會計T型賬戶匯總

1、丁字型賬戶匯總庫存現(xiàn)金資產(chǎn)類(1)收入現(xiàn)金金額(1)支出現(xiàn)金金額余額：持有的庫存資金明細：企業(yè)應分別以人民幣和各種外幣,設置“庫,待處理存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬進行明細核算財產(chǎn)損益資產(chǎn)類(1)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財產(chǎn)盤虧損失的金額(2)報經(jīng)批準處理的盤盈數(shù)額(3)尚待查明原因的物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺損毀的數(shù)額(1)財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)盤盈溢余數(shù)額(2)報經(jīng)批準處理的盤虧及物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺毀損數(shù)額余額：企業(yè)尚未處理的財產(chǎn)凈損失期末：企業(yè)的財產(chǎn)損溢,應查明原因,在期末結(jié)賬.明細：本賬戶可按盤盈、盤節(jié)的資產(chǎn)種類和工程進,銀行存余額：企業(yè)尚未處理的財產(chǎn)凈溢余前處理完畢,處

2、理后本賬戶應物余額行明細核算款資產(chǎn)類(1)銀行存款增加金額(1)銀行存款減少金額余額：企業(yè)存在銀行或其他金融機構的款項明細：企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構、存款種;款業(yè)務的單位,還應分別按人民幣和外幣進行明細,其他類等設置“銀行存款日記賬,有外幣存核算.貨幣資金資產(chǎn)類(1)其他貨幣資金增加金額(1)其他貨幣資金減少金額余額：持有的其他貨幣資金明細：本賬戶可按銀行匯票或本票、信用證的收款-匯票“銀行本票“信闈卡"信用證保證金應收單位、外埠存款的開戶銀行,分別“銀行“存出投資款“外埠存款等進行明細核算.票據(jù)資產(chǎn)類(1)收到開出、承兌的商業(yè)匯票的票囿金額(1)到期收回商業(yè)匯票的票囿金額(2

3、)到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額(3)背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額(4)不帶追索權的出售商業(yè)匯票的票囿金額(5)不帶追索權的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票囿金額余額：企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票囿價值明細：根據(jù)開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核;而算i付賬款資產(chǎn)類(1)預付的貨款補服的貨款(1)企業(yè)收到所購物資的應付金額(2)退回多付的款項(3)無法收回所購物資的款項,經(jīng)批準轉(zhuǎn)為壞賬準備損失的金額余額：企業(yè)實際預付的款項明細：按供貨單位進行明細核算其彳余額：企業(yè)尚未補付的款項也應收款資產(chǎn)類(1)發(fā)生的金額(1)收回的金額(2)經(jīng)批準轉(zhuǎn)為壞賬準備損失的金額余額：尚未收回的其他應收款明細：按對方單位或個人進行明細核算

4、其他應收款一一備用金資產(chǎn)類(1)撥付備用金的數(shù)額(1)收回備用金的數(shù)額余額：暫付周轉(zhuǎn)使用尚未收回的備用金數(shù)額明細：按用款單位或個人進行明細核算資產(chǎn)“好直損失損益類(1)資產(chǎn)預計發(fā)生減值、增加資廣減值損失金額(1)資產(chǎn)價值得以恢復、減少資產(chǎn)減值損失金額期末：應將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,:明細：按資產(chǎn)減值損失的工程進行明細核算壞賬的話轉(zhuǎn)后本賬戶無余額主備資產(chǎn)類(資產(chǎn)類備抵賬戶)(1)確實無法收回的應收款先經(jīng)批準確認為壞賬損失的金額(2)沖銷多提的壞賬準備金額(1)應收款項發(fā)生減值而計提的壞賬準備金額(2)補提的壞賬準備金額(3)已確認并轉(zhuǎn)銷的應收賬款又收回金額余額：企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失大

