寶潔財務(wù)核心運(yùn)作流程(48個流程55頁).

1、精選文檔財務(wù)計核心運(yùn)作流程會計目的-寶潔公司與分銷商一齊標(biāo)準(zhǔn)化及改進(jìn)財務(wù)工作流程以便支持生意的進(jìn)展原則-原始憑證-準(zhǔn)時精確的記錄和完成記錄-適當(dāng)歸類匯總生意和會計記錄-依據(jù)某一會計標(biāo)準(zhǔn)和會計原則預(yù)備財務(wù)報表-依據(jù)準(zhǔn)時精確的會計資料、預(yù)備財務(wù)分析及猜測報表財務(wù)分析編制財務(wù)報表匯總報表內(nèi)部調(diào)整入帳編制會計憑證搜集原始單據(jù)會計交易寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 無 編號：6.要素： 無 地點(diǎn)：總部應(yīng)收帳款處理步驟：1、 付款處理（包含收款報告）2、 退貨處理3、 內(nèi)部調(diào)整4、 與客戶對帳方法：1、與客戶對帳調(diào)平即可結(jié)帳說明：依據(jù)會計程序和帳戶體系表描述由會計部門完成的

2、核心工作程序。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6. 1要素： 無 地點(diǎn)：總部步驟：1、 從出納處取得現(xiàn)金收據(jù)2、 從銀行處取得銀行單據(jù)（包括支票、匯票、銀行承兌等）3、 銷售人員完成收款報告，并將收款報告及附件交收款員4、 如沒有預(yù)付款，則把付款與發(fā)票相對比，同時必需把折扣過入現(xiàn)有的折扣帳戶，并調(diào)整付款處理總額和銀行帳單。5、 如有預(yù)付帳款，則查看系統(tǒng)中是否有新下的訂單。6、 如沒有新下的訂單，則把預(yù)付帳款和應(yīng)收帳款對沖。7、 把預(yù)付帳款信息反饋給信用把握主管方法：1、每日在結(jié)帳前最終過帳說明：收款與訂單/送貨單相協(xié)作。輸出：1、 客戶應(yīng)收帳

3、款2、 預(yù)付帳款輸入：1、 銀行單據(jù)2、 送貨單/銷售報告3、 現(xiàn)金收據(jù)4、 收款報告收款處理寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.1要素： 付款處理 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.1要素： 付款處理 地點(diǎn)：總部預(yù)付帳款系統(tǒng)中新下訂單與賒帳相對比反饋預(yù)付款信息給信用把握主管把付款和發(fā)票相對比或把折扣過入現(xiàn)有折扣帳調(diào)整付款處理總額和銀行帳單/手頭現(xiàn)金輸出：應(yīng)收帳款依據(jù)收款報告輸入付款處理/現(xiàn)金收據(jù)寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 有

4、 無無有會計銷售代表步驟：8、 從客戶處取得退貨申請單9、 審查申請單/原始憑證內(nèi)容和格式10、 恰當(dāng)核準(zhǔn)申請單11、 得到入庫單12、 更正應(yīng)收帳款說明：依據(jù)核實(shí)程序更正應(yīng)收帳款貸記憑單的金額。輸入：1、 客戶應(yīng)收帳款2、 由客戶發(fā)出的退貨申請單退貨和殘損產(chǎn)品處理輸出：1、更正應(yīng)收帳款得到入庫單方法：1、每日在結(jié)帳前最終過帳寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.2要素： 退貨和殘損產(chǎn)品處理 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.2要素： 退貨和殘損產(chǎn)品處理 地點(diǎn)：總部出具入

5、庫單付款收訖/付款通知輸出：更正應(yīng)收帳款恰當(dāng)核準(zhǔn)審查內(nèi)容和格式輸入：客房發(fā)出的退貨申請表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 符合 不符會計步驟：13、 整理期初/期末的應(yīng)收帳款數(shù)額14、 對比銷售報告和銀行對帳單（付款回單）而調(diào)整應(yīng)收帳款的變更額15、 如不全都則逐日對比銷售和付款狀況調(diào)整應(yīng)收帳并作必要的更正16、 如全都則同結(jié)帳：依據(jù)應(yīng)收帳款的變化額，現(xiàn)金收入、退貨、折扣，其它借記/貸記憑單和壞帳計算總銷售額把總銷售額轉(zhuǎn)出總帳，同時以銷售為基礎(chǔ)，將其安排到各個渠道/利潤中心17、 每周應(yīng)做好應(yīng)收帳手工帳與應(yīng)收帳帳齡報表的核對說明：利用其它內(nèi)部單據(jù)定期審查應(yīng)收

