方案—內(nèi)部控制自我評價工作方案(模片)

1、*公司*年度內(nèi)部控制自我評價工作方案為正確評價*公司（以下簡稱“股份公司"）內(nèi)部控制的健全性和有效性，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范應(yīng)用指引、評價指引以及中國內(nèi)部審計具體準則內(nèi)部控制審計（第2201號）規(guī)定，保障年內(nèi)部控制自我評價工作有序開展，達到預(yù)期目標和效果，按照年度內(nèi)部審計工作計劃（201*號）的安排，特制定本工作方案.一、內(nèi)控評價的目標依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評價股份公司以及下屬子公司、職能部門、車間(以下簡稱“單位”）內(nèi)部控制的設(shè)計合理性及運行有效性，評價各單位業(yè)務(wù)流程內(nèi)部

2、控制是否建立良好;評價各業(yè)務(wù)流程運行與公司制度、程序遵循情況；評價公司項目管理力度和執(zhí)行效果；合理改善和加強各業(yè)務(wù)流程控制,完善風險管理機制,提高公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的營運效率和效果等，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作,提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力.二、內(nèi)控評價的范圍評價期間：201年1月1日至201年12月31日，必要時將追溯以前年度或延伸內(nèi)控評價.評價范圍：包括組織架構(gòu)、內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督、發(fā)展戰(zhàn)略、信息管理、資金管理、財務(wù)報告與信息披露、合同管理、存貨管理、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理、工程項目、人力資源、采購管理、銷售管理等業(yè)務(wù)內(nèi)容；重點關(guān)注資金、采購、

3、銷售、存貨、固定資產(chǎn)、工程項目等高風險領(lǐng)域.三、內(nèi)控評價工作組織內(nèi)控評價工作領(lǐng)導小組組長:內(nèi)控評價工作領(lǐng)導小組副組長：*內(nèi)控評價自查工作組:股份公司下屬子公司內(nèi)控評價工作分管領(lǐng)導、部門負責人、內(nèi)控評價員;各職能部門、車間負責人、內(nèi)控評價員.股份公司201年內(nèi)控評價工作人員名單序號單位名稱分管領(lǐng)導部門負責人內(nèi)控評價員12345678910111213141516171819202122232425內(nèi)控評價工作組工作人員：本次內(nèi)控評價工作將在內(nèi)控評價工作領(lǐng)導小組指導下，由*部組織各單位熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組,具體實施內(nèi)部控制測試評價工作。四、內(nèi)控評價時間進度安排此

4、次評價工作采取各單位先自查,由*部內(nèi)控評價工作組進行抽查的方式進行。具體時間安排如下：(一)自查階段：在201年10月22日至201年11月30日。（二）抽查階段:201*年10月22日201年12月30日，對股份公司各單位和下屬子公司公司、*公司開展抽查評價工作。（三)201*年1月1日201年1月10日，整理相關(guān)評價資料，提出各單位內(nèi)部控制需要完善改進的工作。(四）形成報告初稿時間：201年1月31日.（五）形成報告定稿時間：201年2月28日。五、內(nèi)控評價工作組評價方法(一）業(yè)務(wù)風險與控制點分析。對相關(guān)風險和控制點進行初步評價，內(nèi)控評價工作組將與業(yè)務(wù)流程負責人進行訪談并審閱有關(guān)政策和程序

5、的書面記錄，掌握內(nèi)部控制制度在各單位的運行總體情況。（二）穿行測試。內(nèi)控評價工作組將從201年度發(fā)生的交易中隨機選取適當樣本并進行必要的符合性測試,以確保各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點的存在，確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運行是否良好,風險關(guān)鍵控制點是否存在且足夠。（三）實質(zhì)性測試。內(nèi)控評價工作組將根據(jù)符合性測試的情況，確定重大風險領(lǐng)域及重要審計范圍，并對其進行實質(zhì)性檢查和測試，包括會計憑證審核、報表審計、存貨監(jiān)盤等方法,以消除相關(guān)風險所引起的疑慮。(四）數(shù)據(jù)整理與分析。內(nèi)控評價工作組將綜合整理評價過程中形成的各種數(shù)據(jù)和工作底稿，對各單位的經(jīng)營情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況作出合理分析.重點分析內(nèi)控制度設(shè)計的有效性、合理性