5、十預計的壞賬準備金額明細：按應收款項的類別進行明細核算應1余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備金額攵賬款資產(chǎn)類(1)企業(yè)發(fā)生的應收賬款(2)轉(zhuǎn)入的未能按期收回的商業(yè)承兌匯票結(jié)算款(3)收回的已注銷壞賬(1)已收回的款項(2)改用商業(yè)匯票結(jié)算的應收賬款(3)已轉(zhuǎn)為壞賬損失的應收賬款(4)以債務重組方式收回的應收賬款余額：企業(yè)尚未收回的應收賬款明細：根據(jù)債務人進行明細核算應余額：企業(yè)預收的款項'寸賬款負債類(1)應付賬款歸還支付數(shù)(2)企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應付賬款(3)以債務重組方式而發(fā)生的應付賬款減少數(shù)(4)轉(zhuǎn)銷的無法支付的應付賬款(1)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫發(fā)生的應付未

6、付賬款(2)企業(yè)購入勞務形式的應付未付賬款明細：根據(jù)債權人進行明細核算應余額：企業(yè)尚未支付的應付賬款'寸票據(jù)負債類(1)票據(jù)到期而支付的票面金額(2)票據(jù)到期而無力支付而轉(zhuǎn)為應付賬款、短期借款的票面金額(1)企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票(2)以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應付賬款等余額:企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票囿余額明細：按債權人進行明細核算(1)銷售實現(xiàn)時,應收款項結(jié)算金額(2)退回多收的款項(1)向購貨單位預售的款項(2)對方補付的款項余額：應有購貨單位補付的款項明細：按購貨單位進行明細核算其余額：企業(yè)向購貨單位預收的款項及應退回的多余的款項；他應付款負債典(1)其他應付款的支付數(shù)(1)其他

7、應付款的發(fā)生數(shù)明細：按其他應付款的工程和對方單位(或個人)應付職余額：企業(yè)尚未支付的其他應付款項進行明細核算一薪酬負債典(1)實際發(fā)放職工薪酬數(shù)額(2)從應付職,薪酬中扣還的各種款項(1)已分配計入有關本錢費用工程的應付職,薪酬的數(shù)額余額：企業(yè)多支付的應付職工薪酬數(shù)額明細：按“工資“職,福利“社會保險費“非貨幣性福利“辭退福利“股份支付等犯應交余額：企業(yè)應付而為未的應付職,薪酬數(shù)額“住房公積金“工會經(jīng)費“職工教育經(jīng)費竹亍明細核算稅費負債類(1)實際交納的稅款(1)應交的稅款余額：多交的稅款明細：按應交的稅費工程進行明細核算應交稅費一-余額：應交未交的稅款應交增值稅負債突(1)購進貨物和接受應稅

8、勞務支付的進項稅額(2)實際已繳納的增值稅額(3)減免稅款(4)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額(5)轉(zhuǎn)出未交增值稅(1)銷售貨物或提供給稅勞務應交納的銷項稅額(2)出口貨物退稅數(shù)額(3)轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅數(shù)額(4)轉(zhuǎn)出多交增值稅余額：企業(yè)尚未抵扣的增值稅數(shù)額明細：按“進項稅額“已交稅金“轉(zhuǎn)出未交弗“進項稅額轉(zhuǎn)出“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額應交稅落享值稅“減免稅款“銷項稅額“出口退稅“轉(zhuǎn)出多交增值稅等進行明細核算泉一一未交增值稅負債類(1)轉(zhuǎn)入多交增值稅數(shù)額(2)上交上期欠交增值稅數(shù)額(1)轉(zhuǎn)入的應交未交增值稅數(shù)額(2)退回上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期多交增值稅數(shù)額應交稅費一一余額：企業(yè)上期

