總賬財務會計知識培訓

1、總賬財務會計知識培訓 整理ppt 通過此次培訓讓大家掌握財務核算的基本知識,對EAS總賬部分的功能有更深入的了解。整理ppt總賬財務會計培訓概要財務會計知識概要總賬基礎資料設置總賬初始化 總賬業(yè)務處理總賬賬表查詢總賬現(xiàn)金流量總賬往來管理整理ppt總賬財務會計培訓概要財務會計知識概要總賬基礎資料設置總賬初始化 總賬業(yè)務處理總賬賬表查詢總賬現(xiàn)金流量總賬往來管理整理ppt財務核算基礎理論知識一、什么是會計？ 使用專業(yè)的術語就是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。企業(yè)的財務會計通過提供有關企業(yè)財務狀況，經營成果和現(xiàn)金流量方面的信息，幫助企業(yè)的投資者和債權人進行經營活動時

2、進行決策。整理ppt財務核算基礎理論知識二、會計科目1、會計科目的基本概念：是按照經濟業(yè)務的內容和經濟管理的要求，對會計要素的具體內容進行分類核算的科目。2、會計科目的分類：會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。前者是對會計要素具體內容進行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目，如“應收賬款”科目按債務人名稱設置明細科目，反映應收賬款具體對象。 整理ppt財務核算基礎理論知識二、會計科目3、會計科目的設置規(guī)則：合法性原則、相關性原則、實用性原則 4、會計科目設置

3、的意義： (1)、會計科目是復式記賬的基礎。 (2)、會計科目是編制記賬憑證的基礎。 (3)、會計科目為成本核算及財產清查提供了前提條件。 (4)、會計科目為編制會計報表提供了方便 。整理ppt財務核算基礎理論知識二、會計科目5、會計科目的分類：總分類科目和明細分類科目?？偡诸惪颇烤褪峭ǔＲ饬x上面的非明細級科目，在會計科目上面體現(xiàn)為上級科目。明細分類科目就是最明細級科目，在實際使用中為沒有下級科目，且在憑證中可以錄入數(shù)據(jù)的科目整理ppt財務核算基礎理論知識二、會計科目5、會計科目的分類：總分類科目和明細分類科目?？偡诸惪颇颗c明細分類科目由于在科目級次上面存在上下級關系，要求在科目屬性上面明細分

4、類科目必須繼承總分類科目的屬性。明細分類科目只能在總分類科目的基礎上進行變動。比如我們通常說的科目輔助賬，明細分類科目的輔助賬類型必須包含總分類科目的輔助賬中核算項目的類型?？偡诸惪颇渴菙?shù)量核算的，則明細科目必須是數(shù)量核算的?？偡诸惪颇渴菃螏艅e核算的，則明細科目則只能是單幣別核算，不能多幣別核算。整理ppt財務核算基礎理論知識三、會計要素 會計要素：是會計對象的基本分類，根據(jù)性質可以分為資產、負債、所有者權益、成本、損益類和共同類。整理ppt財務核算基礎理論知識三、會計要素 會計要素的兩個恒等式： 資產=負債+所有者權益由所有者享有的剩余權益你欠別人的，需要償還的 資 產整理ppt財務核算基礎

5、理論知識三、會計要素 會計要素的兩個恒等式：（第二個）收入-費用=利潤 期間費用財務費用管理費用銷售費用銷售成本整理ppt財務核算基礎理論知識四、會計的記賬方法記賬方法可分為單式記賬法和復式記賬法兩大類單式記賬法，就是對發(fā)生的每一項經濟業(yè)務一般只在一個帳戶中進行登記的記帳方法?，F(xiàn)有系統(tǒng)在會計科目中增加了表外科目的屬性來支持這種業(yè)務。復式記帳法，就是對發(fā)生的每一項經濟業(yè)務，都要以相等的金額在相互聯(lián)系的兩個或兩個以上的帳戶中進行登記的記賬方法。復史記賬法又包括：增減記賬法、收付記賬法、借貸記賬法三種類型我國企業(yè)會計準則統(tǒng)一規(guī)定采用借貸記賬法 整理ppt財務核算基礎理論知識五、會計要素 會計要素是根

