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文檔簡介
1、代理商帳務核算辦法特制定代理商核算辦法如下:一、 科目設置: 級次科目名稱輔助核算帳頁格式1應收貨款部門項目金額式2 承包商部門項目金額式3 貨款部門項目數量金額3 物資款部門項目金額式3 稅款部門項目金額式3 開票回款部門項目金額式3 預收款部門項目金額式1其他應收款金額式2 流動資金部門核算金額式1其他應付款金額式2承包抵押金部門項目金額式二、憑證類別設置 1、機關收付憑證;2、機關轉帳憑證。 三、具體業(yè)務處理(一)資產清算1、 代理商接手資產(1)代理商接手應收帳款余額 紅沖市場部收入、成本借:應收帳款市場部 (紅字) 貸:主營業(yè)務收入市場部 (紅字)借:主營業(yè)務成本市場部 (紅字) 貸
2、:庫存商品市場部(正品) (紅字) 代理商接手處理借:應收貨款資產清算 貸:主營業(yè)務收入總部經銷商 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品公司(正品) 公司(非賣品) (2)代理商接手庫存商品 借:庫存商品公司(正品) 公司(非賣品) 貸:庫存商品市場部(正品) 市場部(非賣品)借:應收貨款資產清算 貸:庫存商品公司(正品) 公司(非賣品) (3) 代理商接手費用戶余額現金、押金、待攤費用、低值易耗品 借:應收貨款資產清算 貸:其他應收款市場部往來(××市場部) 其他應付款、預提費用借:應收貨款資產清算 (紅字) 貸:其他應收款市場部往來 (紅字)(4)低值易耗品折價借:應收貨款資
3、產清算 貸:管理費用低值易耗品攤銷(5)資產清算后,支付時代理商沒有應將還款額匯付總部或在其回款中扣除。 借:銀行存款 應收貨款開票回款(××代理商) 貸:應收貨款資產清算 2、 總部接手資產(1)總部接手庫存商品借:庫存商品公司(正品) 公司(非賣品) 貸:庫存商品市場部(正品) 市場部(非賣品)若報損,則計入費用。(2) 總部接手應收帳款余額 紅沖市場部收入、成本帳務處理同以上代理商接手處理。 總部接手借:應收帳款明細科目 貸:(3) 總部接手費用戶余額現金、押金、待攤費用借:費用科目貸:其他應收款市場部往來 低值易耗品借:低值易耗品貸:其他應收款市場部往來(4)其他應
4、付款、預提費用 管理部長風險金、獎金借:其他應收款市場部 貸:其他應付款明細科目 員工工資、獎金借:其他應收款市場部貸:其他應付款明細科目(二)收取經營保證金經理風險金、獎金、總部掛帳作為經營保證金借: 銀行存款(現金)其他應收款市場部其他應付款明細科目貸:其他應付款承包抵押金(××代理商)(三)代理商借入市場運作資金借款借:其他應收款流動資金(××代理商) 貸:銀行存款(現金)代理商歸還借款及利息(10)借:銀行存款(現金)貸:其他應收款流動資金(××代理商) 財務費用(四)關于收發(fā)貨及返款的帳務處理。1、根據回款通知單確認未達帳項借:其他貨幣資金未達帳項 貸:應收貨款開票回款(××代理商)2、收到返款申請單借:應收貨款開票回款(××代理商) 貸:銀行存款3、收到出庫單,確認收入,結轉成本借:應收貨款開票回款(××代理商) 貸:應收貨款貨款(××代理商)同時確認收入借:應收貨款貨款 貸:主營業(yè)務收入結轉成本借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品正品 非賣品(五)代理商領用宣傳品領用(收到出庫單) 借:應
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