9、少交增值稅數(shù)額-應交消費稅負債類預收賬款負債類(1)企業(yè)實際交納的消費稅和待扣的消費稅數(shù)額(1)企業(yè)按規(guī)定應交的消費稅數(shù)額余額：企業(yè)多交或待扣的消費稅數(shù)額應交稅費余額：企業(yè)尚未交納的消費稅數(shù)額9一一應交營業(yè)稅負債類(1)企業(yè)已交納的營業(yè)稅數(shù)額(1)企業(yè)按規(guī)定應交的營業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的營業(yè)稅數(shù)額應交稅費余額：企業(yè)尚未交納的宮業(yè)稅數(shù)額應交城市維護建設稅負債類(1)企業(yè)已交的城市維護建設稅數(shù)額(1)企業(yè)應交的城市維護建設稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的城市維護建設稅數(shù)額應交稅費余額：企業(yè)尚未繳納城市維護建設稅數(shù)額9一一應交教育費附加負債類(1)企業(yè)已交的教育費附加數(shù)額(1)企業(yè)應交的教育費附加數(shù)額余額：

10、企業(yè)多交的教育費附加數(shù)額在途物余額：企業(yè)尚未繳納的教育費附加數(shù)額資資產(chǎn)類(1)應計入材料、商品采購本錢的金額(已付款未入庫)(1)所購材料、商品到達驗收入庫的金額(實際本錢或進價)余額：企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本明細：按供給單位和物資品種進行明細核算原材*斗(實際本錢計價下)資產(chǎn)類(1)已驗收入庫原材料的實際本錢(1)發(fā)出原材料的實際本錢余額：企業(yè)庫存材料的實際本錢明細：按材料的保管地點(倉庫)、材料的類別材)、品種和規(guī)格進行明細核算年采購資產(chǎn)類(1)已付款(或已開出、承兌的商業(yè)匯票)的外購材料的實際本錢(2)結(jié)轉(zhuǎn)已驗收入庫材料實際本錢小于計劃本錢的節(jié)約差異(1)已驗收入庫材料的方案本

11、錢(尚未收到發(fā)票賬單的外購材料除外)(2)結(jié)轉(zhuǎn)已入庫材料實際本錢大于方案成本的超支差異余額：已付款的在途貨物的實際本錢明細：按供給單位和材料品種進行明細核算原材料(一方案本錢計價下)資產(chǎn)類(1)已驗收入庫原材料的方案本錢(1)發(fā)出原材料的方案本錢余額：企業(yè)庫存材料的方案本錢明細：按材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格進行明細核算材料本錢差異資產(chǎn)類(1)從“材料采購賬戶貸方轉(zhuǎn)入的購入材料物資的本錢超支差異(1)從“材料米購賬戶借方轉(zhuǎn)入的購入材料物資的本錢節(jié)約差異(2)發(fā)出材料物資應負擔的本錢差異(超支用曲字；節(jié)約用紅字)余額：企業(yè)材料物資的實際本錢大于方案成本的差異余額：企業(yè)材料物資的

12、實際本錢小于方案成本的差異明細：本賬戶可以分別“原材料“周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料-等,根據(jù)類別或品種進行明細核算低值勿耗口口資產(chǎn)類(1)企業(yè)增加的低值易耗品的實際本錢(或方案本錢)(1)企業(yè)領用、攤銷以及盤虧等原因減少的低值易耗品的實際本錢(或方案本錢)余額：期末庫存未用低值易耗品的實際本錢(或方案本錢),以及在用低值易耗品的攤余價值(五五攤銷法下)明細：按低值易耗品的種類,分別“在庫“彳周轉(zhuǎn),生用“攤銷進行明細核算才料包裝物資產(chǎn)類(1)企業(yè)購入、自制、委托加工等原因增加的包裝物的實際本錢(或方案本錢)(1)企業(yè)領用、攤銷、銷售及盤虧等原因減少包裝物的實際本錢(或方案本錢)余額：期末在庫包裝物的實際本

