《會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》課程實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)手冊(cè)

1、實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書(shū) （宋體、小三、加粗）系部名稱(chēng)：會(huì)計(jì)學(xué)系（宋體五號(hào)，固定值18 磅，下同）課程代碼:課程名稱(chēng)：課程類(lèi)型:計(jì)劃學(xué)時(shí)：適用專(zhuān)業(yè):執(zhí)筆人：審定人：編寫(xiě)日期：實(shí)驗(yàn)一 實(shí)驗(yàn) （小四、加粗、居中）一、實(shí)驗(yàn)性質(zhì)與課時(shí)安排（宋體、五號(hào)、加粗，下同）二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康娜?、?shí)驗(yàn)要求四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容五、實(shí)驗(yàn)資料六、實(shí)驗(yàn)用品注意： 1. 若該課程另有配套實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書(shū)，須提供一份交系實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)中心；2. 編寫(xiě)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書(shū)須嚴(yán)格遵守該課程實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱相關(guān)要求；3. 編寫(xiě)時(shí)須嚴(yán)格遵守指導(dǎo)書(shū)模板格式。8附 1：示例系部名稱(chēng)：會(huì)計(jì)學(xué)系課程代碼:0201001課程類(lèi)型: 專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課計(jì)劃學(xué)時(shí)：10執(zhí)筆人：朱繼民實(shí)驗(yàn)一課程名稱(chēng)：會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)

2、適用專(zhuān)業(yè): 會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)及其他財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)審定人：編寫(xiě)日期：2012 年 6 月記賬憑證模擬實(shí)驗(yàn)本實(shí)驗(yàn)為綜合性實(shí)驗(yàn)。4 課時(shí)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康母鶕?jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制各種記賬憑證；熟悉收、付、轉(zhuǎn)各種記賬憑證的格式及 適用范圍。熟悉審核記賬憑證的基礎(chǔ)要求，掌握審核的方法，加強(qiáng)對(duì)記賬憑證的合理性、完整性、技術(shù)性的審核，對(duì)審核的記賬憑證能區(qū)別不同情況進(jìn)行處理。四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容1. 審核原始憑證；2. 填制收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證；3. 審核收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證。五、實(shí)驗(yàn)資料2010 年 11 月 30 日總分類(lèi)賬戶(hù)及明細(xì)賬戶(hù)余額東方公司2010 年 11 月 30 日總分類(lèi)賬戶(hù)及明細(xì)賬戶(hù)余額總賬明細(xì)賬數(shù)量單

3、價(jià)借方金額總賬明細(xì)賬數(shù)量單價(jià)貸方金額庫(kù)存現(xiàn)金7 000短期借款500 000銀行存款400 000應(yīng)付賬款光明80 000應(yīng)收賬款西海63 000新陽(yáng)50 000大華90 000合計(jì)130 000合計(jì)153 000應(yīng)交稅費(fèi)90 000原材料甲材料530T1 000530 000應(yīng)付利息20 000乙材料500T1 500750 000長(zhǎng)期借款800 000合計(jì)1 280 000實(shí)收資本4 000 000庫(kù)存商品A 產(chǎn)品3 0006001800 000盈余公積700 000B 產(chǎn)品2 000300600 000本年利潤(rùn)3 000 000合計(jì)2 400 000累計(jì)折舊2 000 000固定資產(chǎn)7

4、000 000合計(jì)11240000合計(jì)112400002010 年 12 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、 2 日，接受三江公司投入的貨幣資金500 000 元，存入銀行。2、 3 日，向光明公司購(gòu)入甲材料200 T，單價(jià) 1000 元，乙材料100 T，單價(jià) 1500 元，增值稅率為17%，同時(shí)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)30 000 元，以存款支付價(jià)、費(fèi)款和稅款，料未到。（運(yùn)雜費(fèi)按甲、乙材料重量比例分?jǐn)偅?、 5 日，向新陽(yáng)公司購(gòu)入乙材料200 T，單價(jià) 1500 元，增值稅率為17%，價(jià)稅款未付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。4、 11 日，上述向光明公司購(gòu)入甲、乙材料已到并驗(yàn)收入庫(kù)。5、 13日，向大華公司出售A 產(chǎn)品 2 00

