅稅額 0.85萬(wàn)元。2 進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付自己采購(gòu)代理人的購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)運(yùn)輸費(fèi)用1.1萬(wàn)元，取得增值稅一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用進(jìn)口煙絲的80%。3 銷售B類卷煙250箱標(biāo)準(zhǔn)箱取得不含稅

24、銷售額150萬(wàn)元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，A類卷煙消費(fèi)稅稅率 56%，B類卷煙消費(fèi)稅比例稅率 36%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為150元/箱要求：根據(jù)上述資料，按照以下順序答復(fù)以下問題：<1>、該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。<2>、該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。<3>、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。4、 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于 2021年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2021年7月起至2021年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司

25、使用受讓土地 60% 其余40%尚未使用的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計(jì)取得銷售收入 18000萬(wàn)元。在開發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬(wàn)元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷售費(fèi)用 400萬(wàn)元、利息費(fèi)用 500萬(wàn)元只有70%能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明。說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5% ;教育費(fèi)附加征收率為 3%，地方教育附加征收率為2% ;契稅稅率為3% ;購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0.3 % ;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5 %其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%要求：根據(jù)上述資料，按照以下序號(hào)計(jì)算答復(fù)以下問題，每問需計(jì)算出合計(jì)

26、數(shù)。<1>、計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。<2>、計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。<3>、計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方 教育附加。<4>、計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。<5>、計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。<6>、計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。四、綜合題1、某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下:1 企業(yè)坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)1400

27、00平方米，其中：企業(yè)辦的職工子弟學(xué)校占地10000平方米、幼兒園占地 4000平方米、非獨(dú)立核算的門市部占地6000平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地80000平方米。2 公司年初房產(chǎn)原值3200萬(wàn)元。簽訂租賃合同1份，7月1日將其中房產(chǎn)原值 200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù) 出租給 某商場(chǎng)存放貨物，出租期限 2年，共計(jì)租金48萬(wàn)元。簽訂合同時(shí)預(yù)收半年租金 12萬(wàn)元，其 余的在租用期的 當(dāng)月收取。3 公司擁有乘用車 20輛，整備質(zhì)量為4噸的貨車50輛。乘用車年基準(zhǔn)稅額為500元，貨車整 備 質(zhì)量每噸年單位稅額為 80元。4 全年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額 9000萬(wàn)元，銷貨同時(shí)取得送貨的運(yùn)輸收入4

28、6.8萬(wàn)元未能單獨(dú)核算；購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額2400萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 408萬(wàn)元；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。512月15日，初次購(gòu)入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，以銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票，注明 價(jià)款10000元，增值稅稅款 1700元。6應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品本錢 5500萬(wàn)元。7發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：含廣告宣傳費(fèi)800萬(wàn)元。8 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：1月1日向某企業(yè)借款200萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用20萬(wàn)元， 同期銀行貸款的年利息率為5%。9 發(fā)生管理費(fèi)用960萬(wàn)元不包括有關(guān)稅金，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)

29、品開發(fā)費(fèi) 用 80萬(wàn)元。10 已經(jīng)計(jì)入上述本錢費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi) 64 萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi) 14萬(wàn)元，上交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款收據(jù)。11 除上述已經(jīng)計(jì)入本錢費(fèi)用的工資外，公司2021年初制定股權(quán)鼓勵(lì)方案，授予管理人員股票期權(quán)，行使期限為 3年，約定到期可以按 1元/股的價(jià)格購(gòu)置公司的股票。2021年3月，公司股票價(jià)格上漲到10元/股，副總李某行權(quán) 5萬(wàn)股。12 營(yíng)業(yè)外支出賬戶記載：8月因管理不善發(fā)生原材料被盜，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定損失的庫(kù)存外購(gòu)原材料賬面本錢50萬(wàn)元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元；9月通過(guò)教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款28萬(wàn)元

30、，10月直接向某老年效勞機(jī)構(gòu)捐款5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為25%，不考慮印花稅 要求：根據(jù)上述資料，按以下序號(hào)計(jì)算答復(fù)以下問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<1>、計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和車船稅。<2>、計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)稅收入總額。<3>、計(jì)算該企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。<4>、計(jì)算該企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用不包括加計(jì)扣除，包括稅金。<5>、計(jì)算該企業(yè)工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需要調(diào)整的金額。考慮加計(jì)扣除問題<6&g

31、t;、計(jì)算該企業(yè)2021年稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出。<7>、計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。20212、某百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品年7月，該商場(chǎng)有財(cái)務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)參謀發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問題征詢稅務(wù)意見，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：1 本月從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價(jià)款100 000元，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于 商場(chǎng)內(nèi)的餐飲中心，40%用于對(duì)外銷售。2 本月以一批金銀首飾抵償 6個(gè)月以前購(gòu)進(jìn)的某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)234 000元。該批金銀首飾的本錢為140 000元，假設(shè)按同類商品的平

