15總承包項目管理手冊項目財務管理

1、xxxxW限公司企業(yè)標準總承包項目管理手冊項目財務管理（征求意見稿）XXXXt限公司2018年5月1 目錄.財務管理主要內(nèi)容1.2 .財務管理主要崗位和部門職責1.2.1主要崗位職責1.2.1.1 項目經(jīng)理1.2.1.2 財務經(jīng)理1.2.1.3 設計經(jīng)理1.2.1.4 采購經(jīng)理2.2.1.5 施工經(jīng)理2.2.1.6 試運行經(jīng)理2.2.2主要部門職責3.2.2.1 項目管理中心3.2.2.2 財務管理中心3.3合同財務管理.3.3.1合同稅收籌劃.3.3.2項目資金管理.4.3.2.1項目資金調(diào)度4.3.2.2項目資金計劃編制及執(zhí)行4.3.2.3項目資金催收管理5.3.3項目費用支出管理5.3.

2、3.1項目費用5.3.3.2業(yè)務招待費開支規(guī)定6.3.3.3工本費及中標服務費管理6.3.4項目工程報量管理6.3.5其他事項6.4.總承包項目財務管理配套程序7.1. 財務管理主要內(nèi)容總承包項目財務管理包括：稅收策劃、收入與支出控制、工程結(jié)算、項目成本核算、項目成本考核等。2.1.1 財務管理主要崗位和部門職責2.1主要崗位職責項目經(jīng)理1）遵守國家法律法規(guī)及公司財務的各項管理規(guī)定；2）組織編制項目資金計劃，并在實施過程中動態(tài)跟蹤；3）協(xié)助財務經(jīng)理到工程當?shù)囟愂障到y(tǒng)辦理納稅手續(xù)；4）負責組織總承包合同進度款的催收；5）協(xié)調(diào)財務經(jīng)理與業(yè)主、稅務機關、施工分包單位等外部關系以及公司內(nèi)部關系；2.1

3、.2 6）對財務經(jīng)理的工作進行考核；財務經(jīng)理1）按國家有關政策法規(guī)及公司有關規(guī)定開展日常核算，參與總承包項目財務管理，根據(jù)項目要求制定項目內(nèi)部財務管理相關規(guī)定；2）參加項目經(jīng)濟決策和預測；3）編制項目年度（月）費用預算及年度、季度、月度資金計劃，并嚴格按計劃使用資金款項；4）在項目經(jīng)理的組織和安排下，協(xié)助相關人員按合同和計劃向甲方催收各種款項；5）組織辦理設備材料付款和建安工程付款；6）根據(jù)規(guī)定和需要辦理各種保險、納稅申報；7）定期對公司報送規(guī)定的報表及財務狀況分析報告；8）配合處理各種工程欠款、拒付、索賠事項；9）定期與往來單位對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即報告和及時處理；10）定期進行財務結(jié)算，及時反

4、映項目經(jīng)營成果，項目竣工時協(xié)助辦理竣工結(jié)算；11）負責對項目有關財務、會計帳目、資料的整理歸檔；2.1.3設計經(jīng)理1）遵守國家法律法規(guī)及公司財務的各項管理規(guī)定；2）協(xié)助財務經(jīng)理編制項目資金使用計劃，提供初步設計分包費用、支付方式及時間等；3）設計分包合同簽訂后，提供合同至財務經(jīng)理處保存，作為財務人員付款的必要條件，在合同變更時，也要將變更協(xié)議交財務經(jīng)理備案；4）按照規(guī)定每月定期向財務經(jīng)理報月度分包合同付款計劃；5）辦理設計分包合同付款申請，審批合格后，報財務經(jīng)理支付；6）協(xié)助財務經(jīng)理催交設計分包單位的發(fā)票，協(xié)調(diào)財務之間的對賬及結(jié)算；2.1.4采購經(jīng)理1）遵守國家法律法規(guī)及公司財務的各項管理規(guī)定

5、；2）協(xié)助財務經(jīng)理編制項目資金使用計劃，提供初步采購費用、支付方式、時間等；3）采購合同簽訂后，提供合同到財務經(jīng)理處保存，作為財務人員付款的必要條件，在合同變更時，也要將變更協(xié)議交財務經(jīng)理備案；4）按照規(guī)定每月定期向財務經(jīng)理報月度采購合同付款計劃；5）辦理采購合同付款申請，審批合格后，報財務經(jīng)理支付；6）協(xié)助財務經(jīng)理催交供貨單位的發(fā)票，協(xié)調(diào)財務之間的對賬及結(jié)算；2.1.5施工經(jīng)理1）遵守國家法律法規(guī)及公司財務的各項管理規(guī)定；2）協(xié)助財務經(jīng)理編制項目資金使用計劃，提供初步施工費用、支付方式、時間等；3）施工分包合同簽訂后，提供合同到財務經(jīng)理處保存，作為財務人員付款的必要條件，在合同變更時，也要將

