公司所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法

1、寶山鋼鐵股份有限公司管理文件文件編號(hào)：BGZ10003第 1 版 簽發(fā)：謝企華公司所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 管理 辦法任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法1 總則1.1為了加強(qiáng)對寶山鋼鐵股份有限公司（以下簡稱“公司”）所屬單 位領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和 監(jiān)督，客觀評價(jià)其任期 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任及經(jīng)營績效，促進(jìn) 各單位加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)中央有關(guān)部 委關(guān)于開展 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)的精神國家相關(guān)法 規(guī)、制度，以 及公司內(nèi)部 審計(jì)制度的規(guī) 定，制訂 本辦法。1.2本辦法所稱公司所屬 單位領(lǐng)導(dǎo)人員（以下簡稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員）， 是指公司 總部主要業(yè)務(wù)部門、各分公司的主要負(fù)責(zé) 人及各 全資、控股 子 公司的法

2、定代表人或 總經(jīng)理。1.3本辦法所稱 經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或年 度考核 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，以及任職期間對其所在公司 資產(chǎn)、負(fù)債、損 益的真 實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包 括主管 責(zé)任和直接 責(zé)任。1.4本辦法所稱 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是指對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員任職期間經(jīng)濟(jì) 責(zé)任履行情況 進(jìn)行審查和評價(jià)的監(jiān)督活動(dòng)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員任職期屆 滿， 或者任期內(nèi) 辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng) 前，按本辦法進(jìn)行審計(jì)。 對任期較長的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員可安排任中 審計(jì)。2 管理 職責(zé)分工2.1 人力資源部2.1.1負(fù)責(zé)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì) 的計(jì)劃、委托。2.2審計(jì)

3、部2.2.1負(fù)責(zé)組織、實(shí) 施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)，也可委托社會(huì) 中介機(jī)構(gòu) 實(shí)施。2.2.2督促公司所屬單位對審計(jì)問題的整改工作，并實(shí)施相應(yīng)的后續(xù) 2005年 10 月 15日發(fā)布2005年 10月 21日實(shí)施審計(jì)2.2.3根據(jù)需要安排企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任中 審計(jì)。2.3公司所屬 單位2.2.1負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料和條件，相關(guān)人員如實(shí)回答審計(jì)詢問 ， 不得拒 絕或阻礙審計(jì)工作。2.2.2及時(shí)書面確認(rèn)審計(jì)底稿和回復(fù) 審計(jì)報(bào)告征求意 見稿。2.2.3根據(jù)公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批示后的 審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真整改，并將整 改情況報(bào)審計(jì)部。3 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任 審計(jì)工作內(nèi)容3.1經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)工作主要內(nèi)容包括：3.1.

4、1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真 實(shí)性；3.1.2企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合 規(guī)性；3.1.3企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì) 量變動(dòng)狀況；3.1.4企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員任職期間對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)和 重大經(jīng)營決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任；3.1.5企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律 法規(guī)情況；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間內(nèi)部控制建 設(shè)情況。3.1.6企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間企業(yè)經(jīng)營績 效變動(dòng)情況。3.1.7企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間企業(yè)內(nèi)部控制建立的健全性、有效性。3.2企業(yè)經(jīng)營成果的真 實(shí)性是指企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間企業(yè)會(huì)計(jì)

5、核算是否準(zhǔn)確，企業(yè)財(cái)務(wù) 決算編報(bào)范圍是否完整，企業(yè)經(jīng)濟(jì)成果是否真 實(shí)可靠，以及企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配等。主要內(nèi) 容包括：3.2.1企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí) ，是否存在經(jīng)營成果不 實(shí) 問題；3.2.2企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范 圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)質(zhì) 量是 否符合規(guī)定，有無存在故意編造虛假 財(cái)務(wù)決算報(bào)告等問題；3.2.3 企業(yè)是否正確采用會(huì) 計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，有無隨意變更 或者濫用會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策，故意編造虛假利 潤等問題。3.3企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算合 規(guī)性是指公司所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員任職期 間財(cái)務(wù) 收支管理是否符合國家有關(guān)法律法 規(guī)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算是否符合 國家有關(guān) 財(cái)務(wù)會(huì)

6、計(jì)制度，年度財(cái)務(wù)決算是否全面、真實(shí) 地反映企 業(yè)財(cái)務(wù) 收支狀況。主要內(nèi)容包括：3.3.1 企業(yè)收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，是否符合國家財(cái)務(wù) 會(huì) 計(jì)制度 規(guī)定，有無公款私存、私設(shè) “小金 庫”，以及以個(gè)人賬戶 從事股票 交易、違規(guī)對 外拆借資金、對外資金擔(dān)保和出借 賬戶等問題；3.3.2企業(yè)成本開支范 圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家有關(guān) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 制度規(guī)定，有無多列、少列或不列成本費(fèi) 用等問題 ，以及企業(yè)工資總額 來源、發(fā)放、結(jié) 余和公司所屬 單位領(lǐng)導(dǎo) 人員收入情況；3.3.3 企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否符合國家有關(guān) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，是否隨 意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán) 益的確認(rèn)標(biāo) 準(zhǔn)或計(jì)量方法，有無虛列、多