32、均價(jià)格計(jì)算，該批金銀首飾的不含稅價(jià)格為 佃0 000元；假設(shè)按同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為220 000元。3 6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10 000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這局部押金即收歸商場(chǎng)所有，百貨商場(chǎng)的賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款押金10 000貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 0004 受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117 000元含稅零售價(jià)格，本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)標(biāo)上注明的增值稅稅額為15 300元。5百貨商場(chǎng)最近正在積極籌劃開展局部商品的促銷活動(dòng)。目前有三種方案可以選擇：方案一是，商品八折銷售；方案二

33、是，購(gòu)物滿 1 000元者贈(zèng)送價(jià)值200元的商品購(gòu)進(jìn)價(jià)為150元；方案三是，購(gòu)物滿1 000元者返還現(xiàn)金200元。以上銷售價(jià)格及購(gòu)進(jìn)價(jià)格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。假定商品銷售利潤(rùn)率為25%，即銷售1 000元的商品，其購(gòu)進(jìn)價(jià)為 750元。要求：根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)參謀，請(qǐng)按序號(hào)答復(fù)以下問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<1>、針對(duì)業(yè)務(wù)1，計(jì)算百貨商場(chǎng)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。<2>、針對(duì)業(yè)務(wù)2，指出百貨商場(chǎng)是否需要計(jì)算增值稅或消費(fèi)稅。如果需要計(jì)算，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，并計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)交稅金。<3>、針對(duì)業(yè)務(wù)3，判斷百貨商場(chǎng)賬務(wù)處理

34、和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。<4>、針對(duì)業(yè)務(wù)4，計(jì)算百貨商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。<5>、針對(duì)業(yè)務(wù)5，假設(shè)消費(fèi)者同樣是購(gòu)置一件價(jià)值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計(jì)算百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額及毛利率；并從毛利率角度，指出百貨商場(chǎng)可以選擇的最好方案，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加及個(gè)人所得稅答案局部一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】A【答案解析】房產(chǎn)稅、印花稅屬于財(cái)產(chǎn)行為稅，關(guān)稅屬于商品和勞務(wù)稅。【該題針對(duì)一2021 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222920,點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】A【答案

35、解析】將自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)對(duì)外贈(zèng)送，屬于視同銷售行為，稅法規(guī)定對(duì)于無(wú)法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額。該固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣，按照簡(jiǎn)易方法依照 3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅 =80-15 + 1+3% X2%=1.26 萬(wàn)元【該題針對(duì)一2021 銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn) I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223342，點(diǎn)擊提問】【正確答案】A【答案解析】 甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅 =1200X100+1.17 XI7%+200 0 1 + 17% X17% T2000 - 1+11% X11%=17528.30元運(yùn)費(fèi)仍由購(gòu)置方承當(dāng)，但運(yùn)費(fèi)發(fā)票是開具給銷售方的，所以不符合代墊運(yùn)

36、費(fèi)條件，甲企業(yè)應(yīng)將2000元的運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用處理，同時(shí)甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?！驹擃}針對(duì)一2021 一般銷售方式下的銷售額I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223465，點(diǎn)擊提問】4、【正確答案】C【答案解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)政策，礦產(chǎn)品適用17%稅率?！驹擃}針對(duì)一2021 增值稅的稅率I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223529,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】A【答案解析】以一買二贈(zèng)一 I方式銷售貨物，所贈(zèng)送的貨物要視同銷售，計(jì)算增值稅。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額 =23400- 1+17% X50X17%+25< 1200 X17%=175100 元【該題針對(duì)一2021 增值稅

37、應(yīng)納稅額的計(jì)算綜合I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223980,點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】A【答案解析】應(yīng)納消費(fèi)稅=500X20 % +5000X0.5 +0000 = 100.25 萬(wàn)元【該題針對(duì)一2021 消費(fèi)稅稅目：煙、酒I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224921,點(diǎn)擊提問】7、【正確答案】D【答案解析】甲企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入材料本錢中。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=50+ 1 + 5 + 1-5%X5%= 2.95 萬(wàn)元【該題針對(duì)一2021 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的定義和消費(fèi)稅的繳納I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11686549,點(diǎn)擊提問】&【正確答案】C【答案解析】出口貨