5、0 件，售價(jià)單價(jià)800 元； B 產(chǎn)品 1000 件，售價(jià)單價(jià)500 元 ，價(jià)稅共計(jì)2 457 000 元，收到款項(xiàng)2 000 000 元存入銀行，余款未收。6、 14日，向西海公司出售材料甲100 T，售價(jià)單價(jià)1 400 元；增值稅率為17%，價(jià)稅款收到存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材料的成本。（原材料發(fā)出計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法。）7、 14日，以轉(zhuǎn)賬支票交納稅金90 000 元。8、 15 日，以存款償還前欠光明公司的貨款80 000 元。9、 16 日，以存款發(fā)放職工工資800 000 元。10、 18 日，采購(gòu)員劉明出差借支差旅費(fèi)11、 20日，接受外單位捐贈(zèng)的貨幣資金12、 21 日，向公司購(gòu)

6、入設(shè)備一臺(tái)，單價(jià) 價(jià)費(fèi)稅款以存款支付。2 000 元，用現(xiàn)金支付。40 000 元，存入銀行。700 000 元，增值稅率為17%，運(yùn)雜費(fèi)20 000 元，13、 23 日，以銀行存款支付廣告費(fèi)200 000 元。14、 24 日，向西海公司出售A 產(chǎn)品 500 件，售價(jià)單價(jià)800 元； B 產(chǎn)品 600 件，售價(jià)單價(jià)500 元 ，價(jià)稅共819 000 元，收到為期三個(gè)月的商業(yè)匯票一張，面值為819 000 元。15、 25 日，收到上月大華公司欠款90 000 元，存入銀行。16、 26 日，采購(gòu)員劉明出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)17、 27 日，以轉(zhuǎn)賬支票支付污染環(huán)境的罰款18、 28 日，以現(xiàn)金支

7、付行政管理部門(mén)辦公費(fèi)19、 29 日，以現(xiàn)金支票支付產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用2 200 元，補(bǔ)付200 元。10 000元。800 元。10 000 元。20、 30 日，結(jié)算本月職工工資為800 000 元，其中：A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資400 000 元；B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資200 000 元；車(chē)間管理人員工資60 000 元企業(yè)管理人員工資140 000 元21、30 日，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息8 000 元。長(zhǎng)期借款利息20 000 元（長(zhǎng)期借款利息作為流動(dòng)負(fù)債）22、 30 日，本月提取固定資產(chǎn)折舊120 000 元，其中：生產(chǎn)車(chē)間提取固定資產(chǎn)折舊70 000 元；企業(yè)管理部門(mén)提取固定資產(chǎn)折舊

8、50 000 元。23、 30 日，計(jì)提本月份的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等10 000 元。24、 30 日，匯總本月材料發(fā)出720 000 元，材料耗用匯總表用途甲材料乙材料合計(jì) （元）數(shù)量金額數(shù)量金額（ T）（元 ）（T）（元 ）生產(chǎn)A 產(chǎn)品400400 000400 000生產(chǎn)B 產(chǎn)品200300 000300 000車(chē)間管理部門(mén)55 0001015 00020 000合計(jì)405 000315 000720 00025、 31 日，按本月A、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月份的制造費(fèi)用，A、 B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分別為4 000 小時(shí)和 2 000 小時(shí)。26、 31 日，本月投產(chǎn)A 產(chǎn)品 150

9、0 件，已全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)；B 產(chǎn)品尚未完工。27、 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品的成本。28、 31 日，計(jì)算12月份的利潤(rùn)總額，29、 31 日，將收入類(lèi)賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù) 。30、 31 日，將費(fèi)用類(lèi)等賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù) 。31、 31 日，按規(guī)定25%計(jì)算本年的所得稅，并轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)32、 31 日，將 “本年利潤(rùn)”賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)中。33、 31 日，按全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%計(jì)算提取盈余公積金。34、 31 日，按全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的20%計(jì)算應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)35、 31 日，計(jì)算未分配利潤(rùn)，將利潤(rùn)分配的各明細(xì)戶(hù)（未分配利潤(rùn)除外）結(jié)平。六、實(shí)驗(yàn)用品1.