13、錢(或方案本錢),以及在用包裝物的攤余價值(五五攤銷法下)明細：按包裝物的種類,分別“在庫“在用委托加“攤銷進行明細核算工物資資產(chǎn)類(1)發(fā)給外單位加工物資的實際本錢(2)支付的加工費用(3)支付的運雜費(4)應負擔的稅金(1)加工完成驗收入庫物資實際本錢(2)剩余物資的實際本錢余額：企業(yè)委托外單位加工但尚未完成物資的實際本錢明細：按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算庫存商品資產(chǎn)類(1)驗收入庫產(chǎn)成品的實際本錢(或方案成本)(1)對外銷售等發(fā)出商品的實際本錢劃本錢)(或計余額：企業(yè)庫存商品的實際本錢(或方案成本)明細：按庫存商品的種類、品種、規(guī)格等進行明細核算存貨跌價準備資

14、產(chǎn)類(1)已提存貨跌價準備的存貨價值又得以恢復轉(zhuǎn)回的金額(2)處置存貨同時轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準備的金額(1)資產(chǎn)負債表日,計提的存貨跌價準備的金額余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準備明細：存貨工程或類別進行明細核算(1)增加的固定資產(chǎn)入賬價值(1)處置減少的固定資產(chǎn)的賬面余額余額：企業(yè)期末固定資產(chǎn)的原價明細：按固定資產(chǎn)類別和工程進行明細核算累計折舊資產(chǎn)類(1)處置減少固定資產(chǎn),同時轉(zhuǎn)銷的已提折舊額(1)按期(月)計提的折舊額明細：可按固定資產(chǎn)類別和工程進行明細核算在W余額：企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)累計折舊額聿工程資產(chǎn)類(1)工程發(fā)生的各項實際支出(1)結(jié)轉(zhuǎn)的已到達預定那個可使用狀態(tài)的工程的實際本錢余

15、額：企業(yè)尚未到達預計可使用狀態(tài)的在建工程的本錢明細：可按“建筑工程“安裝工程匕核算在安裝設備“待攤支出以及單項工程等進行明細工程物資資產(chǎn)類(1)購入為工程準備的物資的實際本錢(2)剩余工程物資退庫的金額(1)領用工程物資的本錢(2)工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)做本企業(yè)存貨的金額余額：企業(yè)為在建工程準備的各種物資本錢明細：可按“專用材料“專用設備“工器具未確?等進行明細核算人融資費用負債類(1)未確認融資費用的發(fā)生額(1)未確認融資費用的攤銷額余額：企業(yè)未確認融資費用的攤銷額明細：按債權人和長期應付款工程進行明細核算固定資尸二清理資產(chǎn)類(1)企業(yè)因出售、報廢等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的賬面價值(2)清理過程

16、中所支付的清理費用(3)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應交的相關稅費(4)結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益(1)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入(2)應由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失明細：按被清理的固定資產(chǎn)工程進行明細核算以前4余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益存度損益損益類(1)調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損(2)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用(1)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損(2)由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用固定資產(chǎn)資產(chǎn)類調(diào)整后,將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一一未分配利潤明細賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額固定資產(chǎn)減值準

17、備資產(chǎn)類(1)處置已計提減值準備的固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)銷的減值準備數(shù)同時(1)固定資產(chǎn)減值準備的計提數(shù)明細：可按固定資產(chǎn)工程進行明細核算余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準備數(shù)資產(chǎn)資產(chǎn)類(1)企業(yè)增加的無形資產(chǎn),應計入無形資產(chǎn)本錢的金額(1)轉(zhuǎn)出預期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的無形資產(chǎn)賬面余額(2)處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的本錢明細：按無形資產(chǎn)工程進行明細核算累計攤銷資產(chǎn)類(1)處置無形資產(chǎn)同時轉(zhuǎn)出的累計攤銷額(1)按期(月)計提無形資產(chǎn)的攤銷額明細：可按無形資產(chǎn)工程進行明細核算研發(fā)3余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的累計攤銷額Z出本錢交(1)企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出(包括費用化支出