6、和各單位日常經(jīng)營中對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。六、內(nèi)控評價工作組評價內(nèi)容（一)內(nèi)控評價內(nèi)容。了解各單位組織結(jié)構(gòu)及人員分工，管理制度的制定及執(zhí)行情況。收集并查閱各單位管理制度、業(yè)務(wù)操作流程,評價人員與單位負責人共同確認內(nèi)控缺陷，并形成該階段的內(nèi)部控制工作底稿(內(nèi)部控制缺陷認定匯總表、流程圖、風險清單表、內(nèi)部控制評價工作底稿）。內(nèi)控評價工作組中各組的責任人主要負責內(nèi)控評價內(nèi)容資料的收集、內(nèi)部控制工作底稿、內(nèi)控評價報告的整理等工作.具體工作安排如下：*部人員工作內(nèi)容單位工作內(nèi)容（責任人)、*總體層面董事辦公司治理結(jié)構(gòu),組織架構(gòu)，“三會"治理.*部201*年度內(nèi)部審計工作的開展情況，風險評估流

7、程。財務(wù)報告和披露管理財務(wù)部結(jié)賬和財務(wù)報告編制流程。董事辦報告對外披露流程.采購與付款循環(huán)*部供應(yīng)商的準入機制,采購計劃的確定，供應(yīng)商選擇及配額分配，采購價格確定，采購合同審批和簽訂,訂單執(zhí)行和追蹤，結(jié)費員審核，供應(yīng)商評價考核制度，供應(yīng)商檔案管理。*（責任人）、采購與付款循環(huán)供應(yīng)商的準入機制，采購計劃的確定，供應(yīng)商選擇及配額分配，采購價格確定，采購合同審批和簽訂，訂單執(zhí)行和追蹤，結(jié)費員審核，供應(yīng)商評價考核制度,供應(yīng)商檔案管理。財務(wù)部采購付款賬務(wù)處理流程，采購付款的申請和審批，預(yù)付款和定金的管理，與物流系統(tǒng)對賬的相應(yīng)流程。*（責任人）、*、*生產(chǎn)與倉儲循環(huán)*部生產(chǎn)計劃的下達，生產(chǎn)工藝監(jiān)督管理，生

8、產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析.*車間原材料驗收入庫，生產(chǎn)計劃及安排生產(chǎn)控制,半成品出入庫控制.資產(chǎn)管理部商品的發(fā)出，保管及盤存，原材料的保管及盤存。財務(wù)部成本核算流程.（責任人）、*銷售與收款循環(huán)*(責任人）、*、*資金管理投資管理財務(wù)部銀行賬戶的開設(shè)及銷戶管理流程,票據(jù)管理程序，印章的安全管理,網(wǎng)上銀行管理制度，費用報銷的預(yù)算，審核與復(fù)核，資金安全管理等.*部公司對外投資計劃的編制，對外投資目標企業(yè)的選擇流程，對外投資盡職調(diào)查，可行性研究報告及投資方案的確定，對外投資商務(wù)談判，報批流程，對外投資的資料及檔案管理,并購后的管理短期投資；長期股權(quán)投資，不動產(chǎn)投資,出租及其他投資等，各項投資計劃是否依據(jù)權(quán)限審核