6、變更協(xié)議交財務經(jīng)理備案；4）按照規(guī)定每月定期向財務經(jīng)理報月度施工分包合同付款計劃；5）辦理施工分包合同付款申請，審批合格后，報財務經(jīng)理支付；6）協(xié)助財務經(jīng)理催交施工分包單位的發(fā)票，協(xié)調(diào)財務之間的對賬及結(jié)算；2.1.6試運行經(jīng)理1）遵守國家法律法規(guī)及公司財務的各項管理規(guī)定；2.2.1 2）協(xié)助財務經(jīng)理編制項目資金使用計劃，提供初步試運行分包費用、支付方式、時間等；3）試運行分包合同簽訂后，提供合同到財務經(jīng)理處保存，作為財務人員付款的必要條件，在合同變更時，也要將變更協(xié)議交財務經(jīng)理備案；4）按照規(guī)定每月定期向財務經(jīng)理報月度試運行分包合同付款計劃；5）辦理試運行分包合同付款申請，審批合格后，報財務經(jīng)

7、理支付；6）協(xié)助財務經(jīng)理催交試運行分包單位的發(fā)票，協(xié)調(diào)財務之間的對賬及結(jié)算；2.2主要部門職責項目管理中心1）負責對總承包項目部及采購經(jīng)理、施工經(jīng)理、試運行經(jīng)理工作指導、監(jiān)督、檢查；2）及時了解總包項目工程進展、收支情況，對設計、采購、施工、試運行等分包合同付款單進行審核，督促項目經(jīng)理做好總承包合同進度款催收、合同結(jié)算及尾款收回；財務管理中心1）負責對財務經(jīng)理工作指導、監(jiān)督、檢查；2）協(xié)助財務經(jīng)理與業(yè)主、稅務機關、施工分包單位等外部關系協(xié)調(diào)，及公司內(nèi)部關系協(xié)調(diào)，協(xié)助財務經(jīng)理協(xié)調(diào)處理其難丁處理的問題，重大問題需公司決策的向公司匯報；3）根據(jù)項目資金使用計劃，統(tǒng)籌公司資金，滿足各項目資金的合理使用

8、；4）匯總各總承包項目資金收支情況，按月向公司報告；5）審核項目月度資金計劃，匯總報公司領導審批，并將審批后的計劃下達各總承包項目部；6）對總承包項目進行成本核算；7）對財務經(jīng)理工作進行部門考核；3合同財務管理3.1合同稅收籌劃總承包合同主要分為設計合同、施工合同、設備采購合同、試運行合同等類型，一個總承包項目中，若涉及到這幾種類型的合同，均要各自分開單簽，具體為：1）財務人員要認真學習、研究稅收政策，及時了解國家稅收政策的最新動態(tài)，并做好深入細致的宣傳工作,使總承包項目從前期工作開始就自始至終考慮其影響；2）加強同稅務、稅務中介機構的聯(lián)系，努力為總承包項目創(chuàng)造寬松的稅收環(huán)境；3）加強增值稅專

9、用發(fā)票的管理，對丁開具和收取增值稅發(fā)票有關部門應事先做好計劃安排，報財務審核，并根據(jù)合同及財務的統(tǒng)一安排進行，各部門在辦理對外付款和收取款項時應堅持付款與收取票額、收款與開具發(fā)票額相匹配的原則，應當充分利用金融機構的多種結(jié)算方式來處理項目款項的支付與收取問題；4）涉及關稅、出口退稅等項目，經(jīng)營人員要及時嚴格按規(guī)定備齊各種單證，以便及時辦理退稅事宜，提高項目的經(jīng)濟效益；5）對外簽訂總承包合同應盡可能將服務性項目與增值稅應稅項目分開簽訂，以減少稅收支出；3.2項目資金管理資金管理是總承包項目財務管理實施的核心；3.2.1項目資金調(diào)度1）根據(jù)總承包項目實施需要，總承包項目資金由財務管理中心計劃安排，