18、和資本化支出)(1)研究開發(fā)工程到達預定用途形成無形資產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支出(2)期(月)末,結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無形資產(chǎn)實際本錢的費用化支出余額：正在進行無形資產(chǎn)研究開發(fā)工程滿足資本化條件的支出明細：按研究開發(fā)工程,分別“費用化支出和無形舍貧本化支出進行明細核算(產(chǎn)減值準備資產(chǎn)類(1)處置已計提減值準備的無形資產(chǎn),轉(zhuǎn)銷的減值準備數(shù)同時(1)資產(chǎn)負債表日,無形資產(chǎn)減值準備的計提數(shù)明細：可按無形資產(chǎn)工程進行明細核算投資上余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)減值準備數(shù)主房地廣資產(chǎn)類(1)企業(yè)購入、自建等原因增加的投資性房地廣的本錢或公允價值(1)轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn)的本錢或公允價值余額：企業(yè)期

19、末投資性房地產(chǎn)的本錢或公允價值明細：可按投資性房地產(chǎn)類別和工程進行明細核算“公允價值變動進行明細核算長金公允價值計量模式下,分別設“本錢期待攤費用資產(chǎn)類(1)企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用的金額(1)企業(yè)攤銷的長期待攤費用的金額余額：企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費用的金額明細：可按費用工程進行明細核算長期借款負債類(1)企業(yè)借入長期借款存在的實際收到的金額小于本金的差額(利息調(diào)整)(2)企業(yè)歸還的長期借款的本金(本金)(3)企業(yè)歸還一次還本付息的長期借款的應計利息(應計利息)(1)企業(yè)收到的長期借款的本金(本金)(2)資廣負債表日,按實際利率計算確定的利息費用大于按合同利率計算確定的應付利息的差額(3)

20、資產(chǎn)負債表日,一次還本付息的長期借款按票面利率計算確定的應付未付利息(應計利息)明細：按貸款單位和貸款種類,分別“本金應付余額：企業(yè)尚未歸還到的長期借款的攤余成本“利息調(diào)整“應計利息等進行明細核算'債券負債類(1)企業(yè)發(fā)行債券實際收到的金額小于債券票卸金額的差額(利息調(diào)整)(2)資產(chǎn)負債表日,債券按實際利率計算的債券利息費用小于按票面利率計算確定的應付未付利息的差額(利息調(diào)整)(3)長期債券到期,支付的債券本息(面值、應計利息)(1)企業(yè)發(fā)行債券的票囿金額(面值)(2)企業(yè)發(fā)行債券實際收到的金額大于債券票面金額的差額(利息調(diào)整)(3)資產(chǎn)負債表日,債券按實際利率計算的債券利息費用大于按

21、票面利率計算確定的應付未付利息的差額(利息調(diào)整)(4)資產(chǎn)負債表日,一次還本付息債券按票面利率計算確定的應付未付的利息(應計利息)明細：按“面值“利息調(diào)整“應計利息等口長期人余額：企業(yè)尚未歸還的應付債券攤余本錢竹亍明細核算訝付款負債類(1)按期支付的租金、價款(1)融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額(2)購入有關資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付款項應支付的金額明細：按長期應付款的種類和債權人進行明細核算庫存股余額：企業(yè)應付未付的長期應付款項所有者權益類(1)企業(yè)收購本公司股份實際支付的金額(1)轉(zhuǎn)讓、注銷庫存股的賬面余額余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額實收資本所有者權益類(1)按法定程序

22、報經(jīng)批準減少的注冊資本(1)企業(yè)接受投資者投入的資本,按其在注冊資本中所占的份額增加資本(2)企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構決議,用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本余額：企業(yè)實收資本總額明細：按投資者進行明細核算.企業(yè)(中外合作經(jīng)營)在合作期間歸還投資者的投資,應在本賬戶下設置“已歸還投資明細賬戶進行核算股本所后者權益(1)收購本公司股票方式減資的股票面值(1)公司收到股東投入的資本(面值)(2)分配的股票股利增加股本(3)可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本(面值)(4)資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本明細：按投資者(股票種類及股東姓名)進行明細,資本公積余額：企業(yè)實收股本總額亥算所有者權益類(1)資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額