9、，經(jīng)評估、審查后執(zhí)行、投資收益之取得與記錄。（責任人)、*、*資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理部資產(chǎn)的請購及審批流程，資產(chǎn)的采購流程，資產(chǎn)的驗收流程，固定資產(chǎn)使用與維護管理,固定資產(chǎn)的處置管理，固定資產(chǎn)盤存管理，固定資產(chǎn)臺賬管理。財務(wù)部固定資產(chǎn)的核算流程.*(責任人）、*、工程項目管理*部項目立項申請審批流程，可行性研究報告的編制及審批流程，項目后評價流程。*工程開標、評標、定標流程;合同的簽訂;方案設(shè)計及預(yù)算編制；工程施工現(xiàn)場監(jiān)督；工程物資質(zhì)量管理；工程驗收及移交流程；工程檔案管理。部工程立項、管理、驗收流程.部工程造價預(yù)算審核流程，竣工決算審核流程。財務(wù)部工程款項支付審批程序,在建工程核算流程。*(責任人

10、）、工薪與人事人力資源部招聘、錄用及轉(zhuǎn)正；員工離職；員工績效考核、獎金計算發(fā)放；員工考勤;工資計算與發(fā)放；社保計提與繳納；員工檔案管理。*部工資計算與發(fā)放；住房公積金計提與繳納.職工教育培訓中心職工培訓與考核管理。財務(wù)部職工薪酬的財務(wù)核算。*（責任人）、*、*信息系統(tǒng)管理信息化項目的立項申請流程,信息化項目的實施及驗收，網(wǎng)絡(luò)安全,信息安全,數(shù)據(jù)備份等.財務(wù)部系統(tǒng)賬號授權(quán)審批管理；數(shù)據(jù)備份；對系統(tǒng)的維護。*（責任人）、*、*信息系統(tǒng)管理、車間系統(tǒng)操作；與其他車間或部門的對接;權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份。*車間*車間生產(chǎn)計劃實施管理系統(tǒng)的使用，與其他車間或部門的對接,權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份.*部、部統(tǒng)一編碼系

11、統(tǒng)的操作,與其他車間或部門的對接,權(quán)限管理、數(shù)據(jù)備份.(責任人）、*、*內(nèi)控有效性公司法人治理結(jié)構(gòu),生產(chǎn)倉儲、采購付款、工薪與人事、資產(chǎn)管理等方面。（二）進場前各單位需提供的資料。為保證內(nèi)控評價工作的順利開展，各單位應(yīng)于內(nèi)控評價工作組進場前提供內(nèi)控評價自我評估報告、內(nèi)部控制制度或手冊、流程圖、風險清單表等資料。七、內(nèi)控缺陷確認標準及程序（一）內(nèi)控缺陷確認標準：按內(nèi)部控制評價考核辦法(試行）(201*號）執(zhí)行.（二）內(nèi)控缺陷的確認程序。1。內(nèi)控評價工作組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷.評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位意見后，評價小組討論形成初步意見，報所在單位負責人確認.內(nèi)控評價工作組根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控

12、制缺陷的影響和改進內(nèi)部控制的建議、經(jīng)營狀況分析結(jié)論等與有關(guān)單位負責人或業(yè)務(wù)流程負責人交換意見,在獲得其認同并回復(fù)之后，向公司做工作匯報。2。內(nèi)控評價工作組匯總整理內(nèi)控缺陷.各單位負責人確認內(nèi)控缺陷,單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認;單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷,評價小組應(yīng)與其負責人充分溝通,取得一致意見。若內(nèi)控評價工作組認為屬于重要或重大缺陷的,經(jīng)評價工作組研究后,向公司領(lǐng)導報告.八、內(nèi)控缺陷的整改各單位要高度重視，端正態(tài)度，針對內(nèi)控評價工作中發(fā)現(xiàn)的問題和評價整改意見，采取措施積極進行整改，切實將整改工作落到實處。同時認真總結(jié)分析，對于內(nèi)部控制體系建設(shè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風險點,從制度建設(shè)、執(zhí)行及貫徹執(zhí)行方面加強管理，避免以后工作中出現(xiàn)類似問題.（一）須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進行改進。內(nèi)控評價工作組應(yīng)根據(jù)內(nèi)控評價工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要求各單位就內(nèi)控評價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進時間作出承諾，并做好回訪工作.（