10、統(tǒng)一調(diào)度，在資金使用安排上各責任單位既要各負其責，乂要兼顧整體，項目經(jīng)理應配合財務管理中心盡可能安排期票，減少現(xiàn)金流出，盤活資金；2）資金調(diào)度的原則是以項目進展為目標，保節(jié)點、保工期，即在確保公司本部資金正常周轉(zhuǎn)和保證項目運作的前提下，統(tǒng)一調(diào)配全公司資金；3）按公司資金集中管理辦法規(guī)定，總承包項目出現(xiàn)資金缺口，需要公司墊資時，由項目經(jīng)理按規(guī)定提前提出書面申請，項目管理中心審查后報公司領導審批，在能確保資金及時到位的情況下可由公司墊付，由公司墊付的資金按國家同期利率計息，計入總承包項目財務費用；3.2.2項目資金計劃編制及執(zhí)行1）總承包項目投標中標后，應根據(jù)進度要求和項目成本費用控制目標編制項目

11、總的資金收支計劃；2）根據(jù)項目總的收支計劃，編制當月工程資金計劃回收表和月工程資金計劃支出表，在資金收入計劃中應歹0明收款的項目名稱、金額、時間、可能收取方式，在資金支出計劃中應列明支付的項目內(nèi)容、金額、時間、支付方式，資金計劃在具體實施時應分解到各個責任單位，經(jīng)項目經(jīng)理簽字認可后統(tǒng)一上報財務管理中心，財務管理中心根據(jù)公司的資金供求狀況統(tǒng)籌安排；3）每月月底前，財務經(jīng)理編制本月份總承包項目工程資金實際回收表和工程資金實際支出表，以及分包商付款明細表，報財務管理中心，比較計劃數(shù)與執(zhí)行數(shù)差異并附簡要文字說明，項目經(jīng)理及各部門負責人應對各自分管的項目資金收付情況做詳細分析，并實行動態(tài)管理，財務管理中

12、心門要定期編制現(xiàn)金流量表進行流量分析；4）積極回籠資金，嚴格按預算支付現(xiàn)金，在支付分包款、設備款、材料款等大額資金時應盡可能與收款比例保持一致，原則上不墊付資金，確需墊付資金時應執(zhí)行嚴格審批制度并控制在適度的范圍內(nèi)，合同付款需經(jīng)項目經(jīng)理審核，控制部主管確認后由財務人員按照合同履行條款確認，公司領導簽字后方可支付；5）為盤活資金并能增值，項目經(jīng)理可將總承包項目暫時富余資金的數(shù)量、時限及時書面報告公司領導，經(jīng)公司領導批準后提交公司財務統(tǒng)一使用和運作，運作該資金所得收益計入該項目的投資收益，同時計入財務資金運營收入；3.2.3項目資金催收管理1）總承包項目合同簽訂生效后，由商務部負責催收合同預付款或

13、合同定金；2）總承包項目自開工至該項工程項目竣工移交業(yè)主之前，項目經(jīng)理負責組織人員催收工程進度款，項目管理中心負責督察并制訂相應利益掛鉤政策及落實；3）工程項目竣工移交業(yè)主后，由商務部牽頭，項目管理中心和財務管理中心配合，明確專人負責工程尾款及質(zhì)保金催收；3.3項目費用支出管理3.3.1項目費用1）費用包括五部分：辦公費、郵電費、差旅費、雜費、零星材料費；2）辦公費：施工現(xiàn)場發(fā)生的辦公費用；3）郵電費：主要包括現(xiàn)場辦公電話費、總承包項目部人員手機費（手機費用可以全年度調(diào)劑使用，如因工程實際需要超支部分可以按照公司文件規(guī)定執(zhí)行）；4）差旅費：現(xiàn)場人員往返的路費、設備監(jiān)制人員差旅費、住宿費及現(xiàn)場工

14、程管理人員的補助津貼，日常差旅費的報銷按公司規(guī)定標準執(zhí)行；5）雜費：總承包項目工期長，施工過程中發(fā)生的辦公及生活場所租賃以及部分無發(fā)票費用，經(jīng)公司領導批準后，給予在勞務費中列支；6）零星材料費：總承包現(xiàn)場發(fā)生的零星材料開支，屆丁分包合同外的開支，應依照公司有關物資管理規(guī)定，作好現(xiàn)場庫存物資入庫、領料、發(fā)料管理；3.3.2業(yè)務招待費開支規(guī)定1）總承包項目合同金額一般較大，在實施過程中，需要與業(yè)主、施工單位及設備制造廠家發(fā)生業(yè)務交往，為便丁工作開展，允許支報一定數(shù)額的招待費，具體辦理時,應有經(jīng)辦人和項目經(jīng)理簽字確認，開支范圍要符合公司現(xiàn)行規(guī)定；2）業(yè)務招待費的計提按照公司規(guī)定執(zhí)行；3）招待費的開支