38、物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為根底審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。出口貨物的成交價(jià)格中含有支付給境外的傭金的，如果單獨(dú)列明，應(yīng)當(dāng)扣除。貨物運(yùn)抵港口裝卸前的運(yùn)費(fèi)不需要扣除，單獨(dú)列明的境外傭金需要扣除，而境外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)元不包括在170萬(wàn)元中，不需要扣除。所以應(yīng)納關(guān)稅 =170- 12 X20%= 31.6 萬(wàn)元【該題針對(duì)一2021 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11226066，點(diǎn)擊提問】9、【正確答案】C【答案解析】 選項(xiàng)A，這種行為雖然發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，但作為房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)

39、、土地使用權(quán)的原所有人即被繼承人并沒有因?yàn)闄?quán)屬變更而取得任何收入。因此，這種房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B，國(guó)有土地使用權(quán)出讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)D，對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。【該題針對(duì)一2021 土地增值稅的優(yōu)惠政策I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11226323,點(diǎn)擊提問】10、【正確答案】C【答案解析】2021年4月至12月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=100+ 200X50% X 1 30%X1.2%X9八12=1.26 萬(wàn)元【該題針對(duì)一2021 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

40、I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11679143,點(diǎn)擊提問】11、【正確答案】B【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑商品房的用地，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅；開山填海是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后自行填海整治的土地，不包括納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式取得的已填海整治的土地。因此，該房地產(chǎn)公司2021年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅 =6000X3 + 20000X3X8/12 = 58000 元【該題針對(duì)一2021 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11680119,點(diǎn)擊提問】12、【正確答案】A【答案解析】應(yīng)繳納耕地占用稅=40X20 = 800 萬(wàn)元。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅?！驹?/p>

41、題針對(duì)一2021 耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11679181,點(diǎn)擊提問】13、【正確答案】D【答案解析】房屋交換，由支付差價(jià)的一方以支付的差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅。楊某支付差價(jià)，由楊某繳納契稅=106-82 X3%=0.72 萬(wàn)元【該題針對(duì)一2021 契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11227357,點(diǎn)擊提問】14、【正確答案】A【答案解析】對(duì)外投資、獎(jiǎng)勵(lì)的車輛，不屬于車購(gòu)稅范圍；自產(chǎn)自用3輛，有同類購(gòu)置價(jià)格，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=3X150000X10 %= 45000 元?！驹擃}針對(duì)一2021 車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11695

42、831,點(diǎn)擊提問】15、【正確答案】A【答案解析】 拖船1千瓦二凈噸位0.67噸，并按照船舶稅額的 50%計(jì)算。購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng) 年的應(yīng)納稅 額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。該公司 2021 年度應(yīng)繳納的車船稅 =4X1500X5 + 4X2240X0.67 >4 X50% + 5X3000X6 X5-12=87006.4元【該題針對(duì)一2021 車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11695882,點(diǎn)擊提問】【正確答案】 D等權(quán)利轉(zhuǎn)移【答案解析】 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)主要包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，以及版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用 權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合

43、同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同 書據(jù)?！驹擃}針對(duì)一 2021 印花稅稅目 I 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11708352,點(diǎn)擊提問】17、【正確答案】B【答案解析】 按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算的折舊費(fèi) =60+5+12X10=10萬(wàn)元，稅法規(guī)定對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2021年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期本錢費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，即稅前扣除60萬(wàn)元，納稅調(diào)整額=60-10=50萬(wàn)元【該題針對(duì)一2021 免征與減征優(yōu)惠I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11228903，點(diǎn)擊提問】18【正確答案】C【答案解析】租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金

44、的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！驹擃}針對(duì)一2021 一般收入確實(shí)認(rèn)I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11229209,點(diǎn)擊提問】19、【正確答案】D【答案解析】納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，缺乏以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期繳納稅款。【該題針對(duì)一2021 個(gè)人所得稅的征收管理I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11229416,點(diǎn)擊提問】20、【正確答案】D【答案解析】企業(yè)為孫先生購(gòu)置的辦公使用的小汽車，并未辦理車輛過(guò)戶手續(xù)，車輛所有權(quán)還是屬于公司，不屬于股東孫先生所得，不征收個(gè)人所得稅。孫先生獲得股息紅利，而且持有時(shí)間為1年以上，暫免征收個(gè)人所得稅?！驹擃}針對(duì)一2021

45、利息、股息、紅利所得的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11229922,點(diǎn)擊提問】21、【正確答案】B【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原那么，核發(fā)?外管證?，?外管證?的有效期限一般為30日?！驹擃}針對(duì)一2021 稅務(wù)登記管理I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11760494,點(diǎn)擊提問】22、【正確答案】C【答案解析】 選項(xiàng)A，代扣、代收稅款手續(xù)費(fèi)只能由縣市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理退庫(kù)手續(xù)，不得在征收稅款過(guò)程中坐支；選項(xiàng) B，個(gè)人收到的個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，不計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng) D,扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時(shí)，不可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費(fèi)?！驹擃}針對(duì)一2021 稅款征收知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考