6、據(jù)交易或者事項的經濟特征所確定的財務會計對象的基本分類。會計要素按其性質分為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤一、資產 是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預期會給企業(yè)帶來經濟利益的資源。二、負債 指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。三、所有者權益 指企業(yè)資產扣除負債后，由所有者享有的剩余權益。 整理ppt財務核算基礎理論知識五、會計要素 會計要素是根據(jù)交易或者事項的經濟特征所確定的財務會計對象的基本分類。會計要素按其性質分為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤四、收入 指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投

7、入資本無關的經濟利益總流入。五、費用 指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益總流出。六、利潤 指企業(yè)在一定會計期間的經營成果，利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。 整理ppt財務核算基礎理論知識五、會計要素 會計要素是根據(jù)交易或者事項的經濟特征所確定的財務會計對象的基本分類。會計要素按其性質分為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤四、收入 指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益總流入。五、費用 指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益總流

8、出。六、利潤 指企業(yè)在一定會計期間的經營成果，利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。 整理ppt財務核算基礎理論知識五、會計要素 整理ppt財務核算基礎理論知識六、會計恒等式與借貸記賬法整理ppt財務核算基礎理論知識六、會計恒等式與借貸記賬法試算平衡公式所有科目期初借方余額合計所有科目期初貸方余額合計；所有科目本期借方發(fā)生額合計所有科目本期貸方發(fā)生額合計；所有科目期末借方余額合計所有科目期末貸方余額合計。所有科目本年累計借方發(fā)生額合計=所有科目本年累計貸方發(fā)生額合計整理ppt財務核算基礎理論知識七、三大報表資產負債表損益表（利潤表）現(xiàn)金流量表整理ppt財務核算基礎理論知

9、識七、三大報表整理ppt總賬業(yè)務流程（主流程）整理ppt總賬業(yè)務流程（業(yè)務處理流程）整理ppt總賬業(yè)務流程（基礎資料設置）啟用總賬系統(tǒng)前必須維護的基礎資料包括：會計期間：又稱會計分期，是指將企業(yè)川流不息的經營活動劃分為若干個相等的區(qū)間。啟用會計科目表會計科目分類（資產、負債、所有者權益、成本、共同、損益、表外）及會計科目設置必須設置總賬啟用期間路徑：基礎資料管理主數(shù)據(jù)（科目科目表/會計科目）輔助資料（會計期間）整理ppt總賬業(yè)務流程（基礎資料設置）啟用總賬系統(tǒng)前必須維護的基礎資料包括：總賬參數(shù)路徑：系統(tǒng)平臺參數(shù)管理參數(shù)配置憑證類型以及憑證編碼規(guī)則路徑：財務會計總賬基礎資料憑證類型/系統(tǒng)平臺編碼

10、規(guī)則核算項目、幣別、匯率路徑：基礎資料管理輔助資料（核算項目/幣別/匯率）整理ppt總賬業(yè)務流程（初始化）科目余額初始化輔助賬科目余額初始化往來賬科目余額初始化現(xiàn)金流量余額初始化注意：在初始化時必須要保證兩個會計恒等式初始余額的平衡才能結束初始化整理ppt總賬業(yè)務流程（憑證處理）憑證新增憑證查詢憑證過賬模式憑證標準憑證引入/引出通過Webservice引入憑證通過DAP規(guī)則生成憑證整理ppt總賬業(yè)務流程（期末結賬） 會計期間期末時，在所有的會計業(yè)務全部處理完畢之后，進行期末結賬。期末結賬以后即進入下一期會計期間，結轉至下一期間之后，則不能修改之前期間的業(yè)務數(shù)據(jù)。 整理ppt總賬業(yè)務流程（總賬擴