23、(2)其他情況下減少的資本公積數(shù)額(1)不同來源卜形式的資本公積數(shù)額明細：分別“股本溢價或“資本溢價、“其盈余公利余額：企業(yè)的資本公積余額他資本公積進行明細核算4所有者權益類(1)用盈余公積彌補虧損的金額(2)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額(1)企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額(2)外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲藏基金、用盈余公積派送新股的金額(3)企業(yè)開展基金余額(3)中外合作經(jīng)營企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間實際歸還投資者的投資金額余額：企業(yè)的盈余公積金額明細：分別“法定盈余公積“任意盈余公積進行明細核算,外商投資企業(yè)還應分別“儲備基金、“企業(yè)開展基金進行明細核算,中外合作經(jīng)營企業(yè)在合作期間歸還投資者的投

24、資應在本賬戶設置“利潤歸還投資明細賬戶進行核算資產(chǎn)類(1)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價值(本錢)(2)資產(chǎn)負債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額(公允價值變動)余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值(1)資產(chǎn)負債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值低于其賬面余額的差額(公允價值變動)(2)出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額(成本、公允價值變動)交易性金融資產(chǎn)明細：按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種,分別“本錢“公允價值變動等進行明細核算公允價值變動損益損益類(1)資產(chǎn)負債表日,采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)(負債)等的公允價值低于(高于)其賬面余額的差額(2)出售(處置)采用公允價值模

25、式計量的交易性金融資產(chǎn)(負債)等時,轉(zhuǎn)出的原計入該金融資產(chǎn)(負債)的公允價值變動(1)資產(chǎn)負債表日,采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)(負債)等的公允價值高于(低于)其賬面余額的差額出售(處置)采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)(負債)等時,轉(zhuǎn)出的原計入該金融資產(chǎn)(負債)的公允價值變動期末：應將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、投資性房地產(chǎn)進行明細核算損益類投資收益(1)持有期間發(fā)生的投資損失(2)處置時發(fā)生的投資損失(1)持有期間發(fā)生的投資收益(2)處置時發(fā)生的投資收益期末：應將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)1明細：按投資工程進行明

26、細核算應收轉(zhuǎn)后本賬戶無余額股利資產(chǎn)類(1)企業(yè)對外權益性投資,支付的價款中所包含的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利(2)對外權益性投資持有期間被投資單位宣揭發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤,投資企業(yè)應享有的份額(1)實際收到現(xiàn)金股利或利潤余額：企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤明細：按被投資單位進行明細核算應收利息資產(chǎn)類(1)企業(yè)取得債權性投資,支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息(2)資產(chǎn)負債表日,確定的應收未收利息(不含應收的長期利息)(1)實際收到的應收利息余額：企業(yè)尚未收回的利息明細：按借款人或被投資單位進行明細核算持后至到期投資資產(chǎn)類(1)企業(yè)取得的持有至到期投資的面值(成本)(2)企業(yè)取得持

27、后至到期投資時,產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價額)(3)資產(chǎn)負債表日,一次還本付息方式下的持有至到期投資按票面利率計算確定的應收未收利息(應計利息)(4)資產(chǎn)負債表日,利息收入(投資收益)與應計(收)票面利息的差額(利息調(diào)整一折價攤銷額)(1)企業(yè)取得持有至到期投資時,產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價額)(2)資產(chǎn)負債表日,利息收入(投資收益)與應計(收)票面利息的差額(利息調(diào)整一一溢價攤銷額)(3)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn),轉(zhuǎn)出賬面余額(本錢、利息調(diào)整、應計利息)(4)出售、到期收回持后至到期投資,轉(zhuǎn)出賬面余額(本錢、利息調(diào)整、應計利息)余額：企業(yè)持有至到期投資的攤余本錢明