6、帳款記錄準(zhǔn)度。輸出：1、高速應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳內(nèi)部調(diào)整輸入：1、 客戶應(yīng)收帳款2、 銷售報告3、 銀行對帳單方法：1、應(yīng)收帳款變更與銷售報告和銀行對帳單全都寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.3要素： 內(nèi)部調(diào)整 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.3要素： 內(nèi)部調(diào)整 地點(diǎn)：總部留意：財務(wù)及操作員應(yīng)做好每周的應(yīng)收帳帳齡報表與應(yīng)收帳手工帳的核對輸入：銷售報告輸出：結(jié)帳客戶歷史額戶余額表錯誤更正逐日調(diào)整應(yīng)收帳款/銷售報告/付款回單審查應(yīng)收帳款發(fā)生額是否與銷售報告/銀行對帳單全都輸入

7、：期初/期末的應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)寶潔分 銷 售客 戶客戶服務(wù)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務(wù)部經(jīng)理會計步驟：18、 收集客戶歷史狀況記錄19、 調(diào)整會計期間的各種變動以及對客戶應(yīng)收帳款的余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應(yīng)付帳款的余額進(jìn)行調(diào)整。20、 需要時作必要的更正。說明：利用外部資料季度核對應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)。輸出：1、余額確認(rèn)書與客戶對帳輸入：1、 客戶應(yīng)收帳款2、 客戶應(yīng)付帳款應(yīng)收帳帳齡報表應(yīng)收帳余額表方法：1、應(yīng)收帳款變動與客戶應(yīng)收帳相全都寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.4要素： 與客戶對帳 地點(diǎn)：總部步驟：1、 銷售代表遞交賒銷申

8、請2、 銷售經(jīng)理審查申請是否符合銷售政策3、 財務(wù)經(jīng)理審查客戶的信用狀況4、 銷售、財務(wù)及分銷商經(jīng)理依據(jù)信用額目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)條件審查信用限額5、 分銷商經(jīng)理核準(zhǔn)賒帳說明：設(shè)立賒帳客戶名單和與具體的信用政策全都的個別信用額。輸入：1、 應(yīng)收帳款2、 基本狀況輸出：1、已批準(zhǔn)信用額建立信用額方法：1、給每個額戶建立分別的信用額，從而達(dá)到有效把握應(yīng)收帳款的目的。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用把握 編號：6.2.1要素： 建立信用額 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用把握 編號：6.2.1要素： 建立信用額 地點(diǎn)：無核準(zhǔn)賒銷

9、輸入：1、信用額申請是否符合銷售政策？答案是否符合可信標(biāo)準(zhǔn)？提議的信用額是否符合標(biāo)準(zhǔn)條件？輸出：系統(tǒng)內(nèi)建立信用額寶潔分 銷 售客 戶CSO財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理/經(jīng)理否信用把握員銷售經(jīng)理GMOwner賒銷的原則·信用額-依據(jù)客戶在末來星期或月的應(yīng)收帳款或銷售量的猜測-附加依據(jù)客戶過去的付款表現(xiàn)和銷售人員的數(shù)據(jù)作調(diào)整例如 人民幣1客戶的應(yīng)收帳款或（銷售量）末來7天/30天 30，0002調(diào)整的因素（過去的付款表現(xiàn)） 0.93.調(diào)整的因素(銷售人員輸入) 0.84.建議信用額 30,000×0.9×0.8=21,600·賒銷天數(shù)-依據(jù)客戶過去

10、的付款表現(xiàn)，打算多少天數(shù)客戶在收貨后需要付款-賒銷天數(shù)可以按客戶建立，或者標(biāo)準(zhǔn)的賒銷天數(shù)·信用額申請-標(biāo)準(zhǔn)信用申請表需要包括附件的客戶信息資料，例如：戶的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營時間，最新財務(wù)報表，客戶銀行資信證明和其主要客戶的名單。銷售經(jīng)理批準(zhǔn)客戶經(jīng)理填寫信用額變更申請表信用把握員在系統(tǒng)上建立信用額財務(wù)部存檔財務(wù)經(jīng)理檢查客戶信用狀況財務(wù)經(jīng)理審批銷售部 財務(wù)部方法：1、依據(jù)信用額規(guī)定回收應(yīng)收帳款步驟：21、 開頭業(yè)務(wù)時，信用把握員將客戶黑名單輸入系統(tǒng)。22、 賒銷單在產(chǎn)品供應(yīng)部處理。23、 系統(tǒng)發(fā)送裝運(yùn)指令或依據(jù)黑名單和信用額將其擱置。24、 信用把握員審查擱置名單。25、 銷售經(jīng)理解除訂單擱