11、展業(yè)務）往來管理 主要包括往來賬查詢、往來對賬單和賬齡分析表。操作前提：參數(shù)“啟用總賬往來業(yè)務核銷”設置為是；科目設置往來核算屬性；確定往來核銷的核銷模式；整理ppt總賬業(yè)務流程（總賬擴展業(yè)務）往來管理n往來管理特有的兩個概念：掛賬憑證、核銷憑證 所謂掛賬憑證和核銷憑證，本身并不是憑證，而是往來科目的分錄行，因此需要判斷該分錄行是掛賬記錄還是核銷記錄，只需要判斷該分錄行的借貸方向與該往來科目的余額方向是否一致n分錄行的借貸方向與科目余額方向相同即為掛賬憑證n分錄行的借貸方向與科目余額方向相反即為核銷憑證整理ppt總賬業(yè)務流程（總賬擴展業(yè)務）往來管理n往來核銷的核銷模式n即時核銷：要求必須過賬后

12、才能進行核銷，且只能在憑證錄入時即進行核銷；n過賬后才允許核銷n未過賬也允許核銷除即時核銷外，其他兩種核銷模式也稱之為事后核銷，即可以在憑證錄入時進行核銷，也可以在憑證提交后在往來賬查詢界面進行核銷附注：以上所說的過賬后均是對于掛賬憑證而言。整理ppt總賬業(yè)務流程（總賬擴展業(yè)務）往來通知單 為了滿足企業(yè)對內部往來業(yè)務的核對與抵銷的需求，實現(xiàn)集團內部公司之間往來業(yè)務的即時對賬 。操作前提：雙方公司必須啟用總賬參數(shù)“啟用往來通知單”科目必須設置“往來通知”屬性且科目必須掛有核算項目客戶、供應商或者公司；需要根據(jù)業(yè)務需要設置參數(shù)“憑證生成往來通知單”整理ppt總賬業(yè)務流程（總賬擴展業(yè)務）現(xiàn)金流量通知

13、單n操作前提：n必須啟用現(xiàn)金流量通知單n根據(jù)科目輔助賬錄入現(xiàn)金流量必須設置為簡單模式n現(xiàn)金流量項目必須掛客戶、供應商及公司核算項目備注：現(xiàn)金流量通知單必須在雙方發(fā)送通知單的憑證均已審核之后方可進行勾稽整理ppt總賬業(yè)務流程（總賬擴展業(yè)務）現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量 是指企業(yè)在一定會計期間以收付實現(xiàn)制為基礎，通過一定經濟活動(諸如經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其差量情況的總稱。現(xiàn)金流量的分類 按其來源性質不同分為:經營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量。備注： 經營活動：指直接進行產品生產、商品銷售或勞務提供的活動 投資活動：指長期

14、資產的購建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處 置活動。 籌資活動：指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。 整理ppt總賬業(yè)務流程（總賬擴展業(yè)務）現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量項目分為主表項目和附表項目以及補充資料項目：主表項目：通過主表項目按經濟活動對現(xiàn)金的流入流出進行記錄，只有涉及現(xiàn)金流入流出時才需要指定附表項目：不涉及現(xiàn)金的流入流出，可以理解為凈利潤與經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額之間的調整項目凈利潤+附表項目=經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額凈利潤：簡單理解就是當期收入減去當期費用之后的凈額；經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額：通俗的講就是當期經營活動產生的現(xiàn)金流入與流出的差額；要滿足上述恒等式，則必須通過附表項目進行調整整理ppt總賬業(yè)務流程（總賬擴展業(yè)務）現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量指定的三種方式:科目指定現(xiàn)金流量憑證指定現(xiàn)金流量通過T型賬戶來指定現(xiàn)金流量整理ppt總賬業(yè)務流程（總賬擴展業(yè)務）賬表查詢 會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，對全部的經濟業(yè)務進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算，并按照專門的格式以一定的形式聯(lián)接在一起的賬頁所組成的簿籍。會計賬簿分為：總分類賬、明細分類賬、多欄賬。財務報表包括：科目余額表、試算平衡表，日報表、輔助核算匯總表、輔助核算明細表、調匯歷史信息表、總分賬余額表、輔助核算項目余額表、核算項目余額表、核算項目組合表、科目核算項目組合表。其中