10、收款憑證10張2. 付款憑證20張3. 轉(zhuǎn)賬憑證30張4. 憑證封面3付實(shí)驗(yàn)二日記賬、明細(xì)賬賬簿登記實(shí)驗(yàn)本實(shí)驗(yàn)為驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)。2 課時(shí)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康恼莆沼涃~憑證及所附原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬方法；熟悉各種明細(xì)賬的格式、適用范圍及登記方法。三、實(shí)驗(yàn)要求根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證登記登記有關(guān)三欄式、多欄式和數(shù)量金額式明細(xì)賬。四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容1. 審核記賬憑證及所附原始憑證；2. 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；3. 登記有關(guān)三欄式、數(shù)量金額式和多欄式明細(xì)賬。五、實(shí)驗(yàn)資料見(jiàn)實(shí)驗(yàn)一。六、實(shí)驗(yàn)用品（一）日記賬1. 庫(kù)存現(xiàn)金日記帳2張2. 銀行存款

11、日記帳2張（二）明細(xì)賬1. 數(shù)量金額式賬頁(yè)4張2. 多欄式賬頁(yè)4 張3. 三欄式賬頁(yè)10 張實(shí)驗(yàn)三科目匯總表的編制和總賬的登記一、實(shí)驗(yàn)性質(zhì)與課時(shí)安排本實(shí)驗(yàn)為驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)。2 課時(shí)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康恼莆湛颇繀R總表的編制；掌握總賬的開(kāi)設(shè)及登記。三、實(shí)驗(yàn)要求通過(guò)該項(xiàng)實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生熟悉在科目匯總表賬務(wù)處理程序下，憑證的設(shè)置、賬簿的組織及記賬程序的基本內(nèi)容，并能掌握其操作的基本程序和方法。四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容1. 編制科目匯總表；2. 根據(jù)科目匯總表登記總賬。五、實(shí)驗(yàn)資料見(jiàn)實(shí)驗(yàn)一、二。六、實(shí)驗(yàn)用品1. 科目匯總表2 張2. 總分類(lèi)賬一本（50 頁(yè)）實(shí)驗(yàn)四對(duì)賬與結(jié)賬一、實(shí)驗(yàn)性質(zhì)與課時(shí)安排本實(shí)驗(yàn)為驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)。2 課時(shí)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康恼莆赵囁闫胶獗淼木幹?；掌握?duì)賬與結(jié)賬的具體操作方法。三、實(shí)驗(yàn)要求要求學(xué)生掌握對(duì)賬和結(jié)賬的含義、內(nèi)容及實(shí)際操作方法。四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容1. 進(jìn)行對(duì)賬；2. 編制試算平衡表（期初、期中、期末三段平衡表）3. 進(jìn)行結(jié)賬。五、實(shí)驗(yàn)資料見(jiàn)實(shí)驗(yàn)一、二、三。六、實(shí)驗(yàn)用品試算平衡表2 張附 2：實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書(shū)安排表會(huì)計(jì)學(xué)系實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書(shū)編寫(xiě)任務(wù)安排教研室課程名稱(chēng)課時(shí)編寫(xiě)者會(huì)計(jì)教研室（ 6 門(mén)）會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)驗(yàn)（手工）34清華版會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)10朱繼民中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)10丁新民中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)10丁新民多媒體會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)驗(yàn)34用友畢業(yè)實(shí)習(xí)（會(huì)計(jì)、財(cái)管、審計(jì)）8周財(cái)務(wù)管