46、核】【答疑編號(hào)11760548，點(diǎn)擊提問】23、【正確答案】D【答案解析】 對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議 決定不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決有形動(dòng)產(chǎn)出口免稅但即營(yíng)業(yè)額定，以股票、產(chǎn)代管人I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【該題針對(duì)一2021 稅務(wù)行政復(fù)議綜合【答疑編號(hào)11230534,點(diǎn)擊提問】【正確答案】A【答案解析】自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票?！驹擃}針對(duì)一2021 企業(yè)涉稅根底工作的代理I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230715,點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ABCD【答案解析】 選項(xiàng)ABCD表述均正確?！驹擃}針對(duì)一2

47、021 稅法要素知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11222746，點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】ABC【答案解析】 選項(xiàng)D，融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的 價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額?！驹擃}針對(duì)一2021 一般銷售方式下的銷售額I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223467，點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】CD【答案解析】有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品 不退稅，因此選項(xiàng)A、B不符合題意?！驹擃}針對(duì)一2021 消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224464,點(diǎn)擊提問】4、【正確答案

48、】AC【答案解析】外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。=賣出價(jià)一買入價(jià)。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金。買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不包括購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金，但買入價(jià)應(yīng)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)債券的購(gòu)入價(jià)減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入?！驹擃}針對(duì)一2021 金融保險(xiǎn)業(yè)I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11225219,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】BD【答案解析】 對(duì)已征出口關(guān)稅的出口貨物和已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物，一般不退還已征關(guān)稅?！驹擃}針對(duì)一2021 特定減免稅和臨時(shí)減免稅I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11679195,

49、點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】ABCD【答案解析】 產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房 或使用人納稅。【該題針對(duì)一2021 房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào) 11227173, 點(diǎn)擊提問】7、【正確答案】 ACD50%?！敬鸢附馕觥繉?duì)充填開采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征 【該題針對(duì)一 2021 資源稅稅收優(yōu)惠 I 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 11682326, 點(diǎn)擊提問】【正確答案】CD【答案解析】轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)與國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍。國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)，可以免征土地增值稅。

50、【該題針對(duì)一2021 土地增值稅的優(yōu)惠政策I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11226324,點(diǎn)擊提問】9、【正確答案】BD【答案解析】 選項(xiàng)A，銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價(jià)單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動(dòng)無(wú)關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營(yíng)業(yè)賬簿，均不征收印花稅；選項(xiàng) C,電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅?！驹擃}針對(duì)一2021 印花稅稅收優(yōu)惠I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11227837,點(diǎn)擊提問】10、【正確答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)B,自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用；選項(xiàng)

51、C,外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算的時(shí)準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及本錢、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對(duì)一2021 資產(chǎn)損失稅前扣除管理I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11229247,點(diǎn)擊提問】11、【正確答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)B，除煤礦企業(yè)之外的企業(yè)按照規(guī)定預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)，不得在當(dāng)期稅前扣除。【該題針對(duì)一2021 企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)的扣除I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11228708,點(diǎn)擊提問】12、【正確答案】ACD【答案解析】 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)?！驹擃}針對(duì)一2021 納稅申報(bào)管理I

52、知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11760510,點(diǎn)擊提問】13、【正確答案】ACD【答案解析】 稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1 000元；對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò) 3萬(wàn)兀，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)1萬(wàn)元；超過(guò)限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)?！驹擃}針對(duì)一2021 稅務(wù)行政處分I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11760580,點(diǎn)擊提問】14、【正確答案】ABD【答案解析】 代理建賬建制屬于一建賬、記賬代理I工作，不屬于開業(yè)稅務(wù)登記代理的工作。【該題針對(duì)一2021 企業(yè)涉稅根底工作的代理I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)1123

53、0721,點(diǎn)擊提問】三、計(jì)算答復(fù)題【正確答案】 捐贈(zèng)扣除限額=120000X 1-20% X30%=28800 元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =120000 X 1-20% -28800 40%-7000=19880元Don ation deduction limit =1200001-20% X30%=28800 yuanIn dividual in come tax payable =120000 1-20%-28800 40%-7000=19880 yua n 【該題針對(duì)一2021 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算綜合I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11229537,點(diǎn)擊提問】【正確答案】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10X70% 50% 20%=0.7萬(wàn)元=7000 元In dividual in come tax payable=10 70%X50%X20%=0.7 ten thousa nd yua n =7000 yua n 【該題針對(duì)一2021 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算綜合I知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】500 100X40% 5 刈 2 10X6-0.8-50 = 289.2 萬(wàn)元=【答疑編號(hào)11229538，點(diǎn)擊提問】【正確答案】個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額2892000元黃某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