28、細：按持后至到期投資的類別和品種,分別“成;核算持后至到期投資減本“利息調(diào)整“應計利息等進行明細值準備資產(chǎn)類(備抵賬戶)(1)已計提減值準備的持有至到期投資價值得以恢復轉(zhuǎn)回的金額(2)處置持后至到期投資轉(zhuǎn)銷的已提減值準備金額(1)資產(chǎn)負債表日,持有至到期投資計提減值準備金額余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資減值準備明細：按持有至到期投資的類別和品種進行明細核算長期股權投資減值準備資產(chǎn)類(1)處置長期股權投資時,轉(zhuǎn)銷已計提的長期股權投資減值準備金額(1)計提長期股權投資減值準備的金額(1)取得的長期股權投資的初始投資本錢(本錢)(2)權益法下,長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被

29、投資單位可識別凈資產(chǎn)公允價值份額的差額(本錢)(3)權益法下,根據(jù)被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)過調(diào)整的凈利潤計算應享有的份額(損益調(diào)整)(4)權益法下,投資損失后又實現(xiàn)盈利,恢復賬面價值金額(損益調(diào)整)(5)權益法下,在持股比例不變的情況下,被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的長期股權投資減值準備明細：按被投資單位進行明細核算長期股權投資資產(chǎn)類(1)權益法下,根據(jù)被投資企業(yè)實現(xiàn)的凈虧損或經(jīng)過調(diào)整的凈虧損計算應承當?shù)姆蓊~(損益調(diào)整)(2)權益法下,被投資單位以后宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時,應遞減賬面價值的金額(損益調(diào)整、本錢)(3)權益法下,在持股比例不變的情況下,被投

30、資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動,企業(yè)按持股比例計算應享有的份額(其他權益變動)(4)處置長期股權投資時,轉(zhuǎn)出的賬面余額(本錢、損益調(diào)整、其他損益變動)變動,企業(yè)按持股比例計算應享有的份額(其他權益變動)余額：企業(yè)長期股權投資的價值明細：按被投資單位進行明細核算.長期股權投資采用權益法核算的,還應分別“本錢“損益調(diào)整“其他權益變動進行明細核算資產(chǎn)類可供出售金融資產(chǎn)(1)企業(yè)取得可供出售權益工具的公允價值與交易費用之和(本錢)(2)企業(yè)取得可供出售債務工具的面值(成本)(3)企業(yè)取得可供出售債務工具,產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價額)(4)資產(chǎn)負債表日,可供出售債務工具的利息調(diào)整(利息調(diào)

31、整一一折價攤銷額)(5)資產(chǎn)負債表日,可供出售一次還本付息債務工具按票面利率計算的應收未收利息(應計利息)(6)資產(chǎn)負債表日,可供出售金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額(公允價值變動)(7)可供出售金融資產(chǎn)原確認的減值損失轉(zhuǎn)回的金額(公允價值變動)(8)重分類日,將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的公允價值(本錢)余額：企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值(1)企業(yè)取得可供出售債務工具,產(chǎn)生的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一折價額)(2)資產(chǎn)負債表日,可供出售債務工具的利息調(diào)整(利息調(diào)整一一溢價攤銷額)(3)資產(chǎn)負債表日,可供出售金融資產(chǎn)的公允價值低于其賬面余額的差額(公允價值變動)(4)可供出售金

32、融資產(chǎn)發(fā)生減值的金額減去原計入資本公積的累計損失后的差額(公允價值變動)(5)出售可供出售的金融資產(chǎn)的賬面余額(本錢、公允價值變動、利息調(diào)整、應計利息)明細：根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種,分別“本錢“利息調(diào)整“應計利息“公允價值變動等進行明細核算(1)本期(月)發(fā)生的銷售退回或銷售折讓,應沖減的主營業(yè)務收入(1)企業(yè)本期(月)銷售商品或提供勞務確認的主營業(yè)務收入(2)以庫存商品進行非貨幣性資產(chǎn)交換(具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量)、債務重組的,按該產(chǎn)成品、商品的公允價值確認收入(3)確認的建造合同收入主營業(yè)務收入損益類期末：應將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按主