7、 列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán) 益的問題 ；3.3.4企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng) 和有關(guān)資料是否相符，有無 存在賬外資產(chǎn)、潛虧 掛賬等問題，有無存在勞動(dòng)工資核算不 實(shí)等問題。3.4企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)情況是指 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員公司所屬單位領(lǐng)導(dǎo) 人員任職期間各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì) 量是否得到改善，是否存在 嚴(yán)重?fù)p失、重大潛 虧或資產(chǎn)流失等 問題，企業(yè)國有資本是否安全、完整，以及對 企業(yè)未來 發(fā)展能力的影響。主要內(nèi)容包括：3.4.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性及 變化 情況，以及對企業(yè)未來發(fā)展的影響；3.4.2企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率及變化情況，以及 對企業(yè)未來發(fā)展的影響；3.

8、4.3企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間企業(yè)有效資產(chǎn) 及不良資產(chǎn)的變化情況， 以及對企業(yè)未來發(fā)展的影響；3.4.4企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間企業(yè)國有資產(chǎn) 保值增值結(jié)果，及企業(yè) 在所處行業(yè)中水平 變化的對比分析。3.5企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)營決策是指企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期 間做出的有關(guān) 對內(nèi)對外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資 金和大額合同等重大 經(jīng) 濟(jì)決策是否符合國家有關(guān)法律法 規(guī)和公司 規(guī)定，及其企業(yè)內(nèi)部控制程 序，是否存在較多問題 或者造成重大 損失。主要內(nèi)容包括：3.5.1企業(yè)重大投 資的資金來源、決策程序、管理方式和投資 收益 的核算情況，以及是否造成重大 損失；3.5.2對外擔(dān)保、對 外投資、大額 采購與租賃等經(jīng)

9、濟(jì)行為的決策程 序、風(fēng)險(xiǎn)控制及其 對企業(yè)的影響情況；3.5.3涉及的 證券、期貨、外匯買賣 等高風(fēng)險(xiǎn)投資決策的審批手續(xù)、 決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營 收益或 損失情況等；3.5.4 改組改制、上市融資、發(fā) 行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn) 重組等行為的審批程序、操作方式和對 企業(yè)財(cái)務(wù) 狀況的影響情況等，有 無造成企 業(yè)損失或國有 資產(chǎn)流失 問題。3.6 檢查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及企業(yè)執(zhí) 行國家有關(guān)法律法 規(guī)、公司有關(guān)規(guī) 定等情況，核實(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及企業(yè)有無違反國家 財(cái)經(jīng)法紀(jì)，以權(quán)謀私， 貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn) 移國家 資財(cái)，行賄受賄和揮霍浪費(fèi)等行為，以 及弄虛作假、騙 取榮譽(yù)和蓄意 編 制虛假會(huì) 計(jì)信

10、息等重大 問題。3.7 檢查企業(yè)有關(guān)內(nèi)部控制 設(shè)計(jì)的完整性與合理性、測試 和評價(jià)內(nèi) 部控制 執(zhí)行的有效性，對企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全及 執(zhí)行情況進(jìn)行合 理評價(jià)。建設(shè) 要求的描述3.78在全面核 實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤 等 賬務(wù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績 效評價(jià)政策規(guī)定，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員 任職期間經(jīng)營成果和經(jīng)營業(yè)績 ，以及企業(yè)資產(chǎn) 運(yùn)營和回報(bào)情況進(jìn)行客 觀、公正和準(zhǔn)確的綜 合評判。3.89對發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng) 當(dāng)分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員企業(yè)負(fù)責(zé)人本人應(yīng) 當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管 責(zé)任。3.89.1直接責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員企業(yè)負(fù)責(zé)人因?qū)χ鞴艿?資產(chǎn)經(jīng) 營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未履行或者未正確履

11、行 職責(zé)，致使企業(yè)經(jīng)營 管 理不善，或由于決策失 誤而事后又 處理不力以及 違規(guī) 操作等，造成所在 企業(yè)經(jīng)濟(jì)損 失或經(jīng)濟(jì)效益下降 應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3.89.2主管責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員企業(yè)負(fù)責(zé)人在其任期內(nèi) 對其所 在企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接 責(zé)任以外 的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。3.89.3 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員企業(yè)負(fù)責(zé) 人應(yīng)對下列行為負(fù)有直接 責(zé)任：直 接違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬 人員違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的；失職、瀆職 的；其他直接違法違規(guī)行為。4 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序（流程圖見附件 1）4.1審計(jì)部根據(jù)公司年度 審計(jì)計(jì) 劃或人力 資源部通知，組成審