11、置并要求銷售人員填寫收款保證書，選擇連續(xù)擱置或取消訂單。說明：對比信用額和賒銷單擱置客戶黑名單，審查賒銷訂單。輸出：1、 發(fā)貨裝運(yùn)2、 擱置訂單名錄信用審查輸入：1、賒銷訂單寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用把握 編號：6.2.2要素： 信用審查 地點(diǎn)：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用把握 編號：6.2.2要素： 信用審查 地點(diǎn)：無對擱置訂單作相互溝通復(fù)查擱置名單擱置名單發(fā)貨、連續(xù)擱置訂單、取消訂單填寫收款保證書復(fù)查擱置名單信用狀況在途付款黑名單/信用額審查客戶賒銷客戶輸入：1、 黑名單2、 信用額輸出：裝運(yùn)取消訂單輸入：

12、1、最終客戶購貨訂單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)呂供應(yīng)部信用把握員銷售經(jīng)理會計步驟：1、依據(jù)信用額規(guī)定回收應(yīng)收帳款步驟：26、 從應(yīng)收帳款處理程序中的收款報告獲得預(yù)付款信息27、 信用把握員查核預(yù)付款是否把握轉(zhuǎn)帳，否則通知產(chǎn)品供應(yīng)部有關(guān)預(yù)付款訂單事項(xiàng)。28、 從產(chǎn)品供應(yīng)部獵取預(yù)付款29、 信用把握員核查客戶余額是否高于或等于訂單金額，如是則發(fā)貨裝運(yùn)。說明：對比預(yù)付款審查訂單。輸出：1、 發(fā)貨裝運(yùn)2、 擱置訂單名錄預(yù)付款訂單審查輸入：應(yīng)收帳款處理程序中的收款報告注明預(yù)付款信息寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用把握 編號：

13、6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用把握 編號：6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無客戶帳上余額是高于或等于訂單金額？輸出：發(fā)貨裝運(yùn)收款報告中注明預(yù)付款預(yù)付款是否按時轉(zhuǎn)帳？輸入：1、預(yù)付款輸入：1、預(yù)付款訂單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 否 否 是 是產(chǎn)品供應(yīng)部經(jīng)理信用把握員方法：1、依據(jù)信用限額規(guī)定回收應(yīng)收帳款。步驟：30、 公布延遲付款報告。31、 對于逾期應(yīng)付款客戶應(yīng)實(shí)行的措施與銷售經(jīng)理達(dá)成全都意見。32、 依據(jù)所實(shí)行的措施，復(fù)查客戶名錄和信用額。輸入：應(yīng)收帳款信息輸入

14、：賒銷報告說明：每日把握賒銷狀交操作過程。信用報告跟蹤寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用把握 編號：6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信和把握 編號：6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無經(jīng)財務(wù)、銷售經(jīng)理及分銷商經(jīng)理批準(zhǔn)銷售員填寫信用變更申請表實(shí)行措施削減延遲付款延遲付款逾期未付款輸出：賒銷客戶名單/信用限額變更輸入：1、延遲付款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理信用把握員銷售經(jīng)理要素： 付款方案和處理 退貨或折扣 內(nèi)部調(diào)整 與供應(yīng)商對帳說明：依據(jù)會計

15、等距離和帳目表措述由會計部執(zhí)行的核心工作等程序應(yīng)付帳款處理方法：每月與供應(yīng)商對帳調(diào)整即可結(jié)帳寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 應(yīng)收帳款處理 代碼： 要素 付款方案和處理 地區(qū)： 總部方法：應(yīng)收帳款變動與客戶應(yīng)收帳款相全都步驟： 按指令單和應(yīng)付款憑單支配付款依據(jù)發(fā)票到期日付款對方即付款可獲優(yōu)待的付款 處理付款指令報告并與出納核對 取得付款核準(zhǔn)并交給出納 即期付款折扣過帳 付款與發(fā)票相協(xié)作輸出 每日應(yīng)付款報告 付款憑證輸入 供應(yīng)商發(fā)票 銀行付款單據(jù) 應(yīng)付帳款憑單倉庫入庫單及寶潔簽收單中的財務(wù)說明：記錄公司應(yīng)付帳款對付款方案和處理寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計

16、： 版本： 子程序 應(yīng)收帳款處理 代碼： 要素 付款方案和處理 地區(qū)： 總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號：6.3.1要素： 付款方案和處理 地點(diǎn)：總部經(jīng)理同意及批準(zhǔn)寶潔月末開出關(guān)于折扣的VAT發(fā)票未付款發(fā)票輸入：供應(yīng)商發(fā)票和原始憑證付款處理和核準(zhǔn)付款方案協(xié)議書是否14天付款銀行劃款（輸入付款折扣如付款按時）付款與發(fā)票相協(xié)作輸出：應(yīng)付帳款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)品供應(yīng)部經(jīng)理會計步驟：5、 收到退貨申請報告。6、 審查退貨出倉文件。7、 恰當(dāng)核準(zhǔn)付款轉(zhuǎn)帳。8、 更正應(yīng)付帳款。輸出：1、 經(jīng)更正的應(yīng)付帳款