33、營業(yè)務的種類進行明細核算(1)企業(yè)根據(jù)本期(月)銷售商品或提供勞務等實際本錢,計算結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務本錢(2)企業(yè)應確認的建造合同費用(1)本期(月)發(fā)生的已結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢的銷售退回主營業(yè)務本錢損益類期末：應將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按主營業(yè)務的種類進行明細核算(1)企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關的稅費期末：應將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)1發(fā)出商轉(zhuǎn)后本賬戶無余額品資產(chǎn)類(1)未滿足收入確認條件的發(fā)出商品的實際本錢(或進價)或方案本錢(或售價)(1)發(fā)生退回的發(fā)出商品的實際本錢(或進價)或方案本錢(或售價)(2)發(fā)出商品滿足收入確認條件時,應結(jié)轉(zhuǎn)的銷售本錢余額：

34、企業(yè)發(fā)出商品的實際本錢(或進價)或方案本錢(或售價)明細：按購貨單位、商品類別和品種進行明細核算長期應收款資產(chǎn)類(1)出租人融資租賃產(chǎn)生的應收租賃款(租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之(1)收回的租金(2)收回的貸款營業(yè)稅金及附加損益類和)(2)具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品或提供勞務效勞等經(jīng)營活動產(chǎn)生的長期應收款(滿足收入確認條件的應收合同或協(xié)議價款)余額：企業(yè)尚未收回的長期應收款明細：按債務人進行明細核算未實現(xiàn)融資收益資產(chǎn)類(1)采用實際利率法按期計算確定的融資出租資產(chǎn)的收入(2)采用實際利率法按期計算確定的利息收入(1)出租人融資租賃分期計入租賃收入的未實現(xiàn)融資收益(2)具有融資性

35、質(zhì)的銷售商品或提供勞務效勞等經(jīng)營活動產(chǎn)生的分期計入利息收入的未實現(xiàn)融資收益余額：企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當期收益的為實現(xiàn)融資收益明細：按未實現(xiàn)融資收益工程進行明細核算受托代銷商品資產(chǎn)類(1)收到受托代銷商品的約定價格(1)售出受托代銷商品的約定價格余額：企業(yè)受托代銷商品的價格明細：按委托單位進行明細核算委托彳弋銷商品款負債類(1)售出代銷商品,沖銷代銷商品款(1)收到受托代銷商品的約定價格余額：企業(yè)尚未銷售的代銷商品款明細：按委托單位進行明細核算其他業(yè)務收入損益類(1)企業(yè)確認的其他業(yè)務收入期末：應將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按其他業(yè)務收入的種類進行明細核算其他業(yè)務本錢損益類(

36、1)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務本錢(1)出租包裝物,不能使用而報廢時的殘料價值期末：應將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)1明細：按其他業(yè)務本錢的種類進行明細核算勞務月轉(zhuǎn)后本賬戶無余額戈本本錢類(1)企業(yè)發(fā)生的各項勞務本錢(2)建造承包商對外單位、專項工程等提供機械作業(yè)(包括運輸設備)的本錢(1)計算確認、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務的本錢余額：企業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務本錢明細：按提供勞務本錢種類進行明細核算:廠本錢本錢交(1)企業(yè)發(fā)生的各項直接生廠本錢(2)期(月)末,分配的輔助生產(chǎn)本錢(3)期(月)末,分配的制造費用(1)期(月)末,結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗收入庫的產(chǎn)成品以及入庫的自制半成品本錢余額：企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品本錢明細：按根本生產(chǎn)本錢和輔助生產(chǎn)本錢進行明細核算制造費用本錢類(1)車間發(fā)生的各項間接費用(1)分配計入有關本錢核算對象除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外,本賬戶應無余額明細：按不同的生產(chǎn)車間、部門和費用工程進行明細核算銷售費用損益類(1)企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用(2)企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的經(jīng)營費用期末：應將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無余額明細：按費用工程進行明細核算治理費用損益類(1)企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(2)行政治理部門發(fā)生的組織治理費用(3)按規(guī)定計算確定的費內(nèi)