出納日記賬的格式和登記方法

1、【課題】出納日記賬的格式和登記方法【教材版本】林云剛，朱建君.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書出納會計實務(wù).北京:高等教育出版社.2004年【教學(xué)目標】 通過本節(jié)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠熟練填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！窘虒W(xué)重點、難點】教學(xué)重點：了解現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的格式，和相關(guān)填制要求。教學(xué)難點：熟練正確的填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。【教學(xué)媒體及教學(xué)方法】本節(jié)內(nèi)容可大體分為兩部分，對每一部分內(nèi)容結(jié)合采用講授法、演示法、實操法等不同的教學(xué)方法。一是學(xué)習(xí)現(xiàn)金日記賬的格式，通過講授、演示等方法，讓學(xué)生熟練正確動手實操填制現(xiàn)金日記賬。第二部分內(nèi)容是學(xué)習(xí)銀行日記賬的格式，學(xué)生自己操作

2、，通過講授、演示等方法，讓學(xué)生熟練正確動手實操填制銀行日記賬，加深學(xué)生的印象?！菊n時安排】2課時（90分鐘）【教學(xué)建議】根據(jù)教材，介紹現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬登記的理論部分只作了解，主要目的是掌握現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制工作，并且為了便于學(xué)生掌握，并且加深學(xué)生的印象，可以利用實操，學(xué)生自學(xué)，調(diào)動學(xué)生的積極性，引發(fā)他們的興趣?！窘虒W(xué)過程】一、導(dǎo)入（5分鐘）課前準備：為每位學(xué)生準備銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬賬頁。老師向?qū)W生展示實物：銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬老師引入課題：本節(jié)課進入賬簿的相關(guān)學(xué)習(xí)，出納的一項重要工作就是填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，因此，作為學(xué)習(xí)，此部分內(nèi)容必須掌握，那么，作為出納，應(yīng)

3、該怎樣填制呢？帶著問題，我們進行今天課程的講解。二、新授（75分鐘）第五章 出納賬簿的設(shè)置與登記 第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（一）現(xiàn)金日記賬的格式教師展示，并讓學(xué)生觀察：教師展示現(xiàn)金日記賬，并且讓學(xué)生自己觀察手中的現(xiàn)金日記賬，總結(jié)現(xiàn)金日記賬的格式。學(xué)生回答：現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁采用“三欄式”即“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結(jié)存”三欄。（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法教師利用課件，帶領(lǐng)學(xué)生回憶：教師利用課件，帶領(lǐng)學(xué)生回憶出納賬簿的登記規(guī)則。教師演示：（利用配套課件）教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法，由于現(xiàn)金日記賬的填制比較專業(yè)，因此，由老師

4、通過配套課件進行演示，學(xué)生仔細觀察。學(xué)生實操，練習(xí)填寫現(xiàn)金日記賬：新世紀有限公司2008年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為3 500元，12月份發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：1.12月4日，廠部采購員張華出差預(yù)借差旅費1 500元，以現(xiàn)金支付。編制會計分錄：借：其他應(yīng)收款張華 1 500 貸：庫存現(xiàn)金 1 5002.6月10日，從銀行提取現(xiàn)金45 000元。編制會計分錄：借：庫存現(xiàn)金 45 000貸：銀行存款 45 0003.6月10日，以現(xiàn)金支付職工工資4 5000元。編制會計分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 45 000貸：庫存現(xiàn)金 45 0004.6月12日，以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費180元。編制會計分錄：借：

5、管理費用 180貸：庫存現(xiàn)金 1805.6月25日，張華出差回來，退回現(xiàn)金200元（其余款項尚未報銷）。編制會計分錄：借：庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款 2006.6月28日，銷售2件產(chǎn)品，買價300元，增值稅51元，共收現(xiàn)金351元。借：庫存現(xiàn)金 351貸：主營業(yè)務(wù)收入 300應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 51根據(jù)上面會計分錄，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。并結(jié)出本月合計和本年合計，并利用上節(jié)課知識，結(jié)轉(zhuǎn)下年。 學(xué)生充當企業(yè)的出納，在老師事先發(fā)的現(xiàn)金日記賬上，完成這筆業(yè)務(wù)，老師巡視。老師提示：老師在學(xué)生填制過程中，要不斷巡視，總結(jié)學(xué)生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學(xué)生填制原始憑證時應(yīng)注意的問題，現(xiàn)金日記

6、賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)主要內(nèi)容以及對應(yīng)科目登記?！笆杖搿睓诟鶕?jù)現(xiàn)金收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付出的金額登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，并將余額與實際庫存現(xiàn)金核對，以保證賬實相符；每月終了，還應(yīng)結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與現(xiàn)金總賬核對，以保證賬賬相符。學(xué)生上傳成果：學(xué)生把自己填寫的現(xiàn)金日記賬上交，在老師批改后，作為平時成績記錄。教師演示正確填制過程：（利用配套課件，演示正確填制過程）二、銀行存款日記賬的格式和登記方法教師展示，并讓學(xué)生觀察：教