12、計(jì)組 ， 制定審計(jì)方案，組織實(shí) 施審計(jì)。必要時(shí) ，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu) 實(shí)施審計(jì)。4.2在實(shí)施審計(jì)前 3-5個(gè)工作日，向被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在單 位下達(dá)審計(jì)通知書，由其所在單位通知被 審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。4.3審計(jì)通知書下達(dá)后，被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員所在單位應(yīng)當(dāng)按照 審計(jì)部的要求，及時(shí)、全面、如實(shí) 提供有關(guān) 資料，并對其真實(shí)性、完整性 負(fù)責(zé)；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員本人應(yīng)按照要求，將任職期間的述職報(bào)告于審計(jì)工 作開始后五日內(nèi)送交 審計(jì)組。4.4在對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員任職期間企業(yè)經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì) 量和有關(guān) 經(jīng)營活動(dòng)、重大經(jīng)營 決策，以及經(jīng)營績效等資料審計(jì)過 程中， 也可采取向有關(guān) 單位、個(gè)人調(diào)查 等

13、方式，充分聽取企 業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、 紀(jì)檢監(jiān)察、工會(huì)和職 工反映的情況和意 見。4.5 審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后，向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào) 告 報(bào)送前，應(yīng)當(dāng)征求被 審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位的意見。被審計(jì)單 位和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)在收到 審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起十日 內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)部。被審計(jì)單 位和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員有異議的， 應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將其書面意見送交內(nèi)部 審計(jì)部門，逾期不提出的，視 為無異議。若無法達(dá)成一致意見 ，審計(jì)部將審計(jì)報(bào) 告和被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng) 導(dǎo)人員及所在單位書面意見一并上 報(bào)。4.6公司人力 資源部將經(jīng)公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批示后的 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào) 告，作為對該企業(yè)領(lǐng)

14、導(dǎo)人員的調(diào)任、免職、辭職、解聘、退休等提出審查 處理意見時(shí)的參考依據(jù)。應(yīng) 當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，移送公司人力 資源 部或紀(jì)委、監(jiān) 察部處理。應(yīng)當(dāng)依法追究刑事 責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān) 處理。5 經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)工作要求5.1內(nèi)部公司審計(jì)人員應(yīng)保持當(dāng) 客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公， 保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。5.2受委托承辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)中介 組織，也依 照本辦法的程序和要求 實(shí)施審計(jì) ，并接受審計(jì)部的 監(jiān)督。5.3公司審計(jì)部依法實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審 計(jì)時(shí)，其他部門和個(gè)人不得干涉，被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在 單位 不得拒 絕、阻礙，或拒絕、拖延提供相關(guān)資 料或

15、證明材料。6 附則6.1公司公司所屬 單位領(lǐng)導(dǎo)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子其他成 員（不含企業(yè) 法定代表人或 總經(jīng) 理）離任或者任期屆滿，可根據(jù)工作需要或者企 業(yè)負(fù)責(zé)人建議開展相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)工作。6.2各子公司 對其所屬子公司單位的主要領(lǐng)導(dǎo)人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)的，可參照本辦法執(zhí)行。6.3原股份公司 GFZ15012外派合資 公司管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 管理辦法（GFZ01062）第1 版自本辦法實(shí)施之日起廢止。6.5本辦法由公司 審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋擬稿：傅飛雁日期：20052005年 7月 28日審核：路巧玲日期：20052005年 8 月31日附件一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流程圖審計(jì)部被審計(jì)單位公司領(lǐng)導(dǎo)人力資源部開展調(diào)查，收集項(xiàng)目審批審計(jì)計(jì)劃開展調(diào)查，收集 項(xiàng)目開展審計(jì) 調(diào)查 編制審計(jì)方案開展調(diào)查，收集 項(xiàng)目組織審計(jì)工作開展調(diào)查， 收集項(xiàng)目 下發(fā)審計(jì) 通知書收集項(xiàng)目 審計(jì)委托開展調(diào)查，收集項(xiàng)目準(zhǔn)備審計(jì)資料實(shí)施開展 調(diào)查，開展調(diào)查，收集 項(xiàng)目現(xiàn)場收集項(xiàng)目審計(jì)配合審計(jì)工作撰寫審計(jì)報(bào)告并征求意見開展調(diào)查，收集項(xiàng)目正式審計(jì)報(bào) 告開展調(diào)查，收集項(xiàng)目開展調(diào)查， 收集項(xiàng)目 審計(jì)意見 溝通回復(fù)審批審計(jì)報(bào)告開展調(diào)查 ，收集項(xiàng)目落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)批示開展調(diào)