17、輸入：1、 應(yīng)付帳款2、 要求退貨申請報告方法：1、最終在日結(jié)前過帳退貨/折扣處理說明：依據(jù)貫有程序更正應(yīng)付帳款核準(zhǔn)借記憑單金額。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號：6. 3 .2要素： 退貨/折扣處理 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號：6.3.2要素： 退貨折扣處理 地點(diǎn)：總部扣減應(yīng)收帳款審查內(nèi)容恰當(dāng)核準(zhǔn)輸出：更正應(yīng)付帳款輸入：退貨申請報告寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理會計輸出：2、 調(diào)整應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳內(nèi)部調(diào)整輸入：3、 對供應(yīng)商應(yīng)付帳款4、 已收發(fā)票5

18、、 銀行對帳單6、 借記憑單步驟：9、 接到期出/期末應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)10、 對比發(fā)票。借記憑單，索賠/損失報告和銀行對帳單調(diào)整應(yīng)付帳款變更額。11、 如不全都，則逐日對比裝運(yùn)和付款信息，調(diào)整應(yīng)付帳款并作必要更正。12、 假如全都，則可結(jié)帳把費(fèi)用總額歸入總帳以劃入恰當(dāng)?shù)某杀局行姆椒ǎ?、應(yīng)付帳款變更與發(fā)票，退貨單相全都。說明：利用其內(nèi)部單據(jù)定期檢查應(yīng)付帳款。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款處理 編號：6. 3 .3要素： 內(nèi)部調(diào)整 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號：6.3.3要素： 內(nèi)部調(diào)整 地點(diǎn)：總部

19、輸出：結(jié)帳客戶記錄更正錯誤逐日調(diào)整應(yīng)付帳款裝運(yùn)/付款信息檢查應(yīng)付帳款變更是否與發(fā)票/退貨單相全都銀行對帳單輸入：期初，期末應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)輸入：發(fā)票，退貨報告單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)品供應(yīng)部經(jīng)理會計輸出：3、 余款確認(rèn)書與供應(yīng)商對帳輸入：7、 對供應(yīng)商應(yīng)付帳款8、 供應(yīng)商應(yīng)收帳款步驟：13、 收到供應(yīng)商狀況記錄。14、 調(diào)整會計期間各種變動，將期末對客戶的應(yīng)付帳款余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應(yīng)收帳款余額進(jìn)行對帳調(diào)整。15、 需要時作必要更改。方法：1、應(yīng)付帳款變動與供應(yīng)商應(yīng)收帳款相全都。說明：每季度利用外部資料核對應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)。寶潔公司中國/分銷商核心工作

20、流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款處理 編號：6. 3 .4要素： 與供應(yīng)商對帳 地點(diǎn)：總部方法：每月結(jié)帳要素： 存貨 工資會計 銷售活動費(fèi)用管理說明：描述其它會計工作流程，依據(jù)會計帳戶執(zhí)行序其它會計處理寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 其它全計（應(yīng)收、應(yīng)付帳款除外） 代碼： 要素 無 地區(qū)： 總部說明：公司庫存記帳方法：在每月結(jié)帳前完成步驟： 從處獲得倉庫報告、裝運(yùn)報告、收入報告、索賠損壞遺失報告及實(shí)物核對報告 必要時更正錯誤 結(jié)帳：依據(jù)期末與期初存貨差異，收入、支出、損壞退貨拒收、存貨短溢等計算成本計算成本中的運(yùn)費(fèi)和折扣，并對比以數(shù)量為基礎(chǔ)的存貨把成本

21、中運(yùn)費(fèi)和折扣歸入總帳，同時依據(jù)數(shù)量將其安排到各項(xiàng)渠道利潤中心輸出 調(diào)整會計期間裝運(yùn)存貨數(shù)據(jù) 存貨報告存貨輸入 倉庫報告 裝運(yùn)報告 收入報告 索賠損壞遺失報告 實(shí)物核對報告寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 其它會計處理 代碼： 要素 存貨 地區(qū)： 總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 其它會計 編號：6.4.1要素： 存貨 地點(diǎn)：總部存貨報告輸出：結(jié)帳更正錯誤裝運(yùn)/存貨/實(shí)物核對數(shù)據(jù)是事應(yīng)收應(yīng)付帳款全都輸入：1、 庫存報告2、 裝 運(yùn)報告3、 收入報告4、 索賠/損壞/遺失報告5、 實(shí)物核對報告裝運(yùn)/存貨數(shù)據(jù)是否于倉庫報告相全都寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 yes 是 否否CSR會計方法：1、 最終在日結(jié)前過帳。2、 按時正確發(fā)放工資單和繳納相關(guān)稅金/社會保障金。步驟：16、 依據(jù)人事部工薪報告表和上月工薪表計算本月薪酬、稅金、社會保障金和津貼。17、 與人事部核對工