7、師展示銀行日記賬，并且讓學(xué)生自己觀察手中的銀行日記賬，總結(jié)銀行日記賬的格式。學(xué)生回答：銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超過庫存現(xiàn)金限額送存銀行的現(xiàn)金付款憑證，按時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記銀行日記賬，可以加強對銀行存款的監(jiān)督和管理，可以逐日反映銀行存款的增減變動和結(jié)存情況，也便于與銀行對賬單核對，以保證賬實相符。（二）銀行日記賬的登記方法教師利用課件，帶領(lǐng)學(xué)生回憶：教師利用課件，帶領(lǐng)學(xué)生回憶出納賬簿的登記規(guī)則。教師演示：（利用配套課件）教師向?qū)W生展示現(xiàn)金日記賬的填制方法，由于銀行日記賬的填制比較專業(yè)，因此，由老師通過配套課件進行演示，學(xué)生仔細觀察。學(xué)生實操

8、，練習(xí)填寫銀行日記賬：練習(xí)銀行存款和其他貨幣資金的核算。新世紀公司12月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（期初余額1 000 000元）1.4日，從銀行劃款25萬元，向開戶行申請簽發(fā)銀行匯票，以赴外地采購設(shè)備。2.8日，向紅利公司購入設(shè)備一臺，價款24.8萬元，用銀行匯票支付，設(shè)備投入生產(chǎn)。3.8日，上述銀行匯票向紅利公司購入設(shè)備后的余額2 000元，轉(zhuǎn)回基本存款戶。4.10日，出售產(chǎn)品一批，價款6 000元，增值稅1 020元，收到銀行本票一張，面額為7 020元，送存銀行，并收到回單。5.12日，開出支票購入甲材料一批，價款1萬元，增值稅額1 700元，材料尚未收到。6.15日，收到客戶S用于歸還貨

9、款的支票一張，面額5萬元，填寫進賬單送存銀行，并收到進賬單回單。7.16日，公司銷售一批產(chǎn)品，貨款8 000元，增值稅額1 360元，收到銀行匯票一張。8.19日，公司用轉(zhuǎn)賬支票購入材料3 000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。9.20日，以銀行存款500 000元辦理銀行匯票，并由采購員到南京采購材料，所購材料40 000元，交增值稅6 800元，用銀行匯票支付，余額轉(zhuǎn)回。根據(jù)上面會計分錄，逐日逐筆登記銀行日記賬。并結(jié)出本月合計和本年合計，并利用上節(jié)課知識，結(jié)轉(zhuǎn)下年。 學(xué)生充當企業(yè)的出納，在老師事先發(fā)的銀行日記賬上，完成這筆業(yè)務(wù)，老師巡視。老師提示：老師在學(xué)生填制過程中，要不斷巡視，總

10、結(jié)學(xué)生出現(xiàn)的問題。要不斷提示學(xué)生填制原始憑證時應(yīng)注意的問題，銀行存款日記賬的“年、月、日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“銀行收訖”和“銀行付訖”的收付款憑證的收付時間、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)主要內(nèi)容以及對應(yīng)科目登記?！笆杖搿睓诟鶕?jù)銀行收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)銀行付款憑證付出的金額登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，以便掌握每日銀行存款的結(jié)存數(shù)，并定期與銀行轉(zhuǎn)來的對賬單核對，以保證賬實相符；每月終了，還應(yīng)結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與總賬核對，以保證賬賬相符。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。學(xué)生上傳成果：學(xué)生把自己填寫的銀行日記賬上交，

11、在老師批改后，作為平時成績記錄。教師演示正確填制過程：教師演示正確填制過程，并糾正學(xué)生在填制過程中出現(xiàn)的相關(guān)錯誤，強調(diào)填制應(yīng)注意的重點。三、小結(jié)（10分鐘）本節(jié)課我們共同學(xué)習(xí)了出納實務(wù)中有關(guān)日記賬登記的相關(guān)知識，要求大家了解熟悉的幾個內(nèi)容。 1現(xiàn)金日記賬的格式 2銀行存款日記賬的格式要求大家熟練、靈活掌握的內(nèi)容有日記賬登記的相關(guān)知識，包括：1.熟練填制現(xiàn)金日記賬2.熟練填制銀行存款日記賬教師演示配套課件，師生共同回憶各部分內(nèi)容，對相關(guān)憑證再次觀察加以鞏固。四、作業(yè)1鞏固所學(xué)知識，要求課下復(fù)習(xí)。2. 熟悉現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的填制要求，課下要多加練習(xí)。【板書設(shè)計】第五章 出納賬簿的設(shè)置與登記 第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法一、 現(xiàn)金日