15、應嚴格按照收入配比的原則進行費用控制，不得先超后補；3.3.3工本費及中標服務費管理總承包項目部在項目運作過程中涉及到的費用種類有：工本費、投標保函或投標保證金、履約保函或履約保證金（中標項目）、押金（安全生產(chǎn)押金、文明施工押金等）、公司劃撥資金，上述內(nèi)容及具體收費，由項目經(jīng)理組織商務經(jīng)理、采購經(jīng)理、施工經(jīng)理商討確定，報公司領導審批，任何個人不得擅自確定收費標準；3.4項目工程報量管理總承包項目實施時，資金支出計劃安排根據(jù)工程形象進度和經(jīng)審批的工程量來確正；1）建安工程：按照項目的施工進度及網(wǎng)絡計劃，按照規(guī)定由施工單位申報已完工程量，監(jiān)理單位確認實物量，經(jīng)項目概算人員核實、項目經(jīng)理復核后列入資

16、金支出計劃；2）設備材料采購：按照設備材料采購合同的進度要求，按照規(guī)定由采購經(jīng)理預報設備材料的資金計劃，項目經(jīng)理審核后列入資金支出計劃；3）項目財務經(jīng)理應根據(jù)審批后的工程報量和設備供貨實施狀況督促辦理工程價款回收，同時按確認后的工程進度申報當月的財務收入；3.5其他事項總承包項目財務經(jīng)理需要項目管理人員的大力配合，才能使項目的財務管理工作做的更好；1）總承包合同簽訂時，在設備合同、建安合同的拆分環(huán)節(jié)，為保障項目合理避稅、稅收優(yōu)化，合同拆分金額比較關鍵，任何工程建設項目都需要有一定合理的毛利率，項目經(jīng)理、施工經(jīng)理、采購經(jīng)理、概算等及其他管理人員要配合財務人員測算出分項的毛利率，使分拆合同金額達到

17、最優(yōu)化，合理避稅；2）項目管理人員要認真學習了解財務管理辦法及規(guī)章制度，在工作中能配合財務人員執(zhí)行財務規(guī)定，遵守財務管理辦法，尤其是費用的報銷，保證成本、費用支出的真實性、合理性；3）總承包合同、分包合同簽訂后，提供合同到財務經(jīng)理處保存，作為財務人員付款的必要條件，在合同變更時，也要將變更協(xié)議交財務經(jīng)理備案；4）根據(jù)合同的規(guī)定，向業(yè)主催要款項時，須要項目經(jīng)理的大力配合，向業(yè)主報送建設項目的工程量進度、設計進度、設備制造進度表等業(yè)主所需付款資料，以便財務人員向業(yè)主聯(lián)系付款事宜，同時由丁財務人員不是常駐施工現(xiàn)場，與業(yè)主財務管理部門的關系須項目經(jīng)理配合協(xié)調(diào)；5）在支付分包款項時，須按照每月報送的資金

18、計劃金額辦理款項，按照規(guī)定，項目經(jīng)理報送財務經(jīng)理資金使用計劃，財務經(jīng)理匯總項目的金額向財務管理中心報送，待公司總經(jīng)理批復總計劃后，財務經(jīng)理根據(jù)付款申請表（手續(xù)齊全）辦理支付款項；6）按照規(guī)定，項目經(jīng)理向財務經(jīng)理報送建設項目的工程量進度、設計進度、設備制造進度以及分包單位的建設項目的工程量進度、設計進度、設備制造進度，以便財務人員了解項目的執(zhí)行進度，結(jié)轉(zhuǎn)收入和工程成本，以反映項目的經(jīng)營成果；7）向業(yè)主開具發(fā)票前，項目經(jīng)理先與財務人員聯(lián)系，能保障款項回收，如確定不能收到款項，發(fā)票最好能要回，以免往來款項長期掛帳，同時分包單位的發(fā)票在付款一定比例時，要根據(jù)財務的需要催要發(fā)票，以便結(jié)轉(zhuǎn)項目的工程成本，尤其在每年的季度末、年末；8）在項目竣工后，項目經(jīng)理盡快辦理竣工驗收手續(xù)，辦理工程的決算手續(xù)，涉及到合同的追加、索賠等，要手續(xù)完備，證據(